Налог на прибыль ИП

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

Что такое ОСН (ОСНО)?

  • Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения

  • Ставки налогов сборов при общей системе налогообложения

  • Переход на ОСН

  • Полезные ссылки по теме

  • Что такое ОСН (ОСНО)?

    Общая система налогообложения(ОСН) — это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы. Достаточно часто эту систему налогообложения называют «которую еще называют — общий налоговый режим» или ОСНО.

    В случае, если при регистрации организации или постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя Вы не подали заявления о переходе на специальные налоговые режимы, то, как говорится, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим.

    Применяя ОСНО налогоплательщики – организации и ИП должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.

    Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:

    Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения

    При применении общего режима налогообложения необходимо исчислять и уплачивать основные налоги:

    • налог на добавленную стоимость (который сокращенно называют — НДС);

    • налог на имущество организаций;

    • налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей);

    • налог на доходы физических лиц (который сокращенно называют — НДФЛ).

    Полный перечень налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ.

    Согласно этим статьям Налогового кодекса РФ все налоги делятся на федеральные (которые перечисляются в федеральный бюджет), региональные (которые перечисляются в бюджет региона) и местные (которые перечисляются в местный бюджет.

    Кфедеральнымналогам и сборам статья 13 Налогового кодекса РФ относит: Крегиональнымналогам статья 14 Налогового кодекса РФ относит: Кместнымналогам статья 15 Налогового кодекса РФ относит:

    По этим же налогам и сборам необходимо предоставлять налоговую отчетность.

    При выборе ОСН необходимо уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам:

    • НДС – 0% (льготная ставка, которая применяется только в определенных в НК случаях — основном при экспорте товаров),
      10% (льготная ставка, которая применяется при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий),
      18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев);

    • налог на прибыль – 20%;

    • налог на имущество – 2,2%;

    • НДФЛ (в качестве налогового агента — на дивиденды учредителя) – 9%;

    • НДФЛ (в качестве налогового агента — с доходов работника) – 13%;

    • страховой взнос с фонда олпты труда в Пенсионный фонд РФ (ПФР)– 26% (2010 год), 34 % (2011 год).

      Страховые взносы в 2012 году в ПФ, ФСС, ФФОМС  (ставки, тарифы, изменения);

    • страховой взнос с фонда олпты труда в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;

    • страховой взнос с фонда олпты труда в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 3,1%;

    • страховой взнос с фонда олпты труда в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2% (с 2012 года не уплачивается);

    • местные налоги (земельный, транспортный и прочие)

    Налоговая отчетность при применении ОСН (полный перечень налоговых деклараций и других форм отчетности и сроки их предоставления (сдачи) при применении ОСН

    В какие сроки сдавать отчетность можно узнать в налоговом календаре на 2013 год

    Обратите внимание! Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов (за исключением ЕНВД), то «по умолчанию» должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом.

    Переход на ОСН

    Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?

    ФНС России в своем Письме от 10.10.2012 № ЕД-4-3/17109@ разъяснила, что налогоплательщик, не известивший инспекцию об отказе от УСН в предписанный срок, не вправе применять общий (или любой другой) режим налогообложения до окончания налогового периода. Данный вывод обоснован необходимостью строгого соблюдения требований п. 6 ст. 346.13 НК, несмотря на уведомительный характер предусмотренной НК процедуры.

    Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

    Аналогичная точка зрения уже высказывалась ФНС России в Письме от 19.07.2011 N ЕД-4-3/11587 и УФНС России по г. Москве в Письме от 08.11.2011 N 16-15/107611@ . Есть примеры судебных решений, соответствующие данной позиции. См. П! остановления Второго арбитражного апелляционного суда от 11.01.2012 N А82-4483/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.10.2009 N А03-3115/2009, ФАС Уральского округа от 06.03.2009 N А71-4559/2008А31.

    Однако следует отметить, что к ответу на поставленный вопрос возможен и иной подход. Он сформировался в судебной практике. Поскольку отказ от УСН носит уведомительный характер и принятие инспекцией какого-либо решения по итогам рассмотрения поданного заявления налоговым законодательством не предусмотрено, нарушение процедуры отказа не влияет на правомерность применения общего режима налогообложения. При этом важно, чтобы с начала календарного года налоговый учет фактически осуществлялся в соответствии с общим режимом налогообложения (см. Постановления ФАС Уральского округа от 09.10.2012 N А07-21078/2011, от 09.08.2012 N А07-21035/2011 (Определением ВАС РФ от 20.09.2012 N ВАС-11966/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), от 20.11.2006 N А76-51479/05, ФАС Центрального округа от 22.09.2010 N А48-673/2010).

    Вторая из рассмотренных точек зрения допускает применение общего режима налогообложения, несмотря на нарушение порядка отказа от УСН. Однако в этом случае неизбежны споры с контролирующими органами, и свои права налогоплательщику, возможно, предстоит отстаивать в судебном порядке.

    Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена — 18.12.2011, 15.11.2012, 20.01.2014, 21.11.2014.

    Полезные ссылки по теме «Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) организаций и индивидуальных предпринимателей»:

    1. НДФЛ с наследства

    2. Налоговая ответственность за непредставление документов

    3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

    4. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

    5. Налоговый календарь на 2018 — 2019 год

    6. Производственный календарь на 2019 год

    7. Правовой календарь на 2019 год

    8. Расчет пособий ФСС в 2018 — 2019 году

    9. Коды КБК с 01.01.2019

    10. Налоговая отчетность для общей системы налогообложения

    11. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

    12. Какую систему налогообложения выбрать?

    13. Упрощенная система налогообложения

    14. Патентная система налогообложения

    15. Система налогообложения в виде ЕНВД

    16. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

    17. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

    18. Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

    19. Узнать — есть ли ваша организация (Вы — как ИП) в плане проверок на 2019 год

    Тэги: общая система налогообложения, общий налоговый режим, ОСН, налог, отчетность, налоговая отчетность, сроки сдачи, налоги

    НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯСуществующее российское налоговое законодательство предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный.Традиционный режим налогообложения индивидуальных предпринимателейВключает: полный перечень налогов (ЕСН, НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) , уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.Применение индивидуальным предпринимателем этого режима налогообложения оправдано лишь в том случае, если он является участником внешнеэкономической деятельности и в любом случае будет платить НДС на таможне.Второй довод для выбора этого режима – подавляющее число клиентов индивидуального предпринимателя будут юридические лица – плательщики НДС.Специальный режим налогообложения – УСН и ЕНВДУпрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) – специальный налоговый режим, применяемый на территории РФ с 2003 года. Существует два его вида, отличающиеся объектом и ставкой налогообложения – доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – режим, применяемый для отдельных видов деятельности и устанавливаемый на территории субъекта РФ решением территориального органа исполнительной власти.В основе режима лежит определение потенциально возможного валового дохода, уменьшенного на необходимые затраты (вмененный доход) , установленного исполнительной властью на основе данных, полученных в ходе статистических исследований, налоговых проверок и т. д.

    Сейчас прям разогнались! Плачу вменёнку-3200р., касса 330р. в месяц, поменять ЭКЛЗ в кассе раз в 13 месяцев 8500р., аренда не маленькая ещё им и на прибыль? Харя у них треснет! Касса цена завышена раза в 4.Я её купила за 13000р. Касса действительна 7 лет и она мне обойдётся за 7 лет 150000р.

    Преимущества ОСНО для ИП

    Вот и поработай у нас!

    Налог на прибыль только у юридических лиц.

    Платят, если не написали заявление в ИФНС на переход на вмененку или упрощенку. Обычно оно пишется при регистрации ЧП.

    Налог на прибыль платят только юридические лица. ИП или на общей системе налогообложения (НДФЛ, ЕСН, НДС) или на УСН. Деятельность может подпадать под ЕНВД

    НЕТ, не платят

    www.moedelo.org/Referal/Lead/32774?targetUrl=www.moedelo.org/BizRegistration ВСЯ ПОЛЕЗНАЯ И ПРАКТИЧЕСКАЯ ОНЛАЙН ИНФОРМАЦИЯ!!!!