Налог на выигрыш в лотереи

Налог на выигрыш в лотерею — это отчисление денежных средств в пользу государства, обязательное для того, кто выиграл, а значит, получил финансовый доход. Процент налога зависит от вида лотереи, суммы и его формы. Разберемся, за что и сколько придется платить.

Налог на выигрыш

Итак, при любом выигрыше денег или какого-либо имущества все граждане обязаны заплатить налог на доход физических лиц, который называется НДФЛ. При расчете его величины, а также определении порядка его оплаты учитывается источник получения дохода и его размер. Эти данные повлияют на то, на чьи плечи ляжет налоговая повинность: организатора или гражданина. Все самые важные нюансы изложены в Письме Минфина от 11.04.2018 № 03-04-07/23939.

Главное — это сумма дохода, полученная при выигрыше в азартной игре, на тотализаторе, в букмекерской конторе, в лотерею.

Сумма дохода Кто платит Как выплачивают Размер платежа
Больше или равна 15 000 рублей Налоговые агенты: операторы, распространители лотерей, организаторы игр Уменьшая размер выигрыша 13 % или 35 % (см. ниже — типы лотерей)
Меньше 15 000, но больше 4000 рублей Физические лица, получившие выигрыш Самостоятельно 13 % с суммы, превысившей 4000
Менее 4000 рублей Налогом не облагается

Чтобы узнать, каков налог на выигрыш в лотерею 2020, надо учитывать, какого типа была лотерея:

  1. Государственная лотерея — ставка составит 13 %.
  2. Выигрыш, приз по рекламной акции — ставка 35 %, если сумма более 4000 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин в течение года получил небольшие выигрыши несколько раз, и их сумма превысила 4000, налог с суммы превышения ему заплатить придется, причем самостоятельно.

Есть нюанс и по налогообложению выигрыша в азартной игре: суммой, с которой надо будет заплатить налог, является разница между доходом и ставкой, сделанной игроком.

Как правильно подать декларацию и уплатить сбор

Итак, если выигравший в лотерею гражданин в соответствии с указанными выше условиями обязан заплатить перечислить деньги в бюджет самостоятельно, он должен:

  1. Заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по месту жительства — отчитаться нужно за доход, полученный в предыдущем налоговом периоде (если деньги получены в 2018 году, срок отчета будет 03.05.2019).
  2. Самостоятельно исчислить сумму платежа и перечислить ее не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (в нашем примере — 15.07.2019).

Считать надо так:

((Выигрыш-2018 + выигрыш-2018 + выигрыш-2018…) – 4000) × 13 % = размер налога.

Нюансы дорогих призов, полученных в материальной форме

Если гражданин выиграл мотоцикл, бытовую технику и т. п., учредители акции не имеют возможности удержать стоимость налогового отчисления. В этом случае они должны сообщить выигравшему, а также оповестить налоговый орган о невозможности осуществить платеж. Для получившего приз это будет означать, что теперь рассчитаться с бюджетом — это его обязанность. Причем если автомобиль получен в ходе рекламной (так называемой стимулирующей) лотереи, отдать придется 35 % (Письмо Минфина от 26.03.2014 № 03-04-05/13261). Так что «счастливчику» придется подумать дважды: изыскать треть стоимости машины для выплаты налоговой суммы, отказаться от подарка или принять и продать.

Формы ответственности

Если выигравший игнорирует положенные выплаты, его ждут штрафы:

  1. За не сданную вовремя декларацию — 5 % от сбора, который требуется оплатить. Причем насчитывать будут за каждый месяц просрочки. Штраф не должен превышать 30 % от сбора и быть меньше чем 100 рублей.
  2. За уход от оплаты — 20 % от размера сбора. А если обнаружится и будет доказано злонамеренное уклонение победителя, то штраф возрастет до 40 %. И за каждый просроченный день будут начисляться пени.
  3. И если долг превысит 300 000 рублей, уклоняющемуся светит тюремное заключение до 1 года или же выплата штрафа, который составляет от 100 000 до 300 000 рублей, и он не освобождает от уплаты основного долга.

Темы: НДФЛ в Украине, ПДФО.

Ставка НДФЛ при налогообложении выигрышей, призов с 2015 года

Налогообложение выигрышей и призов (кромe указанныx в пп. 165.1.41 Налогового Кодекса) определенo пп. 164.2.8 НKУ.

Ставка НДФЛ составляeт двойной размер ставки, определеннoй абзацем пеpвым п. 167.1 cт. 167 НKУ пo доходам, начисленным в пoльзу резидентов или нерезидентов кaк выигрыш или приз (кромe выигрышей, призов в лотерею). Тo есть ставка НДФЛ в двойном размерe 30 процентов применяется к доходaм, кoторые начисляются налоговым агентом в видe выигрышей или призов (крoме выигрышей, призов в лотерею).

Кaк исключение из абзаца первогo этого пунктa денежныe выигрыши в спортивных соревнованиях (кромe вознаграждений спортсменам — чемпионам Украины, призерaм спортивных соревнований международного урoвня, в том числe спортсменам-инвалидам, определeнным в п. «б» пoдпункта. 165.1.1 cт. 165 НКУ) облагаются НДФЛ пo ставкам, определенным в пунктe 167.1 НКУ, тo есть 15 процентов.

Пpи этом в соответcтвии c пп. 170.6.1 НKУ налоговым агентом налогоплательщика пpи начислении (выплате, предоставлении) в егo пользу дохода в видe выигрышей (призов) в лотерeю или в другиe розыгрыши, в пари тотализатора, в букмекерском паpи, призов и выигрышей в денeжной форме, полученных зa победу и/или участиe в любительских спортивных соревнованиях (в тoм числe в бильярдном спорте), является лицo, осуществляющее такоe начисление (выплату).

Согласнo пп. 170.6.2 НKУ налоговым агентом — операторoм лотереи в сроки, установленныe НКУ для месячного налогового периодa, в бюджет уплачивается (перечисляется) oбщая сумма НДФЛ, начисленного пo ставке 15 процентов, из oбщей суммы выигрышей (призов), выплаченных зa налоговый (отчетный) меcяц игрокам в лотерею.

Налогообложение выигрышей и призов и отражение в отчетности

Операторы лотереи (налоговые агенты для этого видa доходов) отражают в налоговом расчетe, представление которогo предусмотрено пп. «б» пyнкта 176.2 cт. 176 НКУ, общую cумму начисленных (выплаченных) в отчeтном налоговом периоде доходов в видe выигрышей (призов) и общyю сумму удержанного с ниx НДФЛ. В налоговом расчете нe указывается информация о суммах отдeльного выигрыша, суммах начисленного нa него налога, а тaкже сведения о физическом лице – налогоплательщикe, получившем доход в видe выигрыша (приза).

B cвязи с изменениями, внесeнными Законом №71 в отчетности пo форме №1-ДФ, предусмотренo отражениe налоговыми агентами — операторами лотереи общeй суммы начисленных (выплаченных) в отчетнoм налоговом периоде доходов в видe выигрышей (призов) и общей cуммы удержанного c ниx налога бeз указания сведений о физическом лицe — плательщике налога, получившeм доход в видe выигрыша (приза).

B то жe время выигрыши или призы (кромe выигрышей, призов выигранных в лотерею) в пoльзу резидентов или нерезидентов отражаютcя в налоговом расчете пo форме № 1ДФ пoд признаком дохода «111».

Суммa средств, полученных кaк выигрыш, приз в лотерею (пoдпункт 164.2.8 пунктa 164.2 стaтьи 164 раздела IV Кодекса) пoд признаком «166» отражается в отчете пo форме № 1-ДФ дo 31.12.2014.

Другие страницы по теме Налогообложение выигрышей и призов:

Кто из нас хоть раз в жизни не мечтал выиграть в лотерею, да не сто рублей, а миллион или даже больше? Размышляя о том, куда бы вы потратили выигрыш, учтите, что вам достанется не вся сумма. Расскажем, какой налог придётся заплатить государству со своего счастливого билета.

С какой суммы платится налог на выигрыш в лотерею

Выигрыши суммарно до 4 000 рублей в год в России налогом не облагаются вообще. 4 000 рублей — это, можно сказать, такой подарочный бонус для граждан от налоговиков.

Допустим, в течение 12 календарных месяцев вам повезло несколько раз выиграть небольшие суммы в лотерею. Тогда, согласно налоговому кодексу, их необходимо сложить, из получившегося числа отнять «неприкосновенные» 4 000, а с остатка, если он будет, уже полагается платить НДФЛ, ставка которого составляет 13%.

Все выигрыши в лотерею суммарно свыше 4 000 рублей в год облагаются налогом с 13-процентной ставкой.

Может ли быть ставка налога — 35%?

Однозначно да, если победитель — нерезидент Российской Федерации. Но есть и ещё один нюанс. Все лотереи в нашей стране на сегодняшний день — исключительно государственные. Эту сферу курируют министерства спорта и финансов РФ. Они заключили контракт с крупными операторами, которые организуют и проводят розыгрыши, занимаются распространением билетов и выплатой выигрышей разных размеров.

Однако в России проводятся и другие виды розыгрышей. Они могут называться как угодно, только не лотереей, а, например, конкурсной раздачей призов, рекламной акцией и т. п. Зачастую на этом моменте организаторы просто не делают акцент, пока дело не дойдёт до выигрыша. И тогда окажется, что платить налог с выигрыша придётся со ставкой 35%, согласно всё тому же Налоговому кодексу.

Как понять, какой будет ставка налога с выигрышей: 13% или 35%?

Эта информация, по сути, указывается на самом билете. Если найдёте на нем слово «лотерейный», значит, 13, если такого слова нет, то 35.

Во многих случаях устроители негосударственных акций сразу уменьшают заявленный выигрыш на сумму налога, и перечисляют его сами, а счастливчик-победитель этими вопросами не заморачивается. Но так бывает не всегда.

Нередко заниматься вопросами налогов с выигрышей приходится самому человеку. Тогда в нагрузку к приятному подарку он получает дополнительную заботу. Особенно, если выиграл не денежную сумму, а, например, машину, в то время как свободных денег на налог с 35%-ной ставкой от её стоимости просто нет.

Поэтому заранее читайте все условия участия в подобных акциях. Особенно то, что написано в примечаниях и мелким шрифтом. Это надо делать всегда, когда речь идёт о договорных отношениях, тогда не будет неприятных сюрпризов.

Как и когда платить налог, независимо от ставки

Если счастливый билетик принёс вам сумму выигрышей до 15 000 рублей, налог придётся платить самостоятельно — подать декларацию 3 НДФЛ до 30 апреля, следующего за годом выигрыша, а деньги успеть перевести государству до 15 июня.

Соответственно, ваши действия зависят от того, в каком году и какой размер денег вы выиграли в лотерею.

Например, в 2020 году ваши выигрыши в лотерею составляют 14 000 рублей. Тогда до 30 апреля 2021 года следует подать декларацию и перечислить до 15 июня того же года налог с выигрышей на сумму 1 300 рублей (14 000 — 4000) х 13% = 1 300).

В случае, когда выигрыш составил от 15 000 рублей включительно и до бесконечности, налоговым вопросом должен заниматься организатор лотереи — сам удержать и перечислить нужную сумму в госбюджет.

Если налог с выигрышей приходится платить самостоятельно, проще всего это сделать дистанционно:

  • через портал «Госуслуги»;
  • с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Можно лично прийти в налоговую инспекцию по месту жительства, там сотрудники объяснят, как заполнить нужные бумаги и где оплатит налог с выигрышей.

Как заплатить налог с выигрышей в лотерею на «Госуслугах»

Способ 1.

Внимание! У вас должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись. Как её получить, смотрите .

Заходите в раздел «Подача налоговых деклараций» — Приём налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ).

Выбираете «Заполнить новую декларацию» и отчетный год, за который будет представлена налоговая декларация 3-НДФЛ. Вводите нужную сумму.

Данные о поступлении информации в налоговый орган отразятся в режиме реального времени.

Способ 2.

В соответствующем разделе скачиваете бланк. Нас интересует налог 3-НДФЛ.

Заполненные бумаги с требуемой суммой отправляете в свой территориальный налоговый орган заказным письмом или в электронном виде (но с помощью квалифицированной подписи) — . Сообщение о регистрации придёт в личный кабинет.

Как заплатить налог с выигрышей в лотерею через личный кабинет налогоплательщика

На сайте ФНС заходите в свой кабинет как физлицо (ведь даже если по факту вы ИП, в лотерею играли как «физик»).

Идёте по разделам «Налоги» — «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Налог с выигрышей в лотерею на необходимую сумму можно оплатить онлайн (но для этого у вас должна быть электронная подпись, или её потребуется получить, для чего система перенаправит на соответствующую страницу).

Допустимо также уже заполненную предварительную информацию с высчитанной суммой загрузить с помощью специальной программы «Декларация».

А что, если… не заплатить налог с выигрышей в лотерею?

Если вас, как победителя, посещала подобная мысль, то знайте: так, конечно, делать не стоит. Да и не получится, ведь налог на выигрыш по сути — налог на доходы физических лиц. Если не уплатить требуемую сумму в установленный срок, последуют санкции: сначала начисление пени, а затем налоговики направят заявление в суд и тот вынесет решение о взыскании размера долга.

Заплатить всю сумму налогов с выигрышей можно дистанционно. Вопросы, связанные с мобильным номером, также удобно решать онлайн. Например, с помощью приложения Мой МТС можно следить за балансом, пакетами минут и интернета, подключать и отключать услуги, пополнять счёт.

От чего зависит размер налога на выигрыш в России?

Выигранные участниками лотереи призы облагаются НДФЛ, так как полученный выигрыш является доходом для его получателя. Размер налога на выигрыш в лотерею зависит от двух факторов:

  • налогового статуса получателя выигрыша: резидент или нерезидент РФ;
  • вида проводимой лотереи: стимулирующая лотерея или основанная на риске.

Налоговый статус получателя дохода определяется по длительности его нахождения в России и не зависит от гражданства. Налоговым резидентом признается гражданин, который находился на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В противном случае физлицо признается налоговым нерезидентом РФ.

Разновидности лотерей классифицируются законодательством следующим образом:

  1. Лотерея, основанная на риске. Такая лотерея по своей природе близка к азартным играм. Ее суть в том, что участники за собственные деньги покупают лотерейные билеты, а выигрыш получает лишь один или несколько человек.
  2. Стимулирующая лотерея – мероприятие, проводимое в ходе рекламной акции. Такие лотереи, как правило, проводятся крупными магазинами или предприятиями в целях рекламы своих товаров и услуг. Она может проводиться, к примеру, путем розыгрыша кассовых чеков при покупке товаров на определенную сумму. Участники такой лотереи не несут затрат на покупку лотерейного билета и, соответственно, не рискуют «остаться в минусе» при неполучении выигрыша.

Размер налога на выигрыш — сколько процентов придется уплатить?

При получении выигрыша в лотерее, основанной на риске, победителю, являющемуся налоговым резидентом РФ, придется уплатить подоходный налог в размере 13%. Если же лицо не имеет статуса налогового резидента страны, размер налога на выигрыш в лотерею для него составит 30% от выигранной суммы.

Что касается стимулирующей лотереи, то получателю выигрыша придется заплатить НДФЛ по ставке 35%, если он является налоговым резидентом. Налоговые нерезиденты РФ должны заплатить налог по ставке 30%.

Вне зависимости от вида лотереи и налогового статуса победителя, НДФЛ облагается сумма выигрышей, превышающая 4 000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если полученная за год сумма выигрышей не превышает 4 000 руб., гражданин освобождается от уплаты налога.

Пример 1.

В марте 2020 года гражданин Иванов А.И. выиграл телевизор стоимостью 20 000 руб., других выигрышей в течение 2020 года не было. Налог будет начисляться на 16 000 руб. (20 000 — 4 000).

Пример 2.

В течение 2020 года гражданин Петров С.С. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 3 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 5 500 руб. Налог будет начисляться на 1 500 руб. (5 500 — 4 000).

Пример 3.

В течение 2020 года гражданин Смирнов С.М. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 1 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 3 500 руб. Налог с выигрыша Смирнову С.М. платить не придется.

В каком порядке уплачивается налог?

В случае получения выигрыша в рисковой лотерее победитель обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, если выигрыш меньше 15 000 руб. (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). Для этого необходимо:

  1. Заполнить и представить в ИФНС декларацию по НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом победы в лотерее.
  2. Заплатить налог, исчисленный в декларации (не позднее 15 июля).

Как и в какую налоговую инспекцию сдать декларацию расскажет наша статья.

Если сумма выигрыша 15 000 руб. и более, обязанность исчислить НДФЛ лежит на организаторе лотереи (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). В этом случае выигрыш участнику лотереи выплачивается за минусом налога. Удержанный НДФЛ организатор должен перечислить в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты выигрыша.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Лимит 15 000 руб. установлен для каждого выигрыша. Если один организатор выплатил физлицу несколько выигрышей, стоимостью менее 15 000 руб. каждый, и при этом общая сумма всех выигрышей превысила 15 000 руб., физлицо уплачивает НДФЛ самостоятельно.

При проведении стимулирующей лотереи организатор должен удержать сумму налога из выигрыша и перечислить его в доход государства вне зависимости от суммы выигрыша. Соответственно, победитель стимулирующей лотереи всегда получает на руки выигранную денежную сумму за минусом НДФЛ.

Однако из данного правила есть и исключение: получение гражданином в течение года нескольких небольших выигрышей от разных организаторов рекламных акций. Если общая сумма выигрышей превысила 4 000 руб., при этом стоимость каждого приза меньше 4 000 руб., гражданину придется подать декларацию и самостоятельно заплатить НДФЛ, поскольку налог при выплате не был удержан (письмо ФНС России от 17.04.2018 № БС-4-11/7321@). Наш пример 2 в предыдущем разделе – как раз такой случай.

В ситуации, когда организатор лотереи должен удержать налог у победителя лотереи, то есть является налоговым агентом, он обязан также представить в налоговые органы отчетность по НДФЛ. Как это сделать подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Можно воспользоваться пробным бесплатным доступом к системе, если у вас его нет.

Как определить размер налога с выигрыша автомобиля?

Не всегда призом является денежная сумма. Выигрышем может быть автомобиль, бытовая техника, квартира и любой другой материальный объект. В этом случае организатор лотереи не имеет возможности удержать сумму налога. В подобных ситуациях победитель должен самостоятельно уплатить НДФЛ, а организатор сообщить в ФНС о невозможности его удержать.

Если общая стоимость полученных за год призов не превышает 4 000 руб., декларировать доход и платить налог не надо. Необходимость подать декларацию и сроки уплаты налога в иных случаях представлены в таблице:

Декларация 3-НДФЛ

Срок уплаты налога

Стимулирующая лотерея

Подавать не обязательно

До 1 декабря года, следующего за годом получения приза, на основании уведомления из ФНС

Лотерея, основанная на риске, если стоимость приза 15 000 руб. и более

Лотерея, основанная на риске, если стоимость приза менее 15 000 руб.

Подать обязательно до 30 апреля года, следующего за годом получения приза

До 15 июля года, следующего за годом получения приза

При этом у налогоплательщика может возникнуть вопрос, как определить сумму налога, если выигрыш получен в натуральной форме. В таком случае закон обязывает организатора лотереи письменно сообщить победителю стоимость приза (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если же организатор не исполнит эту обязанность, получатель приза имеет право обратиться к услугам независимого оценщика. Кроме того, он может провести независимую оценку и в том случае, если организатор указал явно завышенную стоимость выигрыша.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговый вычет».