Налоги для ИП

Что такое подоходный налог и платит ли его ИП при УСН?

Налогообложение ИП

С 2013 года каждый предприниматель вправе самостоятельно выбирать оптимальный для него способ налогообложения. Будет ли это общая система или один из спец. режимов? А может вы решите скомбинировать несколько систем в одной? Что бы вы ни собирались делать, наш путеводитель по видам налогов для ИП — вам в помощь.

Налоги ИП

Основных критериев, по которым можно разделить все существующие налоги и налоговые режимы, всего три:

  • специфичность объекта налогообложения;
  • вид деятельности;
  • роль плательщика.

Соответственно, в зависимости от того, насколько специфична налоговая база можно выделить:

  • налоги с унифицированным объектом налогообложения, то есть таким, какой имеется у любого ИП осуществляющего хозяйственную деятельность (НДФЛ, НДС, налог на имущество и все единые налоги);
  • налоги, взимаемые строго при наличии какого-то определенного объекта налогообложения (сюда относятся все дополнительные налоги: водный, транспортный, НДПИ, акцизы и пр.).

В то же время налоги ИП с унифицированным объектом налогообложения делятся по видам деятельности на:

  • налоги, взимаемые независимо от сферы деятельности (ОСНО, УСН) ;
  • налоги, устанавливаемые с учетом вида деятельности и сферы работы предпринимателя (ЕСХН, ЕНВД, ПСН).

Ну и наконец, от того, какую роль играет ИП при перечислении налогов в бюджет, выделяют:

  • налоги и сборы, которые ИП уплачивает за себя и за деятельность, которую он ведет;
  • налоги и сборы, которые ИП уплачивает за других, выступая их налоговым агентом.

Суммируя сказанное, в 2015 году ИП перечисляют в бюджет следующие виды налогов:

  • На доходы, на имущество, на добавленную стоимость, которые могут быть заменены или скомбинированы с единым налогом при УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентом.
  • Налоги, устанавливаемые при наличии специфичного объекта налогообложения (на транспорт, на землю, водный, НДПИ, акциз, торговый сбор и пр.)
  • Налоги и сборы, по которым ИП становится налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников, НДС, страховые и пенсионные сборы).

На практике предприниматель вправе изменить только первый пункт данного списка: решить, какую систему налогообложения выбрать, платить все налоги по отдельности или уменьшить их количество за счет спец.режима. Повлиять на два других мы не в силах.

Так что же выбрать?

Если вы занимаетесь всем понемногу, совмещаете несколько разноплановых видов деятельности, и при этом ИП отвечает характеристикам малого бизнеса, скорее всего, ваш выбор будет лежать между УСН и ОСНО, либо комбинацией одного из них с патентной системой или ЕНВД.

Если же в вашей деятельности и в ваших доходах преобладает какое-то одно направление, вам подойдет и более специфичный налоговый режим: ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Рассмотрим их подробнее.

Налоги по видам деятельности

Поговорим о единых налогах, привязанных к определенным видам деятельности ИП. Это соответственно:

  • налог на вмененный доход;
  • сельхоз.налог;
  • патент.

Налог на вмененный доход — относится к единым налогам и заменяет собой три базовых налога ОСНО: подоходный, имущественный и с добавленной стоимости. За основу для формирования налога берется не фактический заработок предпринимателя, а «предположительно возможный» для той сферы деятельности, в которой этот предприниматель работает.

До 2013 года ЕНВД был обязательным для предпринимателей в сферах общепита, торговли в розницу, для владельцев автостоянок, распространителей/разместителей рекламы, авто- и мотоперевозчиков, ИП, оказывающих услуги бытового характера, ветуслуги, услуги по аренде жилья, коммерческих помещений, земельных участков.

В настоящее время ЕНВД является добровольным налогом и переход на него возможен только в том случае, если данный спец. режим введен на территории города, поселка или другого муниципального образования. Таким образом, для применения ЕНВД  необходимо убедиться, что нужный вам вид деятельности фигурирует в соответствующем местном законодательном акте.

Идем дальше. Если вы осуществляете свою коммерческую деятельность в сфере производства, первичной переработки и реализации продуктов:

  • растениеводства,
  • животноводства,
  • рыболовства и рыбохозяйства,
  • лесоводства,

и соотношение доходов от реализации такой продукции к прочим доходам у вас не менее 7:3, идеальной для вас системой налогообложения может стать ЕСХН.

ЕСХН, он же — единый сельхоз.налог, уплачивается по пониженной ставке с разницы совокупных доходов и расходов. Учитывая, как мало требований к производителям (за исключением рыбохозяйств) предъявляет закон, данный налоговый режим — один из самых лояльных режимов для ИП, работающих в сфере сельского хозяйства.

И наконец, последняя привязанная к видам деятельности налоговая система для ИП — ПСН.

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП)?

Система во всех смыслах не похожая ни на какие другие:

  • не требует предоставления декларации;
  • доступна плательщикам самых разных сфер деятельности (подробнее см. закон конкретного региона);
  • имеет ограниченный срок действия, который устанавливает сам плательщик.

Ограничений для перехода на ПСН немного: система должны быть введена на территории региона, количество сотрудников ИП не должно превышать пятнадцать человек, а деятельность не осуществляться через простые товарищества или путем передачи в доверительное управление. Патент так же как и ЕНВД взимается не с реального, а с возможного (и заранее определенного) дохода.


Налоговые каникулы

С 2015 года на территории некоторых регионов введены дополнительные льготы для ИП определенных видов деятельности. Речь, конечно же, о столь ожидаемых налоговых каникулах. Доступны каникулы только для ИП, попадающих под следующие требования:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после введения режима налоговых каникул в соответствующем регионе;
  • применяет УСН или ПСН;
  • занимается производством, наукой или оказывает услуги социального характера;
  • 70% выручки получает от такой деятельности;
  • соответствует требованиям и льготам регионального закона о налоговых каникулах.

Льгота позволяет не платить единый налог на УСН или ПСН в течении двух лет с момента вступления в каникулы.

Регистрация и налоги ИП (индивидуального предпринимателя)

Этот информационный сайт посвящен деятельности индивидуальных предпринимателей (ИП) в России.

Подоходный налог для ИП на УСН

Рассматриваются вопросы:

  • самостоятельной государственной регистрации/оформления/открытия или создания ИП (индивидуального предпринимателя);
  • налогов, налогообложения и отчетности ИП в 2018 году;
  • ведения предпринимательской деятельности;
  • налоговые вопросы, которые будут полезны предпринимателям и не только.

Регистрация ИП самостоятельно в 2018 году

Зарегистрировать/открыть ИП можно 4-мя разными способами:

  • Регистрация ИП самостоятельно (самый дешевый способ — 800 руб. на госпошлину, удобен, если хотите сэкономить)
  • Регистрация в качестве ИП самостоятельно по почте (очень удобно если Вы прописаны в другом городе)
  • Оформление ИП с помощью юридической компании (дороже чем самостоятельная регистрация, но экономится время на заполнении документов + гарантия правильности заполнения)
  • Оформление ИП по доверенности

На сайте подробно рассмотрен процесс самостоятельного оформления ИП и действия необходимые для начала предпринимательской деятельности. Также даны ссылки на актуальные версии бланков и документов с официальных сайтов, которые будут нужны начинающему предпринимателю. Не пугайтесь больших объемов текста — они говорят не о сложности процесса, а о подробности его описания.

Если Вы собираетесь открыть ИП по почте или по доверенности — Вам также понадобится вся представленная информация.

В случае регистрации с помощью юридической компании можно посоветовать искать выгодные предложения. Сейчас высока конкуренция среди компаний, предоставляющих бухгалтерское и налоговое обслуживание для ИП и ООО, и, для привлечения новых клиентов, такие компании часто предлагают услуги по оформлению ИП по очень низким ценам.

  1. В разделе Регистрация ИП (информация актуальная на 2018 год для любого города России — Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга…) Вы найдете ответы на вопросы «Как зарегистрировать ИП?», «Что нужно для открытия ИП?»- подробную пошаговую инструкцию как открыть ИП и всю необходимую информацию для самостоятельной государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
  2. Самая объемная страница — про документы для регистрации ИП.Здесь подробно описано, какие документы нужны для открытия ИП, разобрано заполнение всего пакета из официального перечня документов: заявление на регистрацию ИП (форма Р21001), квитанция на оплату госпошлины, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 (УСН, УСНО), рассказано, как подобрать ОКВЭД коды 2018 для ИП.
  3. На Регистрация ИП в ИФНС рассказывается про сам процесс регистрации в налоговой (ИФНС) — нужно ли заверять документы у нотариуса, какие документы выдадут по результатам регистрации и т.д.
  4. Далее, Вам, возможно, понадобится оформить регистрацию в ПФР (пенсионном фонде), ФСС (фонде социального страхования), ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования), Росстате. Чтобы узнать нужно ли Вам предпринимать эти действия — ознакомьтесь со страницей про регистрацию в ПФР и ФСС.
  5. Чтобы понять нужна ли Вам как ИП печать — почитайте материал Изготовление печати
  6. Если Вам нужен расчетный счет в банке (или Вы не знаете необходим ли для ИП расчетный счет) — зайдите на Открытие расчетного счета ИП, там также можно узнать как выбрать банк, какие документы нужны для открытия счета в банке.

Налоги ИП в 2018 году

В разделе Налоги ИП собрана информация необходимая для своевременной уплаты налогов предпринимателем на упрощенке (УСН), информация по налогообложению и отчетности ИП, в т.ч по оплате фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС в 2018 году. Приведены сроки и размеры оплаты налога УСН, сроки оплаты и величина отчислений во внебюджетные фонды, информация по налоговой декларации индивидуального предпринимателя.

Здесь Вы найдете ответы на вопросы:

Программы для бизнеса и отчетности

  • Как автоматизировать рутинную деятельность по созданию и сдаче отчетности?
  • Как сэкономить на программном обеспечении, оставаясь в рамках закона?
  • Какие программы помогут создать и оформить документы и отчетность самостоятельно, сэкономить на услугах бухгалтера?

Все это в разделе Программы для бизнеса.

Государственная поддержка ИП

В разделе Господдержка указаны виды государственной поддержки малого бизнеса, которыми могут воспользоваться индивидуальные предприниматели и приведен список контактов всех найденных региональных организаций, занимающихся господдержкой.

Также есть отдельные полезные материалы про малый бизнес и предпринимательство. Здесь можно посмотреть видео (тоже про бизнес) и ознакомиться с информацией не вошедшей в другие разделы.

Коды статистики

В разделе Коды статистики обзорно рассматриваются некоторые классификаторы: ОКАТО, ОКОГУ, ОКОПФ, ОКПО, ОКТМО, ОКФС.

Кодексы РФ 2018

В разделе Кодексы РФ обзорно рассматриваются все кодексы РФ действующие в 2018 году: АПК РФ, БК РФ, ВдК РФ, ВК РФ, ГрК РФ, ГК РФ, ГПК РФ, ЖК РФ, ЗК РФ, КАС РФ, КВВТ РФ, КоАП РФ, КТМ РФ, ЛК РФ, НК РФ, СК РФ, ТК ТС, ТК РФ, УИК РФ, УПК РФ, УК РФ.