Налоги включаемые в себестоимость

В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются следующие налоги:

• Налог на пользователей автомобильных дорог;

• Налог с владельцев транспортных средств;

• Единый социальный налог;

• Таможенная пошлина;

• Государственная пошлина;

• Земельный налог;

• Плата за право пользования недрами;

• Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

• Плата за пользование водными объектами;

• Плата за фактическое загрязнение (в пределах норматива) окружающей природной среды;

• Плата за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

Налоги, включаемые в стоимость продукции. В эту группу входят такие косвенные налоги, как:

• акцизы;

• налог на добавленную стоимость;

• налог с продаж.

Акциз – косвенный налог на товары или услуги. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Акциз – в РФ – федеральный налог, взимаемый с организаций и иных лиц, если они совершают подлежащие налогообложению операции с подакцизными товарами и/или подакцизным минеральным сырьем. Подакцизные товары – товары, в цену которых включается косвенный налог (акциз): вино-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов устанавливаются правительством. Конечные плательщики акцизов – потребители товаров и услуг.

Налог с продаж – уплачивается со стоимости товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличный Расчет, а именно: стоимости подакцизных товаров, дорогостоящей мебели, радиотехники, одежды, деликатесных продуктов питания, автомобилей, мехов, ювелирных изделий, видеопродукции и компакт-дисков; услуг туристических фирм, связанных с поездками за пределы РФ (за исключением стран СНГ), услуг по рекламе, услуг трех-, четырех- и пятизвездочных гостиниц, услуг по пассажирским авиаперевозкам в салонах первого и бизнес-классов и пассажирским железнодорожным перевозкам в вагонах классов люкс и СВ, а также других товаров и услуг не первой необходимости по решению законодательных (представительных) органов субъектов РФ (до 5%).

Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС) самый сложный для исчисления из всех налогов, входящих в налоговую систему. Его традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются через цену товара, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции, работ, услуг.

Какие налоги входят в себестоимость продукции

НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Объектом обложения НДС согласно статье 146 НК РФ являются следующие операции:
— реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе и реализация залога;
— передача права собственности на товары на безвозмездной основе;
— передача на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) для собственных нужд;
— ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Не признаются реализацией товаров (работ, услуг), а, следовательно, не подлежат обложению НДС:
— операции с обращением российской и иностранной валютами;
— передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества правопреемнику при реорганизации предприятия;
— передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, газовых и электрических сетей и прочих подобных объектов органами государственной власти и органами местного самоуправления.

Также налогом на добавленную стоимость облагается:

· безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг);

· передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

· выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

· ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации (импорт).

При определении объекта налогообложения необходимо четко определить место реализации товара (работ, услуг).

Для товаров местом реализации признается территория РФ, при наличии обстоятельств:

 товар находится на территории РФ, не отгружается и не транспортируется

 товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ
Для работ (услуг)местом реализации признается территория РФ, если:

 работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (кроме воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории РФ

 работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ

 услуги фактически оказываются на территории РФ в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

 покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ

 деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ.

Налоговая база. При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.
При определении налоговой базы выручка определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат:

· день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

· день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Налоговые ставки.

Максимальная ставка НДС в Российской Федерации а с 1 января 2004 года составляет 18 %.

Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %. Установлен также ряд товаров, работ и услуг, операции по реализации которых не подлежат налогообложению (в частности, лицензированные образовательные услуги). Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога.

Порядок исчисления налога. Сумма налога — соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Сумма налога по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции.

Налоговые вычеты: Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1. товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;

2. товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Сумма налога к уплате = общая сумма налога минус сумма налоговых вычетов плюс суммы восстановленного налога,
Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, то разница, подлежит возмещению налогоплательщику.

Дата публикования: 2015-02-03; Прочитано: 8392 | Нарушение авторского права страницы

Издержки и прибыль торговых организаций включаются в

a. цену промышленности

b. розничную цену

c. закупочную цену

d. оптовую цену изготовителя

Цена потребления включает расходы

a. по приобретению и эксплуатации продукции

b. по эксплуатации продукции

c. на комплектующие детали и материалы, топливо и энергию, послегарантийный ремонт

d. на транспортирование, послегарантийный ремонт, топливо и энергию

Укажите верное утверждение

a. цены устанавливаются на товары, а тарифы – на услуги

b. цены в отличие от тарифов устанавливаются на предприятии

c. тарифы в отличие от цены устанавливаются государством

d. тариф – это цена на товары, не облагаемая налогом на добавленную стоимость

Основой для расчета оптовой цены предприятия является себестоимость продукции

a. технологическая

b. общехозяйственная

c. полная

d. производственная

Розничная цена представляет собой

a. сумму расчетной цены и торговой надбавки

b. сумму оптовой цены и снабженческо-сбытовой надбавки

c. сумму отпускной цены посредника и торговой наценки

d. сумму отпускной цены и надбавки посредника

Метод планирования, при котором установление цены товара производится путем увеличения себестоимости на определенную норму прибыли, называется

a. нормативным

b. коммерческим

c. рыночным

d. затратным

Учетная функция цены отражает

a. учет средств, перераспределяемых между отраслями экономики

b. общественно необходимые затраты труда на выпуск и реализацию продукции

c. связь между производством и потреблением, спросом и предложением

d. улучшение качества продукции, увеличение выпуска продукции и спроса на нее

Что входит в структуру цены

a. себестоимость (издержки производства)

b. косвенные налоги

c. прибыль

d. рентабельность

Что сначала включается в цену на практике

a. НДС, затем акциз

b. акциз, затем НДС

35. Повышается спрос на продукцию предприятия.

Состав включаемых в себестоимость продукции затрат

Для получения большей прибыли от реализации целесообразно:

a. повышать цены

b. увеличивать натуральный объём реализации

c. и то, и другое

36. Снижается спрос на продукцию предприятия. Наименьшие потери прибыли от реализации достигаются:

a. при снижении цен

b. при снижении натурального объёма

c. при одновременном снижении цен и натурального объёма

В случае, если, несмотря на изменение цены товара, общая выручка не изменяется, коэффициент ценовой эластичности

a. = 0

b. = 1

c. > 1

d. < 1

38. Конкурентная фирма должна приостановить производство, если:

a. цена продукта ниже средних переменных издержек

b. цена продукта равна средним переменным издержкам

c. предельные издержки равны средним

d. цена продукта выше средних переменных издержек

Дата добавления: 2015-04-26; просмотров: 31 | Нарушение авторских прав

lektsii.net — Лекции.Нет — 2014-2018 год. (0.011 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав

Налоги, включаемые в себестоимость продукции и в состав затрат учитываемых при налогообложении

К налогам, учитываемым в составе затрат для целей налогообложения относят налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог, налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.

Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются:

· капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, являющиеся собственностью или находящиеся в хозяйственном ведении или оперативном управлении;

· здания, сооружения и передаточные устройства сверхнормативного незавершенного строительства.

Не признаются объектом налогообложения:

· объекты сверхнормативного незавершенного строительства по объектам строительства, финансируемым из бюджета, а также объекты сверхнормативного незавершенного строительства, относящиеся к объектам жилищного строительства, за исключением встроенной, пристроенной, встроенно-пристроенной нежилой части жилого дома в соответствии с проектной документацией на возведение объекта, сметой (сметной документацией);

· объекты сверхнормативного незавершенного строительства в части стоимости строительства, осуществляемого собственными силами без привлечения сторонней строительной организации;

· культовые капитальные строения (здания, сооружения), объекты сверхнормативного незавершенного строительства религиозных организаций (объединений), зарегистрированных в соответствии с законодательством.

Годовая ставка налога для организаций установлена в размере 1%.

Годовая ставка налога для организаций, имеющих объекты сверхнормативного незавершенного строительства (объекты по которым превышены нормативные сроки строительства, установленные проектной документацией) –– 2 %.

Налог определяется организациями ежегодно:

Сумма налога на недвижимость за год = Остаточная стоимость капитальных строений, машино-мест, подлежащих налогообложении, на начало года х годовую ставку : 100%.

Остаточная стоимость зданий и сооружений, машино-мест, подлежащих налогообложению, определяется как остаточная стоимость зданий и сооружений, машино-мест минус остаточная стоимость льготируемых зданий и сооружений, машино-мест, освобожденных от налогообложения.

Остаточная стоимость зданий и сооружений определяется как стоимость зданий и сооружений по первичным данным бухгалтерского учета и отчетности с учетом проведенной переоценки на начало года за вычетом их износа.

Налог на недвижимость по объектам на незавершенного строительства исчисляется:

Сумма налога за год = Стоимость незавершенного строительства на начало года х годовую ставку х : 100 %.

Налог на недвижимость по объектам на незавершенного строительства уплачивается заказчиком за счет прибыли, остающейся в его распоряжении.

Объектом налогообложения является земельный участок на территории Республики Беларусь, который в установленном порядке предоставлен в пользование либо собственность.

Ставки земельного налога установлены двух видов:

1. Процентная ставка, установленная в процентах к кадастровой стоимости.

2. Твердая ставка земельного налога, установленная в рублях за 1 гектар занимаемой площади;

Ставки земельного налога зависят от функционального использования земельных участков (видов оценочных зон).

Налоговая база земельного налога определяется в размере либо кадастровой стоимости земельного участка, либо занимаемой площади.

Порядок расчета земельного налога следующий:

1. Если установлена твердая ставка земельного налога

А.

Налоги, включаемые в себестоимость продукции и в состав затрат учитываемых при налогообложении

На земли сельскохозяйственного назначения:

Годовая сумма земельного налога = занимаемая площадь х ставку налога согласно кадастровой оценки земли х повышающий (понижающий) коэффициент местных органов власти

Ставки налога на земли сельскохозяйственного назначения установлены по каждому виду земель (пашня, земельные участки, занятые многолетними плодовыми насаждениями, улучшенные сенокосы и пастбища, природные сенокосы и пастбища) и продифференцированы в зависимости от полезных свойств земель, учтенных в их кадастровой оценке. Шкала базовых ставок земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения охватывает земли с кадастровой оценкой от 6 до 50 баллов и выше.

При отсутствии кадастровой оценки земельного участка земельный налог исчисляется по средним ставкам, дифференцированным по административным районам.

Порядок расчета земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения при отсутствии кадастровой оценки земли:

Годовая сумма земельного налога = занимаемая площадь х среднюю ставку налога административного района х повышающий (понижающий) коэффициент местных органов власти

Б. На земли общественно-деловой зоны, производственной зоны, жилой многоквартирной и усадебной зоны, рекреационной зоны, на которые установлены твердые ставки земельного налога. (Кадастровая стоимость земельного участка менее установленной законодательно суммы кадастровой стоимости за гектар)

Годовая сумма земельного налога = занимаемая площадь х ставку земельного налога в рублях за 1 гектар х повышающий (понижающий) коэффициент местных органов власти

2. Если установлена процентная ставка земельного налога. На земли общественно-деловой зоны, производственной зоны, жилой многоквартирной и усадебной зоны, рекреационной зоны, на которые установлены ставки земельного налога в процентах от кадастровой стоимости. (Кадастровая стоимость земельного участка более установленной законодательно суммы кадастровой стоимости за гектар)

Годовая сумма земельного налога = кадастровая стоимость земельного участка х Ставку в % х повышающий (понижающий) коэффициент местных органов власти : 100 %

Ставки земельного налога определяются исходя из кадастровой стоимости земельных участков в зависимости от целевого назначения этих участков.

Объектом налогообложения при исчислении экологического налога признаются:

· выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;

· сброс сточных вод;

· хранение, захоронение отходов производства;

· ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции.

Ставки экологического налога установлены Особенной частью Налогового кодекса РБ и дифференцированы по классам опасности загрязняющих веществ.

Порядок расчета налога следующий:

1. Налог за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду.

Сумма налога = Фактический объем выбросов окружающую среду по каждому виду загрязняющих веществ х ставку налога

Ставки установлены в рублях за 1 тонну, 1 м3.

2. Платежи за размещение отходов производства

Сумма налога = Фактический объем размещения (хранения или захоронения) отходов в санкционированных местах размещения отходов по каждому классу отходов х ставку налога

Ставки установлены в рублях за 1 тонну, 1 м3по наименованиям отходов.

Объектом налогообложения налогом за добычу (изъятие) природных ресурсов признается добыча (изъятие) следующих природных ресурсов: песка формовочного, стекольного, строительного; песчано-гравийной смеси; камня строительного, облицовочного; воды (поверхностной и подземной); глины; соли калийной, каменной; нефти; и др.

Объектом налогообложения налогом за добычу (изъятие) природных ресурсов не признаются:

· добыча нефтяного попутного газа;

· добыча грунта, песка и песчано-гравийной смеси, используемых для производства работ по преодолению последствий аварии на Чернобыльской АЭС;

· добыча попутных и дренажных подземных вод, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых;

· подземных и поверхностных вод для противопожарного водоснабжения и др.

Порядок расчета налога за добычу природных ресурсов:

Сумма налога = Фактический объем добычи по каждому виду природных ресурсов х ставку налога .

Ставки установлены в рублях за 1 тонну, 1 м3.

Дата добавления: 2015-08-11; просмотров: 468;

Налоги, относимые на себестоимость продукции

Налоги – инструмент регулирования экономической ситуации в стране и источник пополнения гос-го и местного бюджета.

Налоги делятся на: — прямые ( уплачиваются налогоплательщиком с источника дохода по ставкам, установленным законом).; — косвенные ( относятся на стоимость товара и услуг и перечисляются гос-ву ч/з их приобретение и использование).

Себестоимость (с/с) – затраты, выраженные в денежной форме на изготовление и сбыт продукции. Основным документом, регламентирующим формирование с/с, является «Положение по составу затрат, включаемых в себистоимость продукции, работ и услуг» 11 февраля 1998г.

Налоги с выручки: Налог на добавленную стоимость: НДС= (В*18%)/118%; Единый республиканский платёж: ЕРП= В*0,01; Отчисления в местные налоговые фонды: МНФ=/97%

Налоги и сборы, относимые на себестоимость товаров, работ, услуг: 1)Отчисления в Фонд социальной защиты населения (взносы на социальное страхование)

Предприятия с фонда зар.платы отчисляют 34% в Фонд соц.защиты населения и Фонд содействия занятости.

2. Виды налогов, включаемых в себестоимость продукции

ФСЗ: — 0,5% и 1% оба налога относятся на себестоимость продукции.

2) Обязательные страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Объектом для начисления страховых взносов являются все виды выплат (доходов, вознаграждений), в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу застрахованных лиц по всем основаниям, независимо от источников финансирования, за исключением выплат, предусмотренных законодательством.

3) Плата за землю.

Плата за землю взимается ежегодно в формах земельного налога или арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, арендодателями которых являются сельские, поселковые, городские, районные исполнительные и распорядительные органы (далее – арендная плата).Объектом налогообложения является земельный участок, который находится во владении, пользовании или собственности.Размер земельного налога определяется в зависимости от качества и местоположения земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной и иной деятельности землевладельца, землепользователя и собственника земли. Размер земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения определяется по данным кадастровой оценки земель.Земельный налог устанавливается в виде ежегодных фиксированных платежей за гектар земельной площади.

4) Экологический налог.

Ставки налога:

-Ставки налога за использование природных ресурсов, за исключением платежей за переработку нефти и нефтепродуктов организациями, осуществляющими переработку нефти, устанавливаются Президентом Республики Беларусь. За переработку организациями, осуществляющими переработку нефти, 1 тонны нефти или нефтепродуктов налог взимается по ставке 2800 белорусских рублей.

-За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы сточных вод или загрязняющих веществ в окружающую среду сверх установленных лимитов либо без установленных лимитов, если их установление предусматривается законодательством, налог взимается в 15-кратном размере установленной ставки налога.

-За превышение установленных лимитов (объемов) использования (изъятия, добычи) природных ресурсов либо использование (изъятие, добычу) природных ресурсов без установленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь лимитов (объемов) налог взимается в 10-кратном размере установленной ставки налога.

-За размещение отходов производства сверх установленных лимитов либо без установленных лимитов, если их установление предусматривается законодательством, налог взимается в 15-кратном размере установленной ставки налога.

5)Отчисления в инновационные фонды. Отчисления в инновационный фонд Министерства торговли Республики Беларусь производят:

-организации, осуществляющие на территории Республики Беларусь оптовую и розничную торговлю товарами в размере 0,25% от себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг), за исключением товаров, перечень которых определяется Советом Министров Республики Беларусь;

-плательщики, осуществляющие общественное питание в торговых объектах общественного питания наценочной категории «люкс» и «высшая», — 1,25%;

-плательщики, осуществляющие оптовую торговлю нефтепродуктами (автобензины всех марок, дизельное топливо, реактивное топливо, осветительный керосин, печное топливо), — 1,5%.

Отчисления производятся в следующих размерах: 13,5% от себестоимости строительных (в том числе ремонтно-строительных, реставрационно-восстановительных), монтажных и специальных строительных работ, выполненных на территории Республики Беларусь, но не более суммы отчислений в инновационный фонд, включенных в установленном порядке в стоимость выполненных работ;4,5% от себестоимости работ (услуг), выполненных (оказанных) при осуществлении деятельности в области строительства, за исключением работ, указанных в абзаце втором настоящего пункта;4,5% от себестоимости продукции, товаров, произведенных при осуществлении деятельности в области промышленности строительных материалов;4,5% от себестоимости выполненных работ, оказанных услуг, финансируемых за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов, в том числе средств государственных целевых бюджетных фондов и внебюджетных фондов, образуемых в соответствии с законодательными актами, средств бюджета Союзного государства Беларусь-Россия, кредитов, привлеченных под гарантии Правительства Республики Беларусь;0,25% от себестоимости выполненных работ, оказанных услуг, финансируемых за счет средств спонсорской и гуманитарной помощи, прямых иностранных инвестиций;0,25% от себестоимости произведенной продукции, товаров на экспорт, выполненных работ, оказанных услуг за пределами Республики Беларусь и (или) на экспорт, в том числе по договорам субподряда;0,25% от себестоимости строительных работ, выполненных организациями хозяйственным способом (новое строительство, капитальный ремонт, реконструкция, модернизация);0,25% от себестоимости выполненных работ, оказанных услуг при осуществлении строительства (новое строительство, капитальный ремонт, реконструкция, модернизация, реставрация) культовых зданий и сооружений за счет средств спонсорской и гуманитарной помощи, пожертвований;0,25% от себестоимости выполненных работ, оказанных услуг для бюджетных организаций при условии финансирования работ, услуг за счет внебюджетных средств этих организаций, а также для организаций, получающих дотацию (целевое финансирование) за счет средств бюджета на покрытие убытков от предпринимательской деятельности;4,5% от себестоимости выполненных строительных, монтажных, специальных строительных работ при осуществлении строительства комплекса по производству полированного стекла;0,5% от себестоимости произведенной продукции: плитки керамической и изделий санитарных керамических;0,25% от себестоимости произведенной продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг организациями частной формы собственности, в уставном фонде которых отсутствует доля государственной собственности, с численностью работающих инвалидов более 50 процентов списочной численности за месяц;0,25% от себестоимости работ, услуг, выполненных для организаций – резидентов свободных экономических зон.

Налоги с заработной платы.

Налоги – инструмент регулирования экономической ситуации в стране и источник пополнения гос-го и местного бюджета.

Налоги с зар.платы: — те, что платит предприятие (косвенные); — те, что платит сам рабочий ( прямые).

Предприятия с Фонда зар.платы отчисляют 34% в Фонд соц.защиты населения и Фонд содействия занятости. ФСЗ: — 0,5% и 1% оба налога относятся на себестоимость продукции.

Каждый работник с зар. платы уплачивает подоходный налог (12%) и в ФСЗН 1 %. По подоходному налогу существуют льготы, кот. в зависимости от назначения наз-ся либо стандартные налоговые вычеты, либо соц-ые налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты прдоставляются налогоплательщику только по основному месту работы. Сумма стандартных нал. вычетов определяется исходя из конкретного размера зар.платы. Этот стандартный вычет 250 000, если зар. плата 1500 000. Имеются и льготы для граждан, имеющих детей:

1 –ый вычет) в размре 70тыс.руб. на каждого ребёнка до 18 лет или на каждого еждевенца.

2-й) 140 тыс.руб. на каждого ребёнка в месяц, если плательщик налога является вдовцом, одиноким родителем, опекуном или попечителем. А также имеет 3-х и более детей до 18 лет или детей инвалидов.

3-ий) 350 тыс.руб. если плательщик налога является малолетним узником конц.лагерей, инвалид из-за ранения или увечья, получ. на гос. службе, либо участия в военных конфликтах, приравненных к учасникам ВОВ.

Соц-ые налоговые вычеты: 1) -страховые взносы добровольного страхования жизни и дополн. пенсии на срок не менее 5 лет; — затраты на добровольное страхование медиц. расходов. Но в размере не более 2-х баз. величин в месяц; 2) Расходы на обучение детей, мужа,жены и др-х близких родственников при получении ими 1-го высшего или ср. спец-го образования , а также для погашения кредитов и займов на эти цели. 3) Если вы нуждаетесь в улучшении жилищных условий, строите или покупаете жильё.

Ставкой 15% облагаются налоги при получении доли капитала в акционерных обществах и дивиденты; 9% — резеденты парка высоких технологий.

Налоги, которые включаются в цену товара называются

Центральным органом, осуществляющим управление государственными финансами в России, является

А. Министерство финансов РФ

2. Финансы домашних хозяйств являются:

Б. самостоятельной сферой финансов

4. Суверенный долг – это

А. долг государства

5. Волатильность финансового рынка – это

В. Высокая степень изменчивости рыночной конъектуры, спроса, цен

6. Совокупность денежных отношений, возникающих в процессе распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства – это

Г. Финансовые ресурсы

Федеральный бюджет РФ составляется и утверждается на срок

В. 3 года

Прогрессивная налоговая ставка означает, что она

Б. возрастает с увеличением дохода

Международные финансовые центры занимаются

В. Организацией торговли важными экспортируемыми или импортируемыми товарами или созданием инфраструктуры предоставления капитала местного происхождения прочим странам

10. Важным условием для создания международного финансового центра в стране является:

А. твердая национальная валюта

11. Международные финансовые центры классифицируются на:

А. глобальные, международные, специализированные, национальные , региональные

12. Активные операции с государственным долгом – это

А. целенаправленное воздействие на структуру задолжности по срокам, используемым валютами и инструментам, процентным ставкам и тд.

13. Контроль, осуществляемый непосредственно гражданами и общественными организациями и объединениями без учета специализированных государственных органов – это контроль

Б. общественный

14. Финансовый леверидж (рычаг) – это

Г. Соотношение собственного и заемного капитала

15. Единица налогооблажения – это

А. часть объекта, принимаемая за основу при исчислении налога

16. Основная функция налогов:

Б. Фискальная

Кейнсианская теория в отношении сбалансированности бюджета утверждает, что бюджет

В. Должен быть сбалансированным в ходе экономического цикла

Теория функциональных финансов подразумевает, что

А. сбалансированной должна быть экономика, а не бюджет

Доходы пенсионного фонда РФ формируются за счет

Б. поступления страховых взносов работодателей

Фонды обязательного медицинского страхования в РФ разделяются на

А. федеральные и территориальные

22. Оклад налога – это

В. Общая сумма налога с одного объекта обложения за определенный период

23. Финансы корпораций регламентируются государством в части:

Б. метод применения в амортизационных отчислений

24. Налог на добавленную стоимость называют:

В. Налогом на потребление

25. К негосударственным формам финансового контроля относится:

Г. Аудит

26. Финансовая система – это совокупность:

Б. сфер и звеньев финансов

27. Одно из звеньев государственных финансов – это

А. бюджетная система

28. Финансовые инструменты, представленные на мировом финансовом рынке делятся на:

Б. базовые и производные

29. Финансовые ранги включают в себя:

А. валютный рынок

30. Облигации, размещаемые на внешних финансовых рынках, а не национальных, называют:

В. Международными

31. Государственные внебюджетные фонды относятся к:

Б. государственным и муниципальным финансам

32. Целенаправленное воздействие субъекта управления финансами на объект для достижения определенного результата – это:

Б. управление финансами

33. Государственный долг может быть :

Б. внутренним и внешним

35. Правильно сказать, что акцизы – это налоги

Г. косвенные

36. НДС можно отнести к:

Б. универсальным акцизам

37.Доля налога, выраженная в процентах к доходу субъекта налогообложения, называется:

В. Налоговой квотой

38. Фискальная монополия это:

А. вид косвенного налога

Налоги, которые включаются в цену товара называются

А. косвенными

40.Налоги, взимаемые с доходов и имущества, называются:

В.

Налоги, входящие в себестоимость продукции

Личными

41.Если государство устанавливает монопольную цену, включающую налог, то это:

Б. фискальные монополии

42. Государственные мероприятия, направленные на достижение стабильности и прогресса в области налогообложения, это:

А. налоговая политика

43. К государственным не бюджетным фондам относится:

В. Фонд обязательного медицинского страхования

Дата добавления: 2016-07-29; просмотров: 600 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:

  1. A) Платить налоги, защищать государство, его безопасность
  2. B. чем выше цена товара, тем меньше величина спроса
  3. III. Определите вид денежных отношений, в которые вступает предприятие в следующих хозяйственных операциях
  4. ISBN 5-699-00510-2 © Издательство «Сова», 2001 16 страница. которые только могут возникнуть в браке чернокожего с белой женщиной
  5. Quot;Но те, которые Христовы, распяли плоть со страстями и похотями»
  6. SYSTEMTABAUTH — ПРИВИЛЕГИИ ОБЪЕКТА, КОТОРЫЕ НЕ ОПРЕДЕЛЯЮТ СТОЛБЦЫ
  7. А проявление вещей, которые противоречат обычному ходу вещей от Последователей Пророка (Мир Ему и Благословление Аллаха) это Карамат. И об этом никто не спорит
  8. А.Н.Леонтьев: д. – специфические процессы, которые осуществляют то или иное жизненное, т.е. активное, отношение субъекта к действительности
  9. Авангард и некоторые особенности русской культуры
  10. Австрийская кухня сложилась в результате влияния многих стран, которые изначально так или иначе были связаны с Австрией
  11. Александр 2 (1855-1881) Освободитель, а реформы проведенные им называются «великими»
  12. Анализ производимого товара


Поиск на сайте:


&#171;Включаемые&#187; налоги

Трудно, наверное, представить современные товарно-денежные отношения без участия налогов. Они следуют повсюду за денежной массой, через границы стран и континентов.

Налоги включаются в стоимость и себестоимость товаров и услуг, ими облагается прибыль граждан и компаний, они также взимаются при использовании природных ресурсов.

Налоги платятся и тогда, когда вы получаете прибыль, когда вы ее расходуете.

Налоги, включаемые в расходы

Мы ежедневно тратим деньги, удовлетворяя свои естественные, эстетические и иные потребности. Ценники товаров и услуг включают в себя прямые, косвенные налоги, акцизы и сборы. На пути от производителя до витрины магазина продукт «обрастает» суммами, которые могут в несколько раз превышать его себестоимость.

Налоги, включаемые в себестоимость

В себестоимости будут отражаться взносы на социальное страхование. Они приравнены к налогам.

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

Также она будет содержать в себе земельный налог, имущественный налог организаций, транспортный налог.

Налоги, включенные в стоимость товара

В состав стоимости входят: социальные налоги; косвенные — акциз, НДС; прямые — налог на прибыль, подоходный налог.

Размер социальных налогов зависит от уровня зарплат на предприятиях, которые производят или распространяют товары и услуги, они рассчитывается численно

Стоимость в обязательном порядке включает косвенные налоги. Они включаются в цену товаров и услуг, поэтому их трудно подсчитать. Уплачивает их не налогоплательщик, а конечный потребитель.

Косвенными налогами считаются НДС, акцизы, таможенные пошлины и прочее.

Налог на оборот (НДС) является формой получения в пользу государства части возросшей цены товара. Он рассчитывается как разница суммы налога, полученной компанией за товары, услуги или работы, и суммы налога, выплаченной компанией по закупленным материалам или сырью.

Акциз входит в цену товара и взимается с покупателя.

Он вводится на определенные прибыльные товары и услуги. Например, алкоголь и сигареты являются подакцизными товарами. Этот налог имеет индивидуальный характер.

Прямые налоги являются обязательными. Их уплачивают все граждане и удерживаются они с доходов и имущества физических лиц и компаний. К прямым относятся налог на прибыль компаний, подоходный налог, земельный налог и так далее. Его, в отличие от косвенного, легко подсчитать.