Налоговая амнистия

Содержание

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в НК РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также сумм пени и штрафов, начисленных на указанную недоимку. Помимо налоговой амнистии, вводится новый вид вычета по земельному налогу в виде необлагаемых налогом 6 соток земли для льготников, в которые теперь включены пенсионеры.

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в НК РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также сумм пени и штрафов, начисленных на указанную недоимку. Помимо налоговой амнистии, вводится новый вид вычета по земельному налогу в виде необлагаемых налогом 6 соток земли для льготников, в которые теперь включены пенсионеры.

Налоговая амнистия 2018 года для физических лиц предусматривает освобождение граждан от долгов по налогам на землю, имущество и транспорт, возникшим за периоды до 1 января 2015 года, а также от соответствующих им сумм пени и штрафов, начисленных на данную задолженность.

Кроме этого, по налогу на землю вводится новая льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения шести соток земли льготных групп граждан, в которые с 2018 года включены пенсионеры.

Правовой акт, вносящий указанные изменения в НК РФ

Порядок, особенности и сроки проведения амнистии для физических лиц, а также ряд иных существенных изменений в НК РФ, внесены законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Важно: официальная дата вступления в силу указанных изменений – 29 декабря 2017 года (дата опубликования в официальном источнике), за исключением тех положений, для которых предусмотрен иной срок вступления в силу.

Основания для введения налоговой амнистии в России

Основанием, положившим начало разработке положений о налоговой амнистии, послужило заявление Президента РФ Владимира Путина о необходимости освобождения граждан от старых долгов по имущественным налогам, сделанное на большой пресс-конференции 14 декабря 2017 года (подробнее в видео):

Примечание: по поручению Президента, законопроект, вносящий соответствующие изменения в НК РФ, был разработан, рассмотрен и утвержден в рекордно короткие сроки – в течение 2 недель.

Кого коснется амнистия

Налоговая амнистия затронет всех физических лиц независимо от размера задолженности и материального положения должника.

Долги по каким платежам будут списаны

Отразим перечень имущественных и иных платежей, долги по которым будут списаны с граждан в 2018 году, в табличном формате.

Таблица № 1.

Кто и по каким платежам подпадает под амнистию

С кого списывают Какой налог списывается За какой период списывают
Граждане (физические лица) Транспортный Долги по налогам списываются за период до 1 января 2015 года, а пени и штрафы за период с начала образования до момента вынесения решения о списании недоимки
Земельный
Налог на имущество

Рассмотрим более подробно порядок и особенности списания безнадежных долгов с физических лиц.

Особенности налоговой амнистии для граждан

  • Списанию подлежит задолженность только по имущественным налогам, а также начисленным на нее пеням и штрафам.

К имущественным налогам физических лиц относятся земельный и транспортный, а также налог на имущество.

Примечание: задолженность по алиментам, госпошлине, НДФЛ от продажи имущества и иным обязательным сборам списанию не подлежит.

  • Размер долга, а также материальный статус должника не лишают его права на налоговую амнистию.

Причины, по которым образовался долг, возможность погашения этого долга в будущем и материальное положение должника налоговым органом уточняться не будут.

  • Пени и штрафы по налоговой задолженности будут списаны за период до вынесения решения об амнистии.

Это означает, что пени и штрафы будут аннулированы не до 2015 года (как задолженность по налогам), а до даты вынесения решения о списании долга.

  • Граждане будут освобождены от необходимости уплаты НДФЛ, образовавшегося из-за неуплаты налога работодателем.

Обязанность гражданина уплатить налог за работодателя возникает в тех случаях, когда последний не может сам исчислить и уплатить сумму налога в бюджет.

  • Законом № 436 ФЗ от 28.12.2017 года предусмотрен перечень доходов, списание долгов по которым не подпадает под налоговую амнистию.

Так, в числе прочих в данный список попала з/п, дивиденды, материальная выгода, выигрыши и призы, полученные в конкурсах и играх. Полный перечень доходов, не подлежащих списанию, приведен в п.72 ст. 217 НК РФ.

Кто будет производить списание долгов граждан

Списание долгов по налогам, пеням и штрафам будет производить налоговая инспекция по месту учета физического лица.

Никаких документов и заявлений от гражданина не требуется, аннулирование задолженности будет осуществляться в автоматическом и одностороннем порядке.

Когда будет списана задолженность

Точного срока списания долга конкретного лица законом не предусмотрено, так же, как и не установлена обязанность уведомления гражданина о произошедшем списании.

По всей видимости, гражданину придется самостоятельно обращаться в налоговую по месту учета с целью уточнения данной информации.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Автор: Виктор, главный редактор.

Россиянам в 2018 году спишут налоговые долги общей суммой более 40 млрд.рублей

Высшее образование. Оренбургский государственный университет (специализация: экономика и управление на предприятиях тяжелого машиностроения).
3 января 2018.

Подпишись на канал Капиталист в Яндекс.Дзен

Налоговая амнистия в 2018 для физических лиц и ИП

Налоговая амнистия 2018

  • Что такое недоимка, безнадежная к взысканию

  • Налоговая амнистия 2011 — 2012

  • Полезные ссылки по теме

  • Налоговая амнистия 2017 — 2018

    14.12.2017 Президент РФ на пресс — конференции предложил списать налоговую задолженность физических лиц и ИП, возникшую в предыдущие налоговые периоды.

    Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ 21.12.2017 в отношении физических лиц и ИП объявляется налоговая амнистия, а именно:

    1. Списание задолженности по страховым взносам:

    • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка постраховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

    • решение о признании недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Пенсионного фонда РФ, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности;

    • решение о списании недоимки и задолженности составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию.

    2. Списание задолженности по налогам:

    • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка потранспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням;

      Примечание: Минфин России в своем письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 июня 2018 г. № 03-02-08/41443 пояснил, что недоимка и пени физлиц по транспортному налогу, образовавшиеся за 2014 год, не подлежат списанию на основании Федерального закона от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ, т.к. ст.

      Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

      12 Федерального закона № 436-ФЗ предусмотрено списание недоимки по транспортному налогу физлиц, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, и пеней, начисленных на эту недоимку по состоянию на дату принятия налоговиками решения о списании этих сумм. Транспортный налог за 2014 год подлежал уплате физлицами не позднее 1 декабря 2015 года (абз. 3 п. 1 ст. 363 Налогового кодекса). Таким образом, недоимка по состоянию на 1 января 2015 не возникла. Следовательно, недоимка физлиц по транспортному налогу за 2014 год не подпадает под действие Федерального закона № 436-ФЗ.

    • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность попеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

    • решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам;

    • решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

    Что такое недоимка, безнадежная к взысканию

    Согласно пункту 1 статьи 59 НК безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:

    • ликвидации организации;

    • исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ;

    • признания ИП или физлица банкротом;

    • смерти физического лица или объявления его умершим (по всем налогам, сборам и страховым взносам, а по транспортному, земельному и налогу на имущество физлиц — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества);

    • принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания;

    • вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, в следующих случаях:

    • ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;

    • судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;

  • в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

  • Комментарии к налоговой амнистии 2017

    Из Закона следует, что:

    • задолженность списывается у:

    • физических лиц;

    • ИП;

    • бывших ИП (если у них была задолженность в период их деятельности в качестве ИП);

  • списывается задолженность по страховым взносам, начисленным на них пеням, которые были на 1 января 2017 года;

  • списывается задолженность по налогам, начисленным на них пеням, штрафам которые были на 1 января 2015 года (хотя эту задолженность взыскать и без этого закона уже нельзя);

  • остается открытым вопрос о том, как поступать с теми долгами, по которым возбуждено исполнительное производство (по справедливости — производства должны быть прекращены по заявлению ФНС (т.к. другого варианта статья 46 Закона "Об исполнительном производстве" не содержит), но практика реализации прошлой налоговой амнистии показывает, что ФНС злоупотребляли своим правом).

  • Налоговая амнистия 2011 — 2012

    Наконец-то принят долгожданный закон, который фактически объявляет налоговую амнистию по задолженноси физических лиц по налогам, которые были по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц на 01.01.2009.

    Официальный текст

    Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в РФ" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ"
    (извлечение)

    Статья 4

    1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (сборам) (в том числе отмененным), образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2009 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, числящаяся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года, в отношении которых налоговый орган утратил возможность взыскания в связи с истечением установленного срока направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа, срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) — физического лица, срока для предъявления к исполнению исполнительного документа, но не более размера таких недоимки и задолженности по пеням и штрафам по состоянию на день принятия решения об их списании.

    2. Положения части 1 настоящей статьи не применяются в отношении недоимки по налогам (сборам), уплачиваемым физическими лицами в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности или занятием в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящимся за указанными физическими лицами.

    3. Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом.

    4. Перечень документов, при наличии которых принимается решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и об их списании, и порядок списания утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование от налогоплательщиков (плательщиков сборов) физических лиц представления документов, подтверждающих наличие оснований, указанных в части 1 настоящей статьи, не допускается.

    Статья 5

    1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу.

    2. Пункт 1, подпункт "в" пункта 7, абзацы третий — двадцать второй подпункта "а" пункта 8 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.

    3. Действие положений подпункта 2.2 пункта 1 статьи 164, подпункта 3 пункта 3.2 и абзаца седьмого пункта 9 статьи 165, пункта 48 статьи 217, подпункта 4 пункта 1 статьи 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

    4. Действие положений подпункта 20 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2011 года.

    Президент
    Российской Федерации
    Д.МЕДВЕДЕВ
    Москва, Кремль
    21 ноября 2011 года

    Комментарии основных изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ Законом № 330-ФЗ по налогу на доходы физических лиц

    Списание задлженности по долгам

    Ну и, наконец, о списании задолженности физических лиц по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество и доходы (НДФЛ).

    Этот вопрос долго обсуждался и Законом № 330-ФЗ принято решение о списании всех долгов каждого физического лица, если такой долг был на 1 января 2009 года.

    Какой-то победой демократии это назвать сложно, т.к. любому юристу понятно, что это скорее "техническое" решение, т.к. по большинству таких долгов истек или в ближайшее время истечет срок исковой давности, что делает взыскание такой задолжнности в судебном порядке практически невозможной. Тем не менее в ФНС никакого порядка списания подобных долгов до этого момента не было, что привело к тому, что за многими людьми числятся долги 5 и 10 летней давности, а часть долгов из-за кривых рук, заносивших сведения в базу данных ФНС, вообще ошибочна.

    Главный налоговик России доложил Президенту РФ о том, что на 31 марта 2012 года все долги по налогам физ лиц, которые были на 1 января 2009 года, списаны.

    Статья опубликована 23 ноября 2011 года. Дополнена — 16.12.2017, 21.12.2017, 21.08.2018

    Полезные ссылки по теме "Налоговая амнистия в 2017 — 2018"

    1. НДФЛ с наследства

    2. Налоговая ответственность за непредставление документов

    3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

    4. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

    5. Законопроект об амнистии капиталов — о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках

    6. Все, что надо знать об НДФЛ

    7. Имущественный вычет при продаже имущества

    8. Имущественный вычет при покупке недвижимости

    9. Социальный налоговый вычет

    10. Стандартные налоговые вычеты

    Тэги: налоговая, амнистия, 2017, 2018, по транспортному, земельному, налогу, НДФЛ, на имущество, физических лиц, изменение, размера, стандартных, налоговых вычетов, налоговые вычеты

    В преддверии выхода нового законопроекта ходили обоснованные слухи о грядущей налоговой амнистии. Этим понятием обозначается любая уступка налогоплательщикам, даже самые незначительные послабления. Ждали и спорили, спишут ли транспортные налоги. Конец прениям положил новый закон №436-ФЗ, принятый 28 декабря 2017 г. Благодаря чему в НК РФ будут внесены поправки (в первые две части) касательно неожиданно объёмных послаблений должникам.

    Что произойдёт?

    В 2018 г. ожидается самое масштабное мероприятие – списание задолженностей по транспортному налогу до 1.01.2015 г., а также всех сопутствующих им пени. Более того, безнадёжной к взысканию признают недоимку не только по отчислениям за транспорт, находящийся в личном владении.

    Исполнение внесённых поправок в НК РФ ляжет на плечи сотрудников федеральной налоговой службы (далее – ФНС):

    1. В их обязанности входит составление документа по каждому конкретному случаю, в котором будет указана подлежащая списанию сумма. Однако в тексте закона не прописан срок, в течение которого должно быть принято решение.
    2. Согласно ст. 12 ч. 3 федерального закона №463-ФЗ от 28.12.2017, аннулировать задолженность обязаны без привлечения налогоплательщика. Не требуется подача заявлений, отмена долгов по транспортному налогу состоится без личного вмешательства.

    По замыслу законодателей, всё должно решиться без лишних проволочек и бюрократии, но можно и «подстелить соломку». При наличии неуплаченной задолженности до указанного периода – 2015 г. (особенно при ведении по ней исполнительного производства) налогоплательщику можно запросить из ФНС документ, подтверждающий списание его долга. Бумагу стоит передать в службу судебных приставов, чтобы закрыть дело о неуплате.

    Как уменьшить транспортный налог?

    После списания неуплаты данные будут удалены из налоговой базы. Проверить списание задолженности по неуплаченному транспортному налогу можно будет онлайн. Для этого нужно воспользоваться следующими интернет-сервисами:

    • на сайте налоговой службы;
    • на портале госуслуг.

    Для получения доступа к проверке, нужно будет пройти регистрацию, зайти в личный кабинет и выбрать соответствующий раздел.

    Кому простят неуплату?

    Как сообщает ФНС (по сведениям на 1.01.2015 г.), более чем 20 млн. россиян стали налоговыми должниками. За эти долги начислены пени в размере сотен миллиардов рублей. Часть погашена за последующие годы, но ещё порядка 40 млрд. руб. остаётся к взысканию. Мероприятия по списанию долга затронут все слои населения:

    • физическим лицам в рамках налоговой амнистии простят транспортный, имущественный и земельный налог;
    • ИП простят все долги, кроме платы за добычу полезных ископаемых, акцизов и государственного сбора за транспортировку товара через границу РФ.

    Амнистия на транспортный налог в 2018 г. коснётся абсолютно всех, за кем числится по документам собственником ТС имеющих задолженность до 1.01.2015 г., при этом:

    • не примется во внимание статус лица (работающий или пенсионер);
    • неважны причины просрочки (чрезвычайная ситуация, особенности жизненной позиции или неосведомлённость);
    • не имеет значения размер суммы, подлежащей списанию.

    Можно ли потратить материнский капитал на покупку автомобиля в 2018 году?

    Что касается «индивидуалов», то под амнистию попадают как действующие, так и утратившие статус ИП. Недоимки по страховым взносам, появившиеся до 1.01.2017 г., спишут. Приём только в том случае, если от ИП не поступали в ИФНС отчёты о деятельности. Под мероприятие, по расчётам государства, попадут «мертвые» ИП, забросившие своё дело, но не отчитавшиеся об этом. Амнистия не затронет ежегодные страховые взносы , которые ИП платит за себя и за наёмных работников.

    Самая крупномасштабная амнистия за последние годы – за и против

    Как и любая политическая реформа, амнистия по транспортному налогу для физических лиц и ИП, проводимая в 2018 г., не могла не вызвать отклик у всего населения России:

    1. Положительный – со стороны должников, они теперь могут начать платить с «чистого листа», ведь старый долг им прощают.
    2. Отрицательный – от честных налогоплательщиков, они неприятно удивлены. Получается, если бы они не платили, то в 2018 г.

      Обзор закона о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2018 году

      тоже попали бы под списание транспортного налога? Все оказываются на равных правах, и те, кто раз в год отдавал свои кровно заработанные ИФНС, и те, кто не потратил ни копейки.

    Стоит пояснить, что столь крупномасштабная амнистия проводится для разгрузки и упорядочивания налоговой системы, нежели для поощрения неплательщиков. Президент подписал закон о прощении задолженности по налогам (транспортный и др.), руководствуясь следующими принципами:

    1. Большая часть долгов, взыскиваемая с населения, тратится на оплату работы судебных приставов, служащих ФНС, производства по судебным делам. Потраченные на это время и силы создают дополнительную нагрузку на госслужащих, практически никак себя не окупая.
    2. Многие собственники, просрочив долг по незнанию, просто не платят и перестают использовать ТС. Пени и штрафы растут, сумма становится ужасающе огромной.
    3. Государство произвело подсчёт и признало многие долги безнадёжными к взысканию.

    Рассмотрим на практическом примере. Грядущая в 2018 г. налоговая амнистия коснётся транспортного налога физических лиц, поэтому возьмём для примера ТС. Допустим, у физлица есть мотоцикл, квитанции об оплате транспортного налога он ни разу не получал, интернетом не пользуется. За ним числится задолженность, которая с каждым годом обрастает штрафными санкциями в виде пени. Сотрудники ФНС из года в год переписывают все его данные. Мотоцикл давно заржавел и стоит в гараже, но на него продолжают тратиться время и силы госслужащих.

    О транспортном налоге для ветеранов боевых действий на 2018 год

    По мнению государства, широкомасштабная амнистия (в том числе по транспортному налогу) позволит навести порядок в системе.

    Интересные факты

    Стоит обратить внимание на следующее:

    1. Если по неуплаченному долгу возбуждено исполнительное производство и вынесено соответствующее постановление о взыскании исполнительного сбора, то этот сбор придётся оплатить. Поправки в законе №436-ФЗ не касаются списания судебных издержек.
    2. По закону за арендованное ТС транспортный налог обязан платить арендодатель. Правда, он может взыскать его потом с арендатора, большим плюсом будет указание пункта об уплате налога в договоре аренды. Спор между арендатором и арендодателем будет решаться в рамках гражданско-правовых отношений.
    3. Пенни и штрафы, начисленные за задолженность, образовавшуюся до 1.01.2015 г. будут списаны на момент принятия решения налоговым органом об их списании.

    2018-09-1515.09.2018 17:08

    В интернете кочует информация о том, что автоматически списывается задолженность по взносам ИП по состоянию на 1 января 2017 года, но она вырвана из контекста закона. Это далеко не так.

    Чтобы разобраться в этом вопросе, надо обратиться к статье 14 уже не действующего закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. Согласно части 11 этой статьи, если ПФР не получал от налоговой инспекции информацию о доходах ИП, то страховые взносы начислялись в максимально возможном размере.

    На практике это часто выглядело так – предприниматель не вёл деятельность, поэтому не сдавал в ИФНС декларации о доходах (хотя надо было сдавать нулевые). Не получив этой информации, Пенсионный фонд начислял обязательные платежи ИП в восьмикратном размере.

    Но ведь если говорить о правовой основе, по которой образовалась эта задолженность, то её трудно назвать справедливой, ведь в реальности предприниматель доходы не получал. По сути, совершённое им нарушение заключается только в несдаче налоговой отчётности.

    Удивительно, но после передачи полномочий по уплате страховых взносов в ФНС, именно налоговые органы признали, что такие задолженности по страховым взносам ИП за себя должны быть пересчитаны. В письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 Налоговая служба сообщила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть даже и с опозданием, то страховые взносы должны быть ему пересчитаны в соответствии с указанными доходами.

    То есть, механизм списания такой задолженности по страховым взносам уже был разработан до вступления в силу закона о налоговой амнистии.

    Налоговая амнистия: какие долги и налоги простят россиянам в 2018 году?

    При этом списывается с предпринимателя только сумма взносов, необоснованно начисленная Пенсионным фондом.

    Вот как об этом сказано в законе № 436-ФЗ: «Установить, что признаются безнадёжными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ…».

    А вот на обязательную сумму страховых взносов (например, за 2016 год это 23 153,33 рублей) налоговая амнистия 2018 для ИП не распространяется, и её надо уплатить вместе с начисленными пени и штрафом.

    Более подробно об этой схеме можете почитать по ссылке — https://forum.nalog-nalog.ru/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/neponyatnyj-vopros-po-amnistii-dlya-ip/

    ОтветитьЛариса, nalogi-nsk@mail.ru2018-09-1515.09.2018 18:13

    Информация ФНС России

    В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:
    1. Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.
    2. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.
    3. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.
    Справочно:
    в 2014 году МРОТ составлял 5 554 руб.;
    в 2015 году МРОТ составлял 5 965 руб.;
    в 2016 году МРОТ составлял 6 204 руб.
    Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации.
    Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
    В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается. На следующих этапах будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам (8 МРОТ).
    Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

    Ответить