Налоговая ставка НДС

НК РФ));— услуг по международной перевозке товаров, включающих в себя также транспортно-экспедиторские услуги;— услуг по международной перевозке пассажиров и багажа;— некоторых достаточно специфических видов работ и услуг (к примеру, работ, выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов). 10% Используется при реализации:— определенных продовольственных (например, сахара, хлеба, молока (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ)) и детских товаров (подгузников, обуви, тетрадей и т. д. (пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ));— печатной периодики (газет, журналов) и книжной продукции, кроме рекламного и эротического характера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ);— лекарств и медицинских изделий, кроме тех, которые освобождены от НДС (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ);— племенного скота (пп. 5 п.

Ставки НДС в 2018 году

2 ст. 164 НК РФ);— услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пп. 6 п. 2 ст.

Ндс 0%, 10%, 18%

ИнфоНК РФ). Если налогообложение основной суммы проводилось по ставке 18% НДС, то расчетная ставка для дополнительно полученных сумм, связанных с выручкой, составит 18/118.

  • Получении авансов по предстоящей поставке или передаче имущественных прав.
  • См. также «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».
  1. Удержании налога агентами по НДС.

См. подробнее в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

  1. Расчетная ставка НДС при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом.

Налоговым кодексом РФ регламентировано применение расчетной ставки при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом согласно п. 3 ст. 154 НК РФ, приобретенного на стороне. Реализация его облагается по ставке 18/118 или 10/110.

Сумма ндс 10 и 18 что это значит

Списки освобожденных ценностей и проводимых работ от налогообложения закреплены на законодательном уровне. Ставка НДС 18%, 10%, 0% Действующим российским законодательством применяется несколько ставок налога.

Основная из них ― 18%. Рассчитывается в случаях, когда применение иных ставок невозможно. Применение НДС в размере 10% считается льготным условием и применяется к ограниченной категории товаров, таким как жизненно необходимые продукты питания (молоко, хлеб, мясо, мука, яйца и прочие), детские товары, печатные изделия и прочие.

Ставка ндс 18% и 10%

Внимание

Производители и продавцы его учитывают в стоимости, но оплачивает его покупатель. После того как товар был продан, а компания получила деньги, начинается подсчет размеров прибыли, откуда вычитаются те 18 % налога, что оплатили покупатели.

Важно

Приблизительно так выглядит условная формула НДС. Конечная сумма всех налогов от проданных товаров компанией называется налоговым обязательством. Пример расчета Для более детального понимания, что такое НДС и кто его платит, разберем простой пример.

Представим себе, что вы решили заняться продажей зимней обуви. Первый этап – это поиск оптового поставщика. К примеру, вы потратили 100 тысяч рублей на приобретение товара, купив при этом 10 единиц продукции.

То есть одна пара ботинок обошлась в 10 тысяч рублей. В этом случае в цену купленного товара у поставщика уже входит налог 18 %.


Этот налог оплачивал поставщик и мы при покупке.

Что такое ндс для чайников

С этим можно спорить, ведь юридически оплачивает налог продавец, но фактически это делаете вы, покупая продукты в магазинах. Порядок исчисления НДС Когда одна компания заказывает у другой сырье для производства какой-либо продукции, то первая выплачивает определенную сумму денег. На эту сумма накладывается налог. Позже решается вопрос о том, какова будет стоимость изготавливаемого товара. Эта стоимость определяется из многих факторов. Один из них – себестоимость продукции без НДС.


Размер налога на этом этапе тоже просчитывается, однако он идет в налоговый кредит. Затем рассчитывается конечная стоимость продукции, по которой она будет доступна в магазинах покупателю.
На этом этапе будет сформирована окончательная цена товара: себестоимость материалов + потенциальная прибыль от продажи + акцизы и т. д. Что касается начисления НДС, то этот налог также идет в конечную стоимость.

Налоговые ставки ндс 18%, 10%, 0%.

При предоставлении в пределах России органами гос-й власти и управления, органами местного самоуправления и казенными учреждениями в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база вычисляется в виде суммы арендной платы с учетом налога. При чем, налоговая база вычисляется налоговым агентом отдельно по всем арендованным объектам имущества. Тогда за налоговых агентов принимаются арендаторы данного имущества. Они должны рассчитать, удержать из доходов, которые уплачиваются арендодателю, и уплатить в бюджет необходимую сумму налога. При реализации (передаче) в пределах Российской Федерации государственного имущества, которое не закреплено за государственными предприятиями и учреждениями, и которое составляет гос.

Виды ндс.

Эту сумму в размере 18 %, которую мы переплатили за налог, в дальнейшем необходимо рассчитывать как входящий взнос. При покупке товара для дальнейшей продажи нам нужно доказать, что при оптовой покупке мы уже оплачивали НДС.

В качестве доказательства для налоговой необходимо предъявить счет-фактуру, накладную или чек, где будет указано, что НДС на товары уже был оплачен. При формировании окончательной цены для продажи в магазине нам необходимо вычесть налог из купленной продукции.

Из этой цены в дальнейшем и нужно рассчитывать налог. На конечном этапе, когда окончательная цена будет сформирована с учетом потенциальной прибыли, к полученной сумме нужно прибавить 18 % налога, который и будет возложен на покупателя. Формула Обозначим нам известную сумму буквой K. Нам необходимо вычислить отсюда сумму НДС 18 %.

Налоговые ставки ндс

Расчет налога по ставке 10% или 18% Чтобы определить сумму НДС, нужно стоимость товара (работы, услуги) без НДС умножить на налоговую ставку. Например, если товар, облагаемый по ставке 18%, стоит без учета налога 10000 руб., то НДС составит 1800 руб. (10000 руб. х 18%). Расчет налога по ставке 10/110 или 18/118 Чтобы определить сумму НДС, нужно налоговую базу умножить на 10 или 18 и разделить на 110 или 118 соответственно. К примеру, если получен аванс в размере 23600 руб. под поставку товара, реализация которого облагается НДС по ставке 18%, то НДС с аванса составит 3600 руб. (23600 руб. х 18/118). Ставка НДС в счете-фактуре Налоговая ставка отражается в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). В этой графе напротив каждой позиции счета-фактуры ставится нужная ставка.

В чем отличие и когда применять ставку ндс 18% и 18%/118%?

Например, если вы отправили заказное письмо 20-го числа, а в налоговую оно пришло 28-го числа, то штрафа в данном случае не будет, т. к. в штампе будет значиться 20-е число. Налоговые вычеты Налоговые вычеты – это сумма платежей, которая была предъявлена к оплате поставщиком и на которую сумма налога была уже начислена.

Здесь тоже есть свои правила, которым обязательно должны следовать предприятия. Сумма НДС может быть принята к вычету только при выполнении трех условий:

  1. Продукция, которая была куплена для реализации, уже облагалась НДС.
  2. Полученное сырье или продукция прошла бухгалтерский учет.
  3. Предприятие имеет всю первичную документацию, а счет-фактура оформлена по всем правилам.

Если эти условия соблюдены компанией, то после налогового периода компания может принять к вычету сумму НДС, но только в том случае, если продукция уже облагалась НДС.

Производители чая и кофе просят снизить НДС

05 августа 2015 16:26 Просмотров: 408Комментариев: 0

К Правительству РФ с просьбой о снижении НДС обратились производители чая и кофе. А крымские виноделы настаивают на снижении акцизов на винную продукцию.

Импортозамещение, о котором в последнее время много говорится, по мнению отечественных производителей, наталкивается на налоговые и административные барьеры. Так, Российской ассоциации производителей чая и кофе мешает слишком высокая ставка НДС, а производителям вина в Крыму — акцизная политика, существующая в отношении крепленых вин акцизная политика.

Министерство сельского хозяйства Республики Крым направило обращение в Правительство РФ с просьбой рассмотреть возможность снижения налоговой нагрузки на виноделов. Как рассказал крымский министр Виталий Полищук, крымские виноделы испытывают трудности сразу по нескольким направлениям. Им мешают запреты на использование в винодельческой отрасли арендованного оборудования и реализация вина на розлив. Так, НПО Массандра было вынуждено с 1 января 2015 года закрыть все свои розничные магазины по продаже розливного вина из бочек. Эти торговые точки пользовались популярностью как у туристов, так и у местных жителей, поскольку там можно было купить как давно знакомые, так и новые сорта десертных и столовых вин производства заводов Массандра гарантированного качества. Кроме того, виноделов беспокоит, что с таким уровнем акцизных ставок на крепленые вина, крымская винная продукция оказывается неконкурентоспособной на российском рынке.

Полищук Виталий Викторович Министр сельского хозяйства Республики Крым

Виноделие у нас в республике вносит существенный вклад в производственно-экономические показатели, это более 45% от налоговых поступлений в бюджет. Винодельческая отрасль для Крыма на протяжении многих лет являлась бюджетообразующей и социально значимой.

В Минсельхозе Крыма считают внести поправки в целый ряд статей Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта». Если этого не сделать, это может негативно отразиться на работе предприятий винной отрасли Крыма. Ведь если учесть, что большинство крымских производителей вина работают на арендованном оборудовании, а Росалкогольрегулирование запрещает использование такого оборудования, то многие винзаводы могут попросту остановится. Запрет арендованного оборудования в производстве алкогольных напитков был введен потому что в случае выявления и подтверждении производства фальсификата, контролирующим органам дано право уничтожить оборудование, на котором он был произведен. Если такое оборудование арендовано, то у Росалкогольрегулирование нет права его уничтожить, а значит исполнить требование законодательства.

В Министерстве сельского хозяйства РФ пообещали, что все предложения крымских виноделов будут обязательно изучены и рассмотрены в установленном порядке. Если хотя бы какие-то предложения в итоге будут реализованы, это положительно отразится не только на крымском, но и на всем российском виноделии.

А у производителей чая и кофе свои печали. Они считают, что развитию отрасли может помочь снижение ставки НДС в отношении чая и кофе. Сейчас эти продукты, в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса РФ облагаются НДС по ставке 18%. Российская ассоциация производителей чая и кофе (Росчайкофе) собирается добиться внесения чая и кофе в перечень социально значимых продуктов. В таком случае на эти товары можно будет снизить ставку НДС на 10%. Генеральный директор Росчайкофе Рамаз Чантурия рассказал, что законопроект с такой инициативой уже разработан и должен поступить на рассмотрение Государственной думы осенью. Снижение ставки НДС позволит снизить цены на отечественные кофе и чай и сделать их более конкурентоспособными.

Чантурия Рамаз Глава ассоциации «Росчайкофе»

В среднем ценовом сегменте снижение цен может оказаться на уровне 2-3 процентов в зависимости от поведения конкретных производителей. В премиальном сегменте снижение вряд ли произойдет, так как там покупатели практически не ориентируются на цену.

Налоговые ставки НДС

По мнению производителей, доходы в бюджет от «чайного» НДС при этом не пострадают. Ведь из-за резкого падения курса рубля по отношению к доллару, стоимость кофе и чая в России сильно выросла. Поэтому снижение налоговой ставки НДС позволит сбалансировать как розничные цены на эти напитки, так и доходы в бюджет от их реализации.

Найдут ли инициативы производителей вина, чая и кофе поддержку у чиновников и депутатов, станет ясно в ближайшие месяцы. Петербургский правовой портал будет следить за развитием ситуации.

В повседневной жизни мы платим НДС при совершении сделок купли-продажи, приобретая какой-либо товар или услугу. В некоторых магазинах нам даже выдают огромный чек, в котором уже указаны все НДС на каждый товар отдельно. Многие из нас думают, что налоговая ставка одинакова на все товары, но это совсем не так. Давайте разберемся.

Нам известно, что основную часть дохода государственного бюджета составляют налоги. Механизм налогов используют для формирования финансовых ресурсов государства, создания материальной основы развития государства. Одним из существенных источников пополнения государственного бюджета является налог на добавочную стоимость (НДС). Налог на добавленную стоимость (НДС) устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу (аналогично акцизу и таможенной пошлине), в отличие от прямых налогов. Основной ставкой налога на добавленную стоимость считают 18 %. Но есть и исключения, когда ставка по НДС снижена до 10% или равна 0.

Ставка 0% применяется в отношении:

  • товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;
  • товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога;

Ставка 10% в соответствии с п.

Ставки НДС в 2018 году в таблице

2 ст. 164 НК РФ применяется в отношении:

  • продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых молока и молокопродуктов, хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы, море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, продуктов детского и диабетического питания, овощей;
  • товаров для детей: трикотажных изделий детей всех возрастных групп, швейных изделий, нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы;
  • книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
  • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.

В остальных случаях взимается основная ставка 18 %.

Материал подготовили методисты ГМЦ ДОгМ Н.С. Миронова и О.Е. Ефанова

НДС: налоговые ставки и порядок их применения

Ставки НДС уст-ны ст.164НК РФ. Облож-е произ-ся по 3м осн ставкам. Ставка 0% прим-ся 1) при реал-ции тов, экс-ых за пределы РФ при усл их факт-го вывоза за пределы тамож.терр., а тж в отношении тов, помещ-х под там режим СвобТаможЗоны.
К числу док-ов, подтв-щих факт экспорта относ-ся след-щие:
1)    Контракт (копия) с ин. юр. лицом о поставке тов за пределы рос тамож терр.
2)    Выписка банка (копия), подтв-щая факт-ое пост-ие выручки на счет НПка в рос-ом банке. Если выручка пост-ла Нпку не от ин-го пок-ля, а от 3-го лица, то вналог орган предст-ся договор поручения об оплате 3им лицом за покупателя.
Если оплата произведена налич ср-ми, то НП предст-ет выписку банка, подтв-щую внесение им налич ден ср-в на счет в банке.
Если  НП предост-но право не зачислять валютную выручку, он предост-ет в налог орган док-ты, подтв-щие такое право.
Если осущ-ся внешнеторговые товарообменные операции, НП д. предоставить док-ты, подтв-щие ввоз товара, полученных по обмену, а тж.док-ты, подтв-щие их оприходование.
3)    Таможенная декларация с отметкой рос-го тамож-го органа о выпуске товаров в режиме экспорта и рос-го тамож-го органа, в регионе д-ти к-го нах-ся пункт пропуска, ч/з к-ый товар был вывезен из России. Если осущ-ся вывоз товара ч/з границу с гос-ом – участником Тамож-го союза (ТС), на к-ой тамож контроль отменен, НП д.предоставить тамож декларацию с отметками рос-го тамож органа, приз-го тамож оформление вывоза.
4)    НП предост-ет копии трансп-ых, товарораспоряд-ых док-ов с отметкой пограничных тамож органов, подтверждающих вывоз за пределы РФ.
5)    Для подтвержд-я факта помещения тов в режим СТЗ НПк д.предост-ть контракт (копию) с резидентом СЭЗ, платежные док-ты об оплате тов, копию свид-ва о рег-ции лица в кач-ве рез-та СЭЗ, а тж тамож.деклар с отметкой тамож органа о выпуске тов-ов в соотв-ии с режимом СТЗ.
По ставке 0% произ-ся НО 2) работ и услуг, непоср-но связ-х с произ-ом и реал-цией эксп-ых тов. 0% распр-ся на раб и услуги по:
1- орг-ции и сопровождению перевозок. 2- перевозке и трансп-ке. 3-погрузке и перегрузке вывозимых тов. К работам  и услугам. Связанным с эксп-том тов отн-ся перер-ка тов, помещенных под тамож режим перер-ки на рос терр. 3) Работы и услуги, связ-е с перевозкой ч/з рос тамож терр транзитных товаров, тж.облагаются по ставке 0%.

Налоговые ставки НДС 18%, 10%, 0%.

По транзитным товарам прим-ие ставки 0% воз-но при предост-ии контракта, выписки банка о факт-ом поступ-ии выручки, тамож декларации, копии транспортных, товаросопроводительных и тамож док-ов.
4) услуги по перевозке пассажиров и багажа за пределы России –при оформлении перевозок на основании единых, м/н перевозочных документов.
5) обложение тов (р,у) для офиц-го польз-я иност дипломат-ми представ-ми и для личного польз-я их персонала (включая членов иих семей) осущ-ся по ставке 0% только в том случае, если зак-ом соотв-го ин-го гос-ва предусмотрены такие же правила в отн-ии рос дипломаты.
6) реализация тов-ов на экспорт ч/з комиссионера  (договор комиссии), поверенного или агента тж.облагается по ставке 0%. Для подтв-я примен-я этой ставки НП пред-ет след-щие док-ты: 1-договор комиссии, поручения или агентский дог-р. 2 –контракт м/у комиссионером, поверенным или агентом по поставке тов на экспорт. 3- выписка банка. Подтв-щая факт-ое пост-е выручки. 4-тамож ддеклар-ция с отметками рос-го тамож-го органа, осущ-щего выпуск товаров на экспорт и с отметкой тамож.рос органа в пункте пропуска ч\з границу.
7) реализация драг МЕ Нпми, к-ые  осущ-ют их добычу или произ-во из лома и отходов Гос-му фонду драг Ме и драг камней.

НО произ-ся по ставке 10% при реализации:
1 -прод-ых тов, устан-ых НКРФ (скот и птица в живом весе, мясо и мясопродукты, за искл-ем деликатесов, молоко и молоч продукты, яйца, рыба живая, за искл-ем ценных пород, морепрод-ты и т.д.);
2 -тов для детей (одежда, игрушки, обувь, коляски), опред-ых НК РФ;
3 -периодических печатных изданий, за искл-ем периодич-их печат изданий рекламного и эротического характера;
4 -книжной продукции, связанной с образ-ем, наукой и культурой, за искл книжно-й прод-ции рекламного и эротического хар-ра;
5 -мед товаров отеч-го и заруб-го произ-ва, устан-ых НК РФ.

Во всех остальных случаях НО произ-ся по ставке 18%.
В случае реал-ции тов, в цены к-ых включен НДС прим-ся расчетные ставки в размере 9,09% и 15,25%. Ставка расч-я = Ставка стандартная / 100%+ставка стандартная.
НО по указанным расчетным ставкам произ-ся тж. при получении ден ср-в, связанных с частичной оплатой (авансы в счет предстоящих поставок тов,раб,усл) при получении фин помощи по доходам в виде %, дисконта по векселям при удержании налога налог агентами.
Право на получение льготы  (10%) п/п получают только при ведении раздельного учета.

Еще на сайте:

Реферат по налогообложению и налогамКурсовая работа по налогам и налогообложениюЛекции по налогам и налогообложениюШпаргалки по налогам и налогообложениюВопросы по госам налоги и налогообложениеОтветы к госам налоги и налогообложение

Похожие статьи: