Налоговая оптимизация 2018

Содержание

Как снизить налог на прибыль организации

Главный способ снизить налог на прибыль – это вообще его не платить. Однако этот способ предусматривает либо нечто нелегальное, либо переход на другие системы налогообложения – УСН, ЕНВД или же стать ИП и купить патент. Но это радикальные способы избавиться от обязанности платить налог на прибыль.

Полезные документы для скачивания

Книга учета доходов и расходовСкачать в .xls Декларация по налогу на прибыль организацииСкачать в .xls Сведения о среднесписочной численности работников (бланк)Скачать в .doc

Если же платить налог нужно, например, размеры бизнеса не позволяют упростить собственную систему налогообложения, и предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), то и в этом случае «удешевить» налоговую составляющую бизнеса можно. Поэтому рассмотрим, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.

Читайте подробнее: Системы налогообложения для ИП в 2018 году
Уменьшить налог на прибыль ОСНО означает уменьшить налогооблагаемую базу. Этого можно достичь двумя путями:

  1. уменьшить доходы: что нас не интересует ввиду нелегальности (например, не отражать выручку) или по причине того, что это противоречит самой природе коммерческой деятельности;
  2. увеличить затраты: легальные способы снижения налога на прибыль предусматривают инструменты грамотной работы с затратами предприятия. Но это должно быть не повальное увеличение затрат, потому что в конечном итоге выгоднее окажется заплатить налог, чем завысить себестоимость. Речь идет о перераспределении расходов, которые и так имеются, но ранее не учитывались при налогообложении прибыли, то есть не уменьшали налогооблагаемую базу.

Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях. Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов Бизнес. Ру бесплатно>>>

Основной способ уменьшения налога — перевести капитальные затраты в текущие

Капитальные затраты фирма не может списать сразу в себестоимость. Это касается приобретения основных средств, машин, оборудования, зданий и сооружений, которые предприниматель использует в коммерческой деятельности.
Капитальные затраты при этом списываются в себестоимость не сразу, а постепенно, в течение срока полезного использования этого капитального имущества.

Происходит это через амортизацию. К примеру, если срок службы здания 20 лет, то затраты на его приобретение или строительство будут списываться в себестоимость в течение всех 20 лет. Автомобили, оборудование, станки обычно списываются в течение 5-10 лет.

Капитальный ремонт перевести в текущий

Когда требуется произвести капитальный ремонт офисного помещения – поменять окна, пристроить входную группу, что-то перепланировать, то затраты на этот капремонт увеличивают стоимость самого здания и тоже будут списываться вместе со стоимостью здания.
То есть, если вы потратите определенную сумму в текущем месяце на капремонт, то списать ее в затраты вы сможете в течение нескольких лет. Хотя экономически целесообразно списать сразу и, соответственно, получить уменьшение налога на прибыль в текущем году, а не в течение следующих нескольких лет.

Сделать это можно, например, заключив договор со строительной (ремонтной) организацией на оказание услуг не по капитальному, а по текущему ремонту.

Казалось бы, сумма, затраченная на капительный ремонт в любом случае будет списана в затраты и, в любом случае, уменьшит себестоимость и вроде бы – какая разница, когда это произойдет? Здесь действует общее правило стоимости денег: сегодня деньги всегда дороже, чем завтра.

Важно! Сэкономив деньги на налоге на прибыль сейчас вы сможете использовать их на развитие завтра!

Однако в случае перевода «капиталки» в текущие расходы нужно быть осторожными: не все расходы можно списать в текущие – есть четкое разделение того, какие расходы куда относятся и люфт для принятия решения «капитальный или текущий ремонт» на самом деле небольшой.
У налоговой инспекции могут возникнуть вопросы, на которые придется ответить и доказать правильность своих действий.

Основные средства перевести в арендованные

Для этого свои основные средства, в том числе, здания и сооружения, вам нужно передать (или продать) другой фирме, а потом у той фирмы арендовать.
Вы продолжите в своей обычной деятельности использовать свое оборудование, но его стоимость уже будете списывать в затраты не маленькими частями в течение нескольких лет, а в виде арендных платежей, которые значительно больше сумм амортизации.

В качестве арендодателя может выступить фирма, которую вы же сами и создадите, эта фирма будет работать по упрощенной системе налогообложения. В таком случае она еще не будет облагаться налогом на имущество, уплачиваемого с остаточной стоимости основных средств.

Конечно, сумма арендных платежей, которую вы спишите в себестоимость своей фирмы, будет одновременно доходом другой вашей фирмы, работающей по УСН. Но даже с учетом уплаты 6% с доходов той фирмы экономия ваших средств будет внушительной.
А если вы передадите в ту фирму основные средства, по которым амортизация уже завершена, то вы получите двойной эффект выгоды: вы спишете в затраты стоимость аренды имущества, стоимость которого уже когда-то учли в себестоимости и при уменьшении налога на прибыль.

Применяя эту схему необходимо учесть, что все затраты, списываемые в себестоимость и уменьшаемые налогом на прибыль, должны быть экономически обоснованными.
Дело в том, что налоговая служба может признать сделку по передаче имущества в другую фирму и обратной аренде мнимой и придется заплатить налог на прибыль «по полной». Чтобы этого не произошло, нужно будет доказать, что все, что вы сделали, было оправдано.
Для этого можно сделать так, чтобы созданная фирма, работающая по УСН, делала что-то еще, кроме сдачи в аренду вам вашего же имущества, и это имущество использовала бы в этой другой деятельности.

Как уменьшить налог на прибыль для ИП

Уменьшение налога за счет лизинга

Если вы собираетесь приобрести основные средства или оборудование, лучше это сделать в лизинг. Лизинг, или финансовая аренда, позволяет к приобретаемому имуществу применить ускоренную амортизацию, списав в затраты и уменьшив тем самым налог на прибыль быстрее и в большей сумме, чем списывая в затраты стоимость основных средств по обычной схеме амортизации.

Ускоренная амортизация применяется не вами, а лизинговой компанией, у которой вы покупаете основное средство. Уплачиваемые лизинговые платежи вы списываете в затраты в том же периоде, когда платите.
Используя лизинг, вы списываете в себестоимость имущество в течение срока действия договора лизинга (обычно 1-3 года). Если бы вы самостоятельно приобрели имущество и списывали, применяя обычные нормы амортизации, то это списание у вас растянулось бы лет на 10 и больше.

Среди плюсов использования лизинга еще и то, что на приобретение имущества вы тратите не сразу всю необходимую для этого сумму, а частями. И даже уплачивая лизинговой фирме ее комиссию (обеспечивая ей рентабельность работы) и компенсируя ей проценты по банковскому кредиту, который лизинговая компания чаще всего использует, вы все равно остаетесь в плюсе.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении. Попробуйте полную версию программы для автоматизации работы магазина Бизнес.Ру бесплатно>>>

Другие способы снизить налог на прибыль

Снижение налогов за счет создания резервов

У фирмы может возникнуть ситуация, когда в какой-то период времени у нее будет много определенных затрат. Это может быть, например, плановый ремонт основных средств или сезон отпусков, когда основная часть сотрудников уходит в отпуск летом и выдать отпускные нужно практически всем и сразу.
Резерв – это своего рода копилка, когда фирма откладывает деньги небольшими суммами в течение года, а потом все накопленное тратит одномоментно.

Создание резервов по будущие большие затраты не позволяет в прямом смысле снизить платежи по налогу на прибыль по итогам налогового периода (по итогам года), но снижает размер ежеквартальных авансовых платежей. С точки зрения концепции разности цены денег между сегодня и завтра это выгодно.

Списание убытков прошлых лет также приводит к снижению налогов

Если фирма в какой-то год получила прибыль, а до этого был убыток, то этот убыток можно перенести на текущий период, снизив тем самым налог на прибыль.
Причем убыток прошлого года можно перенести полностью одно суммой или разделить на части и уменьшать налог на прибыль в течение 10 лет: например, прошлогодний убыток списать в затраты не в текущем году, а через 3 или 4 года.

Оффшоры способствуют снижению налогов

В мире существует несколько десятков юрисдикций (стран), в которых система налогообложения максимально упрощена. Чаще все налоги сводятся к уплате единственной ежегодной пошлины. К тому же бухгалтерский учет как таковой вести не нужно: он сводится к элементарному подсчету доходов и расходов.

Оффшорная система снижения налогового бремени подходит не всем. Дело в том, что размер пошлины во многих оффшорах обратно пропорционален уставному капиталу фирмы: чем больше уставный капитал, тем меньше пошлина. Получается, что воспользоваться преимуществами низкого налогообложения в оффшорах могут только фирмы крупного бизнеса.

Читайте также на тему налогообложения:

  1. Ставка налога на прибыль
  2. Системы налогообложения для ИП в 2018 году
  3. Как проверить своего бухгалтера
  4. Как вести учет товаров в магазине по штрих-коду: новые возможности

Не преступая закона

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие может стать фатальным фактором в ведение бизнеса и привести к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик должен самостоятельно проводить налоговое планирование и оптимизацию налогообложения.

Не стоит думать, что сущность налоговой оптимизации — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Однако за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы провести минимизацию налогообложения, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный, а главное — законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы оптимизации налогообложения, необходимо помнить о трех важных вещах:

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, допустим выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать, каким образом будет вестись учет хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Данный выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения может не потребоваться. Стоит отметить, что даже неверный выбор можно исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта. То есть бизнесмен должен проанализировать и оценить свои возможности еще до регистрации в ФНС. О том, как это сделать на примере, читайте в специальном материале «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2019 году».

Актуальные схемы оптимизации налогообложения организации

Среди популярных налоговых схем способы минимизации уплаты налогов могут быть общепринятыми и индивидуальными. Общепринятые схемы могут применять практически все категории налогоплательщиков без исключения. Индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы НО являются общепринятыми, то есть могут применяться практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов оптимизации налогов (налоговая оптимизация) для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу можно оформить продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемая база по прибыли уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами можно учесть в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. К тому же можно принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

ВАЖНО! Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты могут договориться на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС можно отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по оптимизации налогообложения

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, все нововведения должны быть учтены.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Насколько бы привлекательным ни был нелегальный метод, за него придется нести ответственность. Рано или поздно.

Закупочная схема оптимизации налогообложения реализуется следующим образом. Закуп сырья осуществляется через посредников по завышенным ценам. Между компанией и ее поставщиками встраивается посредник, закупающий по рыночным ценам и реализующий их потом компании по завышенным, что позволяет существенно завысить себестоимость и уменьшить тем самым налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и НДС.

Размер налога на прибыль и НДС после применения оптимизации налогообложения:

Выручка, за год, тыс. руб.

115 200

Себестоимость, тыс. руб.

86 400

Общие расходы, тыс. руб.

21 408

в т.ч НДС

5 184

Прибыль до налогообложения

7 392

Налог на прибыль (20 %)

1 478

Чистая прибыль, тыс. руб.

5 914

Техническая компания возвращает разницу (между ценой реального закупа и фактически перечисленным средствами) наличными за минусом 10 % (комиссия за свои серые услуги), сумма возврата составляет 12 960 тысяч рублей.

В результате оптимизации налогообложения, чистая прибыль за год составила 18 874 тыс. руб., что 22,8 % больше, чем до оптимизации. Рост чистой прибыли вызван:

  1. снижением расходов по уплате НДС (закуп осуществляется по более высоким ценам, следовательно НДС к возмещению больше),
  2. за счет того что налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль завышена благодаря фиктивным расходам.

Закупочная схема оптимизации налогообложения является «серой схемой». Ее применение может вызвать разбирательства со стороны правоохранительных органов.

Важный момент: При применении закупочных схем оптимизации налогообложения необходимо тщательно подходить к выбору технических компаний, желательно через данные компании «пропускать» только часть закупа, а так же постоянно менять технические компании. Так как, технические компании возвращают дельту между ценой закупа и ценой реализации наличными, то может возникнуть вопрос, о легализации данных средств.

Мы бы рекомендовали для оптимизации налогообложения применять закупочную схему, только в редких случаях (а по возможности не применять вообще), а для оптимизации налогообложения использовать только белые (законные) схемы.

Схема для тех кто не любит читать

Схема серой закупочной схемы

Основные методы уменьшения налогов

Известны общие и частные методы оптимизации налогообложения. Это основная база для мероприятий по сокращению налогового бремени на организацию. Однако не все приемы одинаково применимы в тех или иных случаях, выбор средств минимизации налогов — всегда индивидуален.

Общие методы оптимизации налогов:

  • смена налогового субъекта;
  • корректировка типа деятельности;
  • замена налоговой юрисдикции;
  • повышение эффективности учета;
  • формирование договорных отношений;
  • использование льгот, освобождений.

Проводя налоговое планирование, специалисты в обязательном порядке анализируют каждую из указанных статей оптимизации. Последовательный анализ возможностей и рисков позволяет выявить более частные способы, которые могут быть применимы в конкретной организации. На первоначальном этапе очень важно изучить все имеющиеся ресурсы для минимизации налогов, чтобы, в конечном итоге, добиться максимального результата для компании.

Специальные способы уменьшения налогов:

  • замещение отношений;
  • разделение отношений;
  • уменьшение объекта налогообложения;
  • передача части налоговой ответственности сателлиту;
  • отсрочка платежа и т. д.

Примеры применения способов налоговой оптимизации

Замещение отношений

Распространенная практика — замещение отношений. Существует масса ситуаций, в которых применим данный способ минимизации налогов. Один из частных случаев: замещение одноразовых мотивирующих выплат сотрудникам премией, что позволяет снизить налог на прибыль. Другой пример: применение договора экспорта обеспечивает нулевое налогообложение в экспортной зоне. Однако в каждом случае важно замещать не только форму, но и суть правовых отношений. В противном случае действия оптимизации могут быть признаны неправомерными, что влечет за собой ответственность руководящих лиц.

Разделение отношений

Зачастую налоговая оптимизация предусматривает разделение хозяйственных отношений. В ряде случаев возможно и целесообразно дробить одно сложное действие на несколько простых операций. Например, при проведении реставрационных работ необходимо разграничивать собственно работы, подпадающие под понятие реставрации, и капитальный ремонт, поскольку это ведет к сокращению налогового бремени.

Уменьшение объекта налогообложения

Минимизация нагрузки возможна благодаря мерам по уменьшению объекта налогообложения. Это достигается различными способами: изменение цен на товары (услуги, работы) в сделках купли-продажи, эффективная инвентаризация (списание устаревших активов), переоценка основных средств и т. д.

Передача налоговой ответственности

В некоторых случаях законом предусматривается возможность создания специального предприятия-сателлита, которое может принять на себя часть ответственности по уплате налогов. Это оправданно, если при такой реорганизации сокращается налоговая нагрузка.

Отсрочка оплаты

Отдельные положения законодательства разрешают откладывать уплату налогов на определенный срок (например, на следующий год). Это означает сохранение части оборотных средств предприятия, что позитивно отражается на его финансовом состоянии. Один из практических способов отсрочки — проведение платежей по покупкам в заключительный день отчетного периода и их перенос на следующий период.

Другие частные способы

Специалисты по налогообложению практикуют массу приемов оптимизации налогов: на прибыль, на имущество, в производстве и при смене налоговой системы.

Примеры минимизации налога на доходы:

  • замена договора купли-продажи другим документов (например, поручением);
  • покупка имущества частями;
  • использование амортизационной премии;
  • введение повышающего коэффициента.

Существуют разные подходы к оптимизации предприятий различных сфер деятельности. Так, налогообложение производственных процессов имеет свои нюансы, позволяющие сокращать налоговое бремя. В числе вариантов: расчет средней себестоимости (в случае повышения стоимости сырья), проведение ремонтных работ вместо модернизации, применение нелинейного метода и минимальных сроков амортизации.

Возможности перехода на упрощенное налогообложение

Эффективная оптимизация налоговой нагрузки возможна путем внедрения упрощенки. Упрощенная система предполагает выплату налога в размере 6% от дохода, или 15% от дохода, разделенного на расходы. Более того, законодательством отдельных регионов РФ предусмотрено уменьшение налоговой нагрузки: до 1% и 5% соответственно.

Возможности оптимизации через УСН:

  • рациональное разделение бизнеса;
  • перевод руководителя в статус индивидуального предпринимателя;
  • смена объекта налогообложения;
  • применение УСН одновременно с ЕНВД.

Как видим, существует широкий спектр средств для законной минимизации налогов организации. Однако применение тех или иных способов возможно не только по одному формальному основанию, а по существу. Подобный грамотный подход позволяет избежать рисков претензий со стороны контролирующих органов.

Типичные риски и ошибки налоговой оптимизации

Государство заинтересовано в повышении собираемости платежей, от которых зависит доходная часть бюджета. Поэтому налоговые органы внимательно проверяют бухгалтерскую отчетность организаций, учитывают изменения и соотносят их с законодательством. При возникновении подозрений в отношении компании возможно возбуждение проверки, с возможными последующими санкциями. Нередко эти санкции связаны с ошибками, допущенными в ходе оптимизации налогообложения на предприятии.

Основные риски оптимизации

Необоснованное дробление бизнеса

Разделяя бизнес на ряд мелких компаний, каждая из которых работает с оптимальной системой налогообложения, следует наделять эти хозяйствующие субъекты реальной самостоятельностью. Если контролирующие органы обнаружат тесную взаимозависимость организаций, а тем более выявят факты перевода прибыли под наиболее выгодную систему — неизбежны санкции. Чтобы исключить проблемы, рекомендуется сохранять первичную документацию, в частности договоры, которые могут подтвердить доходы конкретного субъекта налогообложения.

Сомнительные контрагенты

Распространены ситуации, когда компании создают новые фирмы и через них выводят доходы, избегая уплаты значительной части налогов. Контролеры прекрасно знают о таких фирмах-однодневках и борются с ними имеющимися средствами. Если налоговые органы заподозрили вас в подобном нарушении, необходимо подтвердить обоснованность совершенных операций, а также доказать целесообразность сотрудничества с конкретным контрагентом. Желательно иметь досье на всех крупных партнеров и клиентов.

Обналичивание средств

Хорошо известна мошенническая схема, при которой имеющиеся средства обналичиваются в ходе фиктивной сделки. Для этого используются все те же фирмы-однодневки и подставные контрагенты. Чтобы предупредить возможные неприятности, следует иметь фактические подтверждения реальности проводимых в ходе оптимизации платежей. Кроме того, контрагенты должны быть реальными, готовыми дать показания со своей стороны.

Присоединение убыточной компании

Один из способов минимизации налогов — присоединение убыточной фирмы. Эта возможность предусмотрена законом, однако инспектор может вменить в вину факт фиктивности убытка или аффилированности (взаимосвязанности) объединяемых субъектов. На этот случай нужно хранить документальные подтверждения убыточности фирмы (факты сделок, обернувшихся потерями). А также следует доказать реальную заинтересованность в приобретении организации (например, интерес к кадровым, техническим ресурсам, позициям на рынке).

Распространенные ошибки налогового планирования

Профессиональный подход к налоговому планированию, в частности к минимизации налогов, позволяет избежать большинства типичных ошибок, которые допускает бухгалтерия (по причинам отсутствия должного опыта или квалификации). Ошибки бухгалтеров нередко приводят к неприятностям для компании: излишнему вниманию со стороны налоговой службы, проведению проверок и начислению штрафных санкций.

Оптимизация задним числом

Распространенная ошибка — внесение изменений в схему налогообложения задним числом. Это практически всегда приводит к вопросам со стороны проверяющих. Правильный подход — заблаговременная подготовка к переходу на новую систему. Причем, чем крупнее организация, тем дольше длится подготовительный этап.

Недостаточная информированность сотрудников

В ряде случаев инспекторы ФНС прибегают к допросам сотрудников предприятия, в отношении которого проводится проверка. Если специалисты не подготовлены, они могут дать показания против руководства. Вот почему следует вести разъяснительную работу с сотрудниками, чтобы выработать у них правильное понимание ситуации. В отдельных организациях введены специальные инструкции для персонала, предписывающие, как действовать в случае проверки.

Отсутствие первичных документов

Первичная документация для компании, занимающейся налоговой оптимизацией, крайне важна. Поэтому следует уделять пристальное внимание правильному составлению и хранению документации. В случае проверки, когда потребуется предъявить договоры, подтверждающие реальность и обоснованность операций, подготовить первичку задним числом будет очень сложно. Ошибки в первичных документах вызывают законные подозрения по отношению к налогоплательщику.

Налоговая оптимизация — комплексная работа, требующая досконального знания законодательной базы, а также опыта взаимодействия с контролирующими органами.

Затраты на реализацию схемы снижения налоговой нагрузки должны быть соразмерны с получаемой экономией. Кроме того, приступая к работе, следует четко представлять цель: это позволит, при необходимости, убедительно обосновать действия в пользу развития бизнеса.