Налоговые льготы для ИП

Согласно действующему законодательству ип, которые ведут налоговый и бухгалтерский учет своими силами, могут получать определенные льготы.

Воспользоваться этой возможностью могут предприниматели, которые в течение 2-х лет после регистрации ип, перешли на упрощенную систему налогообложения или ПСН и занимаются ведением научной, социальной или производственной деятельности.

Дополнительным условием для получения льготы выступает определение минимальной суммы доходов от бизнеса, которая согласно письму Минэкономразвития №Д05-136 от 19.01.2011 г. не может быть меньше 70%.

ИП освобождаются от ведения бухгалтерского учета

В соответствии с ФЗ №129 от 21.11.1996 г., который регламентирует порядок ведения бухгалтерского учета, предприниматели освобождаются от ведения бухучета. Эти льготы были сохранены даже после принятия и утверждения нового ФЗ №402 от 06.12.2011 г.

Если ип, работающий на УСН, ведет бухучет своей деятельности, то порядок ведения должен соответствовать требованиям, указанным в НК РФ гл. 26.2.

Снижение величины налога по уплате страховых взносов

ИП вправе уплачивать сниженную сумму упрощенного налога при уплате страховых взносов и пособий, выдаваемых вследствие приобретения сотрудниками временной нетрудоспособности. Это регламентируется ст. 346.21 п. 3 НК РФ.

Общая величина вычета не может превышать 50% общей суммы начисленного к уплате налога. Данное ограничение не относится к ип, которые не осуществляют выплаты физическим лицам и тем, кто производит оплату страховых взносов в фонды ОМС и ПФ РФ в сумме, определяемой на основании стоимости страхового года. Данное положение регламентируется ФЗ РФ №212 ст. 1 п.

ИП освобождение от налогов

8 от 24.07.2009 г.

Получить эти льготы вправе только ип, которые могут документально подтвердить вид своей деятельности, который в обязательном порядке должен соответствовать положениям письма МЗСР РФ «1335-19 от 14.04.2011 г.

Налоговые вычеты по сниженным тарифным ставкам в общей сумме могут составлять 26%:

— ФФОМС – 3,1%

— ПФ – 18,0%;

— ФСС – 2,9%;

— ФОМС территориального уровня – 2,0%.

Что собой представляет рассрочка и отсрочка по уплате сборов и налогов?

Порядок и перечень предоставления отсрочки по уплате сборов и налогов регламентируется ст. 64 НК РФ. Эти льготы предоставляются ип, если:

  • Существуют явные признаки наступления банкротства вследствие уплаты предпринимателем всей суммы налога;
  • Присутствует факт причинения заявителю материального ущерба, нанесенного вследствие техногенной катастрофы, стихийного бедствия или в силу других форс-мажорных обстоятельств;
  • Производство ип или же реализация его продукции имеет сезонный характер;
  • Предприниматель просрочил предоставление обязательств по бюджетным лимитам и/или ассигнованиям заинтересованной стороне;
  • Прочие случаи, которые отмечены законодательством РФ.

Рассрочка по уплате сборов и налогов может предоставляться по одному или группе налогов. Отсрочка по платежам действует в течение 1 года. Получить такие льготы предприниматель может в налоговом органе, предоставив ему на рассмотрение соответствующее заявление.

Как ИП оплачивают НДС?

Если предприниматель не работает на упрощенке, он обязан платить НДС. Если за три последних календарных месяца величина дохода от реализации продукции (оказания услуг) суммарно не превышает 2 млн. руб., ип освобождаются от уплаты НДС.

Не уплачивать НДС также могут лица, которые оказывают ряд услуг на территории РФ при условии наличия у них соответствующей лицензии. К данной категории услуг относят проведение занятий в спортивных и развивающих секциях, кружках или студиях, в которых обучаются несовершеннолетние дети. Данное условие регламентируется ст. 149 пункт 2 подпункт 4 НК РФ.

Дополнительные субсидии и дотации

Безработные граждане РФ, решившие заняться ведением собственного бизнеса, могут получить в органах занятости дополнительные льготы в виде дотаций и субсидий. Размер материальной помощи составляет 58.800 руб., что эквивалентно максимальному размеру пособия по безработице, увеличенного в 12 раз. Такую же сумму можно получить еще и на организацию рабочих мест для всех потенциальных наемных работников. Также ип могут рассчитывать на получение других компенсационных выплат, что предусмотрено региональными программами поддержки бизнеса и предпринимательства.

Документы, позволяющие получить налоговые вычеты в виде субсидий и дотаций:

  • Паспорт гражданина РФ;
  • Документ, подтверждающий статус заявителя как «безработного»;
  • Диплом о высшем/среднем образовании;
  • Заявление в письменной форме (оформляется в установленном порядке) с просьбой предоставить лицу субсидии;
  • Бизнес-план, который экономически обосновывает получение финансовой поддержки. В бизнес-плане обязательно должна быть отражена запланированная сумма затрат, которые предположительно пойдут на организацию и развитие бизнеса.

Решение о предоставлении заявителю льготы принимается преимущественно на основании предполагаемых затрат, которые пойдут на:

— Организацию рабочих мест в необходимом количестве для трудоустройства временно безработных граждан РФ;

— Выплату заработной платы, размер которой не должен быть ниже установленного в регионе минимума. При этом предприниматель обязуется в течение всего срока действия дотаций своевременно выплачивать положенную работникам заработную плату.

Например, муниципальные фонды, осуществляющие поддержку малого бизнеса и предпринимательства, помогают начинающим бизнесменам в части выделения средств для покупки технологического оснащения (оборудование, пр.). В отдельных случаях величина льготы может составлять 350.000 руб., но данная сумма выплачивается исключительно на условиях софинансирования, когда предприниматель вкладывает в развитие своего проекта аналогичную сумму.

Зачет личных средств заявителя происходит, когда он обращается в налоговые органы с просьбой о регистрации его в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Субсидии, выдаваемые для ведения ограниченных видов деятельности

Согласно приказу Минэкономразвития РФ №227 от 20.05.2011 г., в котором отражены положения программы по поддержке малого предпринимательства, есть пункт, предусматривающий передачу предпринимателям механизмов, устройств, транспортных средств и оборудования в лизинг.

Эти льготы предоставляются из средств федерального бюджета и направляются на:

  • Субсидирование затрат, которые связаны с уплатой субъектом среднего и малого предпринимательства платежей по лизингу. Величина субсидий не может превышать 2/3 ставки рефинансирования ЦБР, установленной на момент оплаты предпринимателем суммы по процентам;
  • Предоставление грантов целевого назначения, которые полагаются начинающим субъектам предпринимательства и выплачиваются на развитие и организацию бизнеса. Также эти льготы предоставляются субъектам предпринимательства и юридическим лицам, которые работают в выбранном направлении менее 1 года. Гранты выдаются безвозмездно при условии долевого финансирования расходов, идущих на погашение первоначального взноса за взятое в лизинг оборудование. Величина гранта может составлять до 1 млн. руб. не более;
  • Субсидирование уплаты первоначального взноса при условии заключения договора на лизинг механизмов, транспортных средств или оборудования.

Наряду с субсидиями и дотациями ип могут рассчитывать на получение льготных условий по уплате транспортного налога, если их деятельность связана с перевозками грузов или пассажиров.

Также существует ряд кредитных программ, предназначенных для субъектов предпринимательства. Предоставление кредитов по более низким процентным ставкам осуществляется региональными отделениями банков, участвующих в программе по поддержке субъектов малого и среднего бизнеса.

Обратившись в налоговые органы, предприниматель может претендовать на получение имущественного вычета при условии оформления купленного недвижимого имущества на свое имя или использования своего статуса физического лица.

Данное условие регламентируется письмом Минфина РФ №03-04-05/3-489 от 06.07.2011 г. В документе отмечается, что к субъектам предпринимательства, работающим на упрощенной системе налогообложения, не применяются имущественные вычеты в части уплаты налогов на доходы физических лиц.

Какие есть льготы по налогам для ип?

Льготы многодетным при открытии ИП

Многодетной считается семья, в которой воспитывается трое и более детей, не достигших 16-летнего возраста. Для их поддержки государство разрабатывает социальные льготы, а в ряде регионов существуют преференции для многодетных семей, занимающихся коммерческой деятельностью в статусе индивидуального предпринимателя. Льготы многодетным семьям при открытии ИП в 2018 году предоставляет правительство Москвы и Московской области.

Кто может рассчитывать на льготы

Как сказано выше, в льготную категорию входят семьи или одинокие родители, имеющие троих и более несовершеннолетних детей. К их числу относятся усыновители и попечители. При этом не имеет значения количество собственных и усыновлённых детей.

Государственная поддержка не полагается многодетным гражданам, лишенным родительских прав или ограниченным в них, а также лицам, официально лишенным права опеки или усыновления.

Перечень льгот и порядок оформления

Единственной преференцией, на которую могут рассчитывать многодетные родители – ИП, является освобождение от оплаты государственной пошлины при регистрации. Чтобы получить ее будущий предприниматель подает соответствующее заявление в налоговый орган по месту своего нахождения и прилагает к нему:

  • копию паспорта;
  • копии свидетельств о рождении детей;
  • справку о составе семьи или выписку из домовой книги;
  • справку о доходах всех совершеннолетних членов семьи за предшествующие 6 месяцев (выдается в отделе социальной защиты).

Решение по обращению принимается в течение 10 дней с даты его подачи. При положительном исходе, заявитель получает письменное уведомление о том, что он освобожден от оплаты государственного сбора при регистрации ИП.

Другие налоговые льготы государство не предоставляет. Регистрация бизнеса происходит в общеустановленном порядке. Для этого в орган ФНС подается заявление установленного образца и паспорт будущего ИП. Квитанция об оплате госпошлины не прилагается. Регистрация происходит в течение 3 рабочих дней, по ее завершении вносится соответствующая запись в ЕГРИП, а выписка из него передается заявителю. Выписка из ЕГРИП и свидетельство ИП подтверждает право гражданина на осуществление предпринимательской деятельности.

Многодетным родителям можно посоветовать при выборе системы налогообложения обратить внимание на «упрощенку».

Льготы по налогам для индивидуальных предпринимателей

Она уменьшает налоговое бремя в силу того, что размер государственных сборов будет зависеть от прибыли ИП, указанной в декларации. Налоговая ставка по УСН составляет от 1 до 6% с общей прибыли и от 5 до 15% от «чистых» доходов, т.е. после вычета расходов. Специальных налоговых преимуществ для многодетных матерей не существует.