НДФЛ 2

Содержание

Справка по форме 2-НДФЛ в 2019 году

Скачать бланк 2-НДФЛ (актуален до конца 2019 г)

Смотреть образец заполнения справки

Ниже подробная инструкция по заполнению

Ниже рассмотрены ситуации:

1. Доходы облагались по разным ставкам

2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Шапочная часть

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Графа «признак»

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

Код по ОКТМО

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

ИНН и КПП

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Налоговый агент

Указывается сокращенное (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Статус налогоплательщика

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Код страны гражданства Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите . Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите .

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков
    (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи
    (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите .

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139).

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г. В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы.

Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см. пример заполнения) мы отразим:

  • доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
  • вычет 4000 руб. с кодом 501.

Раздел 4

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  • 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  • 311 – по расходам на приобретение жилья;
  • 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
  • 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите . Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет. Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

В 5 разделе указывается:

  • Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
  • Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  • Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  • Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

В графе «Налоговый агент» указывается:

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;

2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности.

Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.

Открытие расчетного счета в банке «Тинькофф»

  • 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
  • Открытие за 1 день.
  • Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
  • 6% на остаток по счету.

Подать заявку на регистрацию счетаза 9 минут

Открытие расчетного счета в банке «Точка»

  • Бесплатное открытие расчётного счёта.
  • 3 месяца бесплатного обслуживания.
  • 7% годовых на остаток каждый месяц.

Подать заявку на регистрацию счеталучший мобильный банк 2015, 2016, 2017

Открытие расчетного счета в банке «Восточный банк»

  • 3 месяца бесплатно.
  • Овердрафт сразу после открытия.
  • Онлайн регистрация счета.

Подать заявку на регистрацию счетакредит для бизнеса сразу после открытия счета

Открытие расчетного счета в банке «Открытие»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Обслуживание 0 руб. в месяц.
  • Онлайн регистрация.

Подать заявку на регистрацию счетаспецпредложения от AmoCRM, Tilda, Shiptor, Insales

Открытие расчетного счета в банке «ВТБ»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Бесплатное обслуживание 3 месяца.
  • Онлайн регистрация.
  • Переводы и операции с наличными 0 руб.

Подать заявку на регистрацию счетапереводы наличных 0 руб. комиссия

Кому адресована форма

Информация, которая есть в этом документе, необходима налоговым органам. Расшифровка 2-НДФЛ позволяет составить общую картину доходов каждого работника, определить, какие льготы ему положены, и какой размер налога он должен платить. Каждое предприятие на своих сотрудников и ИП на своих наемных работников заполняет такую форму.

Кроме того, справка 2-НДФЛ нужна при решении таких вопросов, как:

  • получение разрешения банка на кредит;
  • предоставление налоговых льгот на период учебы, лечения, при покупке земли и других объектов недвижимости;
  • оформление на работу по совместительству;
  • определение размера отпускных и выплат по больничным листам;
  • приобретение заграничной визы;
  • покупка жилья по ипотеке.

Готовить формы 2-НДФЛ обязано каждое предприятие: они дают необходимую информацию для формирования подоходного налога. Исходя из п. 2 ст. 230 НК РФ, все работодатели обязаны предоставлять сведения в ИФНС о размерах налога на доходы физических лиц за прошлый год к концу первого квартала наступившего года. За несвоевременное выполнение этого требования следует налоговое наказание: штраф – 200 рублей за каждый просроченный документ.

Другой тип организаций, которым необходимы сведения по форме 2-НДФЛ – это банки, выдающие крупные кредиты на покупку жилья, автомобилей, иной недвижимости. Выдавая их, банк должен быть уверен в способности клиента вернуть сумму кредита и проценты по ней.

Государственным структурам, проводящим социальную политику, справка о доходах нужна для установления льгот особо нуждающимся лицам, доходы которых не позволяют решить насущные жизненные проблемы.

Как проверить правильность оформления

После получения на руки требуемой бумаги необходимо ее внимательно прочитать, чтобы избежать дальнейших недоразумений. Что-то исправить в готовом документе уже невозможно, поэтому придется оформлять его заново, потеряв много времени.

Умение расшифровать справку 2-НДФЛ поможет вовремя заметить ошибку и быстро исправить ее.

На практике можно встретить следующие недочеты.

  1. Неправильно оформлена подпись, заверяющая документ. Справка о налоге на доходы физлиц является налоговым, а не бухгалтерским документом. Поэтому не обязательно, чтобы ее подписывал руководитель предприятия. Для этого обычно специальным приказом назначают сотрудника бухгалтерии. Его подпись должна быть расшифрована (фамилия, инициалы, должность), и проставлены реквизиты документа, давшего ему право на подпись. Кроме того, она не может быть перекрыта печатью (если компания/ИП используют ее в своей работе).
  2. Сама печать не стоит на своем месте: в левом нижнем углу.
  3. Дата документа указана неточно. Ее правильная форма: ДД. ММ. ГГГГ.
  4. Величину налога, прописанного в справке, указывают без копеек: округляют до рублей в большую или меньшую сторону. Но остальные суммы все же указывают с точностью до копеек.
  5. В справке может быть отражено неполное или неверное представление о доходах человека.

Ошибка в последнем пункте приводит к наказанию должностного лица в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

С помощью специальных компьютерных программ заполнение справки происходит автоматически и, как правило, не является трудоемким процессом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как расшифровывается НДФЛ и что оно означает?

Аббревиатура НДФЛ может вызвать много вопросов. Дело в том, что НДФЛ расшифровывается как налог на доходы для физических лиц. Это один из основных видов прямых налоговых обложений.

Обычно он исчисляется в процентах от общего дохода физлиц или каких-либо юридических лиц за вычетом расходов, имеющих документальное подтверждение.

Стоит добавить, что все документы должны быть оформлены в строгом соответствии с текущим законодательством страны, где выплачиваются налоги.

Всё дело в том, что в некоторых странах под понятием «подоходный налог» подразумевают лишь налог на доходы тех-либо иных физических лиц, а для юридических же лиц обычно применяется либо понятие «налог на прибыль корпораций», либо же «налог на прибыль».

Основным преимуществом налога, называемого подоходный, являет то, что этот налог в существенно большей степени, чем какой-либо другой доход может быть сообразован с платёжеспособностью того либо иного налогоплательщика.

Несмотря на это, для того, чтобы ввести подоходный налог, следует соблюсти целый ряд условий. Что же это за условия и для чего они нужны?

  1. Напряжённость обложений широких слоёв населения, что делает возможным лишь дальнейшее увеличение национальных доходов только из-за существенного усиления обложения богатых слоёв населения.
  2. Определённый фиксированный уровень развития экономики, который может привести к существенной концентрации доходов, вследствие чего такой вид налога, как прогрессивное налогообложение становится наиболее выгодным для государства.
  3. Весьма развитая «налоговая мораль» у большей части населения страны, так как уклониться от уплаты подоходного налога намного проще, чем от уплаты какого-либо другого вида налога.
  4. Крайне высокий уровень технической оснащённость налоговых органов в этом вопросе.

Особенности уплаты НДФЛ

В зависимости от того, какая именно система налогообложения используется в той либо иной страны, различаются и некоторые особенности по уплате налога. Например, в некоторых случаях можно встретить глобальный или шедулярный вид подоходного налога. В первом случае речь идёт о том, что доход облагается налогом за вычетом лишь каких-то скидок или льгот, которые установлены каким-либо законом страны.

Если же говорить о втором случае, то есть о налоге, называемом шедулярный подоходный налог, то он обычно уплачивается лишь по каким-то конкретным разделам (шедулам), которые обычно соответствуют самым разным источникам доходов. Шедулярный доход чаще всего состоит из нескольких частей.

Одна из них — это основной налог, а другая — дополнительный. Здесь также есть некоторые особенности. К примеру, основной налог считается налогом пропорционального вида, однако дополнительный имеет другие критерии и поэтому является прогрессивным.

Самое же большое распространение имеет глобальный подоходный налог.

Для того, чтобы посчитать ставки на подоходный налог, стоит знать множество достаточно непростых правил. Всё дело в том, что ставки НДФЛ высчитываются по очень сложной прогрессии.

НДФЛ в России

Данный вопрос в России регулируется статьёй номер 207 Налогового кодекса Российской Федерации. Теми, кто обязан регулярно платить налог (то есть налогоплательщиками) являются физлица, которые на текущий момент являются также и резидентами Российской Федерации, а кроме этого — физлица, которые получают доходы от каких-либо источников в Российской Федерации, однако не являются налоговыми резидентами РФ.

Что же именно признаётся объектом налогообложения?

Обычно объектом налогообложения является доход, который получен налогоплательщиками от:

  1. Источников на территории Российской Федерации или от каких-либо источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Это правило действует для физических лиц, которые являются налоговыми резидентами на территории России.
  2. Источников на территории Российской Федерации. Здесь также речь идёт о физических лицах, которые не являются налоговыми резидентами на территории России.

Во время определения налоговой базы также учитывают и доходы, которые были получены налогоплательщиком не только лишь в денежной форме, но и в различных видах натуральной формы. Также речь может идти и о праве на распоряжение.

Иногда встречаются и доходы в виде материальной выгоды.

Если же из общих доходов налогоплательщиков (по распоряжению самого налогоплательщика или по распоряжению суда, каких-то иных органов) производят удержания, то эти удержания способны уменьшить налоговую всю налоговую базу.

Стоит также помнить и о том, что основная налоговая ставка составляет 13%, поэтому она применяется для целого ряда доходов.

Что такое НДФЛ простыми словами: пояснение терминов и применение на практике

Налог на доходы физических лиц относится к индивидуальным безвозмездным платежам.

Данное понятие знакомо каждому гражданину, который хоть раз оформлял официальный договор для работы. В связи с чем появляются вопросы, связанные с уплатой и расчётом по данному виду сборов. Что такое НДФЛ простыми словами? Постараемся растолковать понятие наиболее доступно для каждого.

В чём суть понятия и явления? простое пояснение

Стандартная расшифровка самой аббревиатуры НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Данные сборы должны рассчитываться, уплачиваться с прибыли любой разновидности.

Но ни одно правило не обходится без исключений. Налоговый Кодекс также содержит некоторые важные дополнения. К примеру, НДФЛ должны платить не только представители категории физлиц, но и граждане других групп:

  1. Любые физлица, которые задерживаются в пределах государства минимум на 183 дня. Налог обязателен даже для тех, кто относит себя к гражданам других государств. Тогда считается, что у человека появляется статус официального налогового резидента.
  2. Любые лица, получающие доход из источников, расположенных на территории России. Даже если сам получатель прибыли прописан и находится в другой стране.

Статус налогового резидента получается не по календарному году в целом. А именно при исчислении 12 месяцев подряд, когда выполняется одно и то же условие либо действие. При этом отсчёт может начинаться с любого момента.

В каких случаях обходятся без ндфл?

Налоговая нагрузка на гражданина будет снижена, если получаемая прибыль относится к льготным категориям.

Следующие денежные средства позволят избавиться от беспокойств по поводу необходимости посещать налоговую:

  • Вознаграждения от государства. Например, спортсменам или донорам.
  • Государственные пособия. Причина может быть любая: безработица либо уход за маленьким ребёнком.
  • Алименты и стипендии, пенсии и гранты.
  • Наследство либо получение денег путём дарения.
  • Компенсация от государства. Обычно они перечисляются после наступления непредвиденных обстоятельств.

В категорию льготных видов доходов входит и материнский капитал. На закон по уплате налогов также не действует.

Подоходный налог на территории РФ рассчитывается с использованием пяти видов процентных ставок.

13-процентная среди всех считается основной. Эта ставка используется при работе с доходом любой разновидности, любого гражданина. Например, ставка применяется к заработной плате либо прибыли после сдачи имущества в аренду.

9 процентов используется для стандартных резидентов, основным источником доходов, для которых стали дивиденды.

В остальных ситуациях размер сборов больше:

  1. 35 процентов – выигрыши и призы, полученные от лотерей.
  2. 30 процентов – источники прибыли, расположенные в России.
  3. 15 процентов – дивиденды, полученные нерезидентами.

Физические лица и система налогообложения

Начисление НДФЛ происходит при выполнении двух основных условий: наличие объекта, по которому может быть рассчитан сбор; наличие специальных указаний, по которым производится процедура расчёта.

То есть, существуют такие понятия для системы налогообложения, как объекты и базы.

Объектом становятся доходы, которые могут иметь вид:

  • Дивидендов, а также процентов больше, чем ставки рефинансирования Центробанка.
  • Оплаты по любым договорам и соглашениям.
  • Выплат по страховке.
  • Призов, розыгрышей и подарков.
  • Платежей по аренде.
  • Стандартной оплаты за трудовые обязанности.

Об особенностях вычетов

Налоговые вычеты – возможность, которой также может воспользоваться любой налоговый резидент. Государство готово поддерживать своих граждан, если это принесёт некоторую пользу в дальнейшем.

Государство готово освобождать от сборов, когда речь идёт о серьёзных трата, связанных с обустройством жилищных условий, обучением, лечением, рождаемостью.

Существует несколько видов вычетов, и у каждого свои особенности на практике.

  1. Вычеты стандартных разновидностей. Предполагают ежемесячные перечисления, только в фиксированных размерах. Такая помощь доступна людям с орденами Славы, Героям СССР и РФ, инвалидам ВОВ, люди с заболеваниями, чьей причиной стали радиационные катастрофы, родителям детей-инвалидов, семьям с несколькими детьми. Существуют и другие льготные категории граждан.
  2. Социальные вычеты. Именно они связаны с тратами, причиной которых стали покупка лекарств, пенсионное обеспечение, лечение, обучение. В данном случае сумма не остаётся фиксированной. Она обычно зависит от того, сколько денег было потрачено.
  3. Вычеты по имуществу. Оформляются при любых сделках, связанных с теми или иными объектами. Также распространяются на оплату ипотечных процентов.
  4. Компенсация на основе занимаемой должности. Будут наиболее актуальными для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, изобретателей, авторов. Работники с оформленным гражданско-правовым договором на подобную помощь также могут рассчитывать.

По поводу налоговой базы для НДФЛ

Определение базы по налогам предполагает попадание под её действие любых разновидностей прибыли. Неважно, получаются они в денежной форме, или в натуральной.

В налоговую базу не входят только льготные категории начислений, о которых говорилось выше.

Когда речь идёт о дивидендах, используются специальные правила. Такие доходы не предполагают наличие возможности для оформления вычетов. То же самое касается любой прибыли, которая предполагает применение изначально повышенных либо пониженных процентных ставок.

Что такое НДФЛ простыми словами?

Все люди, которые ходят на работу, рано или поздно сталкиваются с понятием, носящим название НДФЛ. Но далеко не все знают, что такое НДФЛ и какая у него расшифровка.

Но разобраться обязательно нужно, так как без понимания сообразить, за что идут отчисления в государственный бюджет, сложно.

Стать чуть-чуть грамотнее в вопросах налогов очень важно, так как это позволит лучше ориентироваться при поиске работы, при изменениях в заработной плате и других вопросах, которые случаются у каждого человека в жизни.

Что представляет собой НДФЛ?

НДФЛ имеет достаточно простую формулировку – налог на доходы физических лиц. То есть само понятие является аббревиатурой, а расшифровка дает понять, с чего конкретно изымается сбор. Этот вид побора не является фиксированным, его вычисляют в зависимости от полученного дохода, в процентном соотношении. Сам НДФЛ на сегодняшний день составляет 13%.

Есть несколько важных характеристик платежа, которые стоит запомнить каждому:

  • Платит налог физическое лицо.
  • Изымается сбор с полученных доходов.
  • Платеж является обязательным для всех, за исключением лиц, выделенных законодателем в отдельную категорию.

Скрыться от него и не платить, не получится никому. Более того, это является противозаконно. Все налогоплательщики, которые за текущий период получили налоги, должны заплатить НДФЛ.

Что облагается налогом?

И хотя в расшифровке НДФЛ имеется определение, что конкретно облагается налогом, некоторым не до конца понятно, что подразумевается под словом «доход». Это не только официально полученная заработная плата за один месяц. Заплатить подоходный налог предстоит также лицам, которые получили прибыль от:

  • Сдачи в аренды недвижимости.
  • Реализации дома или земельного участка, который находится в собственности менее 3-х лет.
  • Реализации ценных бумаг.
  • Выигрышей и призов в лотерею.
  • С дивидендов от вклада.
  • Доход от оказанной единоразово услуги и прочее.

По сути, это все то, за что человек получает прибыль. Если человек не работает, или женщина находится в декретном отпуске, то подоходный налог этим категориям граждан платить не с чего, так как один не получает официальной зарплаты (дохода) вовсе, а вторая категория получает социальное пособие, которое не облагается налогом НДФЛ.

Когда можно не платить налог?

Разобравшись, кто должен платить налог и за что, следует знать и об исключениях. Есть виды дохода, которые данным налогом не облагаются. Из предыдущего раздела, уже можно понять, что это социальное пособие на ребенка. Что же еще входит в список? На самом деле их не так уж и много.

  • Ценные вещи, недвижимость, автомобиль, которые были получены по договору дарения от ближайших родственников. Важно заметить, что если подарок был сделан чужим человеком, то заплатить взнос все равно придется.
  • Наследство, полученное от родственников. Важно чтобы это была именно первая категория, то есть родители, дети, братья и сестры.
  • На доход, полученный от реализации имущества, которое находилось в собственности на протяжении 3-х лет. Однако это касается только продажи. От сдачи в аренду придется уплатить налог, даже если дом в собственности находится много лет.
  • Алиментов, которые человек оплачивает на одного и более детей.
  • Пенсии, которые получаются по возрасту или потере кормильца.
  • Стипендии и прочие выплаты учащимся.
  • Выплаты, которые получает человек, отправляясь в командировку.
  • Возмещение за причинение ущерба здоровью.
  • Любые компенсационные выплаты.
  • Вознаграждения, которые выплачиваются донору.
  • Материальная помощь.

Этот список исключений можно считать исчерпывающим, и больше никаких других законодатель не предусмотрел. Во всех остальных случаях, получая любой доход, человеку придется заплатить с него 13 % в местную казну.

Всегда ли 13%?

Как уже было сказано, налог на доходы физических лиц составляет 13%, на все виды доходов, полученным физическим лицом за отчетный период. Порядок и срок определены законодателем. Однако бывают исключения, когда налог может быть больше или меньше.

Рассмотрим варианты, которые подразумевают уплату НДФЛ больше нормы:

  • С выигрыша в лотерею государству предстоит отдать 35%.
  • Нерезидентам (иностранным гражданам) приходится платить 30% от полученного дохода на территории страны.
  • С дивидендов по вкладам оплачивается 15%, в случае, когда их получает лицо, с иностранным гражданством.

Пониженная ставка будет у лиц, которые получают дивиденды от вкладов и являются гражданами государства. Им придется отдать государству всего 9%. Также ставка может быть понижена за счет налоговых вычетов, на него может претендовать люди, у которых есть на иждивении несовершеннолетние дети или нетрудоспособные люди. К льготникам также относят инвалидов, чернобыльцев и участников боевых действий.

инструкция

НДФЛ: расшифровка аббревиатуры

Все налогоплательщики рано или поздно задумываются о том, какая у НДФЛ расшифровка. Она поможет понять, что за платеж перед нами.

Дело в том, что если вы не знаете истинного значения аббревиатуры, то и понять, за что конкретно происходит перечисление денежных средств в казну государства, трудно. Точнее, невозможно. Налоговые вопросы сами по себе крайне важны.

Особенно если вы не знаете, с каким конкретно налогом имеете дело. Может быть, уплачивать его вам и не нужно вовсе? Достаточно знать, как правильно расшифровать НДФЛ, чтобы разобраться в данном вопросе.

Что это

В действительности, все предельно легко и просто. НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». И получается, что данная расшифровка как раз характеризует наш сегодняшний платеж. Кто именно его платит? Физические лица. С чего они его перечисляют? С доходов.

У НДФЛ расшифровка, как видите, очень простая. И запомнить ее просто, и общее представление о нашем сегодняшнем платеже откладывается в мозгу без проблем. Налоги на доходы физических лиц — обязательные перечисления от налогоплательщиков. От них скрыться никому не удастся. Только в исключительных случаях. Что можно сказать об этом налоге, если конкретизировать его? Какие знания могут пригодиться налогоплательщикам?

Кто платит

Вот мы и познакомились с определением термина НДФЛ. Как расшифровать данную аббревиатуру? Налог на доходы физических лиц. Именно так звучит название этого платежа. Но кто обязан его выплачивать?

Как уже было сказано, все налогоплательщики. Но если точнее, то только те, у кого есть облагаемый налогами доход. Можно сказать, любые граждане, которые зарабатывают деньги. И не имеет значения, каким образом — от сдачи недвижимости, или ее реализации, или от официального трудоустройства. Если у вас есть какой-то доход, то и налог с него вы будете платить в обязательном порядке, без исключений.

У НДФЛ расшифровка также может включать в себя определение подоходного налога. Это одно и то же. Подразумевается выплата денежных средств в определенном размере, которые числятся в виде вашей прибыли. Можно сказать, что работающий человек уплачивает НДФЛ, а домохозяйки и безработные — нет. Исключений не бывает. Есть лишь небольшой список случаев, которые не требуют уплаты налога после получения денег.

Не платить

Вот мы и разобрались в том, как расшифровывается НДФЛ. Но только теперь хотелось бы понять, какой доход этим платежом не облагается. Ведь бывают исключения. Их не так много, но они имеют место.

Например, подоходный налог не платят с подарков от близких родственников. То есть, если кто-то дарит вам деньги/недвижимость или составляет дарственную, являясь при этом близкой родней, никакие взносы не нужны. В противном случае придется отдать положенные проценты. Кстати, физические лица должны отдавать 13 % от своей прибыли. Вот такие интересные правила в России.

Кроме того, наследство от близких родственников, а также прибыль от реализации имущества, находящегося в собственности более 3 лет не облагается подоходным налогом. Точнее, речь идет о продаже. Если вы сдаете недвижимость в аренду, придется платить с нее налоги. Больше никаких исключений нет.

Сколько

У НДФЛ расшифровка предельно проста. Мы имеем дело с налогом на доходы физических лиц. Только вот есть один очень интересный момент — уплата оного. Уже было сказано, что НДФЛ платится в размере 13 % от полученных денежных средств. Но бывают и исключения. Кроме того, порядок и сроки выплат установлены в российском законодательстве. И их придется соблюдать.

Например, особенность нашего сегодняшнего платежа — это размер оного при тех или иных обстоятельствах. Вообще, НДФЛ составляет 13 %. Но если речь идет о кладе, например, или выигрыше, придется отдать государству 35 %. И на этом сюрпризы не заканчиваются.

Иностранные граждане тоже платят НДФЛ. Им в этом плане повезло меньше. Если у иностранного гражданина есть доход на территории РФ, придется уплатить с него целых 30 %. И ничуть не меньше. Довольно много, если задуматься. Но такие правила действуют в стране. Исключений нет и быть не может.

Порядок и сроки

Теперь нам известно, что такое НДФЛ (расшифровка аббревиатуры была дана выше). А каков порядок уплаты нашего сегодняшнего платежа? Есть ли какие-то ограничения и сроки? Разумеется, они имеют место.

О чем идет речь? Подоходный налог, как правило, декларируется. Точнее, вы подаете в налоговые органы декларации о своих доходах. Нужно сделать это до 30 апреля. Причем отчет будет за предыдущий год (например, в 2013-м вы отчитываетесь за 2012-й). Сроки уплаты НДФЛ тоже имеют место. Физические лица должны разделаться с платежом до 15 июля. Но чаще всего платят авансом.

Что это значит? Авансовый платеж делается вместе с подачей налоговой декларации — до 30 апреля. Очень популярный прием, который используется многими. Можно просто один раз разделаться с вашими долгами и спать спокойно. Но и торопиться не стоит. Если нет возможности сделать авансовый платеж, вы имеете право подождать до 15 июля включительно. Дальше будет числиться долг.

Вычеты

У НДФЛ расшифровка предельно проста. Но нельзя сказать, что в некоторых случаях налогоплательщики могут получить налоговый вычет. То есть вернуть с осуществленной сделки 13 %. Распространяется такая возможность только на тех, кто платит подоходный налог.

Вы можете вернуть себе денежные средства за сделки с недвижимостью (в том числе за ипотеку), а также за лечение, обучение и приобретение каких-либо товаров. Если имеются несовершеннолетние дети, за вами есть право на специальный вычет. Он называется «На детей». За счет него налоговая база, с которой вы платите НДФЛ, уменьшается. Очень полезная вещь.

Все вычеты оформляются в налоговых органах при наличии заявления, доказательств трат, доходов, облагаемых налогами подоходными, а также прочими важными документами.

Сюда относят: ИНН, СНИЛС, свидетельства о браке/разводе/рождении детей, аккредитации и лицензии, свидетельства о праве собственности на что-либо. Декларация тоже подается в обязательном порядке.

Так что запомните: если вы платите НДФЛ, можете в некоторых случаях оформить себе налоговый вычет. Это не так уж и трудно на самом деле!

Ндфл это расшифровка

Для профессионального вычета: Нотариус израсходовал согласно документам сумму, равную 63 958 рублям. Его годовой доход составил 206 729 рублей. Выходит, что он имеет право на вычет, равный сумме расходов. Следовательно, нотариус заплатит НДФЛ с суммы в 206 729 — 63 958 = 142 771 рубль.

Для имущественного вычета: Молодая семья купила квартиру за 2 122 340 рублей. Можно рассчитать вычет в данной ситуации. Он будет равен: 2 122 340*13% = 275 904. Следовательно, эту сумму пара может оставить себе. Для стандартного вычета: Гражданин имеет одного ребенка, возрастом до 18 лет.

Доход его равен 305 680 рублей в год. На первого ребенка представляется вычет в размере 1400 рублей. Получается, что за год будет подлежать налогообложению не вся сумма его доходов, а 305 680 — (1400*12) = 288 880 рублей.

Налоговая отчетность Необходимо сдать отчетность по своим налогам строго до 30 апреля каждого года.

Ндфл: расшифровка аббревиатуры

То есть вернуть с осуществленной сделки 13 %. Распространяется такая возможность только на тех, кто платит подоходный налог.
Вы можете вернуть себе денежные средства за сделки с недвижимостью (в том числе за ипотеку), а также за лечение, обучение и приобретение каких-либо товаров.
Он называется «На детей». За счет него налоговая база, с которой вы платите НДФЛ, уменьшается.

Внимание Очень полезная вещь. Все вычеты оформляются в налоговых органах при наличии заявления, доказательств трат, доходов, облагаемых налогами подоходными, а также прочими важными документами. Сюда относят: ИНН, СНИЛС, свидетельства о браке/разводе/рождении детей, аккредитации и лицензии, свидетельства о праве собственности на что-либо.
Декларация тоже подается в обязательном порядке.

Что такое ндфл — простыми словами для всех

Все налогоплательщики рано или поздно задумываются о том, какая у НДФЛ расшифровка.
Она поможет понять, что за платеж перед нами. Дело в том, что если вы не знаете истинного значения аббревиатуры, то и понять, за что конкретно происходит перечисление денежных средств в казну государства, трудно.
Точнее, невозможно.

Налоговые вопросы сами по себе крайне важны.
Особенно если вы не знаете, с каким конкретно налогом имеете дело.
Может быть, уплачивать его вам и не нужно вовсе? Достаточно знать, как правильно расшифровать НДФЛ, чтобы разобраться в данном вопросе.
Что это В действительности, все предельно легко и просто.

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц».

И получается, что данная расшифровка как раз характеризует наш сегодняшний платеж.

Кто именно его платит? Физические лица. С чего они его перечисляют? С доходов.

У НДФЛ расшифровка, как видите, очень простая.

Ндфл — что это такое и какие налоги в него входят

Для подтверждения такого дохода необходимо предоставить в налоговую службу соответствующий документ;

  • Пенсии по инвалидности и трудовые пенсии.

    Важно Для подтверждения понадобится справка из местного ПФ;

  • Компенсационные выплаты.

Например, вследствие причинения ущерба здоровью и жизни.

Налоговые вычеты Для тех граждан, которые не подвергаются налогообложению, предусмотрены специальные вычеты.

К ним относятся:

  • Социальные вычеты;
  • Профессиональные;
  • Имущественные;
  • Стандартные.

Таким образом, социальные вычеты предусмотрены:

  • Лицам, совершившим пожертвование в какой-либо социальный орган.

    Вычет составляет полную стоимость пожертвования;

  • Тем, кто совершает оплату за обучение в различных учебных заведениях, прошедших аккредитацию, себе или детям до 18 лет.

Как расшифровывается ндфл?

Также не удерживается НДФЛ с командировочных расходов, связанных с проездом на такси от аэропорта до места назначения.

  • Ряд других доходов, четко оговоренных в ст.217 гл.23 Налогового кодекса.

Данный перечень является закрытым. Очень часто работодателей интересует вопрос, облагается ли больничный НДФЛ.

Согласно ст.217 НК РФ НДФЛ с больничного листа необходимо удерживать, а работнику, предоставившему больничный выплачивать пособие за минусом налога.

Кто является плательщиком подоходного налога С некоторых видов доходов физических лиц НДФЛ начисляет и уплачивает работодатель (например, с зарплаты), работодатель в данном случае выступает в роли налогового агента.

Налоговый агент по НДФЛ удерживает налог из зарплаты работника, заполняет необходимую отчетность и уплачивает налог в бюджет.

Понятие ндфл — знакомимся с налогом на доходы физических лиц

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц, этот налог рассчитывается и уплачивается с любого дохода гражданина.

Из любого правила есть исключение, Налоговый кодекс не стал выделяться, поэтому налогоплательщиками НДФЛ являются не только наши граждане, но и:

  1. Физические лица, пребывающие на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года.

    При этом они могут быть гражданами других государств.

    Такие люди, также как и наши соотечественники, называются налоговыми резидентами.

  2. Физические лица, граждане России и других государств вне зависимости от нахождения в РФ, если доход они получают от источников в нашей стране.

Важно знать: налоговым резидентом человека признают не по календарному году, а именно по 12 месяцам подряд, начинаться они могут с любого числа любого месяца.

Что такое ндфл (налог на доходы физических лиц) в россии

Юристы нашей редакции советуют ознакомиться с разъяснениями по главе 25 НК РФ касаемо налога на прибыль организаций. Когда НДФЛ не нужен Считается, что НДФЛ или, как его еще называют, подоходный налог вычитается из любого дохода, но это не совсем так – существуют определенные льготные категории.

Так, не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой инспекцией, если человек получает:

  1. Компенсацию от государства.

    Это могут быть любые выплаты, к примеру, компенсация утерянного жилья или пособие после сокращения.

  2. Наследство или доход путем дарения.
  3. Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты.
  4. Государственные пособия, к примеру, пособие по безработице или по уходу за маленьким ребенком.
  5. Государственное вознаграждение.

Онлайн журнал для бухгалтера

Вычет равен всей сумме, только если она не превышает 50 тысяч рублей в год;

  • Гражданам, оплачивающим медицинские услуги, которые оказываются ему либо членам его семье (супругу, детям до 18 лет). Вычитывается в этом случае стоимость лекарственных препаратов;
  • Лицам, вносившим определенные суммы в пенсионный фонд (в том числе и дополнительные вычеты на накопительную долю пенсии).

Гражданин имеет право получить налоговый вычет только по истечение одного года. Для этого он должен подать налоговую декларацию и прочие документы, подтверждающие расходы. Профессиональные вычеты полагаются:

  • Гражданам, имеющим регистрацию в качестве ИП, нотариуса или адвоката.

Ндфл — что значит?

Все суммы вычетов прописаны в законодательстве;

Для каждой категории граждан будут предоставлены различные вычеты. Например, тем, кто пожертвовал свой костный мозг другому человеку, полагается вычет в 500 рублей, а чернобыльцам — 3000 рублей. Данный вид налогового вычета предоставляется только резидентам России и лишь на те доходы, который подвергаются налогообложению по ставке равной 13%.

Пример расчетов Для социального вычета: Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей. Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля.

То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

>Личные финансы и инвестирование

Что такое НДФЛ простыми словами – расшифровка

НДФЛ – налог на доходы физического лица, в разговорной речи – подоходный налог. Его взимают с дохода населения, будь-то зарплата, деньги от сдачи в наем квартиры или от продажи авто. Кто обязан уплачивать НДФЛ?

  • российские граждане, получившие доходы, при этом место их получения не играет роли;
  • иностранцы, которые находятся в РФ свыше полугода и имеют заработок, это резиденты;
  • лица вне зависимости от гражданства, получающие доходы в России.

Таким образом, если человек заработал деньги, часть из них он обязан отдать в бюджет страны. Подобная обязанность существует с момента возникновения государства, только налог имеет разные формы и названия – он может быть в виде податей, повинностей, натуральный, оброк и т.д., сущность остается одинаковой.

Как уплачивается НДФЛ – 2 схемы взимания

В Российской Федерации налог на доходы физических лиц взимается двумя способами в зависимости от источника:

  1. С официальной заработной платы НДФЛ удерживает налоговый агент – работодатель, и сам же перечисляет средства в бюджет. То есть, сотрудник деньги на руки не получает – фактически они фигурируют только на бумаге, такой подход удобен, почти гарантировано защищает от неуплаты и неисполнения обязательств самим налогоплательщиком.
  2. Декларирование доходов и уплата по окончанию года. Само физическое лицо подсчитывает сумму к внесению в бюджет и платит. Схема используется, к примеру, при продаже имущества, но имеет минус – учитывая финансовую неграмотность населения, многие попросту забывают о сдаче отчетности и налоговых платежах, как следствие – нарушение закона, начисление штрафов и пени.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель удерживает НДФЛ, но в бюджет его не перечисляет. Здесь закон стоит на стороне сотрудника: считается, что свою обязанность он полностью исполнил, поэтому теперь имеет право, например, оформить вычет.

Актуальная ставка НДФЛ

При выяснении, что такое НДФЛ простыми словами, расшифровка процентных ставок на доходы поможет лучше понять сущность налога. Сколько же обязаны платить физические лица? Считается, что НДФЛ – это 13%, однако ставки зависят от источника выплат:

  • 13% начисляются с большинства доходов граждан РФ – официальная заработная плата, продажа имущества, арендные платежи, получение дивидендов;
  • 9% платят иностранцы, которые работают в РФ специалистами или приобрели патент для трудоустройства – соответственно, внесли в бюджет еще дополнительную сумму;
  • 15% приходится уплачивать с дивидендов, которые начислены нерезидентам, владеющим ценными бумагами отечественных компаний;
  • 30% обязаны платить все остальные нерезиденты страны, получившие доход в РФ;
  • 35% — с выигрышей по акциям и конкурсам, проводимым в рекламных целях, с доходов по некоторым вкладам.

Получается, что сумма к уплате зависит от типа дохода. Если с зарплаты в 10 000 с вас удержат 1 300 руб., то с выигрыша в лотерею – уже 3 500 руб. Иностранцам же приходится платить еще больше даже с официальной заработной платы – исключением являются только специалисты. А вот на россиян, имеющих высокий уровень квалификации, подобные льготы не распространяются.

Зачем нужен налог на доходы физических лиц?

Основная цель взимания НДФЛ – благоустройство территорий и обеспечение социальной сферы, образования, здравоохранения. Деньги, уплаченные физическими лицами, остаются в местном бюджете – 85% идут субъекту Федерации, а 15% — в местные бюджеты. При этом речь идет именно о месте уплаты налога, то есть, если вы зарегистрированы в Белгороде, но работаете в Москве, 13% от заработной платы будут поступать в бюджет столицы, а не на благоустройство родного Белгорода. Зачем же государству нужен этот налог? Целей расходования средств несколько:

  • поддержание общественного порядка;
  • содержание и ремонт дорожных покрытий, включая тротуары;
  • экологические мероприятия – открытие новых парков, озеленение улиц, уборка мусора и очистка снега;
  • благоустройство города – установка лавочек, фонтанов, памятников;
  • организация образования в школах и детских садах;
  • здравоохранение – работа поликлиник и больниц;
  • развитие сферы ЖКХ – например, прокладка газового трубопровода в отдаленный район области;
  • функционирование органов власти – аппарата чиновников.

Безусловно, направлений для расходования НДФЛ немало, это бюджетные отрасли экономики. Каждый гражданин, уплачивающий налог со своих доходов, может рассчитывать на чистые и красивые улицы, образование, лечение, защиту своих прав и свобод – фактически, эти услуги не являются бесплатными, они оплачены из налогов.

Как и когда можно уменьшить размер налога?

В нашей стране отношение населения к налогам достаточно негативное, впрочем, как и везде, ведь отдавать часть кровно заработанных денег малоприятно. По этой причине физические лица стараются избежать уплаты НДФЛ или хотя бы снизить его размер. Самый простой способ, как это сделать – неофициальное трудоустройство, получение «серой» зарплаты «в конверте», занижение стоимости имущества при продаже.

Методы, действительно работают и распространены, но не являются законными, более того, лишают граждан некоторых прав в трудовой, социальной сфере, в области пенсионного обеспечения. Впрочем, есть и легальные способы снижения налоговой нагрузки, о которых должен знать каждый.

Когда платить НДФЛ не придется?

Далеко не на все виды доходов начисляется НДФЛ, существует несколько источников денег, которые не облагаются налогом:

  • компенсационные выплаты – при сокращении на работе, утрате жилья, всевозможных трагических ситуациях или травмах;
  • получение средств по дарственной или по завещанию;
  • стипендии, пенсии, алименты также не облагаются налогом;
  • государственные социальные пособия – матерям-одиночкам, при отсутствии занятости, на оплату услуг ЖКХ, лицам, пострадавшим от радиоактивного воздействия;
  • награды, государственные призы и поощрения.

Не нужно платить налог и донорам, получая деньги за сдачу крови. В остальных случаях уплата НДФЛ является прямой обязанностью гражданина.

Налоговые вычеты – возврат НДФЛ с умом

Государство предоставляет гражданам возможность снизить размер уплачиваемого НДФЛ, используя специальные вычеты. Они бывают нескольких видов:

  1. Стандартные – это фиксированные суммы, которые не будут удержаны с гражданина, если у человека есть дети. На первого и второго ребенка – по 1400 руб., на 3 – 3000, на инвалида – 12 000 ежемесячно.
  2. Имущественные – при покупке жилья, затраты при проведении отделки, на строительство дома, предусмотрены в рамках проектов по улучшению жилищных условий. Максимальная сумма – 260 000 руб., кроме того, если оформлялась ипотека, можно вернуть дополнительно до 390 000 руб., то есть, 13% от суммы переплаты по кредиту;
  3. Социальные – это льготы с затрат на лечение или обучение в размере 13%, но до 120 000 руб. в год. Например, если на услуги стоматолога вы потратили 30 000, вернуть можно 3 900 руб.;
  4. Профессиональные – предоставляются только авторам, изобретателям, нотариусам, адвокатам и ИП в виде процентов от расходов.

Налоговые вычеты – это не деньги, выдаваемые всем желающим из бюджета страны, получить можно не более той суммы, которую уплатил сам человек. То есть, государство просто возвращает 13% или предоставляет льготу по уплате налога – подав извещение работодателю, можно и вовсе избежать удержания НДФЛ с зарплаты.

Что будет, если не платить налог на доходы?

Органы власти заинтересованы в том, чтобы население своевременно и в полной мере уплачивало налог на доходы физических лиц. Если выяснится, что человек занижал или скрывал свой заработок, ему грозит ответственность:

  • штрафные санкции за совершенное правонарушение – 2 000 руб.;
  • доначисление налогов, подлежащих уплате;
  • пени за просрочку – исчисляются по ставке рефинансирования;
  • штраф, если уклонение было умышленным, 40% от недоимки;
  • налоговый штраф за непредставление декларации – 30% от недоимки, минимум 1 000 руб.;
  • уголовная ответственность – штраф от 200 тыс. руб., применяется при неуплате крупных сумм.

Узнать о том, что физическое лицо получает доход, но уклоняется от обязательства по уплате налогов, ФНС может от банка или же третьих лиц. Например, если вы расторгнете договор с арендатором не в лучших отношениях, он может отправить обращение налоговикам для инициирования проверки. Другая ситуация – о продаже имущества вы не отчитались, а вот покупатель при последующей реализации оказался более сознательным, предоставил в Инспекцию договор с вами.

НДФЛ – это налог, подлежащий обязательной уплате с большинства доходов физических лиц. Он необходим бюджету для финансирования расходов на социальную сферу, охрану, благоустройство, здравоохранение и функционирование собственных служб. Впрочем, существуют законные методы существенно снизить размер платежей, воспользовавшись льготами и вычетами, предусмотренными НК РФ.

Автор Администратор

Где могут потребовать

Справка 2-НДФЛ формируется в 2-х случаях: по требованию работника или для предоставления в налоговые органы. В первом случае документ выдается в любое время, как правило, по письменному заявлению сотрудника за указанные периоды с учетом фактически отработанного времени. То есть если работнику понадобилась справка в июле для личной необходимости, бухгалтерия сформирует данные о заработке и удержанном налоге с января (или с месяца начала работы) по июнь.

Кроме того, справки на всех работников предоставляются в ФНС ежегодно по окончании рабочего года. На их основании налоговая проверяет полноту начисленного и уплаченного подоходного налога в целом по предприятию. Оба документа идентичны друг другу. Для чего нужна справка самому работнику? Необходимость возникает, когда требуется показать уровень доходов, в том числе и для подтверждения статуса малоимущего. Также 2-НДФЛ может служить доказательством достаточного уровня платежеспособности гражданина. В некоторых случаях целью получения служит показать размер перечисленного с заработка подоходного налога.

Кто может затребовать справку 2-НДФЛ? Документ формируется для предоставления:

  1. В банки и иные кредитные учреждения для получения заемных средств.
  2. В государственные органы (соц.защита и прочие) для оформления ряда льгот и выплат в пользу малообеспеченных.
  3. В магазинах и торговых центрах при оформлении дорогостоящей покупки в кредит.
  4. Для получения налоговых вычетов (возврата ранее уплаченного налога).
  5. Для подтверждения ранее полученных доходов на новом месте работы.

Зачем необходима

Справка 2-НДФЛ служит подтверждением заработка физического лица. Периодически документ требуется для предоставления в ряд организаций и учреждений.

Физическому лицу

Рядовой сотрудник при помощи справки 2-НДФЛ может получить кредит, оформить льготы на себя и своих несовершеннолетних детей, воспользоваться налоговым вычетом. Полный список ситуаций, при которых может потребоваться документ, приведен выше. Также стоит отметить, что справка поможет разобраться с корректным начислением доходов, их полнотой и объемов на рабочем месте. Указанные доходы являются облагаемой базой для начисления налогов. Кроме того, при расчете страховых взносов в ПФ и ФСС за основу берутся практически те же данные с наличием небольших нюансов.

Индивидуальному предпринимателю

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ может быть составлена только при возможности исчисления подоходного налога, который удерживается из зарплаты работников. При этом документ формирует не сам сотрудник, а работодатель, являющийся налоговым агентом. Особенности трудовой деятельности индивидуального предпринимателя не предполагают наличие работодателя. А составить справку на себя лично не будет корректным решением. ИП может получить 2-НДФЛ только при условии, что параллельно с ведением собственной деятельности трудоустроен еще и у другого работодателя.

Тем не менее, предприниматели часто сталкиваются с необходимостью предъявить справку по форме 2-НДФЛ, например, при оформлении кредитов. Стоит понимать, что это всего лишь стандартное требование банков. Обычно для ИП разрабатываются иные формы документов о доходах в произвольной форме. Также подтвердить наличие поступлений можно при помощи налоговых деклараций или специальной книги доходов и расходов.

Налоговому агенту

Работодатели, имеющие в штате наемных сотрудников, рассматриваются как налоговые агенты. Это значит, что они ответственны за удержание НДФЛ с заработной платы работников и перечисление налога в бюджет. Штрафы за просрочку платежей или неполное удержание также производятся за счет предприятия. Работодатели как налоговые агенты обязаны ежегодно отчитываться о налоговых удержаниях с доходов работников. С этими целями и предоставляются справки 2-НДФЛ. Как правило, величины исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет сумм налога по итогам года совпадают. Но в некоторых ситуациях удержать НДФЛ в полном объеме не удается. В таких случаях за работником образуется долг перед бюджетом, о чем также нужно известить налоговую инспекцию.

Пенсионерам

Пенсионные выплаты подоходным налогом не облагаются. Поэтому формирование справки НДФЛ на этих условиях невозможно. Так же, как и в случае с предпринимателями, пенсионеры могут предоставить справки о доходах, только если официально трудоустроены и получают заработную плату. Отдельно следует сказать о людях, получающих выплаты от негосударственных пенсионных фондов.

Подобные виды пенсионного обеспечения НДФЛ облагаются. Люди, получающие пенсии за счет средств НПФ, могут получить справку 2-НДФЛ по месту нахождения местного отделения НПФ. НК РФ не рассматривает пенсии как налогооблагаемую базу, только если они начислены за счет государственного ПФ. Подтвердить доходы людям пенсионного возраста можно при помощи справок из ПФ. Также могут учитываться и другие источники заработка, например, предпринимательская деятельность, сдача квартир в аренду.

Справка во время больничного и декрета

Большинство доходов, не связанных с трудовой деятельностью, не облагаются налогом на доходы. Сюда относятся:

  • государственные пособия, в том числе о беременности и родам и по уходу за ребенком
  • пенсии
  • выплаты, связанные с причинением вреда
  • предоставление бесплатного жилья или компенсационные суммы
  • выплаты в связи с увольнением работника (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск)
  • возмещенные расходы по повышению квалификации сотрудников
  • командировочные в пределах установленных норм
  • прочие выплаты

Указанные выше начисления в справках 2-НДФЛ не отражаются.

Если женщина находится в декретном отпуске по уходу за детьми, положенные ей выплаты налогом не облагаются, соответственно, оснований для составления справки 2-НДФЛ нет. В документе могут быть лишь доходы от трудовой деятельности. Например, сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, продолжает работать в режиме неполного рабочего дня.

В таких случаях справка оформляется с указанием начисленной заработной платы. Также документ выдается, если в этот период была начислена премия, размер которой превышает 4 000 рублей в год (максимальная необлагаемая величина материальной помощи). Пособия по больничным выплатам, в том числе и по уходу за больным ребенком, налогом облагаются. Их суммы в полном объеме учитываются в справе 2-НДФЛ.

Для чего требуется 2-НДФЛ на новом месте работы

При трудоустройстве сотрудники могут предоставить справки 2-НДФЛ с предыдущих мест работы. Зачем это требуется? При расчете налога на доходы физических лиц сотрудники, имеющие детей, вправе претендовать на получение льгот вычетов, уменьшающих итоговую сумму подоходного налога при начислении.

Налоговые вычеты предоставляются в следующем размере:

  • 1 400 рублей на первого и второго ребенка
  • 3 000 рублей на третьего ребенка
  • 6 000 опекунам, приемным родителям на каждого ребенка-инвалида I или II группы
  • 12 000 родителям за каждого ребенка-инвалида

Указанные суммы не облагаются подоходным налогом. Например, если у работника 3 детей, то НДФЛ при начислении зарплаты будет уменьшен на (1400+1400+3000)*13% = 754 рубля. Однако подобные льготы действуют до тех пор, пока зарплата сотрудника не достигла определенного суммарного уровня за год нарастающим итогом. По состоянию на 2018 год налоговые вычеты на детей применяются до общего дохода 350 000 рублей, после чего действие льгот прекращается.

Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы дает представление о заработке сотрудника с начала года у других работодателей. Документ требуется, если смена места трудоустройства произошла в текущем году. Отсутствие такой справки не дает основания претендовать на предоставление налоговых вычетов на детей.

Кредитная карта Тинькофф Платинум Кредитный лимит: 300 000 руб. Льготный период: 55 дней Ставка: от 15% Возраст: от 18 до 70 лет Рассмотрение: 15 минут Обслуживание: 590 рублей Карта рассрочки «Совесть» Кредитный лимит: 300 000 руб. Льготный период: 365 дней Ставка: от 10% Возраст: от 18 до 70 лет Рассмотрение: 15 минут Обслуживание: 0 рублей Кредитная карта Cash-back от банка Восточный Кредитный лимит: 400 000 руб. Льготный период: 56 дней Ставка: от 24% Возраст: от 21 до 63 лет Рассмотрение: 15 минут Обслуживание: 0 рублей

Как правильно заполнять

Справка по форме 2-НДФЛ заполняется либо по требованию сотрудника для его личных нужд, либо в ФНС в качестве годовой отчетности. При формировании учитываются годовые данные о полученном заработке, облагаемым налогом на доходы физических лиц. Если документ составляется по требованию сотрудника, то период заполнения ― от начала текущего года (или месяца принятия на работу) до момента настоящего актуального момента.

Новые требования по заполнению справки не предусматривают указывать адрес сотрудника, чьи данные указываются в документе. Ранее это относилось к обязательным реквизитам. Также нет необходимости указывать ИНН работника, если есть сомнения в его подлинности, или он неизвестен. При составлении справки 2-НДФЛ стоит обратить внимание, что некоторые коды доходов и вычетов поменялись. Сведения с некорректными данными делают документ недействительным.

Доходы сотрудника указываются помесячно, отдельно по каждому виду поступлений. Так, если в одном и том же месяца была начислена зарплата и отпускные, то появляются 2 строки с кодировкой 2000 и 2012 соответственно, где отражаются полученные суммы. Вычеты также учитываются отдельно по каждому виду.

Итоговые данные в документе (раздел 5) должны быть следующими:

  1. Общая сумма дохода, включая все налогооблагаемые выплаты (зарплаты, больничные, компенсации и прочие)
  2. Налогооблагаемая база, определяемая как разница между суммарным доходом и вычетами
  3. Исчисленный, удержанный с заработной платой работника и перечисленный в бюджет налог. Все 3 показателя должны принимать одинаковое значение.

Справка подписывается налоговым агентом ― работодателем, ответственным за правильность начисления. Использовать печать нет необходимости.

Распространенные ошибки при заполнении

Если справка 2-НДФЛ заполняется с применением программного обеспечения, риск допущения ошибок минимален. Но при условии, что начисления проведены корректно.

Самые распространенные ошибки при формировании справок следующие:

  1. Неверные персональные данные сотрудника. Могут быть неправильно указаны ИНН, дата рождения сотрудника. Адрес работника больше не проставляется.
  2. ИНН организации. При заполнении справки вручную важно не перепутать ИНН сотрудника и работодателя, особенно если налоговым агентом выступает индивидуальный предприниматель.
  3. Коды доходов и вычетов. При оформлении документа важно удостовериться в том, что используемые коды актуальны на момент заполнения.
  4. Доходы, не облагаемые налогом, например, декретные выплаты, в справке не отражаются. Поэтому если сотрудница весь год находилась в отпуске по уходу за ребенком, справка на нее в налоговые органы за этот период не предоставляется.
  5. Итоговая сумма всех доходов должна быть результатом сумм помесячных поступлений.
  6. В разделе 5 в графах по исчисленному, удержанному и перечисленному в бюджет налогу должна фигурировать одинаковая сумма.
  7. При заполнении справки необходимо обратить внимание на коды организации (ОКТМО, КПП и прочие).

Недостоверные данные в справках могут привести к некорректным расчетам. При обнаружении ошибки необходимо сдать корректирующие документы до обнаружения недочетов налоговой инспекцией. В противном случае налоговый агент может получить штраф из расчета 500 рублей за каждую неверную справку.

В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Многие физические лица слышали о документах, отражающих доходы физических лиц. Отдельные категории граждан должны отчитаться о полученных доходах самостоятельно. Речь идет о документах по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. В чем разница между ними?

2-НДФЛ ― представляет собой справку о полученном у работодателя заработке. Составителем документа выступает сам работодатель в качестве налогового агента. Справка передается ежегодно в налоговые органы в качестве отчетности, а также формируется по требованию сотрудников для личных целей. Если в течение года у физических лиц были доходы, не связные с предпринимательской деятельностью, то получатели обязаны самостоятельно декларировать полученные денежные суммы, исчислять налог и перечислять его в бюджет. С этими целями составляется декларация по форме 3-НДФЛ.

Кроме того, документ потребуется для подтверждения налоговых вычетов, при продаже имущества (автомобилей, жилья), получения иной материальной выгоды. В большинстве случаев при формировании отчетности 3-НДФЛ появляется необходимость указать все полученные доходы, в том числе используя и данные из справки 2-НДФЛ.

Основное отличие между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ заключается в следующем. В справках 2-НДФЛ отражаются доходы, полученные сотрудником у работодателя. Декларация 3-НДФЛ содержит прочие сведения о дополнительных доходах, а также примененных налоговых вычетах.

Время действия

Справка 2-НДФЛ необходима для предоставления информации о доходах граждан по месту требования. Заинтересованными лицами могут оказаться кредитные учреждения, органы соц.защиты и прочие организации. Как долго действует полученный документ? Зависит требований получателя. Обычно справка 2-НДФЛ, требуемая за текущий период, актуальна в течение 1 месяца. По истечении этого срока доходы работника увеличиваются нарастающим итогом с начала года, предыдущие данные устаревают. 2-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды не имеет срока действия, так как данные изменению уже не подлежат.

Кредитная карта Тинькофф Платинум Кредитный лимит: 300 000 руб. Льготный период: 55 дней Ставка: от 15% Возраст: от 18 до 70 лет Рассмотрение: 15 минут Обслуживание: 590 рублей Visa Classic 100 дней без % Альфа-Банка Кредитный лимит: 1 000 000 руб. Льготный период: 100 дней Ставка: от 11,99% Возраст: от 18 до 65 лет Рассмотрение: 1 день Обслуживание: от 590 рублей Кредитная карта Халва от Совкомбанк Кредитный лимит: 350 000 руб. Льготный период: 1095 дней Ставка: от 0% Возраст: от 25 до 75 лет Рассмотрение: 30 минут Обслуживание: 0 рублей

Расшифровка справки 2-НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ в названии справки означает «налог на доходы физических лиц». Такая справка содержит сведения о сумме полученных сотрудником доходов и сумме налога, который был начислен и перечислен предприятием-работодателем.

2-НДФЛ можно получить в бухгалтерии предприятия, где вы работаете, на основании устного или письменного заявления. Образец заявления см. .

Ее состав следующий:

  • данные предприятия: наименование и реквизиты;
  • данные сотрудника;
  • доход физического лица (помесячно), облагаемый НДФЛ;
  • вычеты с указанием кодов;
  • сумма дохода, вычетов и удержанного налога за год.

Все доходы работника зашифрованы 4-х значными кодами. Список кодов доходов см. В справке также указываются вычеты, коды которых можно найти .

Справка 2-НДФЛ должна быть предоставлена сотруднику не позднее трех дней после подачи заявления (ст. 62 ТК РФ). Как правильно оформить такое заявление см. в статье «Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ».

На ней обязательно должны быть проставлены подпись уполномоченного лица и печать предприятия.

Ошибки, возникающие при составлении 2-НДФЛ

Исправления при заполнении справки вносить нельзя. Если возникла существенная ошибка, связанная с расчетом налога, справку придется оформить заново.

Рассмотрим некоторые ошибки, возникающие при оформлении справки:

  • В поле «Налоговый агент» не указана расшифровка подписи сотрудника бухгалтерии, имеющего полномочия подписывать данную справку. При этом подпись не должна закрываться печатью.

О том, кто вправе визировать данный расчет, читайте материал «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?»

  • Неверный формат даты справки. Она должна быть заполнена в формате ДД.ММ. ГГГГ.
  • Печать проставлена не в том месте. Место ее проставления определено отметкой «М. П.» в левом нижнем углу.
  • Суммы отражены без копеек. Все суммовые показатели данной справки положено указывать с копейками, кроме самого налога. Причем сумма налога, которая превышает 50 копеек, округляется до целого рубля.

>Итоги

Справка 2-НДФЛ выдается работнику не позднее 3-х зней по его письменному заявлению. Бланк и алгоритм заполнения справки утвержден прикзом ФНС от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Что облагается НДФЛ? Объект налогообложения НДФЛ – это доходы физических лиц.

Пожалуй, каждый работник знает, что с его заработной платы работодатель удерживает НДФЛ и уплачивает его в бюджет, причем работодатель здесь никаких затрат не несет, налог уплачивается из доходов работника, на руки работник получает зарплату за вычетом налога. Пример расчет налога с заработной платы смотрите .

Но помимо заработной платы НДФЛ облагается еще ряд доходов, полученных физическим лицом, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Доходы, облагаемые НДФЛ:

  • Заработная плата;
  • Некоторые виды материальной помощи;
  • Выигрыши;
  • Подарки;
  • Дивиденды и проценты;
  • Доходы от сдачи собственного имущества в аренду;
  • Доходы от продажи собственного имущества – возмещение НДФЛ при покупке квартиры;
  • Разовые доходы за выполненные работы, услуги по договорам гражданско-правового характера.
  • Выручка индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов;
  • Иные доходы.

Последний пункт позволяет расширять этот список до необходимых размеров.

Полный перечень выплат, с которых необходимо удерживать налог, можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Наряду с этим существует ряд доходов, которые освобождены от НДФЛ.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ:

  • Некоторые виды материальной помощи: НДФЛ с материальной помощи, выплаченной в связи со стихийными бедствиями, смертью родственников, рождением ребенка, не удерживается, а также НДФЛ не применим к выплатам пострадавшим в террористических актах лицам, малоимущим и социально не защищенным гражданам;
  • Компенсационные выплаты при сокращении работников (в пределах установленного лимита);
  • Государственные выплаты за исключением больничных листов;
  • Некоторые командировочные расходы: например, НДФЛ с суточных не платится в пределах 700 руб. при командировке по РФ и в пределах 2500 руб. при выезде из РФ; НДФЛ с суточных сверх нормы, то есть свыше указанных сумм, необходимо удерживать. Также не удерживается НДФЛ с командировочных расходов, связанных с проездом на такси от аэропорта до места назначения.
  • Ряд других доходов, четко оговоренных в ст.217 гл.23 Налогового кодекса.

Данный перечень является закрытым.

Очень часто работодателей интересует вопрос, облагается ли больничный НДФЛ. Согласно ст.217 НК РФ НДФЛ с больничного листа необходимо удерживать, а работнику, предоставившему больничный выплачивать пособие за минусом налога.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто является плательщиком подоходного налога

С некоторых видов доходов физических лиц НДФЛ начисляет и уплачивает работодатель (например, с зарплаты), работодатель в данном случае выступает в роли налогового агента. Налоговый агент по НДФЛ удерживает налог из зарплаты работника, заполняет необходимую отчетность и уплачивает налог в бюджет.

По некоторым видам дохода работник обязан отчитываться самостоятельно (например, выигрыши, подарки, доходы от продажи и аренды имущества и прочие выплаты). В этом случае работник должен сам рассчитать сумму налога с полученных доходов, заполнить декларацию, предоставить ее налоговому органу и уплатить налог в установленном порядке.

Индивидуальные предприниматели также самостоятельно отчитываются по своим доходам, заполняя декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый кодекс включает такое понятие, как налоговые вычеты по НДФЛ, которые подразделяются на стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. По своей сути налоговые вычеты – это льгота, предоставляемая физическому лицу при соблюдении определенных условий. Если физическому лицу положен какой-либо вычет, то он имеет право уменьшить величину полученных доходов на положенный вычет, таким образом, НДФЛ будет удерживаться не с полной суммы доходов, а с величины (доходы – налоговые вычеты). Какие существуют вычеты, и в каких случаях могут применяться, смотрите в этой статье.

Отчетность по НДФЛ

Отчетность сдается в налоговый орган по итогам календарного года, а также с 2016 года ежеквартально.

За год работодатель по своим работникам обязан заполнить справки 2-НДФЛ на каждого работника, в которых нужно отразить доходы работника за год. Данный отчет он предоставляет в налоговую инспекцию до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, отчитываясь о своей деятельности, должны заполнить налоговые декларации 3-НДФЛ и предоставлять их до 30 апреля года, следующего за отчетным. Скачать образец 3-НДФЛ за 2015 год для подачи в 2016 году – .

Физические лица, которые самостоятельно отчитываются о своих доходах, также должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года.

Квартальная отчетность с 2016 года представлена формой 6-НДФЛ – скачать бланк и образец можно . Форма 6-НДФЛ сдается по итогам каждого квартала – до конца следующего месяца за отчетным кварталом.

Порядок и срок уплаты налога на доходы физических лиц

Что касается порядка уплаты НДФЛ, то работодатель должен уплачивать налог ежемесячно, не позднее дня получения денег из банка на выдачу заработной платы.

Физические лица, самостоятельно отчитывающиеся по своим доходам, уплачивают налог до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

ИП и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог три раза в год авансовыми платежами:

Особенности получения и кто выдает 2-НДФЛ

В справке отражается вся информация о настоящем доходе гражданина (зарплата), налоги и другие отчисления с конкретного работника, которые выражаются в конкретных цифрах государственной валюты. На работодателя ложиться ответственность за перечисление всех выплат в государственные фонды за каждого наемного сотрудника своей организации.

К особенностям оформления и получения документа относят следующее:

  • Получить 2-НДФЛ можно только по месту работы.
  • Кроме сведений об обязательных отчислениях, справка должна иметь полные реквизиты организации и быть заверена головной печатью предприятия.
  • 2-НДФЛ оформляют уполномоченные сотрудники бухгалтерии.
  • В соответствии с нормами закона РФ, работодатель должен предоставить наемному работнику справку 2-НДФЛ не позже, чем через 3 дня после написания заявления.
  • Основанием получить справку считается письменное заявление работника с просьбой оформить документ. При этом работник не обязан указывать причины, по которым ему необходимо получение данного документа.
  • Устная просьба на выдачу документа не регламентирована Трудовым Кодексом и не может считаться основанием для оформления НДФЛ-2.

Сведения, которые отображаются в 2-НДФЛ

Документ будет считаться действительным только после корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши, белого корректора). 2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:

  • Данные работодателя: название компании (предприятия), перечисление всех реквизитов, Код Причины Постановки (КПП) в налоговом управлении (региональном отделе).
  • Данные наемного работника. В документе указываются все данные с первых двух страниц паспорта гражданина РФ.
  • Сумма дохода работника, указывается помесячно.
  • Налоговые отчисления с указанием кодов. (социальные, имущество, стандарт). Графа заполняется в том случае, если наемный сотрудник имел право на их получение.
  • Итоговая (общая) сумма дохода и налоговых отчислений.

Корректное заполнение разделов документа — это полная ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить следующие моменты:

  • В графе «Признак» указывается цифра «1», если справка прилагается к ежегодной отчетности в налоговую инспекцию.
  • Если справка предоставляется впервые, в графе «Номер корректировки»» указываются цифры «00».

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Согласно статистическому отчету в большинстве случаев кредитно-финансовые учреждения требуют с потенциального заемщика предоставить справку 2-НДФЛ как главный документ (после паспорта) при оформлении кредита.

С помощью этого документа банковские организации определяют платежеспособность клиента и стабильность его основного дохода. Справка 2-НДФЛ является обязательной при оформлении ипотеки, получения автокредита и оформлении других крупных займов. Для чего еще, в каких случаях может быть нужна справка 2-НДФЛ:

  • Для получения государственного налогового вычета. Если физическое лицо, согласно законодательству, имеет право на субсидирование, льготное обучение, относится к малообеспеченным социальным категориям граждан и пр.
  • В процессе судебных тяжб и споров, касающихся: имущественных споров, при разводах, определении наказания в виде компенсации материального и морального ущерба, выплат потерпевшей стороне и пр.
  • При оформлении пенсии по возрасту. В этом случае, только НДФЛ-2 считается подтверждающим документом для расчета конкретной суммы пенсионных выплат.
  • При установлении опекунства над несовершеннолетними или недееспособными лицами, требующими опеки. В процессе сбора документов для процедуры усыновления ребенка.
  • При оформлении на новое место работы. В 50% случаем работодатели требуют от потенциального работника предоставление документа с отчетностью по доходам и отчислениям за последние 6-ть месяцев. Рекомендуется оформить 2-НДФЛ непосредственно в период увольнения.
  • При оформлении визы. В некоторых случаях при оформлении визы в консульстве необходимо предоставить только выписку с карты заработной платы. Оформление выписки осуществляется в бухгалтерии предприятия (организации).
  • Для получения и расчетов суммы пособия безработным. Центры занятости производят начисление пособий согласно информации, отображенной в справке 2 НДФЛ за последние шесть месяцев. Рекомендуется стать на учет в центре занятости не позже, чем через два месяца после увольнения (сокращения и пр.) с основного места работы.
  • При оформлении кредитов. Читайте подробнее, какие банки дают кредит без справки 2-НДФЛ.

В 90% случаев требуется предоставить форму с налоговыми отчислениями и доходами за последние 6 мес. В некоторых случаях требуется документ за последний год. Какую справку оформить, следует заранее уточнить в организации, которая требует данный документ.

Особенности оформления НДФЛ в период декретного отпуска и больничного

Женщинам, находящимся в декретном отпуске справка НДФЛ может потребоваться:

  • При увольнении. Расчеты выплат согласно декретному листу производятся за последние 2 года трудовой деятельности.
  • Для правильного расчета пособия-компенсации, которые производятся социальными службами по уходу за ребенком.

Женщинам, прерывающим работу в связи с наступлением декретного времени, получают пособие, которое составляет 100% от ее среднего заработка. Выплаты производит работодатель. Стаж работы при начислении декретного пособия не учитывается.

Если женщина работает в организации (предприятии и пр.) менее чем 24 мес., требуется справка НДФЛ с предыдущего рабочего места, для корректного начисления декретного пособия.

При начислении выплат согласно больничному, источником информации для корректного начисления выплат служит справка НДФЛ-2 (согласно законодательству РФ с 2010 г.). В обязанности бухгалтера предприятия входит расчет средней заработной платы за последние два года. Эта сумма будет начислена работнику в качестве оплаты труда по оплачиваемому больничному листу.

Срок действия 2-НДФЛ

В соответствии с законодательством РФ (ст. 23 НК) для такого документа как справка о доходах граждан, временные рамки действия не ограничены, т.е. документ будет действительным в любое время. Но, поскольку в разных организациях действует индивидуальная система внутреннего документооборота, которая не регламентирована законом, то предприятие (компания) могут потребовать от претендента на должность или в рабочий штат предоставить справку о доходах с прошлого места занятости за предыдущие 6-ть месяцев (реже за 1 год).

Данное требование вполне законно, поскольку ежеквартально происходят изменения порядка начислений выплат, налоговых отчислений, назначаются и отменяются выплаты по субсидиям и льготные начисления. Главные позиции, которые должны быть отображены в документе:

  • Данные справки должны быть актуальны на текущее время.
  • Все начисления, которые получил гражданин на последнем месте работы.
  • Суммы всех налоговых ставок и отчислений.

При оформлении кредита, финансовая организация может установить для потенциального заемщика сроки, в течение которых он обязан предоставить справку о доходах и налогах. В зависимости от правил банковской структуры время действия справки 2-НДФЛ для одобрения кредита устанавливается от 10-30 дней.

Заемщику рекомендуется уточнить в кредитной организации, какие стандарты оформления справки 2-НДФЛ предусмотрены в данном учреждении. Формы бланка и правила оформления документа для государственных и частных финансовых структур могут иметь значительные отличия. Это сэкономит время и поможет собрать необходимый пакет документов в кратчайшие сроки.