НДФЛ сколько процентов

Доходы налоговых резидентов РФ, как правило, облагаются НДФЛ по ставке 13%. В отношении некоторых видов доходов установлены налоговые ставки 35, 9, 30 и 15%. Для граждан — нерезидентов РФ установлены ставки НДФЛ 30, 15 и 13% (п. 8 ст.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

214.6, п. п. 1 — 3, 5, 6 ст. 224 НК РФ).

Справка.Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Рассмотрим виды доходов, в отношении которых установлены различные ставки НДФЛ, как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.

1. Для налоговых резидентов РФ

Доходы российских налоговых резидентов в зависимости от вида облагаются по следующим ставкам.

1.1. Доходы, в отношении которых установлена ставка НДФЛ 35%

По ставке НДФЛ 35% облагаются следующие доходы.

1.1.1. Стоимость выигрышей и призов

Стоимость любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагаются по ставке 35% в части превышения 4 000 руб. Стоимость выигрыша в лотерею, только если лотерея проводилась не в целях рекламы, облагается по ставке 13% (п. 28 ст. 217 НК РФ; Письмо ФНС России от 01.11.2005 N 04-1-03/588).

Пример.Ставки НДФЛ при получении выигрышей и призов

Если издательский дом проводит конкурс среди своих подписчиков на периодическую литературу, то считается, что это мероприятие является рекламой соответствующей продукции — газет, журналов и пр. В этом случае стоимость приза, уменьшенная на 4 000 руб. (но только один раз за налоговый период — календарный год), облагается НДФЛ по ставке 35%.

Но если издательский дом проводит конкурс, например, на лучшее название нового журнала или на лучший логотип, то считается, что это мероприятие не является рекламой товаров (работ, услуг). В этом случае сумма выигрыша будет облагаться НДФЛ полностью (без применения вычета в размере 4 000 руб.), но по ставке 13%.

1.1.2. Процентные доходы по вкладам в банках

С начисленных процентов по вкладам банк удержит НДФЛ по ставке 35%, если они превысят сумму процентов, рассчитанную (п. п. 1, 3, 4 ст. 214.2, п. 2 ст. 224 НК РФ):

  • по рублевому вкладу: проценты, начисленные исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода начисления процентов (ставка рефинансирования за период 15.12.2014 — 31.12.2015 увеличивается на 10%);
  • по вкладам в иностранной валюте: проценты, начисленные исходя из 9% годовых.

Справка.Ставка рефинансирования

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

Не учитываются доходы в виде процентов по рублевым вкладам, если вышеуказанное превышение возникло вследствие изменения ставки рефинансирования в период действия договора вклада, но при этом на момент заключения (продления) договора превышения не было, размер процентов по договору не повышался и с момента превышения прошло не более трех лет (п. 2 ст. 214.2 НК РФ).

Пример.Налогообложение доходов по вкладам в рублях

Если вы заключили с российским банком договор банковского вклада под 17% годовых, то с 15.12.2014 по 31.12.2015 сумма полученных процентов не будет облагаться НДФЛ, так как при ставке рефинансирования, равной 8,25%, размер процентов, подпадающих под льготу, составит до 18,25%.

С 30.10.2017 при величине ставки рефинансирования, равной 8,25%, в случае открытия вклада под 17% годовых у вас возникает процентный доход в размере 3,75% годовых от суммы вклада (17% — (8,25% + 5%)), НДФЛ с которого будет исчисляться по ставке 35%.

Пример.Налогообложение доходов по вкладам в иностранной валюте

Если вы сделали банковский вклад на 10 000 долл. США сроком на 270 календарных дней и ставка по вкладу в соответствии с условиями заключенного договора банковского вклада — 9,5% годовых, то налогооблагаемая база составит:

10 000 долл. США x (9,5% — 9%): 365 дней x 270 дней = 36,99 долл. США.

Сумма НДФЛ — 13 долл. США (36,99 долл. США x 35%) пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату начисления.

1.1.3. Суммы экономии на процентах при получении займа или кредита

Суммы экономии на процентах при получении займа (кредита) облагаются по ставке 35% (п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ):

  • в части превышения суммы процентов за пользование заемными средствами в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Датой фактического получения дохода является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
  • Пример.Налогообложение НДФЛ суммы экономии на процентах (в рублях)

    Если работодатель предоставил вам 25.08.2017 беспроцентный заем в сумме 100 000 руб. сроком на 30 календарных дней с условием единовременного погашения долга по окончании указанного срока, то размер материальной выгоды определяется следующим образом (ставка рефинансирования в период с 19.06.2017 по 17.09.2017 составляла 9% (Информация Банка России от 16.06.2017), с 18.09.2017 по 29.10.2017 — 8,5% (Информация Банка России от 15.09.2017):

    1. Определяем в последний день августа размер материальной выгоды:

    100 000 руб. x (9% x 2/3): 365 дней x 6 дней = 98,63 руб.

    НДФЛ с суммы материальной выгоды за август составит: 98,63 руб. x 35% = 34,52 руб.; округляется до 35 руб. (п. 6 ст. 52 НК РФ).

    2. Определяем в последний день сентября размер материальной выгоды:

    100 000 руб. x (8,5% x 2/3): 365 дней x 24 дня = 372,60 руб.

    НДФЛ с суммы материальной выгоды за сентябрь составит: 372,60 руб. x 35% = 130,41 руб.; округляется до 130 руб.;

  • в части превышения суммы процентов за пользование заемными средствами в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Пример.Налогообложение НДФЛ суммы экономии на процентах (в иностранной валюте)

Если вы взяли краткосрочный (на 30 календарных дней) кредит в иностранной валюте (20 000 долл. США) под 6% годовых, то размер материальной выгоды на день возврата кредита составит:

20 000 долл. США x (9% — 6%): 365 дней x 30 дней = 49,32 долл. США.

НДФЛ с суммы материальной выгоды — 17,26 долл. США (49,32 долл. США x 35% = 17,26 долл. США; переводится в рубли по курсу на день исчисления).

1.1.4. Выплаты членам кредитного потребительского кооператива

Суммы платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от его членов, облагаются по ставке 35% в части превышения размеров платы, процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

В отношении таких доходов, начисленных за период с 15.12.2014 по 31.12.2015, при определении налоговой базы ставка рефинансирования Банка России увеличивается на десять процентных пунктов (п. п. 1, 3 ст. 214.2.1, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Данные доходы не облагаются НДФЛ, если указанное превышение возникло вследствие изменения ставки рефинансирования Банка России в период действия договора, но при этом на момент заключения (продления) договора превышения не было, размер процентов по договору не повышался и с момента превышения прошло не более трех лет (п. 2 ст. 214.2.1 НК РФ).

1.2. Доходы, в отношении которых установлена ставка НДФЛ 9%

Ставка НДФЛ 9% установлена в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 (п. 5 ст. 224 НК РФ).

1.3. Доходы, в отношении которых установлена ставка НДФЛ 30%

Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемые лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ, облагаются по ставке 30% (п. 6 ст. 224 НК РФ).

Исключением являются следующие случаи (п. 8 ст. 214.6 НК РФ):

  • доходы по таким ценным бумагам не облагаются налогом в соответствии с НК РФ или международным договором РФ;
  • доходы по таким ценным бумагам облагаются по ставке 0%;
  • налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов в соответствии с НК РФ.

1.4. Доходы, в отношении которых установлена ставка НДФЛ 15%

При условии соблюдения требований, указанных в п. 1.3, доходы в виде дивидендов по российским ценным бумагам с 01.01.2015 облагаются по ставке 15% (п. 8 ст. 214.6, абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом также действуют изложенные выше исключения.

2. Для граждан — нерезидентов РФ

Доходы граждан — нерезидентов РФ, полученные от источников в РФ, облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ):

1) по ставке 15% в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

2) по ставке 13% в отношении доходов от трудовой деятельности определенных категорий нерезидентов (в том числе иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и осуществляющим трудовую деятельность в РФ на основании патента);

3) по ставке 30% в отношении остальных доходов.

К доходам от трудовой деятельности относятся заработная плата и другие вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей. По иным доходам, например в виде сумм оплаты работодателем проживания, коммунальных услуг, обучения работников, применяется ставка НДФЛ в размере 30%.

Связанные вопросы

Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Банка России — www.cbr.ru

Налог с доходов физлица сегодня затрагивает практически каждого россиянина, который получает легальный декларируемый доход, будь то заработная плата или разовое вознаграждение. С любой такой прибыли полагается перевести в госбюджет 13% или даже более в зависимости от статуса налогоплательщика. Подоходный налог с физических лиц – один из самых распространенных в 2015 году. Регулируется Законом о подоходном налоге с физических лиц № 1998–1.

Кто платит?

НДФЛ — подоходный налог с граждан — взимается практически с любого дохода физического лица, которым может выступать зарплата, прибыль, полученная от выполнения однократных работ или предоставления услуг, оформленных гражданско-правовыми отношениями, сдачи внаем жилья и так далее. Притом такой доход граждан может быть получен:

  • на территории России вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентом или нет;
  • прибыль, полученная от иностранных источников, принимается во внимание при налогообложении только в том случае, когда плательщик имеет статус резидента страны.

В качестве базы принимаются доходы в любой форме: натуральной или в денежном эквиваленте. Кроме того, учитываются все виды выгоды материального характера.

Уплата налога на доходы физлиц осуществляется двумя способами:

  • через налогового агента, коим чаще всего выступает работодатель;
  • самостоятельно.

Последний вариант чаще всего используется индивидуальными хозяйствующими единицами, которые не только уплачивают, но и рассчитывают размер самостоятельно. Может быть удержан с такой прибыли физлица:

  • страховые выплаты после свершения страхового случая от отечественной и зарубежной компании, выплаченные гражданину-физлицу в РФ;
  • проценты от ценных бумаг (кроме гособлигаций), если размер их превышает ставку рефинансирования ЦБ на 5 и более пунктов:
  • дивидендный доход, перечисленный иностранной компанией, либо же российским физлицом и предприятием;
  • прибыль авторов, владельцев смежных прав, в частности, если этот доход был получен за рубежом;
  • продажа любой недвижимости или ценных бумаг либо же доли материального участия в капитале юрлица;
  • арендная плата за временное пользование каким-либо имуществом отечественного и иностранного происхождения;
  • полученная оплата за услуги, работы в пределах РФ и в зарубежных государствах;
  • рента от временного пользования трубопроводами, компьютерными сетями, ЛЭП;
  • доходы от перевозок на территорию России и за ее пределами;
  • любые государственные пособия, пенсии;
  • стипендии учащихся и заработные платы;
  • пенсионные выплаты за умерших физлиц, которые получены их правопреемниками и прочее.

Подоходный налог взимается в меньшем размере при использовании физическими лицами вычетов: на обучение, для граждан с детьми, лечение или профессиональных.

Как рассчитывается НДФЛ?

Рассчитать размер налога несложно. Для этого необходимо базу (совокупный доход физлица, учитываемый при налогообложении) умножить на действующую ставку подоходного налога с физических лиц. При определении такой базы суммируется весь полученный гражданином доход в материальной и нематериальной форме, затем из него исключаются любые вычеты: стандартные, имущественные, социальные и другие.

Резиденты-физические лица уплачивают подоходный налог по ставке в размере 13%, нерезиденты РФ — 30%. Также действует ставка НДФЛ 35%, ей облагаются:

  • проценты банка по вкладам и депозитам в отечественной и иностранной валюте (если ставка выше 9% годовых), которые превысили на день расчета ставку рефинансирования минимум на 5 пунктов;
  • выигрыши в лотерею, подарки от физлиц и организации, в частности, от работодателей, призы в соревнованиях, общая стоимость которых превышает 4 тысячи рублей.

Размер подоходного налога для физических лиц по ставке в 9% применяется к процентам по различным облигациям, которые были выпущены в России до начала 2007 года. В то же время по ценным бумагам используется ставка в 30%.

В некоторых случаях применяется нулевая ставка, а доход не облагается налогом вовсе:

  • алиментные выплаты;
  • компенсации и пособия от государства;
  • трудовые и социальные пенсии государственного характера;
  • компенсационные платежи, полученные физлицом по инициативе региональных властей;
  • гранты на культуру, образование в стране и некоторые прочие типы доходов граждан.

Самостоятельная уплата подоходного налога на доходы физических лиц осуществляется при получении прибыли не от работодателя: ИП, при манипуляциях по купле-продаже имущества, предоставлении жилья в аренду. В таком случае необходимо задекларировать прибыль, полученную на протяжении предшествующих 12 месяцев, в ФНС по месту проживания. В отчетности необходимо указать все типы доходов, обязательно — источники их получения.

Расчет налога на доходы физлиц производится по всем типам полученной прибыли и по различным ставкам.

НДФЛ с сотрудника: 13 или 30

После сдачи отчетности в налоговую инспекцию необходимо произвести оплату исчисленного НДФЛ, квитанцию об оплате предоставить сотрудникам ФНС.

Заработную плату и иные вознаграждения от налогового агента-работодателя декларировать нет необходимости. Перечисление НДФЛ в бюджет государства осуществляется руководством предприятия или организации, где официально трудоустроен налогоплательщик. Проще говоря, с ежемесячной заработной платы удерживается определенная сумма в размере 13% и перечисляется в государственный бюджет.

Какие сейчас ставки налога на доходы НДФЛ

Ставки налога на доходы физических лиц — НДФЛ — определены в статье 224 "Налоговые ставки" второй части Налогового Кодекса РФ.

НДФЛ по ставке 13%

Основная ставка налога на доходы установлена в размере 13 процентов. По этой ставке физические лица резиденты РФ определяют налог с получаемых доходов по месту работы и других доходов, например, от сдачи квартиры в наём, продажи автомобилей и т.д. Однако, для отдельного ряда случаев предусмотрены другие ставки налога на доходы.

C 01.12.2015 с 9 до 13 % увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. (Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 366-ФЗ) В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.

НДФЛ по ставке 35%

Для определенной категории доходов физических лиц установлена ставка 35 процентов.

Ндфл 30 процентов в каких случаях для иностранцев

Данная ставка распространяется на следующие категории доходов:

35% — для доходов от любых выигрышей или в виде призов, полученных в результате участия в конкурсах, играх или рекламных мероприятиях, в случае если такие доходы или стоимость призов превышают четыре тысячи рублей.

35% — для доходов в виде процентов по банковским вкладам, в том случае если ставка по рублевому вкладу была выше ставки рефинансирования Центрального Банка РФ плюс пять процентов, а по валютному вкладу ставка была больше, чем девять процентов. Налог в этом случае рассчитывается не со всей суммы дохода по процентам, а с суммы превышения процентов по вкладу, над указанными значениями.

35% — для доходов в виде суммы экономии на процентах по кредитам и займам. Доход от экономии на процентах по кредитам называется материальной выгодой. Материальная выгода от экономии на процентах возникает, например, для рублевых кредитов в случае если процентная ставка по ним меньше, чем две треть ставки рефинансирования Центрального Банка РФ. Материальная выгода по валютным кредитам возникает, если проценты по такому кредиту меньше девяти процентов. Налог при этом рассчитывается не от всей суммы процентов по кредиту, а от материальной выгоды, т.е. от превышения указанных значений над процентами по кредиту.

35% — для доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

НДФЛ по ставке 30%

Налоговая ставка НДФЛ в размере 30 процентов установлена в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. Исключение составляют доходы:

— получаемые нерезидентами в виде дивидендов от российских организаций, в этом случае ставка НДФЛ по таким доходам установлена в размере 15 процентов.

— от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

— от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

НДФЛ по ставке 15%

По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

НДФЛ по ставке 9%

C 01.12.2015 с 9 до 13 % увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. (Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 366-ФЗ) В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.

Для резидентов РФ, в случае если они получают доходы в виде дивидендов от российских организаций, ставка налога НДФЛ по таким доходам составляет 9 процентов. По этой же ставке осуществляется налогообложение доходов по процентам по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года.

Текст статьи 224 Налогового Кодекса РФ на сайте "Консультант Плюс"

Перейти к тексту статьи 224 Налогового Кодекса РФ на сайте Консультант Плюс

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

абзац исключен;

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

абзац утратил силу;

процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса;

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;

доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 настоящего Кодекса.

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2018

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

4. Утратил силу. — Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ.

5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

6. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего Кодекса.

   Налогоплательщиками данного вида налога в соответствии со ст.207 НК РФ признаются физические лица — налоговые резиденты РФ, а также нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Естественным образом вытекает, что объект налогообложения (согласно ст.209 НК РФ) определяется исходя из статуса физ.лица:

  • для резидентов РФ объектом налогообложения признаётся доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ;
  • для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налог исчисляется от доходов, полученных исключительно от источников в РФ.

Ставки НДФЛ (утверждаются ст.224 НК РФ) на 2016 год:

1). основная налоговая ставка — 13 %;

2). ставка в  35 % применяется для доходов:

— стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, если она составляет более 4000 рублей;

— процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБРФ, увеличенной на 5 пунктов, по рублёвым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

— суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения определенной суммы, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитами, фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на жилого дома, квартиры или долей (при наличии права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом в установленном порядке)

3). ставка в 30 % применяется для доходов:

— все доходы физ.лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, за некоторыми исключениями, предусмотренными п.3 ст.224 НК РФ, как например, за исключением дохода ВСК (высококвалифицированного специалиста), получаемого от трудовой деятельности в РФ, для которого ставка налога будет составлять 13%.

4). ставка в 9 %:

— доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов.

5).

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

ставка в 15 %:

— доходы нерезидентов РФ, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

   При определении налоговой базы (ст.210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Удержания из дохода налогоплательщика, которые могут производится по его распоряжению, по решению суда или иных органов, не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

   Налоговые вычеты по НДФЛ подразделяются на: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (ст.218-220 НК РФ). При этом перечень доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ довольно обширен и в полной мере представлен в ст.217 НК РФ.

НДФЛ по ставке 30, 35, 13, 15 и 9%: применение ставок в 2018 г.