НДС в белоруссии

Российско-белорусские отношения – это, прежде всего, союзное сотрудничество и тесное партнёрство в экономической, политической и военной сферах. Осуществляется оно в рамках СНГ, ОДКБ, Таможенного союза и Единого экономического пространства, Евразийского экономического союза.

Между двумя нашими странами действуют также Договоры:

  • о дружбе, добрососедстве и сотрудничестве от 21 февраля 1995 г.,
  • об образовании Сообщества России и Белоруссии от 2 апреля 1996 г.

Двум добрым соседям, друзьям и партнерам в последние годы случилось пережить и острые противоречия по вопросам поставок продовольствия в РФ из Республики Беларусь. В августе 2014 года, когда Россия, отвечая на санкции ЕС и США, ввела ограничения на импорт из ряда западных стран продовольственных товаров, Белоруссия стала не только крупным экспортером многих видов пищевой продукции, ранее в Россию не поставлявшейся, но и реэкспортером.

«Россельхознадзор неоднократно фиксировал попытки ввоза из Белоруссии сомнительной растительной продукции, а также заявлял, что треть белорусских товаров поставляется в Россию в обход временных контрольных пунктов пропуска» (tass.ru).

Весной 2016 г. было принято решение о приостановке ввоза куриного и других видов мяса с пяти крупных предприятий Белоруссии. Основание – неоднократные нарушения ветеринарно-санитарных требований ЕЭС. Чуть позже был введен поэтапный запрет на ввоз продукции с ряда белорусских молочных предприятий из-за многочисленных фактов поступления продукции из Беларуси с подложными документами.

При этом белорусская сторона подобных претензий Россельхознадзора к своему продовольствию не признала, их даже подверг жесткой критике Лукашенко в декабре 2016-го.

Сегодня, согласно данным Федеральной таможенной службы РФ, торговля между Россией и Беларусью набирает обороты.

«В 2017 г. мы преодолели процесс снижения взаимного товарооборота и вышли на его рост. Сегодня весьма важно закрепить положительные тенденции и обеспечить дальнейшее наращивание торговых отношений между нашими странами, в том числе за счет устранения взаимных барьеров, изъятия, а также создания равной конкурентной среды» (Александр Лукашенко).

Внешнеторговый оборот России и Белоруссии

В 2017 году началось восстановление товарооборота между странами. Согласно опубликованным ФТС данным, за последний год объем внешнеторгового оборота между нашими странами вырос на 36,7% и достиг отметки в 28,3 млрд долларов. При этом до 4,9% процента выросла и доля Беларуси в общем обороте внешней торговли России.

Товарооборот — всего

Экспорт

Импорт

34,6

20,3

14,3

32,7

20,0

12,7

24,2

15,4

8,8

20,7

12,7

8,0

28,3

17,8

10,5

За январь-апрель 2018-го оборот взаимной торговли сложился в размере 10,2 млрд. Если такая позитивная динамика сохранится, прогнозы текущего года обнадеживают.

Рис. 1. Динамика товарооборота России и Белоруссии

Поговорим подробнее о его структуре. В ней произошли небольшие изменения. Доля ввозимых в Россию из Беларуси товаров с 2013 года сократилась с 41,3 до 37,1%, вывозимых из РФ в эту страну, наоборот, увеличилась с 58,7 до 62,9% в 2017-м.

Рис. 2. Структура внешнеторгового оборота России с Белоруссией, процентов
Источник ФТС

При этом только за последний год экспорт товаров из России в Беларусь вырос на 40% до 17,8 млрд, а объем ввоза белорусских товаров в Россию превысил прошлогодние показатели более чем на 31% составив 10,5 млрд.

Рис. 3. Динамика российско-белорусской торговли за 2013-2017 гг., млрд долларов
Источник ФТС

«Российские компании поставляют в Белоруссию в основном оборудование, металлы, химию и продовольствие. В обратном направлении идут поставки продовольствия, сельскохозяйственных товаров, текстиля, транспортных средств и прочего.
Напомним, что для Белоруссии Россия является основным рынком сбыта отечественных товаров». (Д. Медведев)

Экспорт из России в Белоруссию

По заключению United Nations International Trade Statistics Database, Республика Беларусь среди мировых импортеров занимает где-то 45-е место – 34,2 млрд долларов. В этом объеме 52% – товары из России.

На сегодняшний день в структуре российского экспорта эта страна является партнером № 4 – 5%.

За период 2013-2017 годов Россия поставила в Белоруссию товаров на сумму 86,1 млрд долларов. Более половины российских поставок белорусской стороне составляют:

  • минеральные продукты – 35 млрд (40,7%), 98% из которых это экспорт нефти, нефтепродуктов;
  • товары из «Скрытого раздела» на 14,9 млрд (17,3%).

По итогам 2017 года суммарная доля поставляемой из РФ продукции четырех основных товарных групп составляла 74,6%.

Рис. 4. Изменение доли товаров основных товарных групп ВЭД, экспортируемых из Россию в Белоруссию

По сравнению с итогами 2013 года по этим группам товаров наблюдалось снижение объемов экспортных поставок, за исключением двух:

  • минеральные продукты – с 43% в 2013-м до 38,1 – в 2017-м;
  • товары из «Скрытого раздела» с 16,6% до 16, соответственно.

Но за 2017 год обеспечен прирост экспорта по всем основным товарным группам.

Экспорт всего

20,3

12,7

17,8

Минеральные продукты

8,74

4,67

6,77

Скрытый раздел

3,38

2,41

2,88

Металлы и изделия из них

2,3

1,32

2,07

Машины, оборудование и аппаратура

1,63

0,95

1,53

Продукция химической промышленности

0,91

0,65

0,95

Пластмассы, каучук и резина

0,82

0,63

0,84

Импорт в Россию из Белоруссии

По заключению United Nations International Trade Statistics Database, Республика Беларусь  47-й в мире экспортер – 29,2 млрд долларов. Почти 36% его поставляется в Россию.

На сегодняшний день в составе импорта поставки из Белоруссия на 4-м месте с долей в 4,8%.

За период 2013-2017 годов из государства-партнера поставлено в РФ товаров на сумму 54,4 млрд долларов. Закупки РФ в этой стране – это, преимущественно, «Продукты животного происхождения» (21%), «Машины, оборудование и аппаратура» (16%), а также «Транспорт» (11%), согласно номенклатуре ВЭД.

По итогам 2017 года их суммарная доля в объеме экспорта из РФ в Беларусь составляла 53,2%.

Рис. 5.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2017-2018

Изменение доли основных товаров, импортируемых в Россию из Белоруссии

Снижение объемов импорта, по сравнению с итогами 2013 года, отмечалось по всем основным группам товаров. За последний год поставки в Россию продукции белорусских компаний возросли.

Импорт всего

Продукты животного происхождения

2,32

1,98

2,46

Транспорт

1,29

1,04

1,59

Машины, оборудование и аппаратура

2,84

1,14

1,54

Пластмассы, каучук и резина

1,02

0,63

0,74

Пищевые продукты, напитки, табак

0,46

0,51

0,73

Металлы и изделия из них

1,36

0,50

0,63

Текстиль

1,0

0,50

0,57

Продукция химической промышленности

0,45

0,34

0,47

Минеральные продукты

0,88

0,27

0,38

Инструмент и аппараты, часы

0,70

0,11

0,13

Прогнозы

Белоруссия планирует повысить объем товарооборота с Россией» (Андрей Кобяков, премьер-министр РБ).

Для российского бизнеса Республика Беларусь весьма привлекательное направление, и повлиять на этот факт не сможет ни текущая экономическая ситуация, ни курс рубля. А отсутствие таможенных барьеров между странами делает взаимный товарооборот быстрым, простым и выгодным.

Много российских компаний работает с белорусскими партнерами, а также видно, какие товары пользуются наибольшим спросом в Республике. Это то, что не производят или мало производят сами белорусы.

«Торговля между Россией и Белоруссией имеет потенциал роста в 1,5 раза» (В. Путин).

Наши две страны, безусловно, продолжат развитие перспективных направлений сотрудничества. Взаимный оборот торговли РФ и РБ будет увеличиваться за счет традиционных направлений. По мнению экспертов, основным трендом должно стать формирование совместного продукта. У двух стран существует немало отраслей, в которых возможно совместное формирование конкурентного товара.

К тому же в последнее время значительно возросла роль транзита российского газа через Белоруссию. Причина очевидна – запуск «Северного потока – 2» снова откладывается из-за введенных американцами санкций. В развитие газотранспортной системы Беларуси 2,5 млрд долларов до 2020 года готов инвестировать Газпром, и 1,1 млрд – в наращивание мощностей подземных газохранилищ.

О том, каким быть взаимному сотрудничеству России и Белоруссии, в видеоролике:

Марина Демидова, 2018-07-11

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Рекомендуемые похожие материалы

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

 НДС при ввозе товара из Белоруссии уплачивается организациями (юридическими лицами) и индивидуальными предпринимателями (ИП) вне зависимости от применяемых ими систем налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСНХ). Согласно письму Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260 НДС при ввозе товаров из Белоруссии в Россию уплачивается вне зависимости от того, на территории какой страны товар был произведен (в том числе, если продукция была произведена за пределами ЕАЭС, но ранее была импортирована сюда). Исключения составляют лишь те товары, которые согласно российскому законодательству, не облагаются налогом на добавленную стоимость (освобождения по ст. 149 и 150 НК РФ).

Российский налогоплательщик (импортер) обязан уплачивать НДС при импорте товаров с территории Республики Белоруссия в следующих случаях:

  • если приобретаются ранее импортированные на территорию Российской Федерации товары из РБ, по которым не был уплачен налог на добавленную стоимость;
  • продукция приобретается на основании контракта (договора) между ним и белорусским поставщиком или лицом, не являющимся резидентом ЕАЭС, но товары импортируются из РБ.

НДС при импорте товаров из Белоруссии рассчитывается исходя из обычной ставки – в 10 или 18%. Ставка НДС при ввозе товара из Беларуси в 10% применяется для некоторых продовольственных товаров и детских товаров, печатной продукции. Перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, включают коды видов товаров для детей, продовольственных и медицинских товаров (утверждены Постановлениями Правительства РФ от 15.09.2008 г. № 688 и от 31.12.2004 г. № 908) и периодических печатных изданий и книжной продукции (Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 г. № 41).

Не облагается налогом при ввозе с территории стран – участниц (включая Казахстан) ЕАЭС, например,  лом черных и цветных металлов (Письмо Минфина России от 07.02.2017 № 03-07-13/1/6359).

Порядок уплаты НДС при импорте товаров из Белоруссии в Россию

НДС при импорте товаров из Белоруссии в Россию должен быть уплачен до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввозились указанные товары. Уплата НДС при ввозе товаров из Белоруссии и предоставление в налоговый орган декларации по косвенным налогам является обязанностями импортера. Согласно п. 1 ст. 2 Протокола от 11.12.2009 г. «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» плательщиком импортного НДС признается собственник товара.

Если у юридического лица (или ИП) были ранее переплаты по федеральным налогам, то можно подать заявление с ходатайством о зачете переплаты – в этом случае импортный НДС может не перечисляться и вовсе. Фискальный орган имеет право (согласно п. 4 ст. 78 НК РФ) принять решение о зачете переплат в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Если заявление будет подано позже положенного срока, то и зачет произойдёт позже, что повлечет начисление пени.

По импортируемым товарам составляется особая декларация по косвенным налогам, которая сопровождается подтверждающими факт импорта и уплаты НДС документами.

Россия и Беларусь

Декларация НДС при импорте товаров из Белоруссии составляется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 07.07.2010 № 69н. Она заполняется за месяц, в котором были учтены ввезенные товарно-материальные ценности (ТМЦ). Декларация может быть сдана в бумажной форме, если за прошлый год в компании числится менее 100 работников. Сумма импортных налогов по безакцизным товарам указывается в строке 030 раздела 1, а данные о товарах отражаются только на титульном листе и в разделе 1.

Декларация дополняется такими документами:

  • счет-фактуры белорусского поставщика;
  • сопроводительными и транспортными документами, подтверждающие перемещение товаров в РФ (за исключением установленных законодательством случаев, когда подобные документы не требуются);
  • контрактами на поставку импортных товаров (при поставке через посредников, прикладывается посреднический договор и информационное сообщение со сведениями о поставщике);
  • заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (в 4-х экземплярах в бумажном виде – один остается у ФНС, а остальные с отметками об уплате налога возвращаются заявителю, в электронном виде по форме, утверждённой приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@) – заявитель заполняет данные о поставщике и покупателе, договоре и стоимости импортируемых товаров в разделе 1 заявления;
  • выписками из банков в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС (не нужны, если налоговый орган принял учет о зачете переплаты) или – предпочтительно – копиями платежных поручений с банковской отметкой и печатью.

Одну из полученных от налоговиков копий заявления российский импортер оставляет у себя, а остальные возвращаются компании-экспортеру для подтверждения нулевой ставки по экспорту.  

Возмещение НДС при импорте товаров из Белоруссии

Возмещение НДС при импорте товаров из Белоруссии возможно (на основании письма Минфина РФ от 17.08.2011 № 03-07-13/01-36, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) при выполнении следующих условий:

  • уплачен ввозной НДС;
  • товары поставлены на бухгалтерский учет;
  • продукция была приобретена для облагаемых НДС операций.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 выдвигается еще одно требование: в книге покупок должно быть зафиксировано заявление о ввозе товаров с отметкой контролеров с указанием номера платежного документа, по которому НДС был уплачен в бюджет. Номер и дата заявления фиксируются в графе 3 книги, реквизиты платежного поручения – в графе 7.

Ситуация, когда уплата НДС при ввозе товара из Белоруссии осуществляется в одном квартале, а отметка на заявлении получается в другом толкуется фискальными органами, как повод взять НДС к вычету только после постановки отметки (письмо Минфина РФ от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180), но в судах часто принимается сторона налогоплательщиков, заявляющих к вычету НДС в период оплаты.

Учет НДС при ввозе товара из Белоруссии

Налоговая база по НДС при ввозе товара из Белоруссии определяется на дату учета импортером ввезенных товаров (согласно п. 2 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов), в случае, например, если товары приобретены для перепродажи, то налоговая база по ним будет определяться по дате их отражения на счете 41 «Товары».

Можно порекомендовать следующие проводки товаров и НДС при импорте из Белоруссии:

  • товары получены от поставщика – дебет 41, кредит 60;
  • стоимость доставки товаров включена в расходы на продажу – Д 44, К 60;
  • отражена задолженность по уплате НДС в бюджет при импорте товаров – Д 19, К 68;
  • перечислена оплата за товар поставщику  – Д 60, К 51;
  • перечислена оплата за услуги перевозчику – Д 60, К 51;
  • перечислен НДС в бюджет – Д 68, К 51;
  • НДС принят к вычету – Д 68, К 19.

Россия и Беларусь

Таможенные правила Беларуси

Россия и Беларусь: ввоз и вывоз автомобилей  

Вопрос: Наша строительная фирма открывает унитарное предприятие в Беларуси. Какой порядок ввоза в Беларусь нашего оборудования и строительных материалов для осуществления деятельности на её территории?

Ввоз товаров из Беларуси в Россию

Существуют ли какие-нибудь льготы? Спасибо.

Ответ:  таможенного оформления между нашими странами нет. Порядок перемещения уведомительный. Однако, будьте осторожны, в Беларуссии правила перемещения товаров меняются часто, а вот информации об этом нет. Советую не полениться и съездить в Беларусь поинтересоваться в таможне на месте. Чтобы проблем не было.

Ответ:

овары, произведенные в Белоруссии ввозятся, в Россию беспошлинно и без таможенного оформления. НДС взимается в месте потребления товара. Порядок таможенного оформления уведомительный.

Вопрос: Можно ли работать в России на зарегистрированном в Белоруссии грузовике (с водителем гражданином РБ)? необходимо ли оформлять временный ввоз? Заранее спасибо (внимательно читали раздел "грузовики" и заранее извиняемся, если что-то не до конца поняли и задаем дублирующий вопрос).

Ответ:  Честно признаюсь, я уже запутался в российско-белорусской границе. Формально по договору о едином пространстве таможенного контроля между нами нет. Он носит уведомительный характер. Но я уверен, что в данном случае необходима легализация нахождения грузовичка на территории России. Поэтому правильнее заявить его в режиме временного ввоза. Это позволит легально работать, платить дорожный налог и т.д.

Вопрос: Я являюсь ИП, занимаюсь оптовой продажей текстильных изделий производства России. Первый раз сталкиваюсь с экспортом товаров, покупатель находится в Беларуси. Помогите, с чего начать? Какие документы нужны для оформления партии товара? Какой код ТН ВЭД (текстильные изделия 100% хлопок), нужно ли мне регистрировать ИП как участника ВЭД? сертификат происхождения СТ-1, это что такое, кто его выдает и на основании каких документов? Какие-нибудь пошлины предусмотрены для таких товаров? Буду благодарна за любую информацию, спасибо.

Ответ:  таможенного оформления и таможенной пошлины в торговле между нашими государствами нет. Порядок перемещения уведомительный. НДС уплачивается в месте потребления и не уплачивается в месте производства. Об этом должен знать Ваш бухгалтер. Никакой особой регистрации в качестве участника ВЭД не существует. Сертификат это документ о происхождении товара. Именно этот документ свидетельствует о происхождении товара с территории России и обеспечивает отсутствие пошлины и таможенного оформления.

Вопрос: Существует такой строительный материал как камень ракушечник. Поставка будет производиться из Белоруссии в Россию. Мне необходимо рассчитать размер таможенной пошлины на ввоз данного товара. Обращалась к Постановлению Правительства от 27 ноября 2006 года № 718 "Таможенный тариф Российской федерации" но боюсь ошибиться. Подскажите пожалуйста к какой группе следует отнести камень ракушечник "Изделия из камня, гипса, цемента, асбеста, слюды или аналогичных материалов" группа 68 со ставкой 15 % от стоимости товара  или "Земли и камень" группа 25 со ставкой 5 % от стоимости товара. Спасибо!

Ответ:  пошлины на товары произведенные в Белоруссии нет. Только НДС. Таможенного оформления тоже нет. У нас единое экономическое пространство и мы все члены СНГ, где нет пошлины.

Вопрос: Уважаемый Александр Михайлович торговая организация из РБ собирается выехать торговать товарами белорусского производства в г.Смоленск на собственном транспорте г.п. до 3 т. Лицензии на перевозки не имеется. Разрешение от городских властей получено. Какие документы потребуются для предоставления на таможне? Заранее спасибо.

Ответ:  если товар белорусский, то таможенное оформление не требуется идет только уведомление через бухгалтерию по уплате НДС. Однако, для этого надо продать товар российской фирме. Выезд и самостоятельная торговля на мой взгляд невозможна. Хотя наши государства и близки, но государственной границы никто не отменял. Самый неразрешимый вопрос при такой "ярмарочной схеме", как Вы заплатите НДС и кому.

Вопрос: нужно ли оформлять паспорт сделки при импорте продуктов питания из Республики Беларусь в Россию

Ответ: Не нужно.

Вопрос: Будьте добры, обьясните, пожалуйста, условия ввоза продуктов питания, производимых Белоруссией, в Россию, в частности, меня интересует ввоз сыров и масло-жировой группы.

Ответ: Уважаемый Денис!О Белоруссии всегда очень трудно сказать что-либо точно. До сих пор как бы действует единое таможенное пространство, и товары, произведенные в Белоруссии, свободно перемещаются в Россию. Действует заявительный режим, и в России за этот товар Вы платите НДС.В Белоруссии в этом случае НДС не платится. Эта процедура регулируется и контролируется налоговиками, а не таможней.Ваш главный бухгалтер должен быть в курсе.К сожалению, не могу предугадать, что будет дальше.

Вопрос: Наша фирма в Челябинской области занимается поставкой импортного маркирующего оборудования. В настоящий момент у нас появились заказчики из Белоруссии. Заказчик хочет забрать оборудование с нашего склада и везти его в Белоруссию самостоятельно. Подскажите, пожалуйста, при отправке оборудования достаточно ли будет покупателю копии таможенной декларации о том, что товар прошел таможенную очистку на территории РФ, и все таможенные пошлины уплачены?

Ответ: Вопрос Ваш, как ни странно, оказался весьма сложным. С одной стороны, у России с Белоруссией единое таможенное пространство. С другой, пошлины и налоги за товары, произведенные в третьих странах, каждая страна взимает на своей территории. Вывезти оборудование из России просто и проблем не будет. А вот что будет в Белоруссии, судить не берусь. Идеальный вариант — ввозить оборудование прямо в Белоруссию от производителя. Тогда товар будет растаможен непосредственно в стране потребления. В вашем случае пошлины и налоги, уплаченные в России, Вам не вернут. А вот у Вашего покупателя могут потребовать уплаты.

Вопрос: Мы планируем закупить оборудование пр-ва белоруссии. Нужно ли его растаможивать или нет? Оборудование — приборы для анализа качества продуктов питания. Какова процедура ? Спасибо.

Ответ: Товары, произведенные в Белоруссии, декларировать не надо. Пошлина не взимается, а вот НДС уплачивается в стране потребления товаров.Процедура освобождения от НДС в Белоруссии и уплате его в России регулируется налоговыми органами. Этот вопрос задайте главному бухгалтеру своего предприятия. В то же время советую следить за международной обстановкой, если Белоруссия и дальше будет так поступать, то неровен час, границу между нами востановят в полном объеме.

Вопрос: Нужно ли платить какие либо таможенные сборы, если я, как юридическое лицо, импортирую сельхозтовар(картошку) из Белорусии в Россию. Заранее спасибо!!!

Ответ: При перемещении товаров из Белоруссии в Россию пошлина не взимается, и таможенная декларация не подается.Однако НДС уплачивается в стране потребления товаров, т.е. при вывозе из Белоруссии он возвращается и уплачивается в России. Регулируется эта процедура налоговыми органами. Ваш главный бухгалтер должен все знать.

Вопрос: Скажите, пожалуйста, необходимо ли таможенное оформление при перевозке по железной дороге железобетонных опор для ЛЭП из Белоруссии. Я слышала, что при ввозе грузов из Болоруссии существует упрощенная система таможенного оформления. На какие документы можноссылаться в данном случае? Выдадут ли груз на станции только при наличии контракта на покупку? Или все-таки нужна какая-то бумага из таможни?Заранее спасибо за ответ.

Ответ: В Вашем случае все просто . Везите опоры спокойно . Границы нет , единое таможенное пространство . Единственно , что с 1 января НДС уплачивается в стране потребления товаров . Из таможни бумаг не надо . Порядок с уплатой НДС здесь и отсутствием необходимости платить его там должен знать Ваш бухгалтер .

Вопрос: Уважаемый Александр Михайлович! Я — гражданин РФ. Как частное лицо еду в Австрию на поезде через Белоруссию, Польшу и Чехию. Какую максимальную сумму наличной валюты мне разрешат вывезти белорусские таможенники? На этот счёт существуют различные толкования. Каково Ваше мнение?
Ответ: Белорусские таможенники разрешат Вам вывезти столько, сколько Вы ввезете к ним. Однако, в связи с тем, что у нас с Белоруссией как бы единое таможенное пространство, и таможенной границы между странами нет, то действуют российские правила. Из России можно, не декларируя, вывозить сумму до 3000 долларов. С декларированием до 10000 долларов.Я бы на Вашем месте не рисковал. Имейте тысячу наличными и сколько угодно на пластиковой карте. И таможня не задержит, и воры не украдут.Желаю Вам успехов, Пучков А.М.