НДС в платежном поручении

Содержание

Главная — Статьи

Чем опасен ошибочно выделенный в платежке НДС спецрежимнику

Бывает, что неплательщику НДС приходят от покупателя деньги, а в платежке по ошибке выделен этот налог. При этом причитающуюся с него сумму покупатель не изменил, а просто расчетным путем определил НДС и указал его величину в поле "Назначение платежа" либо же просто написал: "В том числе НДС 18%". Эта ситуация вам знакома? Тогда наша статья — для вас.
Платить такой НДС вы не обязаны, поскольку счет-фактуру с выделенной суммой НДС покупателю не выставляли (Пункт 5 ст. 173 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 31.03.2009 N 20-14/2/030093@). Однако успокаиваться и рассчитывать на то, что вы легко все объясните налоговикам, когда они придут к вам с выездной проверкой, не стоит. Все дело в том, что в инспекции, скорее всего, увидят платеж с НДС намного раньше. И хорошо, если инспектор начнет с того, что потребует у вас пояснений. Но, как показывает практика, он может поступить и иначе, доставив вам немало неприятностей. Итак, чем может обернуться ошибка покупателя и что нужно предпринять, чтобы предотвратить негативные последствия?

Когда и как инспекция может обнаружить НДС в платежке

Обнаружить, что в платежном поручении выделен НДС, инспекция может гораздо раньше, чем соберется к вам с выездной проверкой. Налоговики увидят это при камеральной проверке ваших деклараций за период, в котором прошел платеж с ошибочно выделенным НДС.
Дело в том, что, проверяя ваши декларации, инспекция может запросить у банка выписки с банковских счетов налогоплательщика (Пункт 2 ст. 86 НК РФ). В выписке (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@) по каждому платежу указывается, в числе прочего, и его назначение, формулировку которого банк переносит из соответствующего поля платежного поручения. При анализе выписки налоговики специально обращают внимание на платежи с НДС. Ведь, не считая выездной проверки, это — единственный способ выявить случаи предъявления НДС теми, кто не является плательщиком этого налога.

Примечание
Конечно, обнаружить НДС, выделенный в платежке, инспекция может и при выездной или камеральной проверке, проводимой у покупателя. Однако у покупателя в этом случае не окажется вашего счета-фактуры (поскольку вы его не выставляли), и причин заподозрить вас в предъявлении НДС у инспектора не будет.

Что за этим может последовать

Обнаружив платеж с НДС, проверяющие решат, что вы выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, а значит, должны были заплатить его сумму в бюджет (Пункт 5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, налоговики считают, что если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию по этому налогу (Пункт 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н; Письмо Минфина России от 23.10.2007 N 03-07-11/512). Правда, суды отказываются штрафовать за непредставление декларации даже тех спецрежимников, которые действительно выставили счета-фактуры с налогом (Постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07; ФАС ЗСО от 26.04.2007 N Ф04-2469/2007(33681-А70-6)).
Чтобы выяснить, почему в платежке указан НДС, инспектор должен запросить у вас письменные пояснения (Пункт 3 ст. 88 НК РФ) либо вызвать вас для дачи пояснений (Подпункт 4 п. 1 ст. 31 НК РФ) в рамках той камеральной проверки, при которой запрашивал у банка выписку. Но нередко налоговики поступают намного проще:
— блокируют ваш расчетный счет за непредставление декларации по НДС (Пункт 3 ст. 76 НК РФ);
— списывают указанный в платежке НДС по инкассо.
Возможен и более мягкий, но все равно малоприятный вариант, при котором налоговики:
— выставляют требование заплатить сумму НДС, пени (Статья 75 НК РФ) и штраф (Статья 75 НК РФ), а в случае неуплаты грозят бесспорным списанием и блокировкой счета;
— требуют представить декларацию по НДС и штрафуют за ее несвоевременное представление.
Все это незаконно. Нельзя доначислять налоги, а также делать вывод о том, что у того или иного лица возникла обязанность представить декларацию и уплатить налог, на основе одной только выписки банка, без изучения первичных документов и установления существа хозяйственных операций в рамках проводимой по закону проверки (Постановления ФАС ЗСО от 28.03.2011 по делу N А45-12006/2010; ФАС СКО от 12.07.2006 N Ф08-3078/2006-1320А). Ведь в этом случае вывод о выставлении вами счета-фактуры будет иметь лишь предположительный характер, не подкрепленный собранными в соответствии с НК РФ доказательствами (Пункт 4 ст. 101 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 17.10.2008 по делу N А21-13/2008).

НДС в назначении платежа в платежном поручении

Собственно, таким доказательством мог бы быть только сам счет-фактура (Постановления ФАС ВСО от 31.01.2006 N А19-17585/05-40-Ф02-3/06-С1; ФАС УО от 24.08.2006 N Ф09-7242/06-С2), но вы его не выставляли, и у инспекции его быть не может.
Так что действия инспекции удастся оспорить. Однако лучше вовсе не давать ей повода для подобных действий, заранее исключив возможность заподозрить вас в том, что вы предъявили покупателю НДС. Посмотрим, как это сделать.

Как "убрать" ошибочный НДС из платежки

Для того чтобы никаких споров с инспекцией не возникло, вам необходимо:
— получить подтверждение того, что НДС в платежке был выделен ошибочно;
— позаботиться, чтобы банк отразил у себя информацию об исправленном назначении платежа.

Для этого письменно уведомите покупателя о допущенной им ошибке. Также попросите покупателя оформить и направить в его банк письмо об ошибке в формулировке назначения платежа и о необходимости внести исправления. Затем банк покупателя поставит на письме отметку об исправлении и сообщит о нем вашему банку, который в свою очередь письменно проинформирует вас об изменениях в назначении платежа.
Составить письмо в адрес покупателя вы можете, например, так.

Генеральному директору ООО "Купец"
Н.Н. Небрежному
от ООО "Порядок во всем"
Тел. (495) 719-12-34
N 128/И11 от 25 июля 2011 г.

18.07.2011 вы перечислили на расчетный счет ООО "Порядок во всем" N 40702810838123456789 в Приватбанке денежные средства в сумме 147 000,00 руб. по договору N 156. При этом в платежном поручении N 34 в поле "Назначение платежа" вы ошибочно указали: "В том числе НДС 18%".
Цена договора N 156 составляет 147 000,00 руб. и не включает НДС, поскольку ООО "Порядок во всем" применяет упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС и не выставляет покупателям счета-фактуры.
Просим вас письменно уведомить обслуживающий вас банк, с расчетного счета в котором был перечислен названный платеж, об ошибке и дать ему поручение:
— исправить ошибку в платежном поручении N 34: в поле "Назначение платежа" слова "В том числе НДС 18%" заменить словами "Без НДС";
— уведомить Приватбанк о проведенном исправлении.

Генеральный директор       ООО        ————    П.П. Пунктуальный
25 июля 2011 г.

Дальше нужно решить, есть ли необходимость сдавать полученный документ в инспекцию вместе с очередной декларацией. Для этого свяжитесь со своим банком и узнайте, отразил ли он у себя исправленное назначение платежа.
Дело в том, что некоторые банки ограничиваются только отметками на письме плательщика, принимая изложенную в нем информацию к сведению, но не изменяя назначение платежа в своих документах. Тогда в выписке, которую получит от банка налоговая, будет фигурировать первоначальное назначение платежа с ошибочным НДС. В таком случае нужно приложить к декларации полученный от банка документ. Он еще на стадии изучения выписки по счету снимет возможные вопросы и подозрения у проводящего камеральную проверку инспектора.
Если же банк отразил у себя исправления в назначении платежа, то ничего прикладывать к декларации не нужно. Ведь в выписке банка платеж уже будет без НДС.

Что делать, если банк или покупатель отказались исправлять ошибку

Чаще всего банки соглашаются поправить назначение уже проведенного платежа — у многих из них даже выделена такая услуга в прейскуранте. Но бывает, что банк в этом отказывает или игнорирует такую просьбу. Тогда остается ограничиться письмом от покупателя в ваш адрес, подтверждающим, что НДС в платежке он выделил ошибочно и назначение платежа следует читать "Без НДС". Это письмо приложите к декларации вместе с собственными пояснениями того, что счет-фактуру вы не выставляли.
И наконец, если сам покупатель не намерен ничего предпринимать для исправления допущенной им ошибки, остается вспомнить, в чьих руках спасение утопающих. Составьте и приложите к декларации свою пояснительную записку о том, что НДС в платежке покупатель выделил ошибочно. Приложите также копии договора с покупателем, выставленного ему счета и первичных документов по сделке (акта выполненных работ или услуг, накладной), в которых цена указана без НДС.

* * *

Как видим, одна маленькая чужая ошибка способна доставить немало хлопот. Конечно, если счет-фактуру вы не выставляли, то проблема, скорее всего, разрешится при визите в инспекцию — вряд ли налоговики доведут конфликт до суда. А чтобы таких случаев было меньше, на всех выставляемых покупателям документах выделяйте большими буквами предупреждение "Без НДС!".

НДС, ЕНВД, УСН

Инструкция по заполнению платежного поручения для уплаты НДС.

Обращаем Ваше внимание – эта инструкция относится ТОЛЬКО к заполнению платежного поручения для уплаты НДС. Для других платежей следует обратиться к соответствующим инструкциям. К сожалению, программное обеспечение для оформления электронных платежей у разных банков различно, нет возможности предоставить инструкцию по детальной работе в каждой из таких программ. Но несмотря на их различия все они формируют стандартизованный печатный вид платёжного поручения, что позволяет проверить правильность заполнения документа перед его отправкой в банк для оплаты, и исправить возможные ошибки. Образец платежного поручения ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА для уплаты НДС должно выглядеть следующим образом (всё что выделено фиолетовым цветом цветом к платежному поручению не относится и нарисовано исключительно с целью пояснения)

Получатель, банк получателя, БИК банка получателя, расчетный счет для всех плательщиков в г.Москве – одинаковый для всех компаний, зарегистрированных в г.Москве.

Поле 101 – показатель статуса налогоплательщика – 01
Поле 104 – код бюджетной классификации – 18210301000011000110 – на 2015 г.
Поле 105 – код ОКТМО (код территориального муниципального образования) по месту регистрации Вашей компании – информация заполняется из документа, выданного вашей компании Статрегистром Росстата г. Москва.
Поле 106 – основание платежа – ТП – платежи текущего года
Поле 107 – налоговый период – указывается период — квартал (тогда пишется КВ) или месяц (тогда указывается МС), затем номер периода (номер квартала или месяца) за который осуществляется уплата налогового платежа и год.

В платежке указан ненужный НДС — как исправить

Все поля разделяются точками. Например:

  • При оплате за 4-й квартал 2014 года следует указать КВ.04.2014
  • А при оплате за февраль-месяц 2015 года следует написать МС.02.2015

Поле 108 — № документа-основания платежа — 0 или дата документа – например требования (если такое требование поступило в адрес Вашей компании).
Поле 109 – Дата документа – дата декларации или дата требования (если такое требование поступило в адрес Вашей компании).
Поле 110 – Тип платежа – с 01.01.2015 не заполняется или принимает значение 0
Поле 22 – Код УИН – 0

В платежном поручении всегда есть поле «Назначение платежа», которое необходимо заполнить следующим текстом: «Оплата НДС по сроку (указывается месяц и год за который уплачиваются взносы)».

2018-03-2222.03.2018 18:48

Здравствуйте, платить такой НДС вы совершенно не обязаны. Ведь вы не выставляли покупателю счет-фактуру с выделенным НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). Однако если вы грамотно не обоснуете налоговикам этот НДС в платежке, то, будьте уверены, они не заставят себя ждать. Прямым сообщением нагрянут с выездной проверкой.   Кстати, налоговики свято верят, что если вы выставите счет-фактуру, то еще будете обязаны подать и налоговую декларацию по НДС.

Дать пояснения они требуют у вас совершенно правомерно, потому как действуют в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. Кроме того, они имеют полное право вызвать вас для дачи пояснений (пп. 4 п.1 ст.31 НК РФ). Поэтому ваша задача сейчас – в срочном порядке убрать НДС из той платежки. Для этого вам первым делом нужно уведомить вашего заказчика, о том, что он допустил ошибку в платежном поручении. Попросите его оформить и направить в его банк письмо, о том, что им была допущена ошибка в назначении платежа, и он просит внести в нее исправления. Банк должен поставить на этом письме отметку об исправлении и сообщить в ваш банк о том, что в платежке была ошибка  и ее нужно исправить.

Чем опасен ошибочно выделенный в платежке НДС спецрежимнику

В свою очередь ваш банк проинформирует вас о том, что в платежном поручении  были сделаны изменения. Как-то так. Но после того, не забудьте уточнить еще раз в банке, точно ли было внесено исправление в платежку. Таким образом, данные в выписке, которую банк предоставит в налоговую по их требованию изменятся и у налоговиков к вам больше не будет претензий. Но я от знакомого слышала, что у него была такая ситуация, что банк отказался менять назначение платежа. Поэтому ему пришлось просить заказчика написать письмо о том, что он неверно указал назначение платежа в платежном поручении и прикладывать его к декларации. Вместе с этим он также прикладывал письмо с собственными пояснениями, о том, что по этой операции счет-фактура им не выставлялась, а потому НДС он платить не должен, также как и обязанности сдать декларацию у него не возникает.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Бухучет и налоги

Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

Выставили счет с НДС. А приходит оплата БЕЗ НДС. Что нужно потребовать от них?

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

Вообще это не очень принципиально, но в идиале они должны в свой банк отправить письмо с уточнением в назначении платежа, что в п/п таком-то… считать в назначении платежа "текст и сумма,НДС"

Re: Плательщик в платежке не указал НДС.

Ошибка в платежке: можно ли избежать уплаты НДС?

Что делать?

(1)а банк то тут при чем.
//
Я бы вообще не стал заморачиваться, т.к. ни на что это не влияет

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

2) Как не влияет? А НДС как же?

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

(3)А что такого будет с НДС?

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

Банк съест!!!! Хи-Хи!!!

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

0-slon1 >Это не влияет на НДС!!! Вы главное поставте его к уплате!!! И налоговая будет рада…

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

1-zhuk_luda >все верно, только письмо с уточнением назначения платежа они должны предоставлять не в их банк а вашей организации, чтобы вы подложили его к пп  

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

(7)а если не предоставят что страшного случится?

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

последствий абсолютно никаких, но это никто не отменял :
О вопросе выделения в платежном поручении сумм налога на добавленную стоимость

Вопрос:

ОАО находится на общей системе налогообложения. Наша организация сдает в аренду помещение арендатору, который находится на упрощенной системе налогообложения и при оплате арендной платы в расчетно-платежных документах арендатор не указывает сумму налога на добавленную стоимость, хотя счета-фактуры и акты выполненных работ наша организация дает арендатору с указанием суммы налога. Должен ли арендатор указывать сумму налога на добавленную стоимость в расчетно-платежных документах?

Министерство финансов Российской Федерации

ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 31 мая 2007 года N 03-07-11/147

В связи с вашим письмом по вопросу выделения в платежном поручении сумм налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с пунктом 4 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой. Также следует отметить, что согласно приложению 4 Положения Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" в поле платежного поручения "Назначение платежа" указываются назначение платежа, наименование товаров (выполненных работ, оказанных услуг), номера и даты товарных документов, договоров, сумма налога (выделяется отдельной строкой, или делается ссылка на то, что налог не уплачивается).

Таким образом, при оплате покупателем, в том числе применяющим упрощенную систему налогообложения, товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения "Назначение платежа" сумму налога следует выделять отдельной строкой.

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

А при экспорте, правильно понимаю что в платёжке должно быть написано "В том числе НДС по ставке 0% — 0.00 рублей"? А то хохлы пишут "Без НДС".

Re: Плательщик в платежке не указал НДС. Что делать?

Обязательно в свой банк отправить письмо с уточнением в назначении платежа, что в п/п таком-то… считать в назначении платежа "текст и сумма,НДС"
© 2009—2010 Бухучет и налоги
В основу сайта был положен архив форума «Бухучет и налоги»

Вопрос:

Наше торговое предприятие полностью на ЕНВД. Должны ли мы при расчетах с контрагентами в платежном поручении обязательно указывать НДС? В налоговой по телефону мне ответили, что нет, но некоторые наши поставщики настоятельно этого требуют. Например, поставщик поставил мне товар и предъявил счет-фактуру, где НДС выделен, но я приходую его, естественно, просто на всю сумму, и все. Когда приходит срок рассчитываться, я указываю в платежном поручении № сч/ф и дату. НДС не указываю. У нас сеть аптек, часто бывает, что в одном счете есть товар с 18% НДС, 10% и вообще без НДС, каждый день я отправляю 30-40 платежек, в каждой из которых оплачиваются до десяти — пятнадцати счетов. Вот теперь скажите, если я каждый счет приходую по полной стоимости, включая НДС, то как мне оплачивать, неужели доставать каждый счет и выписывать оттуда сумму НДС, более того, высчитывать, сколько и какого НДС сидит в счете?! Некоторые поставщики пишут письма или звонят с просьбой, чтобы мы указывали в п/п сумму НДС. И я не могу аргументированно доказать, что не обязана это делать. Мне нужен документ, в котором четко прописано, что я, как плательщик ЕНВД, не только не являюсь плательщиком НДС, но и не обязана указывать сумму НДС в платежном поручении при оплате товара поставщику.

Ответ:

Порядок заполнения значений реквизитов платежных поручений приведен в приложении № 4 к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденному Центральным банком РФ от 03.10.2002 № 2-П. В соответствии с указанным порядком в поле 24 платежного поручения «Назначение платежа» указываются: назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору. Таким образом, для правильного оформления платежного поручения вы должны эту информацию указывать.

Покупатель по ошибке неверно указал сумму НДС в платежном поручении: налоговые последствия

Порядок оформления платежных поручений не регулируется дополнительно Налоговым законодательством.

Согласно статье 167 Налогового кодекса для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов, — день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг); для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, — день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Таким образом, ваши поставщики, если определяют налоговую базу по НДС по мере поступления денежных средств, для правильных расчетов НДС должны знать, какие конкретно счета оплачены, какой товар, облагаемый 10% или 18%, оплачен, однако, в Налоговом кодексе не указано, что если в платежных документах суммы НДС не выделены, то поставщики не должны рассчитывать и уплачивать НДС. Речь о том, что эти расчеты становятся для них более сложными. Рекомендуем оговорить порядок расчетов в договоре отдельным пунктом.

Козырева Я.В.,

руководитель отдела аудита и финансов

ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа»

Ответы на вопросы размещены в Справочно-правовой системе «Кодекс»

Возврат к списку