Не сходится баланс как найти ошибку

Как быть, если пассив баланса не сошелся с его активом

Как проверить, почему не сходится бухгалтерский баланс?

Читайте в статье:

  • Что проверить, если актив не равен пассиву
  • Как разнести счета по строкам, чтобы баланс сошелся?

Ох уж этот баланс, как часто главные бухгалтеры огорчаются, когда не сходятся его актив и пассив, ведь именно из этих показателей состоит бухгалтерский баланс любой организации. И вроде все сдаваемые по итогам квартала отчеты сходились, а итоговый баланс на конец года никак не выходит в ноль. Просто так это произойти не может, значит, где-то допущена ошибка в бухгалтерском балансе. Сегодня разберем самые распространенные ошибки, которые приводят к расхождениям в активе и пассиве баланса.

Воспользуйтесь заполненным примером бухгалтерского баланса предприятия:

Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Скачать бесплатно

Заполнить бухгалтерский баланс онлайн и вывести его на печать вы можете в программе БухСофт. Попробуйте бесплатно:

Баланс: заполнить онлайн бесплатно

Заполнить бухгалтерский баланс, по сути, означает суммирование итогов работы компании за прошедший отчетный год. В нем отражаются все данные о деятельности организации, а также ее финансовое состояние на 31 декабря отчетного года. И раз баланс не сошелся, значит, стоит начать проверять его составляющие — сведения из отчетов, а в них первичку.

Готовый, сведенный бухгалтерский баланс нужно отправить в ИФНС по месту регистрации компании, а электронная отчетность в Налоговую от Бухсофт обеспечит оперативность представления этих сведений.

Что проверить, если актив не равен пассиву?

  • Своевременность и корректность вносимых в регистры операций бухучета. Даже за один рабочий день расхождение на минуты способно нарушить заведенный порядок.
  • Указание каждой проведенной операции и занесение всей документации, если хотя бы один документ где-то пропущен, баланс не сойдется.
  • Инвентаризация — обязательная ежегодная процедура в конце каждого отчетного периода, проводимая согласно локальным нормативно-правовым актам и установленному законодательству. Все манипуляции в процессе инвентаризации кроме собственно самого проведения нужно зафиксировать в соответствующих документах, возможно именно в них кроется ошибка, проверьте данные об инвентаризации.
  • Найдя любую ошибку, скрывать ее — значит, обречь себя на не сходящийся в конце года баланс. Все ошибки следует занести в бухучет, согласно заведенному порядку и нормам закона.
  • Закрытие счетов бухгалтерского учета на 31 декабря называется реформацией баланса — это финальный этап его составления, проводимый по завершении всех операций хозяйственной деятельности компании за отчетный период.

Именно в последнем пункте чаще всего кроются расхождения при сведении баланса, а значит, стоит разобраться в нем подробнее.

Как разнести счета по строкам, чтобы баланс сошелся?

Наверняка, составляя баланс, вы знакомы с его структурой: слева — актив (все имущество фирмы, состав и размещение материальных и нематериальных ценностей с учетом амортизации), справа — пассив (источники финансирования компании).

Основа бухгалтерского баланса заключена в принципе ведения двойной записи, сумма активов должна быть равна сумме пассивов, что формирует валюту баланса.

Баланс не сходится, значит, сверяем обе его части: сначала актив, после пассив.

Построчная проверка актива баланса включает в себя следующие моменты:

  • Цифры в документах обязательно должны быть внесены в тысячах рублях, десятичные знаки не обозначаются (если оборот денежных средств превышает миллионы рублей, допускается указывать их в «млн руб.»).
  • Самая распространенная ошибка — неправильное округление. На законодательном уровне нигде не закреплено понятие об округлении в бухучете. Потому, принято негласное правило, перешедшее из математики: более 500 — округление до тысячи, менее (до 499) — откидываем.
  • Обратите внимание на основные средства, не все из них амортизируемые (земельные участки, объекты природного пользования не подлежат амортизации), полный список таких средств указан в законодательных правовых актах.
  • Еще один пункт, на котором часто делаются ошибки — финансовые вложения долгосрочного характера. В строке следует прописывать все вложения, срок которых превышает 12 месяцев. Кроме того, здесь есть исключения: сдаваемое в аренду имущество компании, акции самого предприятия и векселя.

Построчная проверка пассива баланса подразумевает следующее:

  • С большой вероятностью ошибки чаще всего допускаются по строке 1370 — сумма непокрытого убытка или нераспределенная прибыль компании. Корректное занесение данных подразумевает перенос дебетового или кредитового сальдо со счета 84 (дебетовое сальдо нужно обязательно ставить в круглые скобки). Сальдо должно вычитаться при подведении итогов по третьему разделу, довольно часто именно здесь скрываются неточности.
  • В строке 1310 отражен уставный капитал компании. В случае, когда учредители внесли уплату УК в неполном объеме, бухгалтерский баланс не сойдется, ведь, во-первых, капитал в балансе нельзя уменьшать, во-вторых, его сумма определена учредительной документацией компании и имеет фиксированное значение.
  • Реже, но возможны ошибки по строке 1360 — величина резервного капитала компании, получаемая при суммировании резервов, определенных законодательством, и резервов, установленных локальными правовыми актами самой фирмы.
  • Еще одна допускаемая ошибка — неправильный учет авансов за помещения, сдаваемые в аренду. Отражение в балансе возможно двумя способами: перенесение сумм со счета 98 в строку 1530 (доходы будущих периодов) или отнесение этих сумм к кредиторской задолженности, поскольку авансы не являются доходами от выручки компании. Выбирая один из указанных способов, его обязательно следует прописать в учетной политике.

Если у вас остались вопросы, вы, являясь клиентом программ и облачной бухгалтерии Бухсофт, имеете возможность обратиться за помощью в техподдержку к нашим специалистам по бухгалтерскому учету.