Несдача отчетности в ПФР

Содержание

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР

Одной из обязанностей налогоплательщика является предоставление отчетности. За несоблюдение сроков предоставления любой отчетности предусмотрено начисление штрафных санкций. Не являются исключением и отчеты, подаваемые в Пенсионный фонд России (ПФР).

По итогам каждого отчетного и расчетного периода предприниматели, имеющие наемных сотрудников обязаны предоставлять отчеты в ПФР по форме РСВ-1 и СЗВ-М. Данные отчеты имеют разные отчетные периоды и различные сроки их сдачи.

Обратите внимание, за несвоевременное предоставление каждой формы отчетности предусмотрен свой порядок и размер начисления штрафных санкций.

Рассмотрим более подробно, с какого именно периода отчетность считается несвоевременно поданной, какие штрафные санкции для каждого вида отчетов.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в пенсионный фонд

Нарушение граничных сроков предоставления отчетности в ПФР приводит к начислению штрафных санкций. Обратите внимание, страхователь привлекается к ответственности как за несвоевременно поданный отчет (даже если прострочка составляется всего лишь один день), так и за вовсе не предоставленный.

Штраф за несданный отчет в по форме РСВ-1

С 2017 года расчет РСВ-1 подается в ИФНС ежеквартально, что предусмотрено главой 34 частью 2 НК РФ. До 2017 он подавался в ПФР, что регламентировалось пунктом 1 частью 9 статьей 15 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 года, который предусматривал другие сроки подачи отчета.

Таким образом, изменилась не только форма, но и сроки сдачи расчета РСВ-1, что предусмотрено п. 7 ст. 431 НК РФ.

Новые граничные термины предоставления расчета РСВ-1 в ИФНС.

Отчетные периоды

Граничные термины сдачи (без учета праздников и выходных)

I квартал

30 апреля

I полугодие

30 июля

9 месяцев

30 октября

Год

30 января

Ответственность за несвоевременное предоставление РСВ-1 регламентируется несколькими нормативными актами:

  • статья 119 Налогового кодекса РФ – штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки в размере 5% от суммы взносов, которые нужно уплатить за последний отчетный квартал (последние 3 месяца).

Формула расчета штрафа:

Штраф за расчет по взносам позже сроков

=

Страховые взносы к уплате по итогам I квартала, не уплаченные вовремя

×

5%

×

Количество месяцев просрочки (полных и неполных)

Обратите внимание! Сумма штрафа не может быть менее 1000 руб. и более 30% от суммы взносов к уплате за последние 3 месяца отчетного периода.

  • часть 2 статья 15.33 КоАП РФ предусматривает наложение административной ответственности на руководителей организации-страхователя – размер штрафа может варьировать от 300 до 500 руб.

Важно! На индивидуальных предпринимателей без наемных работников административный штраф не распространяется.

Непредоставление отчетности в ПФР по форме СЗВ-М

Форма СЗВ-М действует относительно недавно (с апреля 2016 года). Работодатели, имеющие наемных работников, обязаны подавать данный отчет ежемесячно.

Отчет по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 10 числа следующего месяца.

За несвоевременно предоставленный отчет работодатель обязан будет оплатить штраф в размере 500 руб. за каждого сотрудника, по которому отсутствуют сведения (статья 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 года).

Для того чтобы узнать размер штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М необходимо 500 руб.

Счет учета штраф пфр за несвоевременную сдачу отчетности

умножить на количество физлиц, за которых Вы не отчитались.

Таким образом, размер штрафа напрямую зависит от количества сотрудников, за которых не отчитался страхователь (работодатель).

Несдача отчетов в 2018 году: что изменилось

С 2017 года все полномочия по контролю за уплатой страховых взносов перешли под юрисдикцию налоговых органов, следовательно, все взыскания штрафов будут осуществляться через налоговую службу, а не ПФР. Поэтому регламент ответственности за не предоставление пенсионной отчетности необходимо просматривать в НК РФ. Нормы ответственности, изложенные в вышеупомянутых законах, продублированы в новой редакции НК РФ, а именно в ст. 119.

Обратите внимание, проверка данных персонифицированного учета осталась под юрисдикцией ПФР.

Изменилась сроки сдачи расчета РСВ-1 (п. 7 ст. 431 НК РФ), которые были изложены выше.

Также в 2017 изменились и сроки предоставления отчета СЗВ-М в Пенсионный фонд России – до 15 числа следующего месяца (пункт 2.2 статья 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 года).

Добавился еще один отчет, который необходимо подавать в ПФР – это отчет о страховом стаже физлица. Периодичность сдачи – один раз в год, до 1 марта следующего года.

Также продолжает свое действие административный штраф за непредставление отчетности в ПФР и в ИФНС (300 – 500 руб.).

Итак, чтобы попасть в немилость контролирующих органов необязательно занижать или уклонятся от уплаты налогов, достаточно просто «опоздать» со сроками сдачи отчетности, в частности расчета РСВ-1 и СЗВ-М, и штраф Вам гарантирован!

Какие бывают штрафы за СЗВ-М и как их избежать

Штрафы за несдачу отчетности пфр

Штраф за несдачу отчетности РСВ-1 в налоговую

Оформление отчетности о ведении бухгалтерских отчетных документов для налоговой должно происходить в соответствии с действующим законодательством. При любом нарушении установленных правил, для руководителей организаций предусматривается предупреждение или наложение штрафа. В зависимости от степени нарушения законодательства, штраф за несвоевременную сдачу отчетности может существенно различаться.

Наложение штрафа

Согласно статьи 34.2 НК РФ, Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Форма для расчета и полный порядок заполнения документа обычно утверждаются органом осуществляемого контроля за уплатой всех страховых взносов, обязательно по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет функции по нормативно-правовому регулированию в социальном страховании.

При представлении плательщиками недостоверных или неполных сведений индивидуального учета о всех застрахованных лицах в документе формы РСВ-1 ПФР статья 17 действующего Федерального закона N 27-ФЗ применяется в полном объеме. Взыскание полной суммы штрафа за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую, вместе с определением неполноты и недостоверности сведений обязательно производится в условиях судебного порядка.

Кроме этого, действующий закон регулирует ответственность налоговых органов в соответствии со статьей 35 "Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)".

Новая форма сдачи отчета

В результате передачи администрирования страховых взносов с 01.01.2017 от ПФР к ФНС, установленная форма расчета по всем страховым взносам изменилась. За все отчетные периоды 2018 года каждый страхователь должен будет представлять сведения о страховых взносах вместо формы РСВ-1 ПФР, по форме КНД 1151111. Эта форма Расчета была утверждена официальным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Расчет за 2016 год, а также другие периоды, которые были окончены до 01.01.2017 должны будут представляться по-старому в территориальный орган ПФР, а не в налоговую, и по прежним формам.

Сроки сдачи отчетности

Новый составленный расчет по страховым взносам каждый страхователь обязан сдавать в новые сроки: не позже 30-го числа месяца, который следует за расчетным периодом (согласно п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции, действ. с 01.01.2017).

Сдавать Расчет для налоговой инспекции нужно по месту нахождения организации, а также по месту нахождения ее многочисленных обособленных подразделений, начисляющих выплаты физлицам. ИП, которые производили выплаты физлицам, должны сдавать Расчет по месту своего жительства.

Размер штрафа за несдачу отчетов

Несдача отчетов либо неправильное указание в нем всех данных предусматривает определенную ответственность для руководителей компании. Письмом ПФР от 25.06.2014 N НП-30-26/7951 было дано указание для рекомендации плательщикам установленных страховых взносов, при выявления ошибок, неполноты отражения некоторых сведений либо факта их не отражения, а также недостоверных сведений в представленных отчетах, лучше отражать все данные в строке 120 или разделе 4 Расчета (по форме РСВ-1 ПФР).

С 2017 года следить за сдачей отчетов РСВ-1 должны налоговые органы. Соответственно, проводить взыскание штрафов за несданные вовремя документы будут налоговики. Поэтому и ответственность за непредоставление отчетов в налоговые инспекции, прописана в НК РФ (ст. 119 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Как оспорить штраф ПФР за несвоевременную сдачу отчетности: кейс №1

Узнать, какой штраф за несдачу отчетности РСВ-1 в налоговую в 2018 году теперь можно именно в налоговой. Штраф за невовремя предоставленную отчетность в ПФР определяется в размере 5% от суммы взносов к уплате, которая была начислена за 3 месяца отчетного периода (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Штраф за несдачу нулевой РСВ-1

Помимо штрафов за несданный отчет в ПФР по установленному «страховому» Закону, каждого руководителя организации-страхователя могут заставить уплатить определенный штраф за несданную отчетность в налоговую. Размер штрафа составляет 300 — 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). Важным моментом является то, что на предпринимателей взыскание такого штрафа за несдачу отчетов РСВ-1 не распространяются.

Именно поэтому, штрафов за несдачу отчетности в органы ПФР может быть всего два. Причем второй штраф за несдачу отчета в ПФР может взыскиваться только с руководителя, причем на основании КоАП РФ.

Штраф за несданную нулевую отчетность в ИФНС определяют непосредственно налоговые органы, которые и проводят контроль за сдачей отчетов. Убедиться в необходимости уплаты назначенного штрафа можно с помощью профессиональной консультации юриста, который может предоставить свою помощь каждому клиенту.

С начала 2017 года функция администрирования страховых взносов переходит к ФНС. Предприниматели одобряют такую государственную реформу, так как благодаря смене ответственного органа упразднятся формы отчетности РВС-1 (2,3). В то же время, подотчетным структурам будет предложена другая редакция квартального расчета по страховым взносам.

  1. Сроки сдачи
  2. Штрафы
  3. Нулевая отчетность в ПФР
  4. Автоматическая онлайн сдача отчетов

Внимание! Вам не обязательно знать все нюансы сдачи отчетности в пенсионный фонд, если отчитываться через онлайн сервис, в таком случае отчеты могут заполняться и сдаваться в автоматическом режиме. Точно так же, можно автоматизировать ведение книги учета доходов и расходов.

Структура нового документа представлена в трех основных разделах, в зависимости от вида деятельности предприятия их может быть всего два. Первый раздел вмещает информацию о всех расчётах, произведенных за отчетный период с указанием итоговой суммы к уплате.

Проводки для штрафов в пфр за несвоевременную сдачу отчета

Все данные должны быть максимально структурированы (представлены в таблицах, графиках и т.д.) согласно общепринятым требованиям.

Второй раздел заполняют только страхователи, которые официально отнесены к крестьянским хозяйствам. Более детальную информацию об особенностях заполнения можно найти на сайте ответственной за проверку госструктуры.

Третий раздел обязателен для заполнения всеми предприятиями, так как в нем указываются личные данные каждого сотрудника. Перед отправкой документа в ФНС рекомендуем еще раз сверить индивидуальные страховые номера и ФИО работников, их несоответствие в будущем может привести к наложению штрафов на предприятие.

Кроме отчетного документа в новом формате для ФНС, страхователю по-прежнему необходимо предоставлять в ПФР форму С3В-М и сведения персонифицированного учета о стаже застрахованных лиц. Особенности оформления последнего стоит уточнять в местном отделении ответственного госоргана.

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Отчетность в ПФР необходимо сдавать в четко установленные сроки, в противном случае на предприятие могут быть наложены штрафы или применены более серьезные санкции. В 2017 году календарь подачи отчетности в данный госорган несколько отличается от предыдущего. Форму С3В-М необходимо подавать до 15 числа каждого месяца, а не 10, как было установлено ранее.

Квартальная отчетность сдается до 30-31 числа следующего за отчетным периодом месяца. Исключением из-за прерывания работы госслужб на период праздничных дней станет первый квартал. После него предприниматели имеют право сдать отчетность до 2 мая.

Полная годовая отчетность должна быть сдана до 30 января 2018 года. Эта дата установлена уже с учетом продолжительности всех праздников и не подлежит изменениям в будущем.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчета в ПФР

За каждую ошибку, неточность предоставленных данных или несвоевременную подачу отчета действующее законодательство РФ предусматривает наложение штрафных санкций или применение более строгих видов наказания (в случаях повторения нарушений). В зависимости от формы отчётности и вида нарушения сумма штрафа может разниться.

По форме С3В-М данные предоставляются на каждого сотрудника предприятия, поэтому сумма штрафа при выявлении нарушений будет высчитываться исходя из количества указанных в отчете лиц. Это означает, что несвоевременная сдача этого вида отчетности на 5 человек умножится на базовую ставку в сумме 500 рублей. В результате заплатить придется 2500 рублей.

Касательно других видов отчетности информацию рекомендуется узнавать лично в ответственных органах, так как в разных регионах страны и квартале отчетного года сумма штрафа может меняться.

Когда в ПФР сдается нулевая отчетность?

С понятием нулевая отчетность нужно быть осторожным, так как С3В-М даже с нулевыми показателями сдается в ПФР до 15 числа следующего за отчетным периодом месяцем. Отсутствие необходимости подачи этого документа может быть только тогда, когда предприниматель работает на себя и других оформленных сотрудников у него нет.

Если работники подписали трудовой договор, договор ГПХ или просто являются застрахованными лицами, то отчет нужно сдать в обязательном порядке. В последнем случае в форме должны быть указаны все лица, работающие на предприятии.

Автоматическая сдача отчетов в пенсионный фонд России

Сейчас возможно заполнение книги учета в автоматическом режиме, с помощью онлайн-бухгалтерии, можете попробовать прямо сейчас. Там же можно автоматизировать кадровый учет, налоговые расчеты и многое другое.