Норма прибыли

Содержание

Коротко: Получение прибыли – главная цель работы любой компании. Оценить эффективность ее достижения позволит расчет нормы чистой прибыли, относительного показателя, который демонстрирует, сколько прибыли содержится в каждом рубле выручки. Оптимальным является значение на уровне 8-20 %. Но оно может быть и выше.

Подробно

Получение прибыли – естественное ожидание от результата ведения деятельности любого предприятия. Это разница между доходами и расходами, которая выражается в денежном эквиваленте. В зависимости от методов расчетов, прибыль может быть разной (бухгалтерской, балансовой, маржинальной, номинальной, реальной, от конкретных операций).

Норма прибыли

Норма чистой прибыли (НЧП) – относительный показатель, который используется для оценки целесообразности инвестирования в фирму и при прогнозировании дальнейшего развития компании. Это отношение чистой прибыли к выручке компании. Используется как показатель доходности от ведения деятельности компании, позволяет оценить эффективность бизнес-процессов и управления в целом.

Простыми словами: Показатель означает, какова доля чистой прибыли в каждом рубле выручки.

Формула расчета

НЧП определяется по формуле:

  • Пч – чистая прибыль;
  • В – выручка за вычетом НДС и суммы активов.

Формула расчета по балансу:

  • Стр. 2400 – значение строки 2400;
  • Стр. 2110 – значение строки 2110.

Значение строки 2110 получают как разницу между суммой по кредиту счета 90 и НДС с акцизами, а 2400 – как разницу между 2110 и всеми расходами.

Определение и расчет чистой прибыли

Особое место в системе расчетов занимает чистая прибыль. Это доход компании за вычетом всех издержек (налогов, сборов, прочих отчислений в бюджет).

Определение и формулы расчета нормы чистой прибыли

Его размер определяет эффективность деятельности всей компании. Чем выше показатель, тем лучше.

Для расчета используется несколько формул.

1 формула:

ПЧ = В – С – РУ – РК – РП – Н, где:

  • В – выручка;
  • С – себестоимость товаров/работ/услуг;
  • РУ – управленческие расходы;
  • РК – коммерческие расходы;
  • РП – прочие расходы;
  • Н – налоги.

2 формула:

ПЧ = ПДН – Н, где:

  • ПНД – прибыль до налогообложения;
  • Н – налоги.

Есть также другие варианты расчета этого показателя, но все они дают один и тот же результат.

В балансе чистая прибыль отражается в строке 2400. Рассчитывается как:

ПЧ (стр. 2400) = с. 2110 – с.2120 – с. 2210 – с.2220 – с.2310 – с.2320 – с.2330 – с.2340 – с.2350 – с.2410, где:

  • С. 2110 – значение строки 2110 (выручка);
  • С. 2120 – значение строки 2120 (себестоимость продаж);
  • С. 2210 – значение строки 2210 (коммерческие расходы);
  • С. 2220 – значение строки 2220 (управленческие расходы);
  • С. 2310 – значение строки 2310 (доходы от участия в организациях);
  • С. 2320 – значение строки 2320 (проценты к получению);
  • С. 2330 – значение строки 2330 (процент к получению);
  • С. 2340 – значение строки 2340 (прочие доходы);
  • С. 2350 – значение строки 2350 (прочие расходы);
  • С. 2410 – значение строки 2410 (налог на прибыль).

Рис. 1. Доля прибыли по отношению к выручке

Чистая прибыль – то, что остается для дальнейшего развития компании. Она влияет на платежеспособность предприятия, характеризует его финансовую устойчивость и надежность.

Норматив показателя НЧП

Считается хорошим знаком норматив прибыли на уровне 8-20 %. Однако нужно стремиться к максимальной величине: чем выше показатель, тем эффективнее работает компания. Но единого значения, которое бы подошло для всех организаций, нет.

Внимание! Значение НЧП во многом зависит от сферы деятельности компании, особенностей бизнеса, технологических процессов, условий работы и прочих внешних и внутренних факторов.

Показатель не может быть отрицательным. Это всегда положительное число. Его измеряют в процентах.

Важно! При убытке (отрицательном показателе прибыли) НЧП не рассчитывается. В этом нет смысла.

Пример расчета

Рассчитывать показатель лучше всего за несколько лет, чтобы иметь возможность проанализировать его в динамике. Для примера найдем НЧП за последние 7 лет работы условной компании. Все данные можно скачать в табличном виде в Excel.

Год

В

ПЧ

НЧП

102 508

17 680

17,2

95 650

19 650

20,5

89 650

12 680

14,1

105 680

11 020

10,4

84 260

13 790

16,4

76 023

10 380

13,7

55 690

9 550

17,1

Таким образом, НЧП на предприятии за последние 7 лет была в рекомендуемых пределах. Однако в течение этого времени наблюдаются скачки значения в диапазоне 10,4-20,5 %.

Рис. 2. Изменения НЧП

Для чего нужно считать НЧП? Экономический смысл коэффициента

Показатель представляет интерес для собственников бизнеса, приглашенных управляющих, банков, инвесторов, других заинтересованных лиц.

Собственникам и управленцам он нужен для оценки финансового положения компании, поиска возможностей для привлечения инвестиций, оценки внутренней ситуации на фирме, проведения конкурентного анализа.

Он используется для составления прогнозов, регулировки цен на товары и услуги, выявления скрытых возможностей финансирования, оценки финансовой устойчивости. Если показатель слишком низкий или высокий, то в первую очередь стоит оценить адекватность цен, сравнить их с прямыми конкурентами. Если цены находятся на приемлемом уровне, значит, дело в неэффективном управлении или кризисе.

Банки и инвесторы интересуются НЧП для оценки целесообразности вложений в бизнес. Это вспомогательный показатель, который нужен для представления полной картины о финансовом положении компании и позволяет увидеть, если фирма приносит убытки. Помимо нормы чистой прибыли, в расчет берутся значения рентабельности (инвестиций, капитала, затрат, активов).

Справка! Если компания собирается брать кредит в банке, то его процентная ставка не может быть выше НЧП. В противном случае обслуживание долга окажется неподъемной ношей.

Банки рассчитывают значение показателя с этой же целью – оценить платежеспособность потенциального клиента. После нахождения НЧП становится понятно, сможет ли предприятие выплачивать проценты при сохранении текущего уровня цен.

Выводы

Норма чистой прибыли является вспомогательным показателем для оценки финансовой устойчивости компании, он выражается в процентном отношении чистой прибыли к выручке. Полезен для собственников и управляющих бизнесом, банков и потенциальных инвесторов.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

словарь бухгалтерских и финансовых терминов URL http www monographies ru 154-4899 В Большом юридическом словаре2 дается следующее определение Акционерный капитал — основной капитал акционерного общества который образуется за счет

Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью

Рентабельность продаж (ROS). Формула. Расчет на примере ОАО #171;Аэрофлот#187;

Рентабельность продаж. Экономический смысл показателя

Коэффициент рентабельности продаж описывает эффективность реализации основной продукции предприятия, а также позволяет определить долю себестоимости в продажах.

Коэффициент рентабельности продаж. Формула расчета

Формула рентабельности продаж по российской системе бухгалтерской отчетности выглядит следующим образом:

Коэффициент рентабельности продаж = Чистая прибыль/ Выручка= стр.2400/стр.2110

Следует уточнить, что при расчете коэффициента вместо чистой прибыли в числителе может использоваться: валовая прибыль, прибыль до налогов и процентов (EBIT), прибыль до налогов (EBI). Соответственно будут появляться следующие коэффициенты:

Коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль/Выручка

Коэффициент операционной рентабельности =EBIT/Выручка

Коэффициент рентабельности продаж по прибыли до налогов =EBI/Выручка

Рекомендую, чтобы избежать путаницы, использовать формулу, где в числителе стоит чистая прибыль (NI, Net Income), т.к. показатель EBIT рассчитывается по отечественной отчетности некорректно. Получается следующая формула для российской отчетности:

В зарубежных источниках коэффициент рентабельности продаж – ROS вычисляется по следующей формуле:

Видео-урок: #171;Рентабельность продаж: формула расчета, пример и анализ#187;

Рентабельности продаж.

Норма прибыли: формула расчета

Пример расчета по балансу для ОАО #171;Аэрофлот#187;

Пример расчета коэффициента рентабельности продаж (ROS) для Аэрофлота

Давайте рассчитаем рентабельность продаж для российской компании ОАО «Аэрофлот». Для этого воспользуюсь сервисом InvestFunds, который позволяет получить финансовую отчетность предприятия по кварталам. Ниже представлен импорт данных с сервиса.

Отчет о прибылях и убытках ОАО #171;Аэрофлот#187;. Расчет коэффициента рентабельности продаж

Итак, рассчитаем рентабельность продаж за четыре периода.

Коэффициент рентабельности продаж -4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)

Коэффициент рентабельности продаж -1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)

Коэффициент рентабельности продаж -2 =3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Как видно, рентабельность продаж незначительно увеличилась до 6% в первом квартале года, а во втором она снизилась в два раза до 3%. Тем не менее, рентабельность больше нуля.

Посчитаем данный коэффициент по МСФО. Для этого возьмем с официального сайта компании данные по финансовой отчетности.

Отчет по МСФО ОАО #171;Аэрофлот#187;. Расчет коэффициента рентабельности продаж

За девять месяцев года коэффициент рентабельности продаж ОАО «Аэрофлот» был равен: ROS=3563/236698 =0,01 (1%).

Давайте рассчитаем ROS за 9 месяцев года.

ROS=17237/222353 =0,07 (7%)

Как видно, за год коэффициент ухудшился на 6% с 7% в до 1% в .

Коэффициент рентабельности продаж. Норматив

Значение нормативного значения для данного коэффициента Крп 0. Если рентабельность продаж оказалась меньше нуля, то стоит серьезно задуматься над эффективностью управления предприятием.

Какой уровень коэффициента рентабельности продаж является приемлемым для России?

По данным РИА-рейтинг (за год) средние значения коэффициента рентабельности продаж по отраслям были следующие:

#8212; добыча полезных ископаемых – 26%

#8212; сельское хозяйство – 11%

#8212; оптовая и розничная торговля – 8%

Если у вас низкое значение коэффициента, то вам следует повысить эффективность управления предприятием через увеличение клиентской базы, роста оборачиваемости товаров, снижение стоимости товаров/услуг от субподрядчиков.

Какая рентабельность считается нормальной – когда она отражает экономический потенциал предприятия

Какая рентабельность считается нормальной? На этот вопрос нельзя дать однозначного ответа. Главная его суть состоит в том, что он показывает экономическую состоятельность компании или ее отсутствие.

Если предприятие работает эффективно, рационально использует ресурсы и основные средства, значит оно рентабельно. Иными словами, рентабельность – это отношение полученной прибыли к среднему показателю стоимости основных и оборотных средств.

Показатель рентабельности достаточно многогранен, его можно рассматривать в разных ракурсах деятельности предприятия. Вычисляется он путем определения отношения полученной прибыли к величине оборота товара или размера капитальных средств компании.

В торговой сфере этот показатель имеет свое влияние долгое время, от его уровня зависит решение инвестора о вкладе своего капитала в бизнес или отказе в инвестициях.

Зарубежные бизнесмены показатель рентабельности оборотных средств называется коммерческой маржой. Его величина варьируется в пределах 5-30%, такая разница обусловлена профилем деятельности и масштабами торговой компании.

Рентабельность собственного капитала – норма у каждого своя

В результате проведенного анализа деятельности компании, вычисляются показатели рентабельности по четырем параметрам.

Насколько рентабелен собственный капитал, таков уровень развития данного предприятия, способность или неспособность акционерного капитала получать прибыль. Таким образом, вычисляется акционерная рентабельность.

Прибыльность предприятия за определенный период времени можно определить путем сравнения рентабельности собственных средств своей компании и других видов инвестиций, например, облигаций государственного займа.

Для построения полноценной системы контроля за экономическим состоянием коммерческой организации рекомендуется применять такие коэффициенты:

#8212; общий коэффициент, отражающий способность компании финансировать срочные платежные обязательства, и есть главным показателем рентабельности собственных капитальных средств. Приемлемой считается норма от 1 до 2; ;

#8212; коэффициент обеспеченности #8212; наличие собственных средств;

#8212; коэффициент оборачиваемости активных средств компании. Если предприятие не в состоянии покрыть собственными средствами свои затраты, и прибегает займу, оно не способно к развитию.

Комментариев пока нет!

Норма чистой прибыли

Расчет нормы чистой прибыли (формула)

Основные обозначения и формулы по экономике

Основные обозначения и формулы по экономике:

I. Обозначения

  1. P — цена
  2. Q — количество
  3. D – спрос
  4. S — предложение
  5. QD – величина спроса
  6. QS – величина предложения
  7. Qдеф – дефицит (объем дефицита)
  8. Qпродаж – объём продаж
  9. QИЗБ – объём избытка (излишки)
  10. EDP– коэффициент эластичности спроса по цене
  11. ESP– коэффициент эластичности предложения по цене
  12. I – доход
  13. EDI— коэффициент эластичности спроса по доходу
  14. EDC— коэффициент перекрестной эластичности  спроса
  15. TR – совокупный доход (выручка продавца)
  16. TC – общие затраты
  17. Pr – прибыль
  18. PD – цена спроса
  19. PS– цена предложения
  20. PE– равновесная цена

II. Формулы:

  1. y= k*x+b – уравнение описывающее функцию спроса
  2. QD= k*P+b – функция спроса
  3. EDP= Δ QD (%)/ΔP (%) – коэффициент эластичности спроса по цене
  4. EDP= (Q2 –Q1): (Q2  + Q1)/ (P2 –P1): (P2  + P1) – формула средней точки, где P1 – цена товара до изменения, P2 – цена товара после изменения,  Q1 – величина спроса  до изменения цены, Q2 – величина спроса после изменения цены;
  5. EDI= (Q2 –Q1): (Q2  + Q1)/ (I2 –I1): (I2  + I1) – формула коэффициента эластичности спроса, где I1 – величина дохода до изменения, I2 – величина дохода после изменения,  Q1 – величина спроса  до изменения дохода, Q2 – величина спроса после изменения дохода;
  6. EDС = (Q2 –Q1): (Q2  + Q1)/ (P2 –P1): (P2  + P1) – формула средней точки, где P1 – цена второго товара до изменения, P2 – цена второго товара после изменения,  Q1 – величина спроса первого товара  до изменения цены, Q2 – величина спроса первого товара после изменения цены;
  7. TR = P*Q – формула расчета выручки продавца
  8. Pr= TR – – формула расчета прибыли;
  9. QD= k*P+b – функция предложения;
  10. ESP= (QS2 –QS1): (QS2  + QS1)/ (P2 –P1): (P2  + P1) –  формула коэффициента предложения, где P1 – цена товара до изменения, P2 – цена товара после изменения,  QS1 – величина предложения  до изменения цены, QS2 – величина предложения после изменения цены;
  11. Qдеф = QD— QS– формула для определения объема дефицита;
  12. Qдеф = QS — QD– формула для определения объема излишек;

Вы должны ввойти чтобы оставить комментарий.

Норма прибыли – формула расчета

Экономические отношения начали бурно развиваться с начала XX века. На сегодняшний день они не перестают эволюционировать. Экономика заставляет мир вращаться, находиться в постоянной динамике. Большинство успешных людей современности являются бизнесменами в той или иной отрасли. С каждым годом мировая отрасль экономики пополняется новыми сегментами, каждый из которых уникален в своем роде. Если говорить о более приземистой отрасли, а именно о предпринимательской, то тут очень важную роль играет такое понятие, как прибыль. Существует множество разновидностей данной экономической категории, каждый из которых по-своему показывает состояние предприятия, компании, отдельного частного лица. Помимо этого, можно выделить некоторые понятия, которые характеризуют и оценивают саму прибыль. В данном случае мы упоминаем норму прибыли, о которой подробнее пойдет речь далее в статье.

Норма прибыли, анализ понятия

Многие люди, называющие себя бизнесменами, не знают, что такое норма прибыли. Этот факт достаточно печален, потому что эта экономическая конструкция является важным элементом теоретического осмысления предпринимательской деятельности любого рода. Прежде всего, следует учитывать тот факт, что норма прибыли – это аналитическая категория, которая используется для оценки и дальнейшего прогнозирования перспектив, которые открываются перед каким-либо предприятием. Это наиболее «сухая» дефиниция, при помощи которой можно поверхностно оценить представленное понятие. Если говорить научным языком, то простая норма прибыли – это специфическая экономическая характеристика, проявляющаяся в процентном соотношении прибыли за определенный период и капитала. Проще говоря, норма прибыли – это ожидаемый прирост средств, который является исходным от имеющегося, вложенного капитала. При помощи расчета этой характеристики можно увидеть эффективность и конкурентоспособность предприятия, а также количество расходов, которых необходимо избежать. Норма прибыли является сложной и структурированной правовой категорией, имеющей внутренние элементы. Помимо этого, на показатель влияют объективные изменения в современной экономике. Повсеместное повышение капитала влечет за собой, а, точнее, обуславливает тенденцию нормы прибыли к понижению, о которой пойдет речь далее в статье. Учитывая все вышеперечисленные аспекты, можно сделать вывод, что норма чистой прибыли – это аналитическая характеристика, позволяющая спрогнозировать дальнейшее развитие предприятия и многое другое.

От чего зависит величина нормы прибыли?

Ранее было указанно, что норма прибыли – это структурная категория, величина которой будет строиться на определенных факторах. Анализ этих факторов позволит выяснить, какой будет ожидаемая норма прибыли. Нужно отметить тот факт, что в экономике важна точность. Если все правильно проанализировать, то ожидаемый показатель в скором времени станет вполне реальным. Итак, на величину нормы прибыли влияют следующие экономические факторы:

  • Нормы прибавочной стоимости.
  • Строение капиталовложения.
  • Время, за которое капитал обрабатывался.

Перечисленные показатели относятся к разряду общих. Они существуют практически всегда, вне зависимости от сегмента рынка, в котором фигурирует та или иная прибыль. Однако, не стоит забывать о производственных аспектах.

Производственные факторы, которые влияют на величину нормы прибыли

Внутренняя норма прибыли многих предприятий и компаний зависит от производственных факторов, которые во многом влияют на «жизнедеятельность» бизнеса. Существуют следующие факторы:

  • Масса прибыли.
  • Масштабы производственных средств.
  • Степень экономии производственных средств.
  • Структура затрат из капитала.

Важность представленных факторов в том, что они существенным образом влияют на себестоимость товаров, услуг, продукции. Даже незначительное уменьшение себестоимости повлияет на увеличение прибыли. В свою очередь, колебание цен на рынке также зависит от существующего спроса и предложений. Отсюда следует, что существующие отношения и состояние рынка определяет, какой процент прибыли считается нормальным, даже с учетом разницы вложенных капиталов, так как каждый рыночный сегмент уже настроен по определенной программе. Например, средняя норма прибыли в строительстве с учетом одинакового капитала будет отличаться от сферы информационных технологий. Также в строительстве существует множество отраслевых особенностей, например, расчет нормы накладных расходов и сметной прибыли. Этот сегмент рынка дает возможность варьирования в цифрах, чего не могут допустить предприниматели в других отраслях. Но подобное соотношение показателей допустимо, когда мы говорим о масштабных предприятиях, а не о мелких компаниях. В последнем случае сам сегмент рынка особой роли не играет.

Как рассчитать норму прибыли?

Средняя норма прибыли предприятия рассчитывается по определенной формуле. Прежде всего, необходимо собрать воедино всю прибыль и выразить её в одном показателе. Далее следует подсчитать все средства, которые были первично затрачены (транспортировка, изготовление, налог на прибыль организаций и т.п.). По сути, рассматривается то капиталовложение, которое было сделано в начале организации предприятия. Для расчета нормы прибыли необходимо учитывать абсолютно все расходы, даже минимальные. В строительной отрасли число всех расходов можно отследить по средством накладных, что является достаточно удобным способом. В конечном итоге внутренняя прибыль и первичные расходы сравниваются в процентном соотношении. Полученный процент охарактеризует эффективность деятельности предприятия, а также покажет дальнейшие перспективные пути развития.

Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

Говоря простым языком, формула нормы прибыли позволяет рассчитать сумму будущего дохода, увидеть недостатки и выделить положительные моменты.

Особенности маржинального дохода

Понятие нормы прибыли связано с такой экономической характеристикой, как маржинальный доход. Норма маржинального дохода существенно отличается от нормы прибыли, хотя формула расчет очень похожа. Для того чтобы разбираться в данных понятиях необходимо понять, что собой представляет маржинальный доход. Это специальный экономический показатель, который можно рассматривать в двух аспектах:

  • доход от реализации дополнительных единиц товара, наддоход
  • доход полученные после возмещения переменных затрат на производство товара

Маржинальный доход имеет место лишь при достижении точки безубыточности. В иных случаях данный показатель практически не встречается, если не был введен дополнительный капитал на покрытие затрат.

Понятие нормы прибыли в научных экономико-теоретических работах

Следует заметить, что норма прибыли достаточно часто рассматриваться с научной точки зрения. Она является основной темой рассмотрения во многих работах экономиков-теоретиков. Например, существует такое понятие, как тенденция к понижению нормы прибыли. Эта экономическая теория была выдвинута Карлом Марксом. Он утверждал, что норма прибыли в общеэкономическом поле зрения имеет тенденцию к постоянному понижению, с учетом свойств капиталистического рынка. В данном случае не берется во внимание наличие объективных признаков, например, влияние политики или технического прогресса человечества. На сегодняшний день многие ученые поддерживают данную теорию, потому что современный рынок построен на принципах капитализма.

В заключение следует добавить, что норма прибыли является важным фактором, которые показывает не только поточное состояние дел предприятия, но также открывает видение на перспективные пути развития. Для её расчета существует специальная формула, которая была представлена в статье.