Нулевая декларация по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — один из режимов налогообложения в РФ, при котором размер налога зависит от установленного вмененного дохода.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, сдают декларацию, в которой присутствует информация об объекте налогообложения и налоговой базе, на основании которой исчисляется и уплачивается данный налог.

ИП предоставляют декларацию по итогам налогового периода. На ЕНВД налоговым периодом является квартал.

Декларацию по ЕНВД индивидуальные предприниматели предоставляют не позже 20-го числа месяца следующего квартала (в соответствии со ст. 346.30, п.

Нулевая декларация по ЕНВД в 2018 году

3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что начиная  с 19.12.2016 года применяется обновленная форма декларации ЕНВД (утвержденная Приказом ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@, в ред. приказа от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@). В свою очередь, в 2018 году форма снова подверглась изменениям. Подробности можно узнать в этом материале.

Нулевая декларация по ЕНВД в 2018 году

Очень часто у индивидуальных предпринимателей, которые находясь на ЕНВД, по каким-либо причинам не вели свою деятельность, возникает вопрос: «Можно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?»

В соответствии с нормами действующего законодательства РФ, нулевую декларацию ЕНВД ИП не заполняют и не подают в налоговую инспекцию. Связано это с тем, что ИП на ЕНВД, деятельность которого не ведется, должен в пятидневный срок (с момента прекращения деятельности) сняться с учета плательщиков ЕНВД.

В главе 26.3 Налогового кодекса РФ не содержится условий указания нулевых показателей плательщиками налога на вмененный доход по причине неосуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, в Письме Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135 говорится о том, что до момента снятия с учета (в качестве плательщика ЕНВД) сумма единого налога на вмененный доход исчисляется, исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности (в месяц).

Аналогичная позиция содержится и в другом источнике — в письме Минфина России от 03.07.2012 г. № 03-11-06/3/43.

Помимо этого, такого же мнения придерживается суд, постановлением которого было принято решение о том, что плательщики ЕНВД рассчитывают сумму налога, исходя из вмененного, а не из фактического дохода.

Таким образом, можно сделать вывод: нулевая декларация по ЕНВД в 2018 году не подается в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна?

Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Соглашусь на сто процентов, что понять и запомнить нормы налогового законодательства бывает сложно даже тому, кто этим занимается профессионально и не первый год. Что уж говорить о предпринимателях.

Может ли ИП на ЕНВД сдавать “нулевые” декларации? Ответ из налоговой!

А в условиях, когда Правительство подняло размеры страховых взносов, головы большинства предпринимателей заняты тем, чтобы придумать, как не переплатить государству налогов. Наивно полагая, что если деятельность не ведется, то и налог платить не надо.

Это утверждение верно не всегда. Например, ситуация с ЕНВД (Единиый Налог на Вмененный Доход). Предприниматели никак не хотят понимать, что этот налог — ЕНВД — уплачивается не с реально полученного дохода, а с дохода, который назначен (вменен) в соответствие с осуществляемым видом деятельности.

Сегодня обнаружила на эту тему письмо Минфина № 03-11-11/135 от 23.04.2012 года. Подробное объяснение по ЕНВД, платить налог, если нет деятельности или подать нулевую декларацию. Всем, кто применяет специальный режим в виде ЕНВД, не ведет деятельности и решил по этой причине подать нулевую декларацию, советую прочитать оригинал письма. Для тех, кто не желает искать документ в интернете, перескажу своими словами основные мысли законодателей.

Суть объяснений Минфина сводится к следующему:

  1. Предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск.
  2. Налогоплательщик, зарегистрированный в качестве предпринимателя, осуществляющего вид деятельности, по которому применяется ЕНВД, обязан уплачивать этот налог.
  3. Объектом налогообложения при применении специального налогового режима в виде ЕНВД является вмененный доход, то есть потенциально возможный доход, рассчитанных с учетом физических показателей (численности персонала, занимаемой площади и др.).
  4. Если в течение налогового периода произошли изменения физических показателей, можно учесть изменения с начала того месяца, в котором они произошли.
  5. Отсутствие деятельности означает не изменение физического показателя, а прекращение деятельности. И на основании пункта 3 статьи 346.28 НК РФ влечет за собою снятие с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД.
  6. Заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД необходимо подать в 5-ти дневный срок с момента прекращения деятельности, подлежащей обложению ЕНВД.
  7. Согласно главе 26.3 НК РФ представление нулевых деклараций по ЕНВД не предусмотрено.

По вопросам ведения бухгалтерского учета и составлению налоговых деклараций просьба обращаться по телефону (812) 309-18-67 или через форму обратной связи.

Как заполнить декларацию ЕНВД, если деятельность не велась?

ЕНВД – довольно выгодный налоговый режим в том случае, когда размер фактически получаемых доходов превышает вменённые доходы. Чем эффективнее деятельность, тем данный режим выгоднее.

Нулевая декларация по ЕНВД-2017

Однако, несмотря на все преимущества данного режима, есть у него и свои недостатки, связанные с тем, что доходы и расходы организации не влияют на уплату налога, который определяется только физическим показателем. Что делать предприятиям на ЕНВД, если деятельность в течение определённого времени не велась? В такой ситуации наиболее уязвимыми считаются те компании, выручка которых зависит от времени года.

Постановка на учёт по ЕНВД

Организация, желающая вести деятельность на ЕНВД, в течение 5 дней с момента начала работы должны подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и встать на учёт.

По месту работы в инспекцию подаётся заявление: для организаций по форме ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей – по форме ЕНВД-2.

Налогоплательщик начинает считаться плательщиков ЕНВД только после регистрации.

Нужно ли платить единый налог?

Выплачивать налог на вменённый доход придётся до тех пор, пока имеется физический показатель, даже если отсутствуют доходы как таковые.

Если деятельность на ЕНВД не велась, то налогоплательщик всё равно обязуется подавать налоговые декларации. Налоговую базу менять в зависимости от фактического времени ведения вменённой деятельности невозможно.

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

Для ИП и организаций, у которых количество работников является физическим показателем, учредитель-директор и сам индивидуальный предприниматель также являются работниками. На данном условии настаивает Минфин, несмотря на то, что индивидуальный предприниматель не считается работником. По этой причине физический показатель у ИП даже при отсутствии работников будет равен 1, соответственно, выплачивать ЕНВД всё равно придётся.

Платить ЕНВД не нужно при отсутствии физического показателя. Согласно Налоговому кодексу сумма налога, определяемая величиной физического показателя, не может быть равна нулю. При нулевом показателе деятельность прекращена, а если показатель имеется, то деятельность ведётся.

При отсутствии деятельности организации и ИП не могут использовать ЕНВД и подавать декларации.

Нулевая декларация по ЕНВД

На режиме ЕНВД нулевая декларация не подаётся. Нулевая отчётность сдаётся в том случае, если предпринимательская деятельность не ведётся, однако плательщик ЕНВД обязаны подавать декларации и выплачивать налоги на общих основаниях. Помимо этого, на данном режиме представление нулевой декларации не предусмотрено Налоговым кодексом.

Налогоплательщик должен представлять декларации по общим налогам после снятия с учёта по ЕНВД. Если отсутствуют операции, по которым выплачиваются общие налоги, то предоставляется нулевая декларация.

ИП или организация прекращают выплату ЕНВД и подачу деклараций только в том случае, если ИП или организация снялись с учёта как налогоплательщик. В налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса направляется соответствующее заявление.

Налоговая инспекция снимает ИП или организацию с учёта как плательщика ЕНВД в течение 5 дней с момента подачи заявления и выдаёт соответствующее уведомление.

Повторно начать деятельность, облагаемую ЕНВД, можно после подачи заявления о постановке на учёт по ЕНВД в налоговую инспекцию.

Деятельность возобновляется после регистрации, соответственно, уплачивается ЕНВД и подаются налоговые декларации.