Оборотная ведомость

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Шифр счета Наименование счета Сн Обороты Ск
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Основные средства Касса Добавочный капитал Расчеты с персоналом по оплате труда и т.д. — — — — — — — —
  ИТОГО

Она предназначены для проверки правильности учетных записей, общего ознакомления с состоянием финансово-хозяйственной деятельности предприятий и составления нового баланса.

В оборотной ведомости по синтетическим счетам записываются все используемые на предприятии счета, при этом на каждый счет отводится одна строка. В этой ведомости имеются три пары колонок, в которых по каждому счету показывают сальдо начальное (Сн), обороты по Дт и Кт и сальдо конечное (Ск).

Из приведенной формы видно, в оборотной ведомости имеются три пары равенств:

Итого графы 3 = графе 4

Итог графы 7 = графе 8

Это объясняется строением бухгалтерского баланса. Итог дебетовых сальдо по счетам показывает сумму имущества предприятия, а итог кредитовых сальдо – сумму источников образования этого имущества.

Итого графа 5 = графе 6

Равенство итогов дебетовых и кредитовых оборотов вытекает из сущности двойной записи, при которой каждая хозяйственная операция отражается дважды по дебету одного счета и кредиту другого в одинаковых сумма. Если имеется разрыв между итогами графы 5 и графы 6, это свидетельствует об ошибках при записях по счетам, либо подсчетах.

То есть попарное равенство итогов оборотной ведомости имеет большое контрольное значение: так как отсутствие этого равенства указывает на ошибки в учетных записях. Информация оборотной ведомости используется при составлении бухгалтерского баланса.

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета составляются к каждому счету синтетического учета.

В зависимости от того, как ведется учет по аналитическим счетам – в денежном и натуральном или только в денежном выражении оборотные ведомости подразделяются на два вида:

1) оборотная ведомость по аналитическим счетам по учету расчетов, в которых приведены только денежные показатели.

Таблица 19.2

Пример, Оборотная ведомость аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п Наименование счета Сн Обороты Ск
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
База №1 Завод №115 АО «Эра»            
  ИТОГО            

2) Оборотная ведомость по аналитическим счетам по учету имущества в денежных и натуральных единицах.

Таблица 19.3

Пример: Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы»

№ п/п Наименование товарно-материальных ценностей   Ед. изм.   Це на Ск Обороты Ск
Кол. Сум ма Кол. Сум ма Кол. Сум ма Кол. Сумма
Сталь Чугун Медь Алюминий                    
  ИТОГО                    

Итоговые данные по аналитическим счетам обобщенные в аналитических оборотных ведомостях (Сн, обороты, Ск) сверяют с аналогичными показателями соответствующего синтетического счета, к которому открылись аналитические счета. Они должны совпадать.

Двойная запись позволяет создать закономерную систему контроля за правильностью ведения учета. Рассмотрим ведение этого контроля на примере.

Таблица 19.4

Журнал хозяйственных операций за январь 2005 г.

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, ден. ед. Дт Кт
        Поступило в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы Удержан налог на доходы с заработной платы     Поступили материалы от поставщиков Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам       50 «Касса»   70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 10 «Материалы» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 51 «Расчетный счет» 68 «Расчеты по налогам и сборам»   60 «Расчеты с поставщиками» 51 «Расчетный счет»
  ИТОГО    

Запишем эти операции на счетах, используя данные начального бухгалтерского баланса.

Таблица 19.5

Дата добавления: 2016-12-16; просмотров: 247;

Для удобства контроля за счетами и составления ба­ланса и отчетности в бухгалтерском учете применяются оборотные ведомости.

Оборотная ведомость является способом обобщения показателей счетов— она регистрирует обороты и остат­ки по всем хозяйственным средствам и их источникам. Существует два вида оборотных ведомостей: по синтети­ческим счетам и по аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам (табл.4) со­ставляется на основании синтетических счетов за месяц.

Дайте определение оборотно – сальдовой ведомости по счетам синтетического учета.

В нее записывают наименование счетов, остатки на нача­ло месяца, обороты за месяц и остатки на конец месяца. В графах «Остаток на начало месяца» и «Остаток на ко­нец месяца» по активным счетам сумма указывается по дебету, по пассивным — по кредиту, по активно-пассив­ным — и по дебету и по кредиту одновременно.

Обороты за месяц (суммы всех операций отдельно по дебету и по кредиту счетов) заносятся в колонки и по дебету и по кредиту. После составления оборотной ведомости подсчитываются итоги по каждой колонке. Глав­ная особенность правильно составленной оборотной ве­домости — это три пары равных итогов:

1. Итог начальных остатков по дебету должен быть ра­вен итогу начальных остатков по кредиту (как актив баланса равен его пассиву).

2. Итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кре­диту — по принципу двойной записи операций на счетах бухгалтерского учета.

3. Итог конечных остатков по дебету равен итогу конеч­ных остатков по кредиту как актива и пассива баланса.
Если такого равенства нет, значит допущены ошибки, которые необходимо исправить.

Бывают случаи, когда могут быть допущены ошибки даже при наличии трех пар равенств:

1. Операция отражена в правильной корреспонденции счетов, но в меньшей или большей сумме.

2. Сумма операции одинакова, но корреспонденция сче­тов указана неправильно.

Поэтому необходимо в первую очередь проверить записи тех счетов, по которым ведется аналитический учет и составляется оборотная ведомость.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам (табл.5), (табл.6) со­ставляется по тому же принципу, что и оборотная ведо­мость по синтетическим счетам, но по каждой группе ана­литических счетов, открытых к одному синтетическому счету, при этом ведутся два вида учета ценностей по сче­там — суммовая (в денежной форме) и количественно суммовая (в натуральных и денежных показателях). Пер­вая используется при расчетах с поставщиками, дебито­рами, кредиторами, подотчетными лицами и т. п., а вто­рая — при учете материальных ценностей на складах и в производстве.

Итог по аналитической группе одного синтетического счета должен соответствовать строке этого синтети­ческого счета в оборотной ведомости. Оборотная ведо­мость имеет удобную организацию учета информации по счетам, поэтому из нее легко переносить уже проверен­ные данные в месячный или квартальный баланс.

Таблица 4 — Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счета Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца  
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства 40 000 40 000  
Товары 23 300 34 800 30 100
Касса
Расчетные счета 3 000 1 000 2 000
Уставный капитал 56 650 56 650
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 4 000 3 000 —. 7 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 6 000 8 300 11 300
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами 5 500 4 000 3 300
Итого: 68 150 68 150 52 050 52 050 75 500 75 500
                     

Таблица 5 — Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Товары»

Наименование аналитического счета   Сальдо на начало месяда   Обороты за месяц   Сальдо m конец месяца  
Цена, Приход Расход    
  количе­ство, кг сумма, руб., коп количе­ство, кг сумма, руб., коп количе­ство, кг сумма, руб., коп количе­ство, кг сумма, руб., коп
Рис 1-й сорт Крупа гречневая Сахарный песок 5-00 7-00   8-00   2 500 5 600 15 200 2 500 12500 9100 20 000 4 000 8 400 22 400 2 200 1 600 11000 6 300
Итого по счету:     23 300   41 600   34 800   30 100
                                   

Таблица 6 — Оборотная ведомость по аналитическим счетам (К счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»)

Дата публикования: 2015-01-15; Прочитано: 205 | Нарушение авторского права страницы

Для удобства контроля за счетами и составления баланса и отчётности в бухгалтерском учёте применяют оборотные ведомости.

Оборотная ведомость является способом обобщения показателей счетов – она регистрирует обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам. Существует два вида оборотных ведомостей – по синтетическим счетам и по аналитическим.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется на основании синтетических счетов за месяц. В неё записывают наименование счетов, остатки на начало месяца, обороты за месяц и остатки на конец месяца. Главная особенность правильно составленной оборотной ведомости — это три пары итогов.

1. Итог начальных остатков по дебету должен быть равен итогу начальных остатков по кредиту (как актив баланса равен итогу пассива баланса)

2. Итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кредиту – по принципу двойной записи операций на счетах бухгалтерского учёта

3. Итог конечных остатков по дебету равен итогу конечных остатков по кредиту.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам составляется по тому же принципу, что и оборотная ведомость по синтетическим счетам, но по каждой группе аналитических счетов, открытых к одному синтетическому. Итог по аналитической группе одного синтетического счёта должен соответствовать строке этого синтетического счёта в оборотной ведомости. Оборотная ведомость имеет удобную организацию учёта информации по счетам, поэтому из нёё легко переносить уже проверенные данные в месячный или квартальный баланс.

В оборотных ведомостях по аналитическим счетам иногда для сокращения их объёма, а также учётной работы обороты не записывают, а отражают только остатки по счетам. Такие сокращённые ведомости называются сальдовыми ведомостями.

5.4. Классификация счетов бухгалтерского учёта.

В бухгалтерском учёте применяется большое количество разнообразных счетов, которые используются для получения необходимой информации. Для правильного применения счетов необходима их классификация.

Классификация счетов бухгалтерского учёта – это группировка их по экономически однородным объектам учёта, целям и способам отражения этих объектов на счетах.

Классификация необходима для группировки счетов по наиболее существенным признакам:

1. по экономическому содержанию

2.

60. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

по назначению и структуре.

1.Бухгалтерские счета по экономическому содержанию делятся на три группы:

— счета для учёта хозяйственных средств

— счета для учёта источников хозяйственных средств

— счета для учёта хозяйственных процессов.

Счета для учёта хозяйственных средств в свою очередь подразделяются на три подгруппы:

— счета для учёта основных средств

— счета для учёта нематериальных активов

— счета для учёта оборотных средств.

Счета для учёта источников хозяйственных средств подразделяются на две подгруппы:

— счета для учёта источников собственных средств

— счета для учёта источников заёмных средств.

Счета для учёта хозяйственных процессов делятся на три группы:

— счета для учёта процесса снабжения

— счета для учёта процесса производства

— счета для учёта процесса реализации.

2. Классификация счетов по назначению и структуре показывает строение счетов, какие показатели хозяйственной деятельности организации отражаются на счетах. Они включают в себя:

2.1. Основные счета – предназначенные для учёта хозяйственных средств и их источников:

— инвентарные счета – для учёта и контроля материальных ценностей

— денежные счета – для учёта и контроля денежных средств

— счета учёта капитала – счета, на которых учитываются источники формирования собственных средств

— расчётные счета – применяются для учёта расчётов

2.2. Регулирующие счета – уточняют оценку некоторых основных счетов

3. Распределительные счета:

— собирательно- распределительные – предназначены для учета и распределения расходов

— бюджетно- распределительные счета – предназначены для распределения доходов и расходов между смежными отчётными периодами для равномерного включения их в расходы или отражения в учёте доходов.

4. Калькуляционные счета – предназначены для учёта затрат, связанных с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

5. Сопоставляющие счета – предназначены для получения результата деятельности организации или результата деятельности отдельных хозяйственных процессов и подразделяются на:

— операционно- результатные – предназначены для учёта отдельных хозяйственных процессов и определения результатов по ним

— финансово-результатный счет используется для определения конечного финансового результата деятельности организации.

6. Забалансовые счета – счета, на которых отражаются средства, не принадлежащие организации, находящиеся у неё во временном пользовании.

5.5 План счетов бухгалтерского учёта как основа системы организации учёта.

Правильная организация бухгалтерского учёта предполагает определённую систему счетов, обеспечивающую контроль за состоянием хозяйственных средств, источников их формирования и всеми процессами хозяйственной деятельности. С этой целью разработан систематизированный перечень счетов, называемый планом счетов бухгалтерского учёта. Единый план счетовпредставляет собой систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учёта с их порядковыми номерами и наименованиями, предназначенных для регистрации и группировки объектов бухгалтерского учёта. С помощью этих счетов осуществляется синтетический учёт объектов бухгалтерского учёта.

Действующий план счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций, утверждённый приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н (с учётом последующих изменений и дополнений) имеет восемь разделов:

Раздел 1. Внеоборотные активы

Раздел 2. Производственные запасы

Раздел 3. Затраты на производство

Раздел 4. Готовая продукция и товары

Раздел 5. Денежные средства

Раздел 6. Расчёты

Раздел 7. Капитал

Раздел 8. Финансовые результаты

Забалансовые счета.

Для правильного применения Плана счетов бухгалтерского учёта разработана инструкция. В ней приведена краткая характеристика синтетических счетов и открываемых к ним субсчетов, раскрыты их структура и назначение, экономическое содержание обобщаемых на них фактов хозяйственной деятельности, порядок отражения наиболее распространённых фактов. Описание счетов бухгалтерского учёта по разделам приводится в последовательности, предусмотренной Планом счетов бухгалтерского учёта.

По Плану счетов бухгалтерского учёта и в соответствии с инструкцией бухгалтерский учёт должен вестись в организациях (кроме кредитных и бюджетных) всех форм собственности и организационно-правовых форм, ведущих учёт методом двойной записи.

При организации бухгалтерского учёта нет необходимости использовать весь перечень синтетических счетов, приведённый в Плане счетов. Каждая организация выбирает те синтетические счета, которые ей необходимы для постановки бухгалтерского учёта в соответствии с предъявляемыми к нему требованиями, разрабатывая план счетов.

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учёта организациям разрешено по согласованию с Министерством финансов РФ вводить в план счетов бухгалтерского учёта дополнительные синтетические счета, используя свободные номера счетов. Для учёта специфических операций организация может самостоятельно, без согласования с кем-либо при необходимости вводить дополнительные субсчета, уточнять их, исключать и объединять.

В Инструкции после характеристики каждого синтетического счёта дана типовая схема его корреспонденции с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить её, соблюдая единые подходы, установленные инструкцией.

ТЕМА № 6 « ДОКУМЕНТАЦИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ»

6.1.Значение документов. Требования к первичным учётным документам.

Для сплошного и непрерывного отражения объектов бухгалтерского учёта необходимо прежде всего фиксировать каждую хозяйственную операцию. Финансово-хозяйственная деятельность организации сопровождается выполнением многочисленных операций. С этой целью применяется один из элементов метода бухгалтерского учёта— документация.

Документация– основной способ бухгалтерского наблюдения за хозяйственной деятельностью организаций, её первичного контроля. Каждая операция в момент её совершения оформляется документом и является первым этапом учёта.

Документ – представляет собой письменное доказательство, подтверждающее факт совершения хозяйственной операции, право на его совершение.

Обязательность документирования операций установлена законодательной нормой, согласно которой все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учётными документами, на основании которых ведётся бухгалтерский учёт.

Значение бухгалтерских документов в финансово – хозяйственной деятельности определяется не только тем, что они служат основанием и подтверждением правильности учётных данных. Документы являются средством, при помощи которого осуществляется сама финансово-хозяйственная деятельность. Они используются для оперативного руководства и управления организацией. На основании документов ведётся повседневное наблюдение за движением товарно-материальных ценностей, денежных средств организации, устанавливается законность целесообразность тех или иных операций. Документы подтверждают достоверность учётных данных, помогают выявить ошибки в бухгалтерском учёте.

Документы имеют правовое значение, они используются в качестве доказательства при спорах между физическими и юридическими лицами. Только правильно и своевременно оформленные документы имеют доказательную силу в арбитраже и судебных инстанциях. Документы служат основанием для судебно-бухгалтерской экспертизы, проводимой по решению прокуратуры, суда, арбитража, по решению следственных органов.

Документы имеют контрольное значение, так как дают возможность контролировать сохранность ценностей, предупреждать случаи хищения. Большое значение имеют документы при проведении документальных ревизий, аудиторских проверок финансово-хозяйственной деятельности организации. Документы используют, анализируя результаты работы организации. Именно документ является основой информационной системы организации, которая используется в управлении.

Первичный учётный документ по совершённой хозяйственной операции может быть принят к бухгалтерскому учёту при соблюдении ряда нормативно установленныхтребований:

1. Первичные учётные документы должны содержать следующие обязательныереквизиты:

-наименование документа (формы) и код формы;

-дату составления;

— наименование организации, от имени которой составлен документ;

-содержание хозяйственной операции;

-измерители хозяйственной операции (натуральные и денежные);

-наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность её оформления;

-личные подписи этих лиц и их расшифровки.

Правильность оформления первичного учётного документа заключается в указании всех обязательных реквизитов документа и отражении в нём сведений, полностью раскрывающих содержание и особенности совершённой хозяйственной операции.

Отсутствие в первичном учётном документе хотя бы одного из обязательных реквизитов считается нарушением правил ведения бухгалтерского учёта, влекущим в некоторых случаях применение к организации финансовых санкций.

2. Первичные учётные документы должны приниматься к учёту, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учётной документации.

Альбомы унифицированных форм первичной учётной документации разрабатываются

и утверждаются Федеральной службой государственной статистики.

Альбомы содержат непосредственно сами формы и указания по их заполнению.

Дата публикования: 2014-12-08; Прочитано: 2163 | Нарушение авторского права страницы

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Шифр счета Наименование счета Сн Обороты Ск
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Основные средства Касса Добавочный капитал Расчеты с персоналом по оплате труда и т.д. — — — — — — — —
  ИТОГО

Она предназначены для проверки правильности учетных записей, общего ознакомления с состоянием финансово-хозяйственной деятельности предприятий и составления нового баланса.

В оборотной ведомости по синтетическим счетам записываются все используемые на предприятии счета, при этом на каждый счет отводится одна строка. В этой ведомости имеются три пары колонок, в которых по каждому счету показывают сальдо начальное (Сн), обороты по Дт и Кт и сальдо конечное (Ск).

Из приведенной формы видно, в оборотной ведомости имеются три пары равенств:

Итого графы 3 = графе 4

Итог графы 7 = графе 8

Это объясняется строением бухгалтерского баланса. Итог дебетовых сальдо по счетам показывает сумму имущества предприятия, а итог кредитовых сальдо – сумму источников образования этого имущества.

Итого графа 5 = графе 6

Равенство итогов дебетовых и кредитовых оборотов вытекает из сущности двойной записи, при которой каждая хозяйственная операция отражается дважды по дебету одного счета и кредиту другого в одинаковых сумма. Если имеется разрыв между итогами графы 5 и графы 6, это свидетельствует об ошибках при записях по счетам, либо подсчетах.

То есть попарное равенство итогов оборотной ведомости имеет большое контрольное значение: так как отсутствие этого равенства указывает на ошибки в учетных записях. Информация оборотной ведомости используется при составлении бухгалтерского баланса.

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета составляются к каждому счету синтетического учета.

В зависимости от того, как ведется учет по аналитическим счетам – в денежном и натуральном или только в денежном выражении оборотные ведомости подразделяются на два вида:

1) оборотная ведомость по аналитическим счетам по учету расчетов, в которых приведены только денежные показатели.

Таблица 19.2

Пример, Оборотная ведомость аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п Наименование счета Сн Обороты Ск
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
База №1 Завод №115 АО «Эра»            
  ИТОГО            

2) Оборотная ведомость по аналитическим счетам по учету имущества в денежных и натуральных единицах.

Таблица 19.3

Пример: Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы»

№ п/п Наименование товарно-материальных ценностей   Ед. изм.   Це на Ск Обороты Ск
Кол. Сум ма Кол. Сум ма Кол. Сум ма Кол. Сумма
Сталь Чугун Медь Алюминий                    
  ИТОГО                    

Итоговые данные по аналитическим счетам обобщенные в аналитических оборотных ведомостях (Сн, обороты, Ск) сверяют с аналогичными показателями соответствующего синтетического счета, к которому открылись аналитические счета.

4.5. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, их построение и назначение.

Они должны совпадать.

Двойная запись позволяет создать закономерную систему контроля за правильностью ведения учета. Рассмотрим ведение этого контроля на примере.

Таблица 19.4

Журнал хозяйственных операций за январь 2005 г.

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, ден. ед. Дт Кт
        Поступило в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы Удержан налог на доходы с заработной платы     Поступили материалы от поставщиков Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам       50 «Касса»   70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 10 «Материалы» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 51 «Расчетный счет» 68 «Расчеты по налогам и сборам»   60 «Расчеты с поставщиками» 51 «Расчетный счет»
  ИТОГО    

Запишем эти операции на счетах, используя данные начального бухгалтерского баланса.

Таблица 19.5

Дата добавления: 2016-12-16; просмотров: 246;

Практическое задание. Ведомость остатков по счетам на 01.08.2006 г., руб. Шифр и наименование счета Дебит Кредит 01 «Основные

Ведомость остатков по счетам на 01.08.2006 г., руб.

Шифр и наименование счета Дебит Кредит
01 «Основные средства»  
02 «Амортизация основных средств»  
58 «Финансовые вложения»  
08 «Вложения во внеоборотные активы»  
04 «Нематериальные активы»  
05 «Амортизация нематериальных активов»  
10 «Материалы» В том числе: 10/1 Сырье и материалы по учетной стоимости – 3638300, отклонение – +250000 10/6 Прочие материалы по учетной стоимости – 680800, отклонение – +59200  
97 «Расходы будущих периодов»  
43 «Готовая продукция». В том числе: продукция А – 186 шт., 252000 продукция Б – 95 шт., 168000  
50 «Касса»  
51 «Расчетный счет»  
52 «Валютный счет»  
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»  
68 «Расчеты по налогам и сборам»  
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»  
20 «Основное производство», в том числе: незавершенное производство по продукции А – 269410 незавершенное производство по продукции Б – 412700  
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»  
71 «Расчеты с подотчетными лицами»  
75 «Расчеты с учредителями»  
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»  
99 «Прибыль и убытки»  
91 «Прочие доходы и расходы»  
80 «Уставный капитал»  
82 «Резервный капитал»  
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»  
83 «Добавочный капитал»  
96 «Резервы предстоящих расходов»  
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»  
ИТОГО:  

Хозяйственные операции за август 2006 г.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п Содержание операции Корреспонди­рующие счета Сумма (руб.)
Дебит Кредит
1. Счета-фактура. Принят к оплате счет по­став­щика за поступившие на склад мате­риалы, в том числе: сырье и материалы по учетным ценам – 1250000 руб., отклонение – +20000 руб. 10/1
2. Счет-фактура магазина.

Бухгалтерские оборотные ведомости

Накладная-требо­ва­ние.

Поступили на склад прочие мате­риалы, в том числе: от подотчетных лиц по учетным ценам – 4500 руб., отклонение – +400 руб.;

10/6
  отходы от производства продукции А по учетным ценам – 6200 руб., отклоне­ние – +500 руб. 10/6 20/А
3. Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции: А Б Итого:   20/А 20/Б   10/1 10/1  
4. Справки бухгалтерии. Списаны отклоне­ния от учетной стоимости по сырью и ма­териалам на производство продукции: А Б Итого:   20/А 20/Б   10/1 10/1   70423,35 19884,24 90307,59
5. Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным це­нам: на хозяйственные нужды основных це­хов в ремонтно-механическую мастерскую на общехозяйственные нужды на строительство корпуса основного цеха Итого:           10/6 10/6 10/6 10/6    

6. ­ Справки бухгалтерии. Списаны отклоне­ния от учетной стоимости по про­чим материалам: ­ на хозяйственные нужды основных це­хов ­ в ремонтно-механическую мастерскую ­ на общехозяйственные нужды ­ на строительство корпуса основного цеха Итого:         10/6 10/6 10/6 10/6     10029,76 10455,63 1321,08 11350,84 33157,31  
7. Приходно-кассовый ордер. Оприходо­ваны в кассу наличные деньги, получен­ные с расчет­ного счета для выплаты зара­ботной платы ра­ботникам за вторую по­ловину июля 2006 г. и на командировки.  
8. Расходные кассовые ордера. Выданы на­лич­ные деньги из кассы: ­ в погашение задолженности по заработ­ной плате ­ под отчет на командировочные расходы Итого:                    
9. Разработочная таблица. Табеля учета ра­бочего времени, наряды на сдельную ра­боту, смен­ные рапорта. Начислена и рас­пределена по направлениям затрат зара­ботная плата за ав­густ: ­ рабочим за изготовление продукции А ­ рабочим за изготовление продукции Б ­ рабочим за строительство корпуса основ­ного цеха ­ административно-управленческому и обслу­живающему персоналу основных цехов ­ административно-управленческому пер­со­налу организации, работникам общехо­зяйст­венных служб и складов Итого:   20/А 20/Б                            
10. Начислен единый социальный налог: Рабочим за изготовление продукции А ­ на социальное страхование (2,9%) ­ в пенсионный фонд (20%) ­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)   20/А      
  Рабочим за изготовление продукции Б ­ на социальное страхование (2,9%) ­ в пенсионный фонд (20%) ­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%) Рабочим за строительство корпуса основ­ного цеха ­ на социальное страхование (2,9%) ­ в пенсионный фонд (20%) ­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%) Административно-управленческому и об­слу­живающему персоналу основных це­хов ­ на социальное страхование (2,9%) ­ в пенсионный фонд (20%) ­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%) Административно-управленческому пер­со­налу организации, работникам общехо­зяйст­венных служб и складов ­ на социальное страхование (2,9%) ­ в пенсионный фонд (20%) ­ по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%) Итого: 0/Б                                  
11. Платежные поручения. Перечислена с расчет­ного счета задолженность: ­ поставщикам ­ бюджету ­ банку в погашение краткосрочного кре­дита Итого:            
12. Выписка банка с валютного счета. Пла­тежное поручение. Перечислена задол­женность зару­бежному поставщику.        
13. Счета поставщиков. Расчет-распределе­ние за­трат энергоресурсов. Приняты к оп­лате счета «Энергосбыта» и «Водоканал­треста» за по­требленные электроэнергию и воду: ­ оборудование основных цехов ­ на хозяйственные нужды основных це­хов ­ на общехозяйственные нужды ­ в ремонтно-механической мастерской Итого:              
14. Расчет амортизации основных средств. На­числена амортизация основных средств, экс­плуатируемых в: ­ основных цехах, цеховых кладовых ­ общехозяйственных службах, отделах, скла­дах ­ ремонтно-механической мастерской Итого:        
15.

Справка бухгалтерии. Начислена аморти­зация нематериальных активов, исполь­зуемых об­щехозяйственными службами.          
16. Приходный кассовый ордер. Оприходо­ваны в кассу наличные деньги, получен­ные с расчет­ного счета, для выдачи аванса работникам за первую половину августа.      
17. Расходный кассовый ордер. Выдан аванс ра­ботникам организации за первую поло­вину августа.          
18. Авансовые отчеты. Списаны расходы на ко­мандировки работников, связанные с управ­лением организации.          
19. Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.      
20. Разработочная таблица. Произведены удержа­ния из заработной платы, начис­ленной работ­никам за август: ­ подоходного налога ­ алиментов Итого:          
21. Справка бухгалтерии. Начислен резерв пред­стоящих расходов и платежей (ре­монтный фонд на ремонт оборудования основных це­хов).  
22. Счет ОАО «Минскремстрой». Принят к оплате счет подрядной организации за работу по ре­монту оборудования основ­ных цехов.          
23. Разработочные таблицы. Распределены и спи­саны затраты ремонтно-механической мастер­ской на услуги по ремонту: ­ оборудования основных цехов ­ инвентаря общехозяйственного назначе­ния Итого:         338066,72 112688,91 450755,63  
                     

24. Справка бухгалтерии. Распределены и спи­саны общепроизводственные расходы на производство продукции: А Б Итого:   20/А 20/Б     6741646,6 4622849,88 11364496,48
25. Справка бухгалтерии. Распределены и спи­саны общехозяйственные расходы на произ­водство продукции: А Б Итого:     20/А 20/Б         857802,05 588207,94 1446009,99
26. Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фак­тической се­бестоимости А – 10900 шт. Б – 5415 шт. Итого:     43/А 43/Б     20/А 20/Б     8567342,06 21859214,06
27. Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по продажным ценам
28. Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции от­правления.
29. Выписка банка с расчетного счета. Пла­теж­ные требования, платежные поруче­ния. По­ступили на расчетный счет: ­ выручка за отгруженную продукцию ­ задолженность разных организаций де­бито­ров Итого:      
30. Справка бухгалтерии. Списана фактиче­ская себестоимость реализованной про­дукции: А – 9100 шт. Б – 4600 шт. Итого:           43/А 43/Б    
31. Справка бухгалтерии. Списаны расходы, свя­занные с продажей продукции. 52059,48
32. Расчет налогов в бюджет. Начислена за­дол­женность бюджету по налогам с вы­ручки (НДС, акцизы)
33. Справка бухгалтерии. Списан финансо­вый результат от реализации готовой продукции.   6815723,52
34. Расчетов налогов в бюджет. Начислен на­лог на прибыль.    
  Итого:     176125558,1

Date: 2015-08-24; view: 129; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей: