Общий облагаемый доход

Порядок заполнения 3-НДФЛ

IV. Порядок заполнения Раздела 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%» формы Декларации

Как быстро и правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и исчислить сумму налогового вычета?

В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.

4.2. Общая сумма дохода, облагаемая по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%), общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%,) и общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В.

4.3. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.

4.4. Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

4.5. Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих значений показателей:

— суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, и суммы налоговых вычетов, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов, по доходам от продажи имущества (сумма значений показателей в подпункте 3.2 Листа В и в подпункте 6.1 Листа Д);

— суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (пункт 4 Листа Е);

— суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа Ж1;

— суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3;

— суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;

— суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И).

4.6. Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

4.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

— в строке 060 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%);

— в строке 070 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;

— в строке 075 — сумму фактически уплаченных авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);

— в строке 080 — общую сумму уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период, которая переносится из подпункта 2.5 Листа А;

в строке 090 — общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б;

— в строке 100 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей:

общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070);

суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);

общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080);

Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк;

— в строке 110 — сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей:

общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070);

суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);

общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080);

общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090).

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110 ставится прочерк.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10 ноября 2011 № ММВ-7-3/760@.

Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2011 и где найти текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@, можно на нашем сайте здесь.

Пример расшифровки расчетных листков по зарплате

Пример расшифровки расчетных листков по зарплате

Основным документом уведомления о начисленной и подлежащей выплате заработной платы является расчетный листок. Форма данного документа не установлена законодательно и ее разработкой предприятию придется заниматься самостоятельно. Многие компании пользуются формой, предлагаемой специализированными программами для бухгалтерского учета, но у небольших организаций с небольшой численностью не всегда есть такая возможность.

В материале мы расскажем о том, как разработать и утвердить такой бланк.

Когда выдается расчетный листок по заработной плате

Расчетный листок работодатель должен выдавать ежемесячно каждому работнику после начисления и перед выплатой зарплаты. Трудовой Кодекс обязывает работодателя предоставлять каждому сотруднику в письменной форме информацию о видах начислений, их размере, о видах и суммах удержаний, а также о сумме, подлежащей выплате. Обязанность по выдаче информации о зарплате, как правило, возлагается на бухгалтерию.

Бланк и информация в нем должны быть представлены в таком виде, чтобы было понятно, за что произведено начисление (оклад, премия), какое время оплачено работнику, а какое нет, должны быть указаны дни простоев, отсутствия на работе по любой причине (отпуск, болезнь, прогулы), какие произведены удержания и какую сумму в результате сотрудник получит на руки.

Утверждение формы расчетного листка

Форма применяемого в организации бланка для информирования сотрудников о зарплате должна быть утверждена приказом или другим распорядительным документом руководителя.

Для утверждения бланка используйте следующий образец приказа:

Разработать утверждаемый образец формы бланка необходимо самостоятельно.

Как правильно занести Доходы при заполнении 3-НДФЛ?

Он в обязательном порядке должен содержать следующие разделы:

— начислено;

— удержано;

— выплачено;

— к выплате (либо задолженность работодателя/работника).

Образец расчетного листка

В случае необходимости, бланк можно дополнить. Например, указав количество отработанных часов при почасовой оплате, или сведениями о тарифной ставке.

Налог на доходы физических лиц

В обязательном порядке сотруднику должна быть предоставлена информация о сумме удержания из суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13% от облагаемого дохода.

Очень часто у сотрудников возникают вопросы о порядке удержания из заработной платы налога. Обывателю сложно понять, какие выплаты облагаются налогом, а какие нет.

Общий облагаемый доход в расчетном листке можно рассчитать, вычтя из итоговой суммы начисленных выплат суммы, которые выплачиваются работодателем, но не облагаются налогом. К наиболее часто встречающимся из них относятся:

— пособие по беременности и родам;

— выходное пособие;

— командировочные расходы (за исключением суточных более 700 руб. при поездках внутри страны и 2500 при поездках за рубеж);

— материальная помощь (частично).

Вопреки представлениям многих работников, налог на доходы удерживается и из оплаты больничных листов, а также из компенсации за неиспользованный отпуск, которую выплачивают при увольнении.

Если у Вас есть дети в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24, обучающиеся на дневной форме обучения в образовательных учреждениях с государственной аккредитацией, то Вам положен, так называемый, стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, на который будет уменьшен облагаемый налогом доход.

При этом на первого ребенка Вы получите вычет в размере 1400 рублей – на первого и второго ребенка и 3000 на третьего и каждого последующего.

Для того, чтобы получить вычет, работник должен написать заявление на имя работодателя и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка, справку об обучении (если ребенок старше 18 лет).

В заключение ещё раз напомним о необходимости разработки максимально простого и понятного для обычного работника порядка информирования об оплате труда. Не стоит относиться к этому формально. Это позволит избежать многих вопросов и конфликтных ситуаций.

Добавить отзыв

Что облагает налогом работодатель?

Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы, получаемые физлицами:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Обложению НДФЛ подлежат все виды доходов, которые получил работник, как в денежной, так и в натуральной формах. То есть если работодатель вам дал в зарплату несколько мешков картошки, то теоретически он должен  исчислить и заплатить НДФЛ в бюджет с дохода в натуральной форме.

С каких доходов работодатель должен исчислить налог?

1)Заработная плата работника;

2)Премиальные выплаты;

3)Выплаты к праздникам и юбилейным датам.

4)Гонорары за интеллектуальную деятельность;

5)Подарки и выигрыши;

6)Выплаты по больничным листам;

7)Предоставление питания работнику, если сумму возможно исчислить в денежном эквиваленте.

К доходам, полученным в натуральной форме, относят:

·оплату за работников товаров (работ, услуг);

·выдачу работникам товаров (выполнение для них работ или оказание работникам услуг) на безвозмездной основе, то есть бесплатно;

·оплату труда в натуральной форме.

Вот с этих доходов работодатель удерживает из заработной платы работника:

13% – если работник является резидентом и проживает в Российской Федерации более 183 дней

30% – если работник не является резидентом и проживает в Российской Федерации менее 183 дней.

Существуют также специальные налоговые ставки.

Лист Г декларации 3-НДФЛ за 2016 год: кому, когда и как заполнять

Например, на Новый год работодатель дарит подарки сотрудникам или разыгрывает призы.

Так, существует специальная ставка 35%, она является максимальной и применяется к следующим доходам:

• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;

• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;

• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;

• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

Как определить сумму дохода по гражданско-правовым договорам?

Если физическое лицо не значится в штате организации,  но получает доход, то такой доход будет также облагаться налогом. Соответственно, налог будет уплачивать налоговый агент, то есть то лицо, которое производит выплату данного дохода.С какой же суммы будет уплачиваться НДФЛ? С суммы, указанной в договоре, с суммы, указанной в актах приемки-передачи или с суммы, начисленнойкомпанией или индивидуальным предпринимателем? Налог уплачивается с суммы конкретно начисленного дохода. При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты такого дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Таким образом, суммы авансов, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) налогоплательщиком. В случае расторжения договора гражданско-правового характера сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-04-06/24982).

Более подробно о том, какиеналоговые вычеты предусмотрены законодательно, а также о многом другом, включая то, скаких сумм налогоплательщик самостоятельно уплачивает НДФЛ, в статье нашего эксперта Екатерины ШЕСТАКОВОЙ («ЮП» 1/2015)

Получить код для вставки в блог

Возврат к списку

Согласно статьи 219 НК РФ, налоговый вычет за обучение (возврат налогов, начисленных при оплате) осуществляется из расчёта той фактической суммы, которая была оплачена за обучение. То есть, если в договоре указана вся стоимость курса обучения, а выплаты происходят ежегодно, соответственно, компенсация производится с суммы, которая была уплачена в течение предыдущего налогового периода (календарного года).

Другими словами, если вы оплачивали учёбу в 2016 году, то только в 2017 можете получить налоговый вычет. Также стоит напомнить, что возмещение осуществляется только за три года, а это значит в 2017 году можно получить вычет лишь за 2014, 2015 и 2016 года.

Расчёт суммы компенсации производится из размера уплаченного налога – 13%. К примеру, если в течение года учебному заведению было выплачено 50 000 рублей, то возвращается 13% от образовательных трат – 6 500 рублей. При этом законом предусмотрено ограничение в годовой сумме компенсации, которая составляет 120 000 рублей при оплате собственного обучения и 50 000 рублей при оплате обучения детей или иных родственников.

Таким образом, в первом варианте за один год можно компенсировать до 15 600 рублей (120 000 * 13%), а во втором – до 6 500 рублей (50 000 * 13%). Если стоимость оплаченного обучения превышает это ограничение, компенсации подлежит только максимально допустимая сумма – 15 600 или 6 500 рублей.

Как сделать расчет налоговой базы и внести его в 3-НДФЛ

Помимо этого, размер компенсации не может превышать сумму уплаченного вами налога в течение того года, за который будет осуществлен вычет. То есть, если в 2016 году заработная плата составляла 115 000 рублей, то в бюджет было удержано НДФЛ в размере 14 950 рублей, то есть размер вычета не может превышать эту сумму.

Для того, чтобы самостоятельно рассчитать 3-НДФЛ, необходимо взять квитанцию об оплате за учебу. Если указанная в ней сумма меньше 120 000 или 50 000 рублей, её необходимо умножить на 13%, после чего будет получена сумма вычета. После этого возможно рассчитать уплаченный в течение года налог; для этого заработная плата умножается на 12 месяцев и 13%, например: 80 000 * 12 * 13% = 124 800 рублей удержанного налога.

В справке 2-НДФЛ, которая необходима для получения вычета, указываются как помесячная, так и общая суммы доходов и удержанных налогов, необходимых для расчётов. А как самостоятельно заполнить 3-НДФЛ, можно прочитать в этой статье.