Ограничения по счету налоговыми органами

Содержание

Контроль банковских карт

Мерката — умная онлайн касса > Новости > Сообщается, что с 1 июля налоговая будет проверять движение по карте физических лиц. Так ли это?

В конце прошлой недели в новостях и социальных сетях происходила массовая истерика. Многие рассказывали о том, что с 1 июля банки будут передавать всю информацию о движении денежных средств по вашим счетам в налоговую. Это означало бы, что теперь сотрудники ФНС могут знать о всех ваших поступлениях, а вам бы пришлось объясняться и доплачивать за незадекларированные суммы. Разбираемся…

Контроль за движением средств на счетах

Поправки, о которых говорят в пугающих новостях, появились уже давно, например, п.п.1.1 ст. 86 был внесен в Налоговый кодекс еще в сентябре 2016 года.

В подпункте говорится о обязанности банка передать в ФНС информацию, что физическое лицо открыло/закрыло счет или изменились его реквизиты. Так же по официальному запросу налогового органа банк обязан предоставить данные о состоянии счетов и производимых по нему операций – эта норма действует еще с 1 июля 2014 года.

Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина

Вывод: банк не передаст информацию о движении ваших средств по вашим счетам просто так, автоматически и без повода – такого требования просто нет в текущем законодательстве. Но если инспекция проводит проверку и у нее появляются вопросы, банк по официальному запросу исполнит их просьбу.

Какие поправки на самом деле с 1 июня вступают в силу в НК РФ

С 1 июня в налоговом кодексе действительно начали действовать изменения, но они касаются лишь металлических счетов и правила их контроля.

Для любознательных коротко о поправках: на таких счетах может находится сам метал или его денежный эквивалент, владелец может снять со счета (бинго!) металл или денежный эквивалент; такие счета не застрахованы в агентстве страхования вкладов. Так же появились некоторые уточнения по уплате налогов при продаже металлов и камней.

Вывод:в новых поправках нет новых способов контроля денежных средств физических лиц и доуплаты налогов с неподтвержденных сумм.

Так может ли налоговая доначислить вам налоги?

Ответ: Да.

Если с организациями и ИП все намного проще и понятнее, то с физическими лицами инспекторы должны основательно поработать.

Во-первых, для определения вас как правонарушителя, налоговики должны найти основания для проверки, а уже далее сделать официальный запрос (заверенный всеми печатями и подписями) в банк.

Далее, даже если у налоговой в выписке из ваших счетов появятся вопросы, просто так доначислить некоторые суммы она опять не сможет. Вас вызовут на разъяснения – откуда и за что вам была перечислена та или иная сумма. Даже если по какой-то сумме вы не сможете объясниться, есть некоторый перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ: подарок от дорого человека или возврат долга. И тут закон снова не на стороне налоговой: любую сумму можно обозначить как «подарок», а факт нарушения нормы закона ФНС ищет и доказывает сама. А вот если найдет, налогоплательщик должен уплатить штраф – 20% от неуплаченной суммы налога.

Вывод:если кто-то перевел вам 100 рублей не нужно паниковать, что налоговая уже едет к вам домой. У инспекторов должны быть серьезные основания для проверки вас как нарушителя, например, вы официально не трудоустроены уже 5 лет, но приобретаете пентхаус в центре города. Так же никто не доначислит вам некоторые суммы, пока ваша вина официально и задокументировано не доказана.

Вам приходит на карту не только заработная плата?

Что бы у налоговой не возникло поводов для проверки ваших счетов Мерката настоятельно рекомендует придерживаться некоторых советов:

• Если вы до сих пор, по какой-то причине, не зарегистрированы как ООО или ИП, оказываете услуги, при этом принимая деньги от клиентов, или продаете товары, вам необходимо срочно регистрироваться, выходить «из тени», а также приобретать онлайн кассу, Мерката в этом вам поможет.

• Если вы ведете бизнес и принимаете оплату наличными средствами, а вашим клиентам удобнее оплачивать услуги или товары безналом, то необходимо это понять, принять и установить эквайринг. О нем подробно тут.

• Если вам просто переводят средства в качестве возврата долга и подарка, просите отправителя указать повод: «спасибо, что выручил. Возвращаю долг», «Любе на день рождения» и т.д.

Источник журнал «Т-Ж»

Мерката всегда следит за развитием событий и сообщает вам о нововведениях в законодательстве, подписывайтесь на новости, что бы ничего не пропустить.

Также вспоминайте знаменитый слоган 2002 года «Заплати налоги и спи спокойно», а если у вас возникнут вопросы мы с радостью вам ответим.

Подпись
Пресс-служба Меркаты

Хэштег, источник

Конец банковской тайне. Именно так многие оценили новость, что вклады и банковские карты физических лиц теперь оказались под контролем налоговых органов.

Роман Савичев

ЗАКОНный интерес

Новые требования вступили в силу этим летом и обязали кредитные организации сообщать в налоговые органы о движении средств на счетах физических лиц.

Своим мнением по этому поводу в очередном выпуске нашей постоянной рубрики делится Роман САВИЧЕВ, руководитель крупнейшего на Юге России Юридического агентства «СРВ».

–С 1 июля банки обязаны сообщать налоговикам об открытии и закрытии вкладов населения, движении по ним денег, изменении реквизитов. До сих пор банки представляли налоговикам данные об открытых счетах только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, – говорит Р. Савичев. – Суть нововведений состоит в том, чтобы не дать уйти от налогов тем лицам, которые декларируют доходы меньше фактических. На стадии подготовки соответствующего закона банковское сообщество возражало против нормы о физлицах, но верх одержали аргументы правоохранительных и налоговых органов. Им таким образом можно будет легко проверить какие-либо подозрения, если они возникли.

Население в скором времени вряд ли прочувствует в полной мере эффект от нововведений. К тому же, как правило, физические лица получают заработную плату от своих работодателей безналичным путем после удержания налогов. Новые меры могут коснуться прежде всего не привыкших платить налоги фрилансеров и торговцев, работающих в Интернете. Для них получать регулярные вознаграждения на банковскую карту будет рискованно, ведь рано или поздно придется отвечать на вопрос, откуда поступают деньги на счет. При этом налоговая начислит на доходы 13 процентов НДФЛ, а также предъявит штрафы за предпринимательскую деятельность без регистрации, за неуплату налогов и непредставление отчетности.

Но, кстати, некоторым гражданам все это облегчит жизнь. Например, тем, кто не может получить долги или алименты на детей. Налоговая в таком случае предоставит сведения обо всех открытых счетах, об их номерах и наименованиях банков. После этого можно предъявить в банк исполнительный лист или судебный приказ о взыскании алиментов. Банк обязан будет в одностороннем порядке списать со счета должника указанную сумму и перечислить на счет.

Добавлю, что подобная тенденция наблюдается во всем мире – объем сведений, составляющих банковскую тайну, все время уменьшается. Впрочем, и я очень сомневаюсь, что в поле зрения фискалов попадет каждый из нас.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Несмотря на то что информация от банков по новым счетам и операциям граждан должна поступать в ФНС оперативно, в течение трех дней, анализировать ее будут лишь выборочно, учитывая большие объемы сведений. То есть налоговая инспекция теперь автоматически узнает об открытии или закрытии счета физического лица, а для получения информации о движении денежных средств по этому счету придется делать запрос.

Безусловно, кто-то видит в новых правилах угрозу банковской тайне и не исключает, что закон будет применяться в том числе как политический инструмент. Но мне все же кажется, что так сразу политизировать новации не стоит. Добропорядочные граждане, которые заплатили налоги и спят спокойно, всегда смогут без труда объяснить причину возникновения денежных средств на своем счете и снять все претензии налоговиков.

Кстати, вступила в силу и еще одна норма. Предприятие или гражданин не смогут открывать новый счет или банковскую карту, если они имеют хоть один заблокированный счет. Ранее такие ограничения существовали только в рамках одного банка. Теперь налоговые органы будут информировать все банки о том, что один из счетов клиента заблокирован. Эти поправки нужны, чтобы сократить количество совершаемых налоговых правонарушений и повысить сбор налогов.

По большому счету, опасаться санкций теперь следует всем клиентам банков. Если налоговая решит заблокировать счет или карту из-за, например, неуплаты налогов, уклонения от них, сокрытия доходов, то вы уже не сможете открыть новый счет до тех пор, пока старый не разблокируют налоговики.

А что такое заблокированный счет и невозможность открыть новый? Это фактически крах предпринимательской деятельности. Человек или компания временно потеряет возможность пользоваться теми услугами, за которые необходимо платить с банковского счета, это приведет к срыву контрактов у предпринимателей. А люди, желающие путешествовать, скорее всего, на время потеряют такую возможность, потому что не смогут представить для получения визы выписку из банка со свободными для поездки деньгами.

Единственная правильная реакция на все это – своевременно и в полном объеме платить налоги, тогда претензий со стороны налоговиков не будет и счета не заблокируют.

Главный момент, которым, как мне кажется, должны поскорее озаботиться заинтересованные ведомства, – это опасность утечки информации. С одной стороны, уже маловероятно, чтобы банк намеренно раскрывал сторонним лицам сведения о счетах своих клиентов. Налоговики также обязаны хранить тайну. Однако вопрос: будет ли эта норма исполняться? В связи с этим нельзя исключать того, что о накопленной на банковском счете сумме станет известно преступникам.

Юлия ПЛАТОНОВА

Заметили ошибку? Выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Право и закон

Какие схемы пытаются обнаружить налоговики, анализируя банковские выписки компании

проверяет ли налоговая личные счета в банке

Как будут отслеживать поступления на ваши пластиковые карты: платежи физлиц под прицелом

Как будут отслеживать поступления на ваши пластиковые карты: платежи физлиц под прицелом

ЦБ РФ в содружестве со Сбербанком, ВТБ, Газпромбанком, «Открытие», Альфа-банком, НСПК и Qiwi создают некую ассоциацию «Финтех». Основной целью этой ассоциации заявлено создание платформы моментальных платежей (p2p).

По словам представителей ЦБ РФ – для удобства населения в части моментального перевода средств между физическими лицами и в оплату за работы, услуги.

Сумма перевода, видимо, будет ограничена — не более, чем 100 000 руб. Платежи можно будет делать через мобильное приложение. Рассматривается вариант интернет-сервисов, которые совместят с платформой ЦБ РФ и его платежной системой.

Читая все это, невольно возникает вопрос: а зачем нам еще одна платежная система? Их уже полно. Существуют и интернет-системы для моментального перевода денег. Зачем тратить бюджетные деньги (причем, полагаю, немалые) и время на разработку того, что уже есть и отлично работает?

Можно, конечно, ответить, что чиновникам заняться больше нечем. Но у всякой медали есть оборотная сторона, о которой простым смертным знать необязательно.

«Клерк» попробовал разобраться.

Контроль над финансовыми операциями граждан начался?

В последние несколько лет ЦБ РФ активно разрабатывает и внедряет указания для коммерческих банков в сфере реализации положений Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Достаточно перечислить основные из них:

— Положение Банка России от 29.08.2008 № 321-П (Приложение 8);

— Письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»;

— Положение Банка России от 02.03.2012 № 375-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.07.2016 № 4087-У).

Содержание всех этих документов преследует одну цель – жесточайшим образом контролировать финансовые операции (движение денежных средств по счетам) юридических лиц и ИП.

В отношении транзакций физических лиц пока такого жестко регламентированного контроля не наблюдалось. Хотя многие физические лица уже столкнулись с блокировкой своих карточных счетов и прошли процедуру объяснений с представителями обслуживающего банка по поводу денежных средств, поступивших на карточный счет.

Возможность перевода денежных средств с карты на карту физического лица, указав лишь ее номер, появилась в России несколько лет назад.

Через месяц налоговая будет знать все о банковских счетах и вкладах каждого из нас

Согласно внутренней статистике ЦБ РФ, в настоящее время квартальные обороты подобных операций граждан в отдельных банках достигают десятков миллиардов рублей (например, за I квартал 2017 года физические лица — клиенты «Тинькофф Банка» осуществили переводов с карты на карту на сумму около 70 млрд руб., а в ВТБ и ВТБ-24 объем таких переводов составил примерно 37 млрд руб., по Сбербанку показатель составляет 2,6 трлн руб.).

Представители Сбербанка отмечают, что все большее количество физических лиц открывают карточные счета и активно используют их для оплаты различного рода услуг, предоставляемых в том числе и другими физическими лицами, не являющимися ИП. Однако, для таких граждан подобные перечисления являются налогооблагаемым доходом (согласно ст. 209 НК РФ) и именно эти граждане не торопятся уплачивать налоги с полученных доходов. По общему правилу, если гражданин, получивший доход, является резидентом РФ, то он должен уплатить НДФЛ с полученной суммы в размере 13%, если нерезидентом – 30%.

Что говорит ФНС

По сведениям, полученным от юристов, специализирующихся на налоговых правоотношениях, такое внимание может быть скорее случайным, инициированным в ходе налоговой проверки заказчика услуг – юридического лица или ИП. В свою очередь, представители ФНС отмечают, что массовая проверка всех физических лиц на предмет получения ими незадекларированного дохода пока не проводится. Но, как известно, в случае получения информации, налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физических лиц (ст. 89 НК РФ).

Также представители ФНС обращают внимание на то, что сведения о движении денежных средств по счету налогоплательщика не являются однозначным доказательством получения дохода налогоплательщиком. А выписка банка о движении денежных средств по расчетному счету не может служить достаточным доказательством для установления факта осуществления операций по реализации товаров или услуг.

Согласно п. 2 ст. 86 НК РФ налоговая может запрашивать информацию от банков о счетах физических лиц, не являющихся ИП, только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его зама – в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих граждан. Однако, как указывают специалисты ФНС, такое ограничение не действует в случае, если физическое лицо фактически занимается предпринимательством без регистрации.

А судьи?

Судебная практика по привлечению физлиц к ответственности за неуплату налога в подобных ситуациях и доначисления НДФЛ не развита, поскольку у налоговых органов просто нет механизмов обнаружения фактов получения гражданами таких доходов.

Безналичные переводы между физическими лицами разрешены, и банки не должны уведомлять налоговую о каждом платеже каждого своего клиента. Видимо, для устранения именно этого пробела, ЦБ РФ и озаботился созданием единой платежной платформы с целью осуществления возможности отслеживать платежи физических лиц-клиентов банков в одном ресурсе.

Какие риски есть уже сейчас

И даже при действующей ныне системе, юристы отмечают, что определенный риск есть. По закону №115-ФЗ банк, установив факт регулярного поступления средств клиенту, имеет право запросить у него информацию об их происхождении, а не получив ответа, вправе заблокировать счет.

В свою очередь, налоговики, могут запросить банк о состоянии счета и обнаружить незадекларированный доход. В таком случае помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Таким образом, вполне возможно, что в ближайшем будущем ситуация с налогообложением незадекларированных доходов физических лиц начнет меняться.

Какие денежные доходы физлиц не облагаются НДФЛ? Прежде всего, это деньги без ограничения суммы, подаренные физическим лицом, не являющимся предпринимателем (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому при переводе денег на карту лучше уведомить отправителя об указании в графе «Назначение платежа» в поле для комментариев «Дарение». Тогда вероятность претензий со стороны налоговиков снизится. Освобождены от НДФЛ доходы за услуги нянь и сиделок, репетиторов, уборщиков жилья, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но уведомивших налоговый орган о статусе самозанятого гражданина (п. 70 ст. 217 НК РФ). Доходы за иные работы и услуги, а также доходы от сдачи в аренду жилья по общему правилу облагаются НДФЛ, для чего налоговой службе потребуется дополнительный источник информации, например, жильцы или соседи сданной в аренду квартиры. Юристы также уверяют, что, если человек не декларирует доход, перечисленный на карту, или забудет отразить какую-то часть дохода, а налоговая служба эти средства так и не выявит, инспекция не сможет провести доначисление налога и выставить штрафные санкции.

Добавить отзыв

Налоговые органы имеют право приостановить операции по счетам налогоплательщика в случаях:

• если данным налогоплательщиком не оплачено выставленное требование об уплате налога, пеней или штрафа;

• если данным налогоплательщиком не предоставлена по истечении 10 дней с установленного законодательством срока декларация по налогу или сбору;

• если у налоговых органов сложилось мнение о том, что взыскание недоимки, пеней и штрафов по решению, принятому по результатам налоговой проверки, будет затруднительно без соответствующего приостановлении операций по счету должника.

Налоговые органы не имеют права блокировать операции по счету если:

1) не сдана бухгалтерская или статистическая отчетность;

2) налогоплательщиком не представлены запрашиваемые документы в ходе налоговой проверки;

3) налогоплательщиком не представлен авансовый расчет по налогам;

4) налогоплательщиком не представлены сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Приостановление операций производится банком незамедлительно с момента получения Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков на бумажном носителе или в электронном виде.

В течение 3-х дней после дня получения решения о приостановлении операций по счетам клиента, банк обязан сообщить сведения об остатках денежных средств и электронных денежных средств на арестованных счетах клиента. Данные сведения должны быть предоставлены в налоговый орган, выставивший к счетам налогоплательщика Решение о приостановлении операций, в электронном виде.

Наличие в банке Решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиента означает, что:

1) без ограничений с заблокированных расчетных счетов можно оплачивать только исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, о взыскании алиментов и заработной платы (т.е. платежи, относящиеся к 1,2 группе очередности * согласно ст.855 Гражданского Кодекса), а также платежи в бюджет и страховые взносы;

2) открывать новые расчетные счета в этом банке данному клиенту запрещено;

3) банк не сможет закрыть арестованный счет при наличии на нем остатка.

*Справочно: Выписка из Гражданского Кодекса РФ ст. 855:

«..в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности…»

В том случае, если ,блокировка счета обеспечивает выполнение обязанности налогоплательщика по уплате задолженности по налогам, сборам, штрафам и пеням, в решении указывается сумма, подлежащая взысканию. В таком случае банк блокирует на счете налогоплательщика только эту сумму, а денежными средствами, находящимися на счете в части превышения суммы, указанной в этом решении, владелец счета может пользоваться по своему усмотрению.

Заблокированная же сумма может быть использована только на оплату налогов и сборов в бюджетную систему, страховых взносов, а также платежей, относящихся к 1 и 2 очереди*, определенной ст.855 Гражданского Кодекса РФ.

Ограничение операций по расчетным счетам будет действовать до момента получения банком из налогового органа решения об отмене приостановления операций по счетам.

Такое решение налоговый орган выносит не позднее одного дня, следующего за днем получения от налогоплательщика документов, подтверждающих факт оплаты налога, пеней, штрафа или представления этим налогоплательщиком соответствующей налоговой декларации.

Следует учесть, что банк является безусловным исполнителем Решения налогового органа, и причины ареста счета налоговыми органами не выясняет. В соответствии с налоговым законодательством на банк налагается штраф:

• 20 тысяч рублей — за открытие расчетного счета при наличии Решения о приостановлении операций по счетам;

• 20 тысяч рублей или 20% от перечисленной суммы – за оплату с арестованного расчетного счета (в том числе и переводов электронных денежных средств) платежей, не связанных с уплатой налогов, сборов или не относящихся к 1 и 2 группам очередности* в соответствии с Гражданским законодательством

• 20 тысяч рублей – за непредставление налоговым органам сведений об остатках денежных средств по арестованным счетам

• 10 тысяч рублей – за непредставление (несвоевременное представление) налоговым органам справок об остатках электронных денежных средств при наличии Решения о приостановлении операций.

• 2-3 тысячи рублей на должностное лицо банка – за неисполнение банком решения о приостановлении операций по счету.

С 1 июля налоговая начнет контролировать все поступления на карты физ лиц

Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также Решение об отмене такого решения выносится по форме, установленной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@.