ООО на ЕНВД

Содержание

Напомним, что с 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование уплачиваются не в ПФР, а в ФНС РФ. Расчет взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

ООО на ЕНВД: отчеты, налоги, ведение кассы

Как и в прошлом 2017 году, ИП, чей доход превысил 300 тыс. руб., обязаны уплатить 1% с прибыли свыше указанной суммы. ИП на ЕНВД в расчет берут не фактически полученный, а вмененный государством доход за все 4 квартала деятельности. Если он превышает 300 тыс. руб., то с разницы нужно уплатить 1%. При этом законодательство устанавливает предельную сумму взносов, которая может быть уплачена при превышении дохода. До 2018 года она рассчитывалась по формуле МРОТ х 12 х 8 х 26%. В 2017 году максимальный размер взносов 1% не мог превышать 187 200 руб. (7 500 х 12 х 8 х 26%). С 2018 года расчет суммы взноса с превышения становится проще: 26 545 х 8.

Какие налоги платит ооо на енвд в 2018 году с работниками

Новости ОбзорыТесты Авторские колонки Спецпроекты Видео Распечатать 30 ноября 2017 / Источник: Петербургский правовой портал

  • Автор: Захарова Марина Валерьевна

Уже достаточно длительно время, а именно с 2003 года, применяется вмененный режим. Однако повторить основные моменты применения такой системы с учетом изменений в 2018 году будет полезным для всех ее поклонников.

Пока организация стоит на учете как вмененщик и соответствует условиям, перечисленным в п. 2.2. ст.

Чтобы оставить комментарий нужно авторизоваться Актуально на портале Каков размер ставки налога ЕНВД в 2018 году по регионам ЕНВД: сколько процентов и как посчитать Коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год Коэффициент К1 на 2018 год (ЕНВД) Кто может применять ЕНВД в 2018 году Коэффициент-дефлятор ЕНВД-2018 Образец заполнения формы ЕНВД-4 (2017 год) Календарь бухгалтера на 27 ноября — 4 декабря Кодексы

  • Налоговый кодекс Статья 346.26. Общие положения
  • Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
  • Статья 346.32.

Сроки перечисления взносов в бюджет Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.

Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Енвд для ооо

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Важно

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности). Расчет ЕНВД для ООО После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Какие налоги платит ооо в 2018 году: усн, енвд и осн

ВниманиеБухгалтерская отчетность:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;
  • пояснительные записки.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД сдается:

  • квартальный отчет — ежеквартально в течение 30-ти дней после окончания квартала;
  • годовой отчет — в течение 90-то дней после окончания года.

ПФР В 2017 году в ПФР ежемесячно сдается отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2018 году срок предоставления СЗВ-М не изменится, но добавится еще новая форма СЗВ-СТАЖ.

Инфо

СЗВ-СТАЖ в общем случае сдается один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. Следовательно, первый раз СЗВ-СТАЖ работодатели должны подготовить и сдать в ПФР до 1 марта 2018 года.

Какие налоги платит ооо в 2018 году?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно: • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);• от налога на прибыль организаций;• от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);• от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость). Возможность применения ЕНВД для ООО в 2018 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Какие налоги платит ооо в 2018 году

О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);КД — количество календарных дней в месяце;КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ). В 2018 году К1 будет повышен впервые за последние три года на 3,9% и составит 1,868.
Соответственно сумма ЕНВД увеличится на 3,9%. Отчетность ООО на ЕНВД А теперь разберемся, куда и в какой срок организации, работающие на ЕНВД, должны сдавать отчетность. В налоговую 1. Декларация по ЕНВД 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября. В 2018 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2016 год свыше 100 человек.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Торговля в розницу.8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите). До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

ОКУН перестал существовать. В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД. На основании статьи 346.27 НК РФ, ЕНВД не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как: 1.

Строительство индивидуальных домов.2. Услуги ломбарда.3. Изготовление мебели.4. Торговля товарами собственного производства в розницу.5.
Пример распределения общих расходов при совмещении ЕНВД и ОСН ООО имеет два вида деятельности – первый работает на ЕНВД, второй – на ОСН. За 1 квартал у организации итоги такие:

  • Вырученные средства от деятельности на основном режиме – 960 000 (без НДС);
  • Вырученные средства от деятельности на вмененном режиме – 540 000;
  • Общие расходы – 130 000.

Для разделения и распределения расходов между направлениями деятельности следует выполнить два действия.

  1. Для начала считается доля выручки деятельности на основном режиме в суммарной величине вырученных за год средств:

Коэф. = 960 000 / (960 000 + 540 000) = 0,64.

Какие налоги платит ооо на енвд в 2018 году с работниками

По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника. Если работник является ИП он самостоятельно перечисляет за себя страховые взносы и НДФЛ в бюджет. Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье – Страховые взносы ИП Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель

Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника. Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.

Как таковых отличий по единому налогу на вмененный доход для физических и юридических лиц нет. Разница заключается в самом виде деятельности. Например, если организация занимается розничной торговлей, то ЕНВД она будет оплачивать в зависимости от торговой площади, если компания  предоставляет какие-либо услуги, то налог выплачивается исходя из количества работников, а в случае предоставления услуг перевозок расчет единого налога на вмененный доход рассчитывается из количества посадочных мест в транспорте. Это лишь частные примеры, которые могут дать общее представление о едином налоге на вмененный доход.

ЕНВД взимается вне зависимости от полученного дохода. Сам налог рассчитывается исходя из такого показателя, как потенциально возможный доход.

Применение ЕНВД для ООО

И самым главным показателем здесь является физический показатель – площадь торгового зала, количество сотрудников или количество транспортных средств (см. абзац выше). Так как ЕНВД рассчитывается по физическим показателям, то организации или частному лицу необходимо вести учет именно физических показателей.

Важно помнить, что переход на ЕНВД не освобождает организацию или физическое лицо от уплаты других налогов. В первую очередь, это взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, взносы по временной нетрудоспособности и материнству, а также отчисления от несчастных случаев и производственных заболеваний, если таковые имеются.

При едином налоге на вмененный доход не платятся следующие виды налогов: налог на прибыль, налог на имущество, а также НДС, кроме таможенного и уплачиваемого налоговыми агентами.

Какие трудности могут быть с ЕНВД?

В некоторых случаях единый налог на вмененный доход не действует. Например, если физическое лицо оказывает бытовые услуги таким же физическим или частным лицам, то оно может вести расчет по ЕНВД, но если те же услуги оказываются организации, то в этом случае приходится работать с совершенно другой системой налогообложения. Поэтому, если вы решаете, по какой системе вам лучше уплачивать налоги, стоит тщательно разобраться во всех подводных камнях и обратиться к квалифицированному специалисту, который поможет решить вопрос с системой налогообложения вашего предприятия.

Возврат к списку

30 апреля 2018

ООО на ЕНВД без кассового аппарата: особенности работы и последствия нарушений

Компании на вмененке платят единый налог вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Сумму определяет налоговая отдельно для каждого вида деятельности. Сумма зависит от региона и количества сотрудников в организации.

С 2017 года государство переводит организации на онлайн-кассы. Такой аппарат подключен к интернету и передает сведения о продажах, как только покупатель рассчитывается. Налоговая в любой момент может сравнить данные с накопителя с информацией в декларации.

Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНДВ? Какие налоги платить и какие отчеты сдавать в инфографике

Если возникнут подозрения, то проверит бизнес.

Какие ООО на ЕНВД не ведут дела без кассового аппарата

Государство не регистрирует старые кассы с 1 февраля 2017 года. Компании, которые купили аппараты после 1 февраля 2017, пользуются онлайн-кассами.

Если компания торгует алкоголем, она работает с онлайн-кассой с 31 марта 2017 года. К алкоголю относятся напитки крепостью более 0,5% кроме кваса и кефира.

Каким ООО на ЕНВД разрешена работа без кассы

Чтобы все организации успели купить и настроить аппарат, некоторым дали отсрочку. Если предприниматель торгует в розницу или работает в общепите, он может работать без онлайн-кассы до 1 июля 2018 года.

Отсрочка до 1 июля 2019 года действует для организаций на вмененке не в общепите или розничной торговле:

  • ремонтируют обувь
  • собирают мебель,
  • отделывают коттеджи.

Если компания находится в труднодоступном месте, устройство не требуется. В таких местах нет интернета, и информация не будет отправляться. Список труднодоступных мест составляет региональная власть.

Если ООО на ЕНВД работает без ККТ

Если ООО на ЕНВД работает без кассового аппарата, продавец выдает покупателю бланк строгой отчетности. Этот документ подтверждает покупку. Если организация не выдает бланк по требованию покупателя, налоговая оштрафует минимум на 30 000 рублей.

Если предприниматель по закону должен подключить онлайн-кассу, но не подключает, штраф составит до 100% от суммы всех продаж и не менее 30 000 рублей. Если компания нарушает закон еще раз, инспектор приостановит бизнес на 3 месяца.

Если ООО на ЕНВД не хочет работать без кассы

По желанию организация может подключить онлайн-кассу в любое время. Для этого нужно:

  • купить устройство;
  • выбрать оператора фискальных данных и заключить договор;
  • зарегистрировать устройство в налоговой;
  • зарегистрировать устройство у оператора фискальных данных.

Оператор фискальных данных передает платежи ООО в налоговую и хранит их 5 лет, чтобы налоговая могла проверить компанию.

ЕНВД – низконалоговый режим, разработанный для стимулирования малого бизнеса в сфере услуг и розничной торговли. Эта система привлекательней общей(ОСН)невысокой налоговой нагрузкой и простым администрированием. Вмененка доживает последние годы и будет отменена с 01.01.2018. Стоит ли садиться в уходящий поезд и переходить на ЕНВД в 2015 году?

ЕНВД сегодня: что изменилось

Единый налог с вмененного дохода разрешен для отдельных видов деятельности в сфере общепита, услуг и розницы (полный список см. в статье 346.26 НК). Вмененщики освобождаются от уплаты большинства налогов. В текущем году «каркас» системы остался прежним: условия перехода и применения, виды деятельности, налоговая база не изменились.

Как и раньше, расчет ЕНВД в 2015 году для ООО производится по формуле:

Базовая доходность корректируется двумя коэффициентами: увеличивающим К1 (ежегодно на уровень инфляции) и понижающим К2 (назначается регионами в интервале 0,005–1). Физический показатель – численная характеристика деятельности (число посадочных мест, работников и др.).ЕНВД к уплате организации вправе снизить в половину, вычтя сумму страховых взносов с зарплаты сотрудников и прочие выплаты, поименованные в ст. 346.32 НК. Ознакомьтесь с примером расчета налога для предприятия розничной торговли.

Есть в текущем году и новации.

*  –  Скачать образец заполненной декларации ЕНВД.

** – Местные власти вправе снизить ставку до 7,5% для отдельных категорий плательщиков.

Ставка может быть срезана уже для 4-го квартала 2015 года.Но регионы вряд ли на это пойдут: вмененка – главный источник наполнения бюджетов муниципалитетов, испытывающих хронический дефицит.

Какие организации имеют право применять ЕНВД

Вмененка действует не во всех регионах, в отличие от УСН (упрощенки).

По общему для организаций и ИП правилу применить ЕНВД удастся, если:

  • Вмененка введена на территории ведения бизнеса или по месту нахождения плательщика (для грузовых/пассажирских автотранспортных перевозок, размещения рекламы на транспорте, развозной/разносной торговли).
  • Местные власти упомянули нужный вид деятельности в перечне по вмененке. Будет тот или иной вид предпринимательской деятельности попадать под единый налог – решают на местах.
  • Налогоплательщик занимается деятельностью, указанной в ст. 346.26 НК, не превышает лимит физического показателя, не сдает в аренду заправочные станции (авто- и автогазо-),не принадлежит к крупнейшим, а число его сотрудников < 100.

Для ООО есть дополнительные ограничения для перехода на вмененку. Организация не сможет применить вмененную систему:

  • если в уставном капитале доля другой организации > 25%;
  • по услугам общепита, которые оказывают учреждения здравоохранения, образования или социальные.

В Москве вмененка не применяется, за исключением присоединяемых к столице муниципальных образований, где на момент слияния территорий действовал ЕНВД.

Учет и отчетность на ЕНВД

Вмененщики бухучет ведут в упрощенном виде (как и отчетность). Налоговый учет прост и заключается в учете физических показателей деятельности.

Некоторые сложности возникают, когда необходим раздельный учет:

  • при совмещении нескольких режимов налогообложения;
  • при ведении по вмененке разных видов деятельности;
  • если бизнес в рамках единого налога ведется на разных территориях;
  • если по одному виду деятельности назначены разные К2.

Единый налог заменяет НДС (кроме импорта), налог на прибыль и имущество организаций (исключая недвижимость пост. 378.2 НК), но лишь по операциям, попадающим под вмененку. Остается необходимость платить транспортный, земельный и другие налоги, не поименованные в ст. 346.26 НК, если имеется объект обложения.Кроме единого налога, есть и прочие обязательные платежи.

Налог (взнос)

Отчет

Периодичность

Последний день представления

Куда сдается

единый налог

декларация

ежеквартально

20 число следующего месяца

ИФНС

взносы по обязательному страхованию

РСВ-1

ежеквартально

15 число второго месяца, следующего за кварталом (20 число – электронно**)

ПФР

4-ФСС

ежеквартально

20 число следующего месяца (25 число – электронно**)

ФСС

налог на недвижимое имущество

декларация

ежеквартально

30 апреля, июля и октября

ИФНС

за год

30 марта

НДФЛ

2-НДФЛ

ежегодно

1 апреля***

данные по численности

КНД 1110018

ежегодно

20 января

* – Ознакомьтесь с подробным налоговым календарем на 2015 для малого бизнеса.

** – Если среднесписочная численность более 25 человек, отчетность в электронном виде обязательна.

*** – Если сотрудников > 10 человек, отчет нужно сдавать в электронном виде.

С 2013 года все организации (в отличие от ИП) независимо от применяемого налогового режима обязаны вести бухучет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность. Для малого предпринимательства есть хорошая новость: отчетность включает в себя лишь баланс и отчет о финансовых результатах.

Подробнее о налоге на имущество организаций для вмененщиков:

Плюсы и минусы системы

Государство установило узкие рамки для применения ЕНВД. Если «звезды сошлись» и организация может перейти на вмененку, то ее ожидают некоторые преференции в сравнении с ОСН и УСН.

Главные преимущества режима:

  • сумма единого налога стабильна, расчет прост, это позволяет точнее планировать фискальные платежи;
  • налог к уплате можно снизить до 50% за счет выплат по страхованию за сотрудников (реальная ставка налога получается 7,5%);
  • вмененку можно совмещать с УСН и ОСН;
  • налоговая нагрузка невысокая из-за отмены ряда платежей;
  • возможность при расчетах наличкой не использовать кассовый аппарат (покупателю выдается бланк строгой отчетности или товарный чек);
  • самый простой учет из всех систем.

Минусы тоже есть:

  • базовую доходность ежегодно индексируют на K1 – затраты по вмененке гарантированно растут;
  • «нулевых» деклараций по вмененке не бывает, платеж не зависит от фактической выручки, что при нестабильных доходах может стать проблемой;
  • декларация ежеквартальная (на УСН – ежегодная);
  • если в регионе вводится торговый сбор, то вмененщиков ждет сюрприз: ЕНВД в муниципальном образовании отменяется;
  • чтобы не слететь с вмененки,нужно постоянно следить за физическими показателями и прочими условиями применения.

Перспективы использования вмененки

ЕНВД – давняя кость в горле налоговиков:его пытались отменить с 2014 года. Тогда система устояла и до сих пор используется в оптимизационных схемах.Средний и крупный бизнес дробится для применения специальных режимов, освобождения по НДС и налогу на имущество. Вмененка для реальных «малышей» выгодна и оправдана. В итоге битвы «титанов» – ФНС и крупных компаний – ЕНВД пал и с 2018 года канет в лету.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году

Проиграла третья сторона, малый бизнес, ради которого льготные режимы и затевались.

В течение последних лет государство постаралось сделать вмененку менее комфортной:

  • с 01.01.13 среднесписочная численность в условиях применения заменена средней, включающей совместителей и работников по договору подряда (потому вторая заведомо больше первой);
  • с 01.07.14 вмененщики уплачивают налог на имущество с кадастровой стоимости;
  • год от года растет К1;
  • в систему постоянно вносят изменения, делая ее малопрогнозируемой.

Вмененка может быть выгодной для ООО и сейчас,требуются предварительные расчеты:

  • Стоит узнать размер К2 для своей деятельности, установленного«на местности». Коэффициент используется муниципалитетами для стимулирования отдельных отраслей, поэтому может существенно снижать сумму налога к уплате.
  • Возможно, региональные власти решили перетянуть всех вмененщиков к себе и снизили ставку до 7,5% по каким-то видам деятельности.
  • Стоит сравнить реальную/предполагаемую доходность по конкретному виду деятельности с базовой. В некоторых случаях вторая меньше первой.
  • При высокой рентабельности деятельности ЕНВД, обычно, выгоднее УСН.

Примечание: Сформировать и сдать декларацию по ЕНВД легко и просто при помощи онлайн-сервиса «Мое дело». 

Татьяна Островская, 2015-09-03

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Сохраните статью в социальные сети: