Оплата налога третьим лицом

Содержание

Главная — Статьи

Можно ли платить налоги наличными

Статья 57 Конституции РФ обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. В порядке реализации данного конституционного требования абз. 1 п. 1 ст. 45 НК РФ устанавливается, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговый кодекс предусматривает, что налог может быть уплачен в безналичной форме, а также наличными денежными средствами (п. 4 ст. 58 НК РФ). Никаких условий для применения в каждой конкретной ситуации того или иного способа уплаты налога не установлено.

Однако контролирующие ведомства считают, что уплата налогов юридическими лицами должна производиться только в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации. Наличная форма уплаты налога Налоговым кодексом и банковским законодательством РФ не предусмотрена (Письмо Минфина России от 24.10.2013 N 03-02-07/1/44732).

Чиновники, акцентируя внимание на требовании ст. 45 НК РФ самостоятельно уплатить налоги в бюджет, указывают, что в силу пп. 1 п. 3 статьи обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. При этом уплата налогов юридическими лицами должна производиться только в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации. Наличная форма уплаты налога Налоговым кодексом и банковским законодательством РФ не предусмотрена (Письма Минфина России от 20.05.2013 N 03-02-08/17543, от 24.10.2013 N 03-02-07/1/44732).

При проведении банковских операций допускаются переводы денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. Расчеты по поручению юридических лиц осуществляются по их банковским счетам (ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"). Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" предписывает принимать наличные денежные средства в уплату налоговых платежей только от физических лиц.

К сведению. В силу ст.

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут осуществляться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

В пункте 3 ст. 45 НК РФ также сказано, что возможность внесения наличных денежных средств на уплату налогов в банк предусмотрена только для физических лиц. В связи с этим ФНС в недавнем письме указывает на необходимость применения организациями именно безналичной формы уплаты налогов в бюджет (Письмо от 28.09.2016 N ЗН-4-1/18184@). Более того, денежные средства, уплаченные физическим лицом за юридическое лицо, не могут быть отражены налоговым органом в счет уплаты налоговых платежей за организацию. Данные платежи не подлежат уточнению. Для их возврата налоговое ведомство рекомендует физическому лицу обратиться с заявлением в налоговый орган по месту своего жительства (см. также Письмо ФНС России от 11.12.2013 N ЗН-4-1/22320@).

В то же время компетентные органы допускают возможность уплаты налогов законным или уполномоченным представителем налогоплательщика (см., к примеру, Письма Минфина России от 20.05.2013 N 03-02-08/17543, ФНС России от 18.09.2015 N СА-4-8/16492@).

Положения гл. 4 "Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" НК РФ допускают участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26).

Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять ее на основании закона или ее учредительных документов (п. 1 ст. 27 НК РФ). Уполномоченным представителем признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (п. 1 ст. 29 НК РФ). Он осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.

Из пункта 1 ст. 45 НК РФ во взаимосвязи с вышеназванными положениями вытекает следующее: по своему содержанию данная норма не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности, выданной в установленном ГК РФ порядке. При этом само представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика.

Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет его собственных средств.

Этот вывод вытекает также из положений п. 3 ст. 45 НК РФ, согласно которым обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами — с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк.

Таким образом, в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно (от своего имени и за счет собственных средств) уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.

Как указал КС РФ в Определении от 22.01.2004 N 41-О, на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет форма (безналичная или наличная), в которой происходит уплата денежных средств.

Именно так, по мнению Конституционного суда, нужно толковать понятие "самостоятельное исполнение обязанности по уплате налога", названное в п. 1 ст. 45 НК РФ. При этом вмешательство третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком недопустимо. Причины называются следующие:

  • препятствие результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога;
  • создание выгодной ситуации для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов.

Надо отметить, что арбитражные суды придерживаются аналогичной позиции, указывая, что обязанность налогоплательщика по уплате налога может быть исполнена как лично налогоплательщиком, так и через его законного или уполномоченного им представителя. При этом не важна форма (наличная или безналичная), в которой будет произведена уплата. Главным здесь является то, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств (Постановления ФАС СКО от 11.06.2009 по делу N А32-16433/2008-3/278 (Определением ВАС РФ от 04.09.2009 N ВАС-11399/08 в передаче дела в Президиум ВАС отказано), ФАС ПО от 11.03.2010 по делу N А72-10616/2009).

* * *

Согласно ст. 58 НК РФ уплата налога возможна как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами. Однако для организаций выбор последней из названных форм уплаты налога не является бесспорным. Высшее налоговое ведомство убеждено, что денежные средства, уплаченные физическим лицом за юридическое лицо, не могут быть отражены инспекцией в счет уплаты налоговых платежей за организацию. ФНС предлагает допустимый компромисс: физическое лицо вправе перечислить денежные средства на счет организации, а уже с него они могут быть уплачены в бюджет (Письмо N ЗН-4-1/22320@). Иной способ уплаты налогов за организацию недопустим. Суды же, напротив, указывают, что на признание обязанности по уплате налога исполненной не влияет форма оплаты. А сама обязанность может быть исполнена как лично налогоплательщиком, так и через его законного или уполномоченного им представителя.

Январь 2017 г.

Организация налогового учета, Налоговые споры

Кто выплачивает косвенные налоги: физические или юридичесике лица???

косвенный налог — НДС, его платят юридические лица, а также предприниматели

Юридические

Платят в итоге физические лица, делая покупки, а рассчитывают и выплачивают в бюджет — юридические.

платят и физ лицо и юр. лицо .

Здравствуйте, хотела платить за коммунальные услуги через терминал. Что такое Физическое и юридическое лицо? что выбрать

Вы-физическое. Юридическое-фирма, предприятие.

Физическое лицо это вы и др. граждане, а юр. лицо это представитель от какой либо фирмы.

Ясно, что вы физическое, только платить лучше у кассира. Пока есть кассы, так надёжней.

юридическое лицо отдало машину в аренду физическому лицу . кто должен платить подоходный налог ? кто платит подоходный налог юридическое или физическое лицо ??7

оба. Арендодатель получает арендную плату, а физ. лицо — зарабатывает на машине деньги извозом, если я правильно понимаю

Статья 246 ч. II НК РФ Вы признаетесь налогоплательщиком по налогу на прибыль. Доход внереализационный (,см. п 4.) Сдача в аренду имущества. Он включается в доход (прибыль) Вы сдали в аренду авто,получили доход,а значит обязаны заплатить налог: 13% от суммы прибыли. Очень советую изучить Налоговый Кодекс РФ, раз являетесь юридическим лицом. Физическое лицо не является налогоплательщиком,ввиду отсутствия дохода,у него только расход! Доходы могут быть ,но это уже его проблемы.

Кто-нибудь платил наличными налог за юридическое лицо от физического лица?

часть первая Налогового кодекса Российской Федерации Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора 1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В квартире несколько лет живут родственники, которые в ней не прописаны. Нужно ли платить налог, как за аренду квартиры? Обязан ли я платить налог, как за аренду квартиры Законно ли это?

если договор заключался — должны

это анегдот такой?

Вы — это КТО? Если Вы — собственник квартиры, арендодатель, то в случае получения ПЛАТЫ за аренду жилья, Вы должны заплатить налог с дохода.

налоги платятся либо с имущества, либо с доходов от сдачу в наем этого имущества. вы получали доходы ? (оформите договор безвозмездного пользования — все вопросы снимутся)

Родственнички-то ничего же не платят, а с чего платить налог, если нет дохода. Или есть доход, кто-то видел или считал

Вообще — арендует юридическое лицо а физическое всегда идет по договору найма… . Налог платится со всех доходов,,,, а налоговая сможет доказать эти доходы???

в аукционе по продаже помещения выиграл гр. Иванов, а деньги за имущество платит ИП Иванов верно ли это

Нет. Физическое и юридическое лицо- это разные понятия.

может ли физическое лицо стать банкротом официально!!!!чтоб не платить по долгам (алименты) ???

Юридически-можно! но -очень и очень сложно это сделать на практике!

поражаюсь жмотам! Своему ребенку кусок хлеба пожалел. Банкрот!

Нет,не получится,алименты в любом случае выплачивать придётся

Что касается алиментов. то это никого не волнует! Если человек еще жив, значит у него есть какие-то доходы, которые продлевают его жизнь. И с них ОБЯЗАН уплатить алименты.

Ага! Ради того чтобы ребенок голодным остался! БАНКРОТОМ может быть признана лишь организация.

нельзя-что то в собственности всё равное есть-то через суд приставов а если и этого нет-то на принудительные работы

Может,но в части касаемости выплаты кредита кредитным учреждениям. Что касается алиментов — категорически нет.

Даже если станешь бомжом, выловят и заставят работать, государство заботится о твоём потомстве.

А физическое лицо башкой может думать перед тем как детей делать????Уже давно всем известно — не будете платить — добро пожаловать в тюрьму.

нет….на период вашей финансовой несостоятельности, ребёнок будет получать фиксированную социальную выплату….вас принудительно трудоустроят через суд и в дальнейшем, вы , будете платить алименты + сумму социальных выплат начисленных на ребёнка….увы, выгоднее просто проплачивать — алименты….

Может ли Юридическое лицо (ооо) платить Физическому лицу за какие нибудь услуги, например за аренду квартиры? . .

может

неа… юридическому лицу все и всЁ должны давать бесплатно!!!!))))))

Ну если юридическое лицо это лицо с юридическим образованием, то оно (это лицо) само все знает: -))

да

Может.

На каком ресурсы можно разместить предложение вакансии не как от юридического лица, а как от физического?

И не оформить сотрудника. . и не платит налоги, не давать стаж работнику и многое другое. . хм. . и даже зарплату потом от вас никто не дождется)

на любой доске объявлений

смотря какую специальность вы предлагаете.

как понять Физическое лицо и Юридическое лицо??

физическое лицо это ты, я и прочие люди, они платят разные платежи и налоги от своего имени. а юр лицо — это предприятие, организация, и прочие фирмы музеи, дома культуры, телеканалы и.т.п., которые платят налоги и платежи в бюджет от имени этого предприятия, а предприятии есть директор, участники и прочие раб силы, все они как одно юр.лицо

Физическое лицо-это человек.Юридическое лицо-фирма,организация и т.д.

кто больше платят за воду, газ, электроинергию и налог за землю юр. лицо или физическое? и насколько больше?

За электроэнергию однозначно юр.лицо, причем по нерегулируемому тарифу, которые меняется каждый месяц. Физ.лицо по тарифу от 1,49 до 2,11 за кВтч, Юр.лицо в зависимости от уровня напряжения. Могут по 4 рубля, могут по 6 рублей за кВтч, тариф нерегулируемый.

Больше платят юридические лица,в десятки раз.

Верны ли следующие суждения о налогах? А. Обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства называют А. Обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства называются налогами. Б. Прямые налоги взимаются непосредственно с владельца имущества или получателя дохода. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

вроде 3 .

4. Налоги — дань, которую платит захватчикам покорённый народ. Так было и так осталось.

Как зарегистрировать клуб в Украине? что для этого нужно? кому платить и юридически какие могут быть трудности?

Регистрация юридических лиц и физических лиц — предпренимателей проходит в госадминистрации. Берешь ноги в руки и идешь туда, там все покажут, роскажут в доступной форме. Ничего страшного нет. Опять же все юр тонкости ты узнаешь там.

Всем здравствуйте! Помогите пожалуйста. Каки налоги платят физические лица, и какие юридические лица?

Физические платят НДФЛ, пенсионный, налог на собственность. Все остальное и в том числе — юридические.

физические лица платят налоги со всех полученных доходов, налог на недвижимость, транспортный налог (если есть авто) А юридические лица платят МНОЖЕСТВО налогов…

Налоги юридических лиц: -Налог на имущество предприятий -Налог на добавленную стоимость(НДС) -Налог на операции с ценными бумагами Налоги с физических лиц : — Налог на доходы физических лиц.

В каких случаях возможна уплата налогов наличными?

Этот налог традиционно считается центральным среди налогов с населения. Налог на доходы — государственный налог, взимаемый на всей территории РФ по единым ставкам. Большая сумма поступлений от налога на доходы зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Налог на доходы построен на резидентском принципе, для определения налогового статуса физического лица используется тест физического присутствия. Полную налоговую обязанность несут лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Налогообложению подлежит доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды. Ставки налога на доходы установлены по пропорциональному принципу. Доходы основных видов облагаются по ставке 13% независимо от общей суммы совокупного дохода. Ряд доходов облагается по ставке 35% — доходы от выигрышей в лотереи, сверхвысокие доходы по банковским вкладам и некоторые другие. — Налоги на имущество физических лиц. В настоящее время объем поступлений в бюджет от налогов на имущество физических лиц незначителен. Налоги на имущество физических лиц базируются на территориальном принципе. Налогообложению подлежат два вида объектов: недвижимость, находящаяся на территории РФ; транспортные средства, зарегистрированные в РФ независимо от национального или юридического статуса собственника. Налоговая база определяется на основе стоимости недвижимого имущества и мощности двигателей транспортных средств, количества пассажиромест, вместимости. В отношениях объектов недвижимости ставки налогов изменяются в зависимости от размера базы, т. е. налог является в этой части прогрессивным. Для транспортных средств установлены различные ставки в процентах от МРОТ. — Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, учитывает особенности получения дохода, более дифференцированно подходит к обложению имущества в конкретной ситуации. Налог уплачивает новый собственник имущества. Имущество оценивается на момент открытия наследства или удостоверения сделки дарения. Ставки налога строятся по системе сложной прогрессии с применением налоговых разрядов плательщика.

Почему физическое лицо платит подоходный налог а юридическое лицо налог на прибыль.

У физ.лица нет прибыли, есть только доход. Слово прибыль определяется только для коммерческой деятельности.

потому что налоговое законодательство такое

потому что физическое лицо — это, как правило, не компания, не корпорация и т. д. и получает заработную плату, ну а юридическое платит налог не на свою зар. плату, а на прибыль данного предприятия, главой которого является юридически

Это был риторический вопрос ?

Скажите, платят ли учредители юридического лица налог на доход физического лица?

Кончно, платят, если получают доход.

Участники организации являются платильщиками НДФЛ согласно статьям 43 и 208 Налогового кодекса РФ.

нет

Если Вы имеете в виду налог с дивидендов, то учредители самостоятельно не платят этот налог. Организация в данном случае выступает налоговым агентом и при выплате дивидендов исчисляет и уплачивает с сум дивидендов за учредителей. по ставке 9%

Нужно ли платить налог ? Если мы как юридическое лицо заключаем договор подряда с ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, нужно ли нам платить налог как при заключении трудового договора, когда предприятием выплачивается налог при выплате з/п сотруднику. Кто в случае заключения договора подряда платит налог-подрядчик, или мы?

Как предприятие вы должны заплатить ЕСН с суммы, котолрую выплатили данному физическому лицу. Но эта сумма не будет включаться в расчет взносов на социальное страхованиев части платежей от несчастных случаев и проф. заболеваний. На это прямо указывает налоговый кодекс, а также письма МинФина от 09.09.2007. Что касается НДФЛ, то его уплатить должны тоже вы, так как являетесь налоговым агентом в данном случае. Если физическое лицо, с которым был заключен договор подряда подал заявление о том, что сам уплатит данную сумму по месту регистрации, то вы только исчисляете сумму налога, оформив произвольно, желательно на фирменном бланке за подписью руководителя.

Он сам подаст декларацию и заплатит путем внесения суммы НДФЛ на счет федерального казначейства.

Подрядчик, так как он получает доход, если физическое лицо то 13%

Если в договоре не указ, что вы платите НДФЛ, то тогда подрядчик платит сам, а в пенсионку вы в любом случае перечисляете

Договор необходимо зарегистрировать в ФСС и ПФР как гражданско-правовые договора. А там вам все объяснят.

ни каой регистрации договр не требует вы либо сами выплачиваете НДФЛ либо выдаете сумму а подрядчик платит налого сам лучше перечислить за него меньше головных болей

капец каждый о своем, в данном случае нужно четко определить грань, являетесь ли вы налоговым агентом или нет, если физ лицо ПБОЮЛ то однозначно все он, если простой физик, то в договоре четко разграничивате порядок и стороны обязательств по налоговому бремени..

Налоговый агент, выплачивающий доход (гл. 23, 24 НК РФ)

Да, платите налоги как при выплатах по трудовому договору, то есть
1) ЕСН кроме ФСС платите
2) НДФЛ удерживаете.
Бухгалтера вообще называют это вознаграждение \"зарплата\" по договору гражданска-правового характера.

По крайней мере в отношении материалов сделайте договор либо напрямую иждевением заказчика, либо добавьте элементы агентирования на закупки. А то совсем недешевый подряд встанет.

П.С. предполагал, что подрядчик статуса индивидуального предпринимателя не имеет!

церковь физическое лицо или юридическое и платит она ндс ,как остальные?

рпц — юридический паразит налогов не платит доит госбюджет

Из ст. 11 ФЗ от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ \"О свободе совести и о религиозных объединениях\" 1. Религиозные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом \"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей\" с учетом установленного настоящим Федеральным законом специального порядка государственной регистрации религиозных организаций. В ФЗ от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 02.07.2013) \"О некоммерческих организациях\" религиозные организации (объединения) рассматриваются как одна из форм некоммерческих. При этом, как и любая НКО она имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, если она служит для достижения целей, реализацию которых возложила на себя данная организация. Вот, нарыла в Википедии: \"Данные о центральном церковном бюджете (бюджете Патриархии) не оглашались с 1997 года. Согласно исследованию Н. А. Митрохина , основную прибыль Московской Патриархии приносят операции с государственными ценными бумагами (приобретение государственных краткосрочных облигаций) и два коммерческих предприятия (предприятие по производству церковной утвари в посёлке Софрино Московской области и гостиница «Даниловская» в Москве) , взносы же епархиальных управлений на общецерковные нужды составляют небольшую долю — согласно сообщению Патриарха Алексия II на Архиерейском Соборе в октябре 2004 года, 6 % от всех поступлений и 22 % от взносов на эти цели, сделанных храмами Москвы . Согласно исследованию Н. А. Митрохина и М. Ю. Эдельштейна , доходы типичного прихода РПЦ составляют несколько тысяч долларов в год и складываются из четырёх основных компонентов: средства, полученные от продажи свечей; пожертвования за требы и поминовения; тарелочно-кружечный сбор (пожертвования во время богослужений) ; доходы от торговли утварью и книгами. \" Это так, для справки.

Ничего она не платит, для нее специальный закон сделали, чтобы не платить

Юридическое лицо не приносящее прибыли. НДС не платит.

Некоторым закон не писан ..)) Кесарю кесарево а слесарю болт с левой резьбой ..))

Церковь — духовное общество христиан с Главой его Христом.

Имеет ли право юридическое лицо подарить недвижимость физическому лицу

конечно имеет!

может, только налоги пусть платит.

Закон не запрещает — ГК ст. 575. Запрещение дарения.Не допускается дарение, 4) в отношениях между коммерческими организациями. Статья 990. Договор комиссии

Да, т.к. ГК не содержит прямого запрета подобной сделки. например: Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.01.2001 N Ф04/152-811/А70-2000 В соответствии со статьей 575 Гражданского кодекса Российской Федерации дарение не допускается в отношениях между коммерческими организациями. В указанных случаях договоры заключены с одной стороны физическими лицами. Следовательно, договоры не противоречат упомянутой норме закона. Постановление ФАС Московского округа от 11.10.2004 N КГ-А40/9460-04 Таким образом, закон запрещает дарение между коммерческими организациями. Дарение в отношениях коммерческой организации с некоммерческими организациями и гражданами (физическими лицами) закон не запрещает, а доказательств того, что гражданка П. является коммерческой организацией, в обжалуемых судебных актах не приведено. п.с. Если подобная сделка совершается с целью обйти запрет дарения между коммерческими организациями, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 ГК РФ, то есть шанс ее квалификации как притворной сделки.

Является ли рекламой и должен ли за это платить человек, если на своей одежде разместит объявление: \"Ищу работу и квартиру. Звонить по указанному телефону. \" ЕСЛИ ДА, ПРИВЕДИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА, НОМЕР СТАТЬИ!

объявления физических лиц или юридических лиц, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности;

чем отличаются??? СРОЧНО Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложен Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения: 1) на праве собственности от Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения: 2) на праве постоянного землепользования

Земельный участок на праве собственности.

Налог платят собственники. Налоговый кодекс, часть 2, Глава 31.

по ходу первое

какой смысл деления налогоплательщиков на физические и юридические лица?

С юридического лица можно больше содрать денег.

2 раза можно налог взять с Вашей, Таня, зарплаты работодатель платит НДС

Объясните,почему НДС обязанны платить физические лица,если в законе указаны только юридические,почему мы это платим?

Плательщики НДС — предприятия и ИП, применяющие общую систему налогообложения. Лет 10 назад ИП не платили НДС, но потом были внесены изменения в НК и уравняли ИП с предприятиями. Если для вас невыгодно платить НДС, могу посоветовать перейти на уплату УСНО.

Потому что НДС — это так называемый \"косвенный налог\", который номинально платится продавцом, но реально закладывается в цену товара.

НДС- Налог на добавленную стоимость! Посмотрите , даже в звучании уже существует ответ ! \" Добавленная стоимость \"- как вы думаете, тот кто предоставляет для Вас товар или услугу, хочет сам платить за надбавку в цене , государству? И чем ниже НДС , тем это \"круговорот\" интенсивнее, раз так- всем хорошо ! А экономика стабильнее и устойчивее ! Так называемая маркетинговая политика государства ! Поэтому и сделали единую , удобную, ценовую ставку -одну на всех. Смотрите, чем ниже стоимость товара или услуги, тем большим спросом всё это пользуется. Лучше продать быстрее и дешевле ,а вырученные деньги пустить в новые проекты ,чем \"прогореть \". Каждый платит за себя -\" рука руку моет!\"

Если штраф наложен на организацию,кто должен платить?

по законодательству на то лицо которое наложен штраф (юридическое или физическое лицо) должно четко написано в акте, то есть если ораганизация то его наименование если физическое лицо то имя фамилия. указаное в акте лицо и платит штраф. если штраф наложен на организацию то ораганизация обязана платить а не сотрудники ораганизации.

Организация и должна. Из своих запасов. Никакая организация не пустит все резервы в оборот.

на кого штраф наложен, тот и платит. в данном случае- организация

так орг. и должна!

Должна платить организация, а Вы в праве нерадивого работника лишить премии, что он допустил, то что вас оштрафовали

У организации должна быть в запасе какая то сумма денег (не помню как наз.) из которой будут вычитаться деньги.То бишь штраф должна оплачивать организация, а не люди, которые работают на эту организацию.Это уже будет не законно.

Что есть организация?! Это некоторое количество ЛЮДЕЙ, объединившихся по какому-либо принципу! Так вот, исходя из этого САМА организация, как таковая ВИНОВНОЙ быть не может!
В конечном итоге всё равно будет виноват кто-либо из членов этой организации!
Но, если есть организация, то она ВСЯ, в целом, несёт ответственность за действия своих членов.
Возмещается материальный вред(в том числе и штраф), причинённый кому-либо членом этой организации, путём списания денежных средств СО СЧЁТА этой организации, либо, если на счёте нет денежных средств — после реализации имущества этой организации, с последующей предачей этих средств в размере установленного и оценённого вреда лицу, которому вред был причинён!

Вправе ли организация уплатить налоги наличными средствами или через представителя?

Многие из нас хотя бы один раз пробовали заплатить налог за другого человека. Это могли быть родители, дети или супруги.

Минфин против уплаты налогов за организацию наличными денежными средствами

Вы отправляли деньги со своего счета, их списывали, но налоговый долг вашего близкого оставался без изменений. Долгое время граждан обязывали оплачивать свои налоги только за себя и только со своего счета.

Расскажем, можно ли оплатить чужой налог в 2018 году

30 ноября 2016 года правовая налоговая процедура изменилась в пользу налогоплательщиков. С этого числа вступили в силу поправки в Федеральный закон о праве уплачивать налоги так называемыми третьими лицами. Это означает, что супруг может заплатить налог своей «второй половины», дочь имеет право оплатить налог пожилых родителей, отец перевести деньги за налог сына, и т.д.

Речь только о физических лицах?

Нет, не только. Оплатить налог можно и за организацию, и за ИП.

Есть ли ограничения для лиц, собирающихся оплатить налог не за себя?

Ограничений со стороны налогового кодекса нет, поэтому возможны разные варианты уплаты налогов и других сборов:

  • любое физическое лицо имеет право оплатить налоги другого физического лица, организации или индивидуального предпринимателя;
  • каждый индивидуальный предприниматель может заплатить налог за другого ИП, организацию или физическое лицо;
  • любой организации разрешается заплатить налог за другую организацию, ИП и физическое лицо.

Какие налоги и сборы можно оплачивать третьим лицам?

  • Налог на добавленную стоимость (НДС);
  • Акцизы;
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • Налог на прибыль;
  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Водный налог;
  • Госпошлину;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Единый налог при «упрощенной системе» (УСН);
  • «Патентный» налог (ПСН);
  • Единый налог на вмененный налог (ЕНВД);
  • Налог на имущество организаций;
  • Налог на игорный бизнес;
  • Транспортный налог;
  • Земельный налог;
  • Налог на имущество физических лиц;
  • Торговый сбор.

Произошла переплата, можно вернуть деньги?

В случае если вы оплачивали чужой налог и произошла переплата, вы не сможете вернуть деньги без участия самого налогоплательщика. То есть вернуть лишнюю сумму возможно только на счет того человека или организации, за кого вы заплатили налог.

Важно:

Деньги, которые третьи лица переслали за чужие налоги не являются доходом, для тех в чьих интересах они выступали. Поэтому оплаты НДФЛ никто требовать не будет.

ДЕНЬГИНалоги

Что еще?

Может ли сотрудник компании заплатить наличными деньгами через банк налог, который обязано уплатить юридическое лицо? Ведь на практике может возникнуть ситуация, когда на расчетном счете ноль, а налоги платить надо. Налоговые инспекторы негативно относятся к таким операциям. Однако у судей по этому поводу свое мнение.

Ситуация, когда налог за организацию нужно заплатить наличными, может случиться, например, на этапе ее создания, когда выручка от деятельности на расчетный счет еще не поступает.
Забегая вперед, ответим, суд посчитал допустимым такой способ расчетов с бюджетом (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 декабря 2008 г. N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153). А вот налоговым органам, судя по всему, вариант уплаты налога наличными не понравился, раз они, отстаивая свою точку зрения, дошли до надзорной инстанции.
Определением Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 февраля 2009 г. N ВАС-1438/09 в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора было отказано. Обо всем по порядку…

Суть спора

Предметом спора стала проверка законности требования об уплате налога, которое налоговый орган выставил компании, посчитав, что у нее возникла недоимка по ЕСН. Основанием для выставления данного требования послужило непринятие налоговой инспекцией в качестве уплаты ЕСН платежей, которые были сделаны в наличной форме директором общества и представителем по доверенности.
Судей доводы инспекторов не убедили, и они признали выставленное требование недействительным, указав, что суммы налога добровольно и своевременно уплачены в бюджет в полном объеме. Поэтому обязанность по уплате налога фактически исполнена (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 декабря 2008 г. N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153).
Чем же руководствовались судьи, разрешая спор в пользу налогоплательщика?

Представительство в налоговых правоотношениях никто не отменял

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Как уплатить налоги за фирму наличными?

Вместе с тем налогоплательщик имеет право участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ).
При этом законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять ее на основании закона или ее учредительных документов (п. 1 ст. 27 НК РФ). В свою очередь уполномоченным представителем налогоплательщика-организации может выступать лицо, наделенное полномочиями на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации (ст. 29 НК РФ).
Важно помнить и про определение Конституционного Суда РФ от 22 января 2004 г. N 41-О. В нем судьи подчеркнули, что норма, содержащаяся в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса, не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя.
В указанном определении судьи высшей судебной инстанции также указали, что в силу пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком: — с момента, как в банк предъявлено поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; — со дня, как физическое лицо внесло в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличные денежные средства для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Судьи ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 9 декабря 2008 г. N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153 дополнительно отметили, что право налогоплательщика уплачивать налог как в безналичной, так и в наличной форме закреплено в пункте 4 статьи 58 Налогового кодекса. Получается, что генеральный директор фирмы или иное лицо, полномочия которого подтверждены доверенностью, может от имени представляемой организации заплатить налог.

Оформляем документы

Теперь несколько советов о том, как правильно оформить документы, если вы оказались в ситуации, когда надо заплатить налог за организацию наличными. Важно, чтобы из документов можно было установить факт перечисления денег из средств организации, поскольку налог должен быть уплачен за счет средств налогоплательщика.
Правило 1. В квитанции по форме N ПД (налог) или N ПД-4сб (налог) рядом с фамилией, именем и отчеством физлица, непосредственно внесшего деньги, должно быть указано, что налог уплачен "по доверенности за такую-то организацию".
В квитанции также следует указать адрес и ИНН юрлица. Все реквизиты налога следует указать так, чтобы не вызывало сомнения, что налог уплачен от имени компании.
Правило 2. В доверенности следует максимально четко конкретизировать полномочия, указав, какую сумму и какого налога сотрудник уполномочен перечислить. Генеральный директор или другой единоличный исполнительный орган может действовать от имени общества и без доверенности. Поэтому в случае уплаты налога руководителем ссылка на доверенность в квитанции может отсутствовать. Правда, в этом случае в квитанции надо сделать ссылку на документ, позволяющий определить полномочия физлица, например, на решение учредителя о назначении генерального директора, на выписку из ЕГРЮЛ.
Правило 3. Законодательство требует уплачивать налог из собственных средств налогоплательщика. Такой вывод содержит определение Конституционного Суда РФ от 22 января 2004 г. N 41-О. Поэтому следует документально оформить получение денег уполномоченным лицом из кассы предприятия.
Так, в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 9 декабря 2008 г. N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153 указано, что факт уплаты налога за счет средств юрлица подтверждается также расходными кассовыми ордерами, по которым представители получили денежные средства для уплаты налогов, и авансовыми отчетами, составленными по факту расходования денежных средств.
Конечно, нет уверенности, что даже при наличии подобной судебной практики налоговые органы согласятся учесть налог, уплаченный от имени организации наличными. Поэтому прибегать к подобному способу расчета с бюджетом следует только в исключительном случае. Но, по крайней мере, если руководствоваться позицией Высшего Арбитражного Суда, есть все шансы отстоять свою правоту в суде.

Арбитражная практика

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 декабря 2008 г. N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153
При уплате налога наличными денежными средствами через банк директор общества и его представитель по доверенности действовали соответственно как законный и уполномоченный представители налогоплательщика, что не противоречит требованиям статьи 45 Налогового кодекса.

Внимание

Налог должен уплачиваться за счет собственных средств налогоплательщика. Поэтому следует документально оформить получение денег уполномоченным лицом из кассы предприятия.

основании такого акта налоговый орган по имеющимся у него данным о проверяемом лице или по аналогии вправе самостоятельно определить сумму налога, подлежащую уплате.

В случае отказа проверяемого лица подписать указанный акт в нем делается соответствующая запись.

Согласно пункту 1 статьи 125 несвоевременное представление документов, которые были затребованы налоговым органом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.


Задание 3. Организация А является учредителем организации В с долей участия 70 %, а организация В – учредителем организации С с долей участия 40 %. Признаются ли организация А и С взаимозависимыми лицами для целей налогообложения? Ответ обоснуйте.

Ответ:

Согласно статье 20 НК РФ, взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов.

Налоговые платежи разрешено уплачивать иными лицами

Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой.

Таким образом, путем умножения долей участия организации А в организации В и организации В в организации С мы получим долю участия организации А в организации С.

Доля А в С = 0.7*0.4 = 0.28 = 28%.

Раз доля участия А в С больше 20%, то эти организации признаются взаимозависимыми.

Задание 4. Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 100 000 руб. по сроку 20.04.2014г. Фактически уплата была произведена 05.06.2014г. Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику.

Ответ:

На основании пункта 3 статьи 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пункт 4 статьи 75 НК РФ декларирует, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На момент уплаты налога ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 8,25%. При этом значение ключевой ставки равно 17% (с 20.12.2014). С 1 января 2016 года к ключевой ставке будет привязана ставка рефинансирования РФ, и их значения уравняются.

Согласно заданию, количество дней просрочки с 20.04.2014 г. по 05.06.2014 г. равно 46.

Таким образом, размер пени (П) будет рассчитываться так:

П = 100000*(0.0825/300)*46 = 1265 рублей.


Задание 5. Налоговым органом 15 августа 2014 года проводилась камеральная проверка налоговой декларации по НДС за второй квартал, представленной в установленный срок. Инспектором была обнаружена ошибка в исчислении налога. Какие действия должен предпринять налоговый орган?

Ответ:

Согласно пункту 3 статьи 88, если "камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) … об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок".

"После предоставления пояснительных документов, лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки."


Задание 6. Выездная проверка в отношении организации А проводилась на основе решения руководителя в декабре 2014г. Какой период деятельности может быть охвачен налоговой проверкой?

Ответ:

Согласно пункту 4 статьи 89 НК РФ, в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.

Таким образом, можно сделать вывод, что в общем случае выездная налоговая проверка может охватить период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года, если налогоплательщик не предоставил уточненную налоговую декларацию. Если же она была предоставлена, то период проверки может быть изменен.

Задание 7. В организации В проводится выездная налоговая проверка. Может ли быть изменен обычный срок проведения проверки, если

Похожие материалы

Информация о работе

Скачать файл