Отчет кассира

Торговля Кассовый чек. Кассовый отчет и порядок его составления

Торговая организация обязана выдать покупателю кассо­вый чек или вкладной (подкладной) документ вместе с по­купкой. На чеке или вкладном документе должны отражать­ся следующие реквизиты:

— наименование организации;

— ИНН (идентификационный номер) организации-на­логоплательщика;

— заводской номер контрольно-кассовой машины;

— порядковый номер чека;

— дата и время покупки;

— стоимость покупки;

— признак фискального режима. Кассир-операционист или продавец определяет общую сумму покупки по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и получает от по­купателя деньги в следующем порядке:

— четко называет сумму полученных денег;

— печатает чек на ККМ;

— называет сумму причитающейся сдачи и выдает ее вместе с чеком.

Чеки погашаются одновременно с выдачей товара с помощью штампов или путем надрыва в установленных местах.

Все чеки, пробитые на ККМ в течение смены и не вы­данные покупателям (снятие показаний в начале и конце рабочего дня, нулевые чеки, полученные при проверке работы печатающего механизма), должны быть сданы вме­сте с кассовым отчетом.

Кассовый отчет состоит из двух частей: приходной и рас­ходной. Остаток денежных средств на начало дня записы­вают из предыдущего отчета.

Кассовый чек. Кассовый отчет и порядок его составления

В приход включают всœе при­ходные кассовые ордера и им соответствующие суммы. В расходную часть включают следующие операции: сдачу денег в банк, выплаты по расходным ордерам, платежные ведомости по заработной плате и прочим выплатам и т. п.

Подсчитывают сумму прихода и сумму расхода, выво­дят остаток на конец дня.

Сумма остатка на конец дня подсчитывается следующим образом:

Остаток на начало отчетного дня + Приход — расход = Остаток на конец отчетного дня.

Отчет кассира выполняется ежедневно. Приложением к отчету являются всœе приходные и расходные документы, указанные построчно в отчете. Вместе с отчетом заполня­ется справка, содержащая показания счетных регистров ККМ и сведения о выручке.

В кассовой книге исключены подчистки и исправления, не имеющие оговорок.

Вместе с тем, на предприятии должна быть обеспечено сохранность денежных средств в кассе. Ответственность за обеспечение надлежащих усло­вий возлагается на руководителя предприятия торговли.

В связи с этим должны быть выполнены следующие требования:

— помещение кассы должно быть изолировано;

— во время совершения денежных операций помеще­ние кассы должно быть закрыто с внутренней сто­роны;

— в кассе не должно быть посторонних лиц;

— касса должна быть снабжена сейфами или несгорае­мыми ящиками;

— в конце рабочего дня сейф и помещение кассы плом­бируются;

— нельзя хранить вкассе ценности и денежные сред­ства, не принадлежащие предприятию.

Ключи от кассы хранятся у кассира, дубликаты — у ру­ководителя предприятия.

Для регистрации кассовых операций старшему кассиру выдается кассовая книга. Листы книги должны быть пронумерованы, книга прошнурована и подписана руководителем и бухгалтером и заверена печатью. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу.
Книга – это регистр аналитического учета, защищающий интересы, как организации, так и кассира. Каждый лист книги состоит из двух частей: первая – разлинованная; вторая – не разлинованная, является кассовым отчетом.
Исправления в книге разрешаются только корректурным способом. Они должны быть заверены подписью кассира и бухгалтера.
Кассовый отчет составляется ежедневно.

2.2. Порядок ведения кассовой книги. Отчетность кассира

Предварительные документы должны быть сгруппированы на приходные и расходные. Приходные складывают по порядку номеров, расходные – по возрастанию. Лист книги складываю пополам так, чтобы разлинованная часть была первым экземпляром. Номер листа является номером кассового отчета.
Из предыдущего отчета остаток на конец переносится в данный отчет как остаток на начало. Затем записываются приходные ордера с указанием: от кого получены деньги, основание, номер документа и сумма. В таком же порядке записывают и расходные документы. На каждый документ отводится одна строка, пропуски строк не разрешаются. В конце листа подсчитываются итоги по приходу и расходу и записывают их в строку перенос. На обратной стороне должны быть подсчитаны итоги за день: приход вместе с остатком и расход. От итогового прихода вычитают итоговый расход и получают остаток на конец дня. Отчет подписывает кассир, указывая прописью количество приходных и расходных документов, сдает в бухгалтерию под роспись на одном экземпляре, который остается в кассовой книге.
Полученный кассовый отчет бухгалтер проверяет: на правильность заполнения документов; на законность операции; соответствие даты документов дате отчета; отсутствие арифметических ошибок. Проверенный отчет обрабатывают, то есть на каждом приложенном документе проставляют проводки или коды корреспондентских счетов. Эти же коды проставляются в кассовом отчете в колонке№3. Для осуществления аналитического учета одинаковые счета должны быть сгруппированы путем составления листа расшифровки.

Торговая организация обязана выдать покупателю кассо­вый чек или вкладной (подкладной) документ вместе с по­купкой. На чеке или вкладном документе должны отражать­ся следующие реквизиты:

— наименование организации;

— ИНН (идентификационный номер) организации-на­логоплательщика;

— заводской номер контрольно-кассовой машины;

— порядковый номер чека;

— дата и время покупки;

— стоимость покупки;

— признак фискального режима. Кассир-операционист или продавец определяет общую сумму покупки по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и получает от по­купателя деньги в следующем порядке:

— четко называет сумму полученных денег;

— печатает чек на ККМ;

— называет сумму причитающейся сдачи и выдает ее вместе с чеком.

Чеки погашаются одновременно с выдачей товара с помощью штампов или путем надрыва в установленных местах.

Все чеки, пробитые на ККМ в течение смены и не вы­данные покупателям (снятие показаний в начале и конце рабочего дня, нулевые чеки, полученные при проверке работы печатающего механизма), должны быть сданы вме­сте с кассовым отчетом.

Кассовый отчет состоит из двух частей: приходной и рас­ходной. Остаток денежных средств на начало дня записы­вают из предыдущего отчета. В приход включают все при­ходные кассовые ордера и им соответствующие суммы. В расходную часть включают следующие операции: сдачу денег в банк, выплаты по расходным ордерам, платежные ведомости по заработной плате и прочим выплатам и т.

Как составить отчет кассира

п.

Подсчитывают сумму прихода и сумму расхода, выво­дят остаток на конец дня.

Сумма остатка на конец дня подсчитывается следующим образом:

Остаток на начало отчетного дня + Приход — расход = Остаток на конец отчетного дня.

Отчет кассира выполняется ежедневно. Приложением к отчету являются все приходные и расходные документы, указанные построчно в отчете. Вместе с отчетом заполня­ется справка, содержащая показания счетных регистров ККМ и сведения о выручке.

В кассовой книге исключены подчистки и исправления, не имеющие оговорок.

Кроме того, на предприятии должна быть обеспечено сохранность денежных средств в кассе. Ответственность за обеспечение надлежащих усло­вий возлагается на руководителя предприятия торговли.

В связи с этим должны быть выполнены следующие требования:

— помещение кассы должно быть изолировано;

— во время совершения денежных операций помеще­ние кассы должно быть закрыто с внутренней сто­роны;

— в кассе не должно быть посторонних лиц;

— касса должна быть снабжена сейфами или несгорае­мыми ящиками;

— в конце рабочего дня сейф и помещение кассы плом­бируются;

— нельзя хранить вкассе ценности и денежные сред­ства, не принадлежащие предприятию.

Ключи от кассы хранятся у кассира, дубликаты — у ру­ководителя предприятия.

Дата добавления: 2014-12-26; Просмотров: 1233; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Читайте также:

Порядок оформления кассовых документов

Приложение
к Письму Минфина РФ
от 20.04.1995 N 16-00-30-33

Форма БО-9 Подразделение _____________________ Код услуги ________________________ Дата выполнения услуги ____________________________ КАССОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПРИЕМА ВЫРУЧКИ N 003326 Серия АА ——————————————————————————————— ¦Наиме- ¦Номер¦Стои-¦Номер¦ Фамилия ¦ Коды израсходованных ¦Стои- ¦Табельный¦Про- ¦Сумма ¦ ¦нование¦пози-¦мость¦же- ¦заказчика¦ материалов ¦мость ¦номер ¦цент ¦зара- ¦ ¦работ ¦ции ¦работ¦тона ¦ +————————+мате- ¦исполни- ¦испол-¦ботной¦ ¦ ¦по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов¦теля ¦нения ¦платы ¦ ¦ ¦прей-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ску- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранту¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ Итого ….¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——- _____________________________________________ _______________________ деньги в сумме (прописью) получил приемщик "___"___________ 199__ г. Выручка сдана _______________________________________________________ куда и по какому документу "___"___________ 199__ г.

Источник — Письмо Минфина России от 20.04.1995 № 16-00-30-33

Отчет — кассир

Cтраница 1

Отчет кассира — отчет, передаваемый кассиром предприятия ( учреждения, организации) в бухгалтерию. Он представляет собой отрывной лист кассовой книги с приложением приходных и расходных кассовых документов.

Как правильно составить отчет кассира

Кассир передает отчет в бухгалтерию ежедневно или в установленные сроки. Бухгалтер проверяет отчет, принимает его и расписывается в кассовой книге в приеме документов.  

Отчет кассира обрабатывается бухгалтером следующим образом. Каждая запись проверяется по существу, сверяется с первичным документом, после чего проставляется в гр.  

Отчет кассира, в котором бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов, служит основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости по счету 50 Касса.  

В отчете кассира допущена ошибка при оприходовании выручки в меньшей сумме.  

В отчете кассира подсчитываются итоги прихода и расхода денежных сумм за день и определяется остаток на конец дня.  

После проверки отчеты кассира подвергаются бухгалтерской обработке, при которой суммы по однородным операциям группируются по корреспондирующим счетам. На основании обработанных отчетов кассира производятся записи в журнал формы № К-1 по счету Касса, в котором на каждого кассира открывается отдельный лицевой счет. Для записи каждого отчета в журнале формы № К-1 отводится одна строка. В конце месяца в нем подсчитывают итоги по всем графам, проверяют правильность итоговых данных и совпадение конечного сальдо с остатком денег по последнему кассовому отчету. Затем ( производится сверка встречных сумм, т.е. сличение встречных сумм, отраженных в других журналах в корреспонденции со счетом Касса. На основании итоговых данных журнала формы № К-1 по счету Касса в / конце месяца составляют мемориальные ордера: пи дебету и кредиту счета.  

Бухгалтер проверяет отчет кассира: правильность оформления ведомости, расчет выданных и не выданных по ведомости сумм, проверяя. Если расхождений не обнаружено, то бухгалтер ставит внизу ведомости свою подпись с ее расшифровкой и указанием даты проверки, которая, как правило, должна совпадать с датой представления кассиром отчета.  

После проверки отчета кассира приложенные к нему приходные документы отделяются от расходных и комплектуются в две пачки, а затем с сопроводительными ярлыками и отчетом кассира направляются в ВЦ.  

На основании отчетов кассира и приложенных к ним кассовых ордеров на поступившие платежи производится разноска данных об оплаченных суммах в ведомостях расчета начисленных сумм по каждому домоуправлению ( форма № 168) за тот месяц, за который была начислена сумма. В этой ведомости предусмотрены четыре графы для месяцев, когда произведена оплата. Так, например, если в ведомости за январь сумма поступила в феврале, то она записывается в гр.  

На основании отчета кассира и приложенных к нему платежных документов делают записи в перечне расчетно-платежных документов о выданной заработной плате и депонировании невостребованных сумм по каждой зарегистрированной ведомости. Общая сумма депонированной заработной платы в текущем месяце складывается из двух итогов: итога графы В текущем месяце по перечню текущего месяца и итога графы В следующем месяце по перечню предыдущего месяца, так как обычно заработную плату и часть других платежей за отчетный месяц выплачивают в первых числах следующего месяца.  

Для этого изучаются отчеты кассира с приложенными первичными документами и кассовая книга. Последняя должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана печатью и вестись в одном экземпляре.  

Сводка составляется на каждый отчет кассира. В графах 4 и 8 печатается итоговая сумма по корреспондирующему счету, которая должна соответствовать итогам, полученным по отчету кассира.  

Сводка составляется на каждый отчет кассира. По окончании разноски приходных ордеров, выключив печать, вновь набирают суммы гр. Аналогично приходу оператор печатает данные расходных ордеров в гр. Закончив составление сводки, оператор рассортировывает приходные и расходные ордера в порядке их номеров и приобщает к отчету кассира, который вместе с документами сдается в бухгалтерию.  

Страницы:      1    2    3