Отчетность для ИП

20 июня 2018

Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году

По закону 402 ФЗ, индивидуальные предприниматели на упрощенке без наемных работников обязаны сдавать отчеты в налоговую и фонды. Разберемся, какие отчеты, когда сдавать, и что писать в декларации, если за год не было прибыли.

Компании на патенте без работников обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и платить взносы в Пенсионный фонд и за медицинскую страховку.

Налоги и отчисления ИП по упрощенке без работников

Работать по УСН могут предприниматели, у которых в компании:

  • меньше 100 человек сотрудников;
  • доход не превышает 150 миллионов рублей в год;
  • другие организации участвуют не больше, чем на 25 %;
  • нет филиалов.

Предприниматели на ИП без сотрудников сдают два отчета:

  • налоговую декларацию — раз в год до 30 апреля;
  • ведут книгу учета доходов и расходов.

В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения. Чтобы правильно заполнить налоговую отчетность или декларацию, надо следовать правилам, например:

  • заполнять документ печатными заглавными буквами от руки или напечатать;
  • суммы, где есть копейки, округлить до рубля;
  • нельзя оставлять пустые поля, нужно обязательно ставить прочерк;
  • если ошиблись, придется заполнять бланк заново;
  • нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Передать отчеты в налоговую можно тремя способами:

  • по почте;
  • самостоятельно отвезти в налоговую;
  • отправить отчетность онлайн.

Если нет возможности отвезти декларацию в налоговую вовремя, можно попросить друга или родственника. Чтобы налоговая приняла декларацию от посредника, нужно сделать нотариальную доверенность;

Если сдаете декларацию в отделение налоговой — самостоятельно или через посредника, то приготовьте два экземпляра документа.

Один останется в налоговой. Другой, с печатью, инспектор отдает вам или вашему представителю.

Когда отправляете декларацию по почте, сохраняйте чек. Письмо может задержаться в пути. Если декларация поступит в налоговую позже 30 апреля, то ФНС заблокирует банковский счет ИП. У вас есть чек с датой отправки, как доказательство, что вы подали декларацию во время. Налоговая не заблокирует счет, а дождется письмо.

Квартальная отчетность ИП на УСН

Раз в три месяца индивидуальные предприниматели на УСН сдают квартальный налог — авансовый платеж и отчитываются по нему. Внести платеж нужно не позднее 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

  • за первый квартал — до 25 апреля;
  • за 6 месяцев — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.
  • Итоговую сумму налога нужно внести до 30 апреля.

Посчитать налог просто. Если вы выбрали вид налогообложения «доходы», то платите 6 % от всех доходов за три месяца. Если у вас налог «доходы минус расходы», то перечисляете 15 % от чистой прибыли, которая остается, если из доходов вычесть расходы. Во втором и третьем квартале, из полученной суммы вычитаете ту, что уже оплатили кварталами раньше.

Кроме налоговой,индивидуальные предприниматели на УСН перечисляют за себя платежи в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского обслуживания. Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. С 1 июля 2017 года МРОТ равен 7800 рублям. Рассчитать размер платежа можно по формуле:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
  • в ФСС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит — 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
  • в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если доход за год превысил 300 000 рублей, то придется заплатить дополнительные взносы — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, предприниматель заработал 700 000 рублей. С разницы в 400 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 4000 рублей.

Есть и хорошая новость — взносами можно погасить часть налога или даже полностью. Предприниматели без сотрудников, уменьшают налог на всю сумму страховых взносов. Например, ИП заработал в год 700 000 рублей, заплатил налог 6 % — 42 000 рублей. Взносы в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования составили 29 109 рублей. Есть еще дополнительные взносы — 4000 рублей: 1 % от 400 000 (700 000 — 300 000) рублей. Теперь из налога вычитаем то, что заплатили в Пенсионный фонд и дополнительные взносы: 42 000 — 29 109 — 4000 рублей.

Получается, что предприниматель заплатит не 46 000 рублей, а 8891 рублей. Поэтому удобнее платить взносы в фонды раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог.

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников

ИП на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность, даже если за год не было доходов. Такая декларация называется нулевая.

Форма декларации и пример заполнения есть на сайте налоговой. Как заполнять декларацию зависит от налогового режима, который выбрал предприниматель:

  • ИП на режиме «Доходы» заполняют три страницы — титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.
  • ИП на «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Сдать нулевую декларацию надо до 30 апреля.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году

Если не отправить отчет, то налоговая выставит штраф от 100 до 1000 рублей или заблокирует счет ИП.

Книга учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов должны вести ИП и на УСН и на патенте. Можно заполнять бумажную версию или вести электронную книгу. Если ведете электронную, то в конце года ее надо распечатать, пронумеровать страницы и прошить.

ИП обязаны хранить книгу четыре года в распечатанном, пронумерованном и прошитом виде. В течение этого времени налоговая может запросить книгу на проверку. Если ИП не принесет книгу в течение 10 дней, то штраф — 200 рублей.

Чтобы заполнить книгу, нужно знать правила. Если налоговая найдет две ошибки в заполнении КУДиР, то придется заплатить штраф от 10 000 до 30 000 рублей.

Правила такие:

  • заводить новую книгу раз в год;
  • каждую операцию писать с новой строки;
  • записывать доходы и расходы в хронологическом порядке;
  • подтверждать операции документами.

Вести книгу несложно. В ней всего четыре раздела:

  • доходы;
  • расходы;
  • убытки;
  • авансовые или страховые платежи.

Отчетность ИП на УСН состоит из декларации и книге учета доходов и расходов. Еще ИП переводят в налоговую авансовые платежи и делают взносы в фонды.

Коротко: формы отчетности, которую должен сдавать в налоговые органы предприниматель зависит от режима налогообложения (ЕНВД, УСН, патент), а также от наличия персонала. Более подробно о видах отчетности и сроки подачи вы узнаете из нашего материала.

Начинающему бизнесмену необходимо четко представлять тот объем налоговой отчетности, который предстоит сдавать в определенные сроки, в обратном случае можно попасть на серьезные штрафы.

Отчетность ИП на УСН без работников и с работниками

Пакет итоговых отчетов различен для предприятий разных специальных режимов. Чтобы требования закона не обескуражили предпринимателя, предлагаем ознакомиться с набором отчетных форм, которые нужно оформить и сдать в ИФНС по итогам деятельности за отчетный (налоговый) период.

Упрощенный режим налогообложения (УСН)

Перечень документов, который должен представить в ИФНС предприниматель, работающий без нанятого персонала, значительно меньше пакета форм, необходимого для отчета бизнесмена, имеющего штат сотрудников. Представленная таблица поможет разобраться, какой отчет сдает ИП на УСН в налоговую службу в 2015-2016 году.

Отчет

Периодич-

ность

Срок сдачи

Особенности

Подают ИП

с

персоналом

без сотрудников

В ИФНС

Декларация по УСН

годовая

до 30 апреля

С 2015 утверждена форма по КНД 1152017.

Ѵ

Ѵ

О среднесписочной численности

годовая

до 20 января

ИП без персонала законом не освобождены от сдачи этой формы, но в некоторых регионах налоговики разрешают его не предоставлять, а в других – требуют отчитаться наряду с предприятиями, имеющими штатных сотрудников, поэтому предприниматели действуют в соответствии с требованиями местной инспекции ФНС.

Ѵ

Форма 2 – НДФЛ о доходах персонала

годовая

до 1 апреля

Ѵ

В фонды

Данные персучета в ПФР

годовая

до 15 февраля

Ѵ

РСВ-1

квартальная

до 15 мая за 1 кв.,

до 15 августа за 2 кв.,

до 15 ноября за 3 кв.,

до 15 февраля за  4 кв.

С 2015 года до 15-го числа документы предоставляются на бумажном носителе, отчеты, отправленные по интернету, принимаются до 20-го числа.

Ѵ

4-ФСС

квартальная

до 20 апреля за 1кв.,

до 20 июля за 2 кв.,

до 20 октября за 3 кв.,

до 20 января за 4 кв.

С 2015 года до 20-го числа формы сдаются в бумажном виде, в электронной форме отчеты принимаются до 25-го числа.

Ѵ

Из таблицы видно, что ИП без работников сдает только декларацию.

Важно: Книга учета доходов и расходов не является отчетной формой, но ведется на протяжении года и может быть затребована в ИФНС для проверки данных декларации.

Существуют местные налоги, которые платят бизнесмены с нанятым персоналом и без него, если в собственности фирмы имеются транспортные средства или объекты недвижимости, подпадающие под имущественный налог (т. е. поименованные в региональном реестре с указанием стоимости по кадастру), а также в производстве используются земельные участки.  Обычно порядок и сроки уплаты этих налогов устанавливают региональные власти, но, как правило, по ним ежеквартально уплачиваются суммы аванса, а окончательный платеж должен быть произведен до 1-го февраля. Не позднее этого срока должны быть поданы и декларации в ИФНС.

Видео: Важные изменения в упрощенке с 2015 года

Надо заметить, что вся отчетность (налоговая и в фонды), которую, кроме декларации, необходимо сдавать ИП, имеющему штат сотрудников, касающаяся численности штата, его доходов, выплаченных пособий и перечисленных взносов, актуальна для любого вида налогообложения.

Дополнение: обращаем ваше внимание, что для ИП находящегося на «упрощенке» и выбравшим в качестве налогооблагаемой базы «доходы» сдают аналогичные отчеты, что и при УСН, доходы минус расходы.

Единый вменённый налог

Предприниматели, работающие на системе ЕНВД, подают декларацию каждый квартал до 20-го числа, а уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Отчет

Периодич-ность

Сроки сдачи

Примечания

Подают ИП

с

персоналом

без сотрудников

В ИФНС

Декларация по ЕНВД

квартальная

до 20 апреля за 1 кв.

до 20 июля за 2 кв.

до 20 октября за3кв.

до 20 января

С 2015 утверждена форма по КНД 1152016, загрузить которую можно здесь.

Ѵ

Ѵ

Ср. списочная численность

годовая

до 20 января

Ѵ

2 – НДФЛ

годовая

до 1апреля

Ѵ

Плательщики ЕНВД не ведут КУДиР. ИП без персонала поквартально сдают декларации и, если потребует местная ИФНС, отчет о среднесписочной численности.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели находящиеся на ЕСХН  сдают декларацию раз в год до 31 марта. Уплата налога производится дважды в год: перечислением аванса за 1-е полугодие и окончательного расчета налога в срок до 31 марта.

Важно: обязательным является ведение КУДиР.

Отчет

Периодич-ность

Сроки сдачи

Примечания

Подают ИП

с

персоналом

без сотрудников

Декларация по ЕСХН

годовая

до 31марта

Форма по КНД 1151059

Ѵ

Ѵ

Ср. списочная численность

годовая

до 20 января

Ѵ

2 – НДФЛ

годовая

до 1апреля

Ѵ

РСВ-2 в ПФР

годовая

до 31 марта

Предоставляется в ПФР и ФОМС главами КФХ, не имеющих штата работников.

Ѵ

             

При наличии объектов налогообложения уплачиваются прочие местные налоги. Если по роду деятельности существуют обязательства перед Росприроднадзором, то потребуется рассчитывать и перечислять плату за вредное воздействие на окружающую среду. Сроки уплаты местных налогов устанавливают регионы, но все они должны поквартально рассчитываться и перечисляться в ИФНС.

При сдаче декларации по ЕСХН в ИФНС никаких оправдательных документов к ней прикладывать не надо. Налоговая просто принимает ее, а в течение последующих трех месяцев проверяет достоверность указанных сведений и может затребовать не только КУДиР, но и другие документы, подтверждающие совершение операций – акты, накладные, счета и другие документы.

Отчетность ИП на патенте

Предприниматели, работающие на патенте, освобождены от оформления и предоставления в инспекцию налоговой декларации, но ведут КУДиР, поскольку превышение установленного законом годового дохода в размере 60,0 млн. рублей останавливает действие патента. Если такой доход достигнут, то книга должна быть представлена в ИФНС в 25-дневный срок.

ИП на патенте с привлечением работников обязательно сдают полный пакет документов, перечень которых представлен в разделе отчетности для ИП на УСН.

Рекомендация: Узнайте как самостоятельно вести бухгалтерский учет онлайн при помощи онлайн-сервиса "Мое дело". 

Петр Столыпин, 2015-05-13



Сохраните статью в социальные сети:

20 июня 2018

Какие налоги и отчеты сдают ИП без работников в 2017 году

Индивидуальные предприниматели без работников отчитываются в налоговую и в фонды. Какие отчеты и когда сдавать зависит от формы налогообложения индивидуального предпринимателя.

Налоги и отчетности ИП на ОСНО без работников в 2017 году

ИП на общей системе налогообложение без сотрудников сдает ежегодные и ежеквартальные отчеты только в налоговую:

Ежегодно предприниматели на ОСНО сдают в налоговую отчет о доходах по форме 3-НДФЛ. И платят налог — 13 % с доходов до 15 июля следующего за отчетным периодом годом.

Как только предприниматель получил доход, то по итогам месяца в течении 5 дней нужно подать декларацию 4-НДФЛ. В декларации предприниматель указывает, какой доход должен быть у компании за год. Налоговая анализирует данные и рассчитывает авансовый платеж. Декларацию 4-НДФЛ нужно оплачивать раз в квартал.

НДС для ИП на основной системе налогообложения равен 18 %. Сдавать НДС нужно каждый квартал, не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом месяца.

Налоги и отчетности ИП на ЕНВД без работников в 2017 году

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД подходит предпринимателям, у которых есть стабильные доходы и тем, кто оказывает услуги. При ЕНВД государство самостоятельно назначает сумму налога на прибыль.

Предприниматели на ЕНВД раз в три месяца сдают налоговую отчетность.

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

Сдать отчет надо до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Какую форму и как заполнять написано в приказе ФНС ММВ-7-3/353. Если предприниматель не сдает отчет, то придется платить штраф — 1000 рублей.

Предприниматель сдает налоговый отчет, даже если компания не работала и не приносила доход.

Бухгалтерскую отчетность и отчеты по страховым взносам сдавать не нужно, потому что в штате ИП нет работников.

Налоги и отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году

Предприниматели на УСН сдают:

  • Отчеты и декларацию в налоговую;
  • перечисляют взносы за себя в ПФР и Федеральный фонд медицинского страхования;
  • ведут Книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Раз в год до 30 апреля индивидуальные предприниматели на УСН сдают налоговую декларацию. В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения, например:

  • заполнять декларацию печатными заглавными буквами;
  • суммы округлить до рубля;
  • в пустых полях ставить прочерк;
  • если ошиблись, придется заполнять бланк заново;
  • нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Если в течение года у предпринимателя не было доходов, то надо сдать нулевую декларацию.

Каждые три месяца ИП на упрощенке платит авансовый платеж. Размер платежа зависит от налоговой база, которую выбрал предприниматель:

  • платить налог с доходов — 6 % от всех доходов за год.
  • платить налог с разницы между доходами и расходами — 15 % с чистой прибыли.

Если в компании на УСН нет сотрудников, то нужно ежеквартально платить взносы за себя в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования.

Бухгалтерский отчет сдавать не нужно, потому что все доходы прописаны в КУДиР. Если налоговая решит проверить честность ИП, то запросит книгу на проверку.

Налоги и отчетности ИП на ЕСХН без работников в 2017 году

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Его сдают предприниматели, которые занимаются сельским хозяйством. Например, выращивают овощи или продают молоко и продукты из молока.

Если в компании нет сотрудников, то предприниматель сдает только налоговую декларацию и ведет книгу доходов и расходов. Книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Заверять в налоговой не нужно.

Главное во всех отчетах — не забывать о сроках сдачи и заполнять декларации без ошибок.