Отчисления в пенсионный фонд иностранных граждан

17 июля 2014 11:50

Застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС) являются иностранные граждане: временно и постоянно проживающие на территории России, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации, в случае заключения с ними трудового договора.

Временно пребывающими считаются мигранты, у которых нет вида на жительство или разрешения на временное проживание. Если договор заключается с иностранцем, имеющим статус временно пребывающего на территории России, на срок менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года, то суммы выплат не подлежат обложению страховыми взносами.

С начала 2013 года изменения в пенсионном законодательстве обязали работодателей начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС за иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации, в случае заключения с ними трудового договора на неопределенный срок либо срочного трудового договора или нескольких срочных трудовых договоров на срок не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.

Таким образом исключается ситуация, при которой работодатель, избегая уплаты взносов за иностранного работника, оформлял договор на срок менее шести месяцев, но в течение года несколько раз его перезаключал.

С 2015 года организации будут обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд за иностранных работников, временно пребывающих на территории России, с первого дня их трудоустройства (№188-ФЗ, в ред. от 28.06.2014) независимо от срока договора.

Ставка отчислений в Пенсионный фонд РФ для иностранных граждан, временно пребывающих на территории России, равна 22% на финансирование страховой части трудовой пенсии независимо от возраста. Накопительная часть пенсии у таких работников формироваться не будет.

На выплаты иностранным гражданам, постоянно проживающим на территории Российской Федерации, начисляются и уплачиваются страховые взносы по тарифу, установленному для граждан Российской Федерации на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, в зависимости от их года рождения.

С 2020 года в системе обязательного социального медицинского страхования производится уплата взносов. Плательщиками взносов является ряд категорий, одна из которых — работники.

Уплата взносов за работников производится работодателями (ИП или юр. лицами) за счет самих работников. То есть работодатель производит расчет взносов, удерживает их из дохода работников и перечисляет в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».

Взносы уплачивают работники являющиеся гражданами РК, оралманы, все иностранцы, постоянно проживающие на территории РК, иностранцы-граждане стран-членов ЕАЭС, постоянно или временно проживающие на территории РК.

Работники, обучающиеся по очной форме обучения, имеющие инвалидность, получающие пенсионные выплаты, являющиеся участниками и инвалидами ВОВ, находящиеся в отпусках по беременности и родам, многодетные матери не уплачивают взносы в свою пользу. За данные категории граждан уплата взносов на ОСМС осуществляется за счет государства.

ВОСМС за работников рассчитываются по ставке 1% от дохода, начисленного работодателем. Для ВОСМС установлено верхнее ограничение дохода для исчисления – 10 МЗП.

Важно!

Обратите внимание! По текущим нормам законодательства в случае, если доход работника не превышает 25 МРП, 90% корректировка по ИПН применяется также и при расчете ВОСМС (+СН и ООСМС).

  • Влияние 90% корректировки по ИПН на расчет налогов, взносов и отчислений с заработной платы;
  • PRO применение 90% корректировки по ИПН при расчете СН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС в 2020 году.

Для отражения в бухгалтерском учете взносов на ОСМС, используется счет 3210 «Обязательства по социальному страхованию» Типового плана счетов.

Уплата взносов на ОСМС производится ежемесячно до 25 числа, следующего за месяцем выплаты доходов. В случае нарушения установленных сроков или неполной оплаты, применяется пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Рассмотрим как в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0 выполняется расчет взносов на ОСМС, их удержание их перечисление по работникам организации.

Расчет взносов на ОСМС по работникам реализован в конфигурации, начиная с релиза 3.0.33.2 от 10.01.2020 года.

Полезно

  • Выпуск версии 3.0.33.2 конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана»;
  • Подробнее весь механизм ОСМС в конфигурации рассмотрен в статье PRO учет ОСМС в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» ред 3.0.

Настройка конфигурации для расчета ВОСМС за работников

Перед тем, как произвести расчет взносов по работникам, рассмотрим некоторые настройки данных, которые влияют на участие работников в уплате взносов в системе мед. страхования, а также производимые расчеты и перечисления.

Ставка ВОСМС

Сведения о ставке взносов за работников устанавливаются в регистре сведений Сведения о ставках обязательного социального медицинского страхования. Регистр сведений доступен в разделе Предприятие – Налоги – Сведения о ставках ОСМС.

Для указания размера ставки взносов по сотрудникам, ставка задается для вида дохода Доходы от работодателя и указывается период действия данной записи.

При обновлении на релиз 3.0.33.2, в регистре автоматически создается новая запись на 01.01.2020 года с установленной ставкой взносов на ОСМС 1%.

Важно!

С 2020 года также увеличивается ставка отчислений на ОСМС с 1,5% до 2%. Данное изменение также учтено в релизе. При обновлении ставка отчислений с 2020 года устанавливается в размере 2%.

Исключение работника из плательщиков взносов на ОСМС

Некоторые категории работников исключаются из системы социального медицинского страхования с точки зрения необходимости уплаты взносов в свою пользу (также за данные категории работодатель не производит уплату отчислений на ОСМС).

Как рассматривалось ранее, это работники-инвалиды, работники — получатели пенсионных выплат и другие установленные категории.

Как произвести соответствующие настройки в конфигурации, чтобы по данным категориям работников не производился расчет взносов (и отчислений) на ОСМС?

Все просто: если в карточке Физического лица указано, что лицо имеет инвалидность или является получателем пенсионных выплат – программа автоматически исключает его из расчета взносов (и отчислений) на ОСМС. В данном случае никаких дополнительных настроек не требуется.

Если сотрудник, например, обучается по очной форме обучения или относится к категории «многодетные матери» — то есть также не должен производить уплату взносов в свою пользу (а работодатель отчислений по нему), для его исключения из соответствующих расчетов необходимо выполнить дополнительную настройку.

В карточке Физического лица в строке в регистре сведений Гражданство физических лиц, необходимо установить признак Не подлежит социальному медицинскому страхованию.

При установке данного признака, по данному сотруднику не производится расчет и удержание взносов на ОСМС, а также расчет отчисления за счет работодателя.

Настройка доходов работников для расчета ВОСМС

Некоторые виды доходов работников освобождены от уплаты взносов и отчислений на ОСМС.

Пример

Взносы на ОСМС не уплачиваются с компенсаций при служебных командировках, установленных .

В конфигурации план видов расчета Начисления организации доступен в разделе Зарплата – Справочники и настройки.

В карточке вида Начисления организации порядок учета дохода при расчете взносов (и отчислений) на ОСМС указывается на закладке Учет в области Налогообложение.

Если данный доход участвует в расчете ВОСМС — указывается значение Облагается целиком. Если доход освобожден от ВОСМС – значение Не облагается целиком.

Полезно

Для взносов и отчислений установлен единый список выплат и доходов, с которых не исчисляются ОСМС — Список выплат и доходов с которых не исчисляются ОСМС.

Прочие настройки по ВОСМС

Прочие сведения, необходимые для учета и перечисления ВОСМС, содержатся в карточке Взносов (Зарплата – Справочники и настройки – справочник Налоги, сборы, отчисления).

В карточке Взносы на обязательное социальное медицинское страхование, указан счет учета взносов 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование».

Также для взносов установлен законодательно определенный КНП 122 «Взносы на обязательное социальное медицинское страхование».

Расчет и перечисление ВОСМС за работников

Начисление доходов для расчета ВОСМС за работников

После того, как все настройки произведены и выполнена проверка обложения видов доходов работников, рассмотрим непосредственно сам расчет взносов на ОСМС.

Рассмотрим расчет взносов на примере нескольких сотрудников организации с разными размерами дохода за месяц.

Документом Начисление зарплаты сотрудникам организации выполним расчет доходов сотрудников за январь 2020 года:

  • Громова Ж.Б. – 500 000 тенге;
  • Жумабаева А. К. – 400 000 тенге;
  • Иванова Т. Р. – 50 000 тенге (сотрудник большую часть времени находился в неоплачиваемом отпуске).

Данные сотрудники являются участниками системы обязательно социального медицинского страхования – за них производится исчисление и уплата взносов и отчислений на ОСМС.

Для вида начисления Оклад по дням установлена необходимость обложения ВОСМС.

Расчет ВОСМС за работников

Непосредственно сам расчет взносов на ОСМС выполняется документом Расчет удержаний сотрудников организаций на специализированной закладке Взносы ОСМС.

Расчет взносов производится стандартным способом для данного вида документа – по кнопке Рассчитать.

По кнопке Подробно ВОСМС можно получить более подробную информацию о том, по каким данным расчет взносов был произведен системой.

Рассчитаем размеры взносов на ОСМС по каждому сотруднику и сравним результат с полученным в конфигурации.

  • Иванова Т. Р.

Доход 50 000 тенге. Так как доход сотрудника за месяц менее 25 МРП (в 2020 году 66 275 тенге), из объекта исчисления ВОСМС исключается 90% корректировка по ИПН, установленная пп49) пункта 1 статья 341 НК РК.

Размер корректировки для дохода в 50 000 тенге = 450 тенге (сотрудник имеет право на вычет по ОПВ, вычет в размере размере 1 МЗП, вычет по добровольным пенсионным взносам в размере 2 000 тенге).

Облагаемый доход работника по ИПН = 50 000 — 5 000 — 42 500 — 2 000 = 500

Корректировка пп49) = 500 * 90% = 450 тенге.

Рассчитываем ВОСМС

50 000 – 450 = 49 550 тенге

49 550 *1% = 495,5 тенге.

  • Громова Ж.Б.

Доход 500 000 тенге. Не забываем, что максимальный размер дохода для исчисления взносов составляет 10 МЗП (в 2020 году 425 000 тенге). В данном случае максимальный предел превышен, соответственно, считаем исходя из него.
425 000 * 1% = 4 250 тенге

  • Жумабаева А. К.

Доход 400 000 тенге. В данном случае расчет «линейный» 400 000 * 1% = 4 000 тенге.

Таким образом, система производит расчет взносов на ОСМС в соответствии с действующими нормами законодательства и порядок расчета.

Отражение в учете ВОСМС за работников

Для отражения данных о рассчитанной заработной плате сотрудников, а также налогов, взносов и отчислений с нее, используется документ Отражение зарплаты в регл. учете.

Документ заполняется всеми сведениями по кнопке Автозаполнение.

Взносы на ОСМС отражаются на счете 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование», указанном в карточке Взносов.

Перечисление и уплата ВОСМС за работников

Перечисление взносов на ОСМС оформляется документом Социальное страхование перечисления в фонды. В документе в качестве вида операции указывается Перечисление взносов ОСМС.

Для отражения факта перечисления взносов по работникам, в порядке заполнения выбирается вариант По сотрудникам.

Заполнение данных об исчисленных суммах взносов производится стандартным образом по кнопке Автозаполнение.

На основании документа вводится Платежное поручение (исходящее) с видом операции Перечисление взносов и отчислений соц. страхования, в котором отражается общая сумма взносов, подлежащая уплате в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».

Для документа автоматически определяется и устанавливается значение КНП (для взносов КНП 122). Так как КНП задается в целом для документа, в одном документе могут быть отражены платежи на ОСМС только одного вида (либо взносы, либо отчисления).

На основании документа по кнопке Сформировать Swift файл можно сформировать и выгрузить SWIFT-файла в формате МТ-102.

Таким образом, в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0 реализован полноценный механизм работы со взносами на ОСМС за работников, который позволяет выполнить расчет взносов, отражение на счетах учета и перечисление в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».

При этом в расчете строго контролируются и соблюдаются все законодательные требования и особенности учета.

Доброе утро! Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2561)Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.51.27). Пытаюсь внести изменения в данные сотрудника. При сохранении программа пишет: Статусы застрахованных физических лиц с полем ФизическоеЛицо = «Каландаров Мухаммад Собирбой Угли» в запрещенном периоде невозможно изменить. Дате 01.01.1900 соответствует запрет изменения данных для пользователя «<Не указан>» по 01.01.1900 (установлена общая дата запрета). Как с этим бороться не знаю. Решила удалить запись. Но удалить невозможно, пишет: Обработка.УдалениеПомеченныхОбъектов.МодульМенеджера(175)}: Ошибка при вызове метода контекста (Удалить)
Объект.Удалить(); по причине:Не удалось записать: «Статусы застрахованных физических лиц»!Статусы застрахованных физических лиц с полем ФизическоеЛицо = «<Объект не найден> (342:a68a1c1b0d3e898e11e74b41f8e91e69)» в запрещенном периоде невозможно изменить.Дате 01.01.1900 соответствует запрет изменения данных для пользователя «<Не указан>» по 01.01.1900 (установлена общая дата запрета) Подскажите в чем дело, как все исправить?