Отметка выставлена ошибочно

Далее нажимаем клавишу «Заполнить». Программа выведет список всех сотрудников по выбранному подразделению.

Обратим внимание на графу «Начисление». Указано, что начисление зарплаты по окладу. Этот вид указывается в карточке сотрудника при приеме на работу. Проверим настройки. Вернемся в меню на вкладку «Зарплата и кадры», раздел «Кадровый учет», пункт «Приемы на работу» и зайдем в карточку сотрудника, где и выбран вид начисления «По окладу». Двойным нажатием на надпись заходим в настройки. Здесь есть пункт «Отражение в бухгалтерском учете», если он не заполнен, то создаем новый «Способ учета зарплаты».

Прописываем наименование «Оклад (20 счет)», в скобках обозначаем номер счета. Это нужно для того, чтобы программа понимала на какой счет и по какой статье затрат производилось начисление данной заработной платы. Указываем статью затрат «Оплата труда». Нажимаем «Записать и закрыть». В поле «Отражение в бухгалтерском учете» отобразился веденный счет. Нажимаем еще раз «Записать и закрыть» и возвращаемся к начислению зарплаты. В документе будут отображаться фамилии сотрудников, наименование подразделения, вид начисления, размер заработной платы, количество отработанных дней и часов. Если в организации предусмотрены какие-либо удержания у сотрудников, то они будут автоматически добавлены во вкладке «Удержания». Заполнение можно произвести также и вручную, через клавишу «Добавить»:

Следующая вкладка «НДФЛ». Здесь автоматически рассчитаны начисления на доходы физического лица. При необходимости их можно скорректировать, если отметить флагом «Корректировать НДФЛ». В поле справа можно просмотреть все вычеты у сотрудника или добавить новые. Для этого нужно выбрать код вычета и указать сумму:

В следующей вкладке «Взносы», которая также заполнится автоматически, можно увидеть все начисления, которые произведутся за сотрудника. При необходимости, их можно изменить, установив флажок возле пункта «Корректировать взносы».

Теперь данные о начислении, удержании и вычетах отображаются в соответствующих полях. При нажатии на знак вопроса, программа расшифрует, за что и куда перечислится указанная сумма:

Проведем документ и посмотрим проводки. Отражается одна проводка по начислению, одна проводка по НДФЛ и четыре проводки по начисленным взносам:

Для контроля можно просмотреть регистр накопления во вкладке «Взаиморасчеты с сотрудником». Здесь отображается сумма начисления и сумма удержания:

Также можно проверить заполнение последующих вкладок. Начисление зарплаты произведено. Теперь нужно ее выплатить через кассу. Переходим на вкладку меню «Зарплата и кадры», журнал «Ведомости в кассу». Если ранее сотруднику выплачивался аванс, то запись о нем будет отражена здесь. Создадим выплату зарплаты через клавишу «Создать». Открывается документ «Ведомость на выплату зарплаты через кассу». Заполняем:

  • Месяц выплаты;

  • Подразделение;

  • Выплачивать – выбираем из выпадающего окошка «Зарплата за месяц»;

  • Округление – без округления.

Корректировочная (корректирующая) проводка — это проводка, которая используется с целью приведения доходов и расходов в соответствие на отчетную дату.

Она отражает уже осуществленную экономическую деятельность, но не учтенную необходимым образом.

Способы внесения исправлений в бухгалтерский учет

Механизм внесения исправлений бухгалтерским законодательством не регламентирован.

В настоящее время различают два основных способа внесения исправлений.

Ошибки в учетных записях можно исправлять методом дополнительной или корректирующей проводкой и методом «красное сторно».

Способ дополнительной записи (проводки) применяется, если при отражении в учете использовалась правильная корреспонденция счетов, однако сумма хозяйственной операции была ошибочно занижена.

Если же сумма завышена или использована неверная корреспонденция счетов для исправления, применяется метод «красное сторно».

Выбранный метод организация должна утвердить самостоятельно.

При выборе того или иного метода нужно учитывать, что независимо от способа внесения исправлений сальдо по соответствующему счету бухгалтерского учета будет одинаковым, а обороты по счету — различными.

Способ дополнительной записи (проводки)

Если стоимостные показатели операции необходимо вследствие выявленного искажения увеличить, при этом ошибочно указана именно сумма первоначальной записи, а не сама проводка в учете, применяется способ дополнительных записей.

Исправление производится путем внесения дополнительной записи с той же корреспонденцией счетов на сумму разницы между правильной суммой операции и суммой, отраженной предыдущей проводкой.

Иными словами, для исправления ошибки выполняют такую же проводку, но только на недостающую сумму.

Пример

В организации было обнаружено, что стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля отражена в бухгалтерском учете в сумме 5000 руб. вместо 6000 руб. (без учета НДС).

То есть сумма хозяйственной операции ошибочно занижена на 1000 руб.

Для исправления ошибки в бухгалтерском учете была сделана проводка:

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 1000 руб. — учтена в составе общехозяйственных расходов стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля, ошибочно не учтенная ранее.

Пример

Из кассы предприятия выплачена заработная плата работникам в размере 20 000 руб. В бухгалтерской записи ошибочно указана сумма 2 000 руб., т.е. сделана запись:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит счета 50 «Касса» — 2000 руб.

Для исправления ошибки делается дополнительная запись на сумму разницы между правильной и неправильной записями — 18 000 руб. (20 000 — 2000):

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит счета 50 «Касса» — 18 000 руб.

Метод «красное сторно»

Метод «красное сторно» универсален. Чаще всего его применяют при исправлении неправильной корреспонденции счетов или при завышении суммы хозяйственной операции.

При этом способ «красное сторно» применяется в бухгалтерском учете не только для исправления ошибок, но и для корректировки учетных данных по отдельным счетам.

Если корреспонденция счетов составлена неправильно или при правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму, применяется метод «красное сторно», при котором составляются две проводки:

— неправильная запись повторяется в обоих регистрах красными чернилами, что означает вычитание (сторнирование, или уничтожение записи);

— затем делается правильная запись — дополнительная проводка с правильной корреспонденцией счетов.

Рассмотрим обе ситуации на практических примерах.

Пример. При правильной корреспонденции запись сделана на большую сумму

По операции «Отпущены в производство материалы на сумму 5500 руб.» сделана проводка:

Дебет счета 20 «Основное производство» Кредит счета 10 «Материалы».

Но при этом по ошибке на счетах в регистрах бухгалтерского учета указана неправильная сумма — 55 000 руб.

В этом случае необходимо провести исправление, а именно уменьшить сумму, отраженную на счетах.

Для этого воспользуемся методом «красное сторно»:

Повторяется красными чернилами неправильная запись:

Дебет счета 20 Кредит счета 10 на сумму 55 000 руб.

А затем делается правильная запись:

Дебет счета 20 «Основное производство» Кредит счета 10 «Материалы» на сумму 5500 руб.

При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами (сумма, обведенная в рамочку), вычитается, т.е. расчет оборотов будет следующий:

55 000 — 55 000 + 5500 = 5500 руб.

Пример. Корреспонденция счетов составлена неправильно

По операции «Выдано из кассы под отчет работнику 2000 руб. ошибочно составлена проводка:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 50 «Касса».

При этом на счетах в регистрах указана правильная сумма в размере 2000 руб.

В данной ситуации тоже необходимо провести исправление, но теперь следует убрать 2000 руб. из регистра по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и занести их в регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Для этого воспользуемся методом «красное сторно»:

— сначала повторяется красными чернилами неправильная запись на сумму 2000 руб.

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 50 «Касса»,

— а затем делается правильная запись на сумму 2000 руб.

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит счета 50 «Касса».

При подсчете оборотов сумма, написанная красными чернилами, вычитается.

В итоге получается правильная сумма и корреспонденция — Дт счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт счета 50 «Касса» — на правильную сумму 2000 руб., а неправильная запись по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» аннулирована.

Бухгалтерская справка

Чтобы исправить ошибку нужно оформить первичный документ, которым в большинстве случаев является бухгалтерская справка.

На ее основании вносятся корректировочные записи как в бухгалтерский, так и в налоговый учет.

При этом справка должна содержать все обязательные реквизиты первичного учетного документа, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.