Оценка кредитоспособности заемщиков банка

Содержание

УДК 336.77 ББК 65.01

МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОЮНОСТИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ

Климов Д.О., ПОУ «Уральский региональный колледж» e-mail: klimov-denis-2001@mail.ru

Валько Д.В., ОУ ВО «Южно-Уральский технологический университет»,

e-mail: valkodv@inueco.ru

Аннотация

В статье рассматриваются теоретические и прикладные вопросы комплексного анализа кредитоспособности заёмщика, даётся сравнительная оценка известных методических подходов к анализу кредитоспособности физических лиц, выявляются проблемы оценки кредитоспособности заёмщика на основе отечественного и зарубежного опыта оценки кредитоспособности.

Ключевые слова: методы оценки кредитоспособности физических лиц, кредитоспособность, кредит, кредитные риски, платёжеспособность, кредитный рынок, банкротство.

В условиях формирования и развития рыночной экономики перед кредиторами появляется необходимость в более полной и детальной оценки кредитоспособности и платёжеспособности заёмщиков с учётом множества факторов и нюансов для того, чтобы уменьшить кредитные риски и обеспечить реализацию одного из принципов кредита («возвратность»). Кредитные отношения получают всё большее распространение среди физических и юридических лиц. Но, прежде чем заключить кредитный договор, необходимо осуществить комплексный анализ кредитоспособности потенциального заёмщика. Прежде всего, в уточнении нуждается термин «кредитоспособность». Распространено отождествление кредитоспособности с платёжеспособностью.

Терминология «платёжеспособность» характеризует возможность потенциального заёмщика выполнять свои обязательства перед кредитором своевременно, в установленный срок. Платёжеспособность является более глубоким понятием по отношению к кредитоспособности. Но эти термины эквивалентны. Платёжеспособности, в отличие от кредитоспособности, не берёт во внимание правоспособность заёмщика.

Понятие «платежеспособность» характеризует возможность заёмщика своевременно выполнять свои обязательства по любым задолженностям перед кредитором, а кредитоспособность характеризует лишь выполнение обязательств именно по ссудной задолженности. Таким образом кредитоспособность и платёжеспособность имеют совершенно разную природу существования, их характеристики должны отличаться в зависимости от задач, так как выплата кредитной задолженности представлено возможным выручкой от реализации имущества, принятого в залог кредитором. Помимо реализации принципа кредита «возвратность», заёмщик обязан вернуть его в течение периода, который указан в кредитном договоре. Платёжеспособность клиента не означает его кредитоспособность. Заёмщика может являться платёжеспособным, но не являться кредитоспособным.

Кредитоспособность — комплексная характеристика финансовых и нефинансовых аспектов заёмщика, позволяющая спрогнозировать в будущем поведение потенциального заёмщика (исполнение принципов кредита), а также уменьшение кредитных рисков.1

Кредитоспособность учитывает и складывается, исходя из множества факторов, каждый из которых требует отдельного внимания и изучения. Одной из самых актуальных проблем изучения данных факторов заключается в их изменчивости, причин и обязательств, влияющих на кредитоспособность в будущем, а также изменчивость в поведении заёмщика.

Получение истинных, детальных, полных сведений о заёмщике возможно лишь в случае реализации комплексного подхода к оценке его кредитоспособности. В ходе комплексного анализа особое внимание необходимо уделять всем сферам деятельности заёмщика.

На сегодняшний день, по данным Банка России, число предоставленных кредитов физическим лицам (резидентам) в Российской Федерации в 2019 году составляет 1,2 триллионов рублей, их них 0,7 триллионов рублей составляет просроченная задолженность, то есть это потенциальные банкроты. 2

Рис. 1. Объём кредитов, предоставленных физическим лицам на территории Российской Федерации, в млн. руб.

Это связано с изъянами в отечественных методиках оценки кредитоспособности физических лиц, а также отсутствие комплексного анализа количественных и качественных характеристик заёмщика. Таким образом, исходя из всего выше сказанного, целесообразно произвести более детальный анализ методологий оценки кредитоспособности физических лиц.

Каждая кредитная организация реализует свою методику, в которой обозначен перечень необходимых банку показателей для оценки кредитоспособности. То есть анализ кредитоспособности является неким банковским контролем. Стоит отметить, что Банк России не ограничивает диапазон показателей. В общем виде отечественные методики представлены на рисунке 2.

Методы

Рис. 2. Методы оценки кредитоспособности заемщика3

1. Методы качественной оценки кредитоспособности. Наиболее реализуемая система анализа кредитоспособности заёмщика является система «5С». Необходимо отметить, что данный метод осуществляет классический вариант качественного анализа кредитоспособности, основанный на 5 факторов: характер, возможности, капитал, обеспечения и условия4.

Необходимо отметить, что инструменты оценки кредитоспособности потенциального заёмщика кредитного рынка не могут являться гарантом эффективности

Это связано с тем, что данные характеристика заёмщика (кроме некоторых) не могут анализироваться лишь со стороны количественной оценки кредитоспособности, и, безусловно, могут появиться вопросы кредитору точности и обоснованности выводов.

Качественный анализ является неотъемлемой частью комплексного анализа по оценки кредитоспособности заёмщика, так как позволяет произвести первичную качественную оценку, дающий полное представление о финансовом состоянии потенциального заёмщика.

2. Анализ кредитоспособности с помощью коэффициентом, определяющих класс кредитоспособности потенциального заёмщика. Выбор финансовых коэффициентов характеризуется спецификой определённого заёмщика, кредитной политикой банка, а также возможными причинами каких-либо финансовых препятствий. Можно выделить 5 основных категорий кредитоспособности заёмщиков на основе коэффициентов.5

Таблица 1 — Выбор основного коэффициента в зависимости от категории кредитоспособности заёмщика_

Категория Пояснение

I коэффициент ликвидности

II коэффициент оборачиваемости или эффективности

III коэффициент финансового левериджа

IV коэффициент прибыльности

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

V коэффициент обслуживания долга

Все коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования капитала, включая всю его привлеченную часть. Показатели чистой прибыли рентабельности являются неотъемлемой частью анализа кредитоспособности такого рода. Минусом данной

методики является статичность данных (не отражает изменчивость макроэкономических условий и внешней среды бизнеса банка.

3. Анализ денежных потоков представляет собой совокупность методологий, которые позволяют оценивать кредитоспособность заёмщиков коммерческого банка, оценивающий кредитоспособность клиентов коммерческого банка с помощью огромного спектра показателей, характеризующие оборот средств в отчётном году. Это и является отличительной чертой данного метода. Данный метод не является распространённым.

4. Скоринговая система. Скоринговая система оценки кредитоспособности заёмщика, уменьшающая кредитные риски — это оценка кредитоспособности заёмщика с помощью бальной систему как по финансовым, так и нефинансовым показателям. Данная методика наиболее широко распространена в микрофинансовых организациях.

Скоринг — это специализированная программа, реализующая оценку кредитоспособности потенциального заёмщика по бальной системе. При получении заёмщиком необходимое количество баллов ответ будет иметь положительный характер. Зачастую скоринговая система осуществляется автоматизировано, то есть без участия человека, с целью оптимизации процесса оценки кредитоспособности6.

Баллы присваиваются по всем характеристикам потенциального заёмщика. В зависимости от превосходства по тем или иным критериям, будет присваиваться балл. Скоринговая система проводит анализ кредитоспособности, сравнивая потенциального заёмщика с «идеальным». Прежде всего, коммерческие банки проводят глобальный анализ тысячи потенциальных заёмщиков, их кредитных историй и кредитных досье, чтобы сформировать представление об «идеальном» заёмщике. Например, в результате анализа было выявлено, что реже всего просрочки по кредиту получают заёмщики возрастной категории 40-45 лет, то заёмщики по данному демографическому промежутку получат больший балл в скоринговой модели. А заёмщики, обладающие возрастной категорией, где наиболее часто допускаются просрочки — получат меньший балл. Так, по статистическим данным мужчины чаще осуществляют нарушения в выплатах и сроках, установленных кредитным договором, чем женщины. По этой причине за половую принадлежность та4к же выставляются баллы.

Многие скоринговые систему имеют склонность к самообучению на основе уже имеющихся данных: учитывают уже случившееся поведение заёмщика, чтобы избежать в его в будущем.

Скоринговые системы уменьшают кредитный риск, мобилизуют и оптимизируют процесс за счёт автоматизации, осуществляют кредитную политику банка централизовано, реализуют дополнительную защиту от финансовых мошенников. Но, необходимо отметить, что скоринговая модель имеет ряд недостатки: решения основаны лишь на анализе предоставленных данных потенциальным заёмщиком. Стоит отметить, что скоринговые модели не учитывают текущую экономическую ситуацию в страну, они учитывают лишь прошлый опыт и реагирую на текущую экономическую ситуацию с большим опозданием. Скоринговую система нуждается в доработке.

5. Система оценки кредитоспособности заёмщика с помощью рейтинговой методологии. Они устанавливаются анкетными данными и характеризуют кредитный риск. Учитывается пропорциональность доходов и расходов заёмщика с помощью коэффициентов, которые определяются по формулам в каждом банке в индивидуальном порядке. Лимиты по коэффициентам осуществляются кредитором самостоятельно. Каждый коэффициент характеризует все кредитные риски, в следствие анализа которых выносится решение по предоставлению кредита. Именно поэтому банком учитываются и другие факторы потенциального заёмщика7.

Процент положительного ответа складывается на основе учетной политики конкретного банка. То есть решения банка зависит от количества баллов, набранных потенциальным заёмщиком. При условии, что заёмщик набирает необходимое количество

баллов, далее рассматриваются остальные данные, где, как следствие, будет вынесено решение по предоставлению кредита.

Таким образом, существует множество методов оценки кредитоспособности физических лиц, но, стоит отметить, что единого эталона нет, но все банки придерживаются примерно однородных методик оценки кредитоспособности потенциальных заёмщиков.

Оценка кредитоспособности физических лиц базируется на изучении компонентов, характеризующих репутацию заёмщика, возможность выполнять свои обязательства перед кредитором своевременно, возможность обеспечения кредита. Так, в Германии для получения потребительского кредита кредитор требует пакет документов, характеризующий личные качества заемщика и его кредитоспособность

На современном этапе коммерческими банками реализуется множество методик оценки кредитоспособности физических лиц как отечественных, так и зарубежных. В связи с этим появляется необходимость в сравнительном анализе данных методик с целью оптимизации дальнейшей деятельности. Методы оценки кредитоспособности в разных странах имеют множество различий из-за, в первую очередь, фундаментальных различий функционирования государства, принципами делового оборота, культурой и традициями. Разнообразия подходов к методикам оценки кредитоспособности физическим лиц связано с подходом и степенью доверия к заёмщику в процессе оценки количественных и качественных показателей, а также различия исторической эволюцией кредитных отношений.

В зарубежном опыте банковского кредитования реализуется огромное количество методов, основанных, преимущественно, на финансовом анализе. Стоит отметить, что в то же время огромное количество информации несут в себе нефинансовые показатели. Зарубежный опыт базируется преимущественно на финансовой устойчивости и надёжности компаний.

Методы и модели оценки кредитоспособности заёмщика, практикуемые за рубежом, можно разделить на классификационные модели и модели комплексного анализа:

1. Классификационные модели, позволяющие разграничить заёмщиков на соответствующие классы, включают в себя рейтинговые и прогнозные методы. Рейтинговая система основывается на основе результатов в виде баллов, которые формируются в последствии перемножения всех характеристик в виде некого рейтинга, который является индикатором кредитоспособности конкретного заёмщика. В международном опыте реализуется рейтинговая оценка заёмщика различными агентствами. Например, «Standard & Poor’s», «Modis» и другими.8

Стоит отметить, что широкое распространение получили и классификационные модели, используемые на территории США и Великобритании, основанные на статистических характеристиках. Например, дискриминантный анализ (MDA), который разграничивает потенциальных заёмщиков кредитоспособных и некредитоспособных. Данная методика рассчитывает с помощью произведения всех анализируемых характеристик, определяющих финансовое состояние заемщика. Результат данного метода позволяет классифицировать заёмщика к банкротам или кредитоспособным. Реализация данного метода на территории Российской Федерации является невозможным, так как в Российской Федерации отсутствует официальная статистика банкротства населения, а также влияния факторов на финансовое состояние заёмщика, что не позволит составить полный и достоверный анализ.

Существенным недочётом классификационных моделей являются доминирование количественных факторов и переоценка их роли, а также свободный выбор количественных показателей, участвующих в оценке.

2. Далее рассмотрим модели комплексного анализа кредитоспособности заёмщика («Шести Си», CAMPARI, PARTS и оценочная система анализа), характеризующие кредитоспособность заёмщика в комплексе, то есть во внимание учитываются и количественные, и качественные показатели потенциального заёмщика9.

В США широкое распространение получил метод «Шести Си». Данный метод характеризует характер заемщика, способность заимствовать средства, денежные средства, обеспечение, условия, контроль. Каждый критерий обладает определённым удельным весом, в последствии чего составляется таблица, характеризующая кредитные риске и степень рискованности по каждому заёмщику в индивидуальном порядке. Данный метод характеризует компоненты, которые не всегда возможно использовать в России. Стоит отметить, что на территории Российской Федерации не учитывается репутацию заёмщика.

Зарубежные банки производят анализ кредитного риска и его степень CAMPARI, характеризующий репутацию заёмщика, анализ бизнеса заемщика, анализ в потребности той или иной ссуды, целесообразность кредита и аргументацию, платность, возвратность кредитных ресурсов. Данная методика включает в себя больший спектр показателей, позволяющий в комплексе наиболее детально произвести анализ кредитоспособности, что позволяет наиболее точно определять кредитоспособность заемщика. Но большая часть параметров не может быть реализована на территории Российской Федерации при оценке кредитоспособности потенциальных заёмщиков из-за отсутствия некоторых показателей. Так, на территории России отсутствует характеристика репутации. Данный аспект используется лишь крупными организациями, имеющий иностранный капитал

Использование зарубежного опыта в оценке кредитоспособности заемщиков в России возможно только в частичном виде, внедрение некоторых элементов, но не в полном объёме, основанном на получении средних значений, рейтинговых системах.

Отличительными чертами оценки кредитоспособности отечественных методик от зарубежных заключается в меньшей жёсткости в процессе оценки кредитоспособности потенциального заёмщика, учёт меньших данных. Отечественные методики производят анализ кредитоспособности потенциального заёмщика, делая упор на финансовые показатели, упуская из внимания нефинансовые. В это же время зарубежные банки уделяют большее внимание нефинансовым показатели.

В связи с этим появляется необходимость формирования нормативной базы по определению финансового состояния, делая упор на нефинансовые и финансовые показатели в комплексе, что оптимизирует процесс и уменьшит кредитные риски. Внедрение данных аспектов поможет отечественным банкам производить анализ, делая упор на качественные показатели. На данный момент упор делается лишь на количественные. Всё выше сказанное поможет отечественным банкам функционировать на ряду с зарубежными

С недавнего времени для российской банковской практики, так же, как и для зарубежной, важное значение приобретает использование кредитных историй при оценке кредитоспособности заемщиков — физических лиц.

Для более полной и обширной оценки кредитоспособности заемщиков, по нашему мнению, должна использоваться комплексная система оценок количественных и качественных показателей в целях снижения кредитного риска для коммерческого банка.

Рассмотрев и изучив различные методы оценки кредитоспособности заемщиков в России и за рубежом, приходим к тому, что следует рассматривать в анализе кредитоспособности более полную информацию о качественных показателях заемщика, делать упор как на финансовые, так и нефинансовые показатели.

Таким образом, российским банкам приходится основываться на зарубежном опыте в связи с тем, что история оценки кредитоспособности в России не продолжительна. Для оптимизации оценки кредитоспособности и выдачу кредита кредитоспособным заёмщикам, по нашему мнению, частичное внедрение скоринга, так как почти все отечественный банки делают упор на финансовые показатели, упуская из внимания нефинансовые характеристики заёмщика. То есть комплексный анализ осуществляется не полностью.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Примечания

METHODS OF ASSESSING THE CREDITWORTHINESS OF INDIVIDUALS: DOMESTIC AND FOREIGN EXPERIENCE

Определение платежеспособности клиента

Как определить платежеспособность клиента, не прибегая к анализу его финансовой деятельности? Рассмотрим такой пример. Менеджер предлагает заключить договор с фирмой, имеющей два небольших магазина. Об этой фирме менеджеру известно, что она работает 4 года, магазины расположены в местах «большой проходимости», в продаже широкий ассортимент, в том числе продукция ваших конкурентов. Разумеется, менеджер уверен в том, что структура фирмы развита, финансовое положение достаточно стабильно, о чем говорят срок работы, возможность оплачивать аренду помещения, держать большой ассортимент. О платежеспособности скажет наличие товара, который поставщики не продают обычно в кредит. Или в продаже находится продукция известных марок, различные «бренды», например, «Джонсон и Джонсон», «Памперс» и другие, которые тоже редко отпускаются в кредит. Можно проанализировать услуги, которые магазин оказывает своим покупателям: доставка, предоставление товара «под заказ» и т. д. Опытный менеджер может гарантировать своевременные оплаты и начать работу сразу с предоставления скидок и отсрочек, не прибегая к системе постепенного улучшения условий работы, т. е. первая отгрузка – по предоплате, без скидки; вторая – со скидкой, потом оплата «по факту», затем – с отсрочкой и т. д. и т. п.

Если нет возможности провести подобный анализ, а условия договора выгодны вашей фирме и покупатель также высказывает свою заинтересованность, тогда оговариваются способ оплат, объем отгрузки, система постепенного улучшения условий работы. Срок, который может оказаться достаточным для проверки благонадежности клиента, – индивидуален. Бывают случаи, когда клиент полностью удовлетворяет требования поставщика до тех пор, пока объем и стоимость продаваемого в кредит товара не достигает значительной суммы. После этого клиент прекращает оплаты и начинается мучительный процесс «выбивания» долга. Деньги, полученные от реализации, клиент расходует на погашение старых, более «опасных» долгов или для решения иных проблем, использует чужие деньги с целью получения дополнительной прибыли, которая окажется выше пени за просроченные платежи. Поэтому контроль над потенциальной возможностью клиента продавать то или иное количество вашей продукции должен осуществляться не только менеджером.

Например, магазин каждый месяц покупает у вас 100 фарфоровых слоников. Слоники продаются, о чем говорит регулярность заказов. Постепенно количество слоников увеличивается, что объясняется увеличением спроса, расширением круга потребителей – любителей фарфора. Через 6 месяцев магазину требуется уже 200 единиц товара. В данной ситуации всем хорошо – фирме, менеджеру, магазину. И вдруг магазин оформляет заявку на приобретение 3000 фарфоровых слоников – в кредит, с максимальной скидкой и прочими уступками. О чем это может говорить? Или у магазина есть покупатель на такое количество, или он хочет получать больше прибыли. Чаще всего результатом является отказ оплачивать товар до тех пор, пока не будет продана большая часть товара. Он вдруг «зависнет» или окажется, что товаровед ошибся при заказе, не рассчитал способности, или – что спрос на слоников резко упал, потому что каждая семья в городе стала счастливой обладательницей фарфорового изделия. То есть всегда необходимо учитывать объем реализации вашей продукции каждым клиентом и насыщенность потребительского рынка тем или иным видом товара.

Чтобы избежать неприятных последствий, имеет смысл оговаривать все возможные ситуации. Увеличение объема продажи слоников – приятный факт для вашей фирмы, казалось бы, клиенту надо улучшить условия. На самом деле – наоборот. Часть продукции может быть отпущена с большей скидкой в кредит, а часть – по предоплате. Только на этих условиях вы можете обеспечить сведение к минимуму возможных потерь. Готовность клиента согласиться на эти условия – доказательство его желания купить и оплатить товар.

Следующая глава >>

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читать книгу целиком на Litres.ru

77. Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия

77. Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия Оценка финансового положения предприятия играет важную роль в предпринимательской деятельности. Одним из видов такой оценки является использование показателей ликвидности и платежеспособности

Источники информации для анализа платежеспособности контрагента

Источники информации для анализа платежеспособности контрагента Самый эффективный способ оценки платежеспособности покупателя – анализ накопленного опыта работы с ним, в том числе анализ нарушений договорных условий.Кто такие дебиторы: покупатели, приносящие

11.5. Анализ платежеспособности организации и ликвидности ее баланса

11.5. Анализ платежеспособности организации и ликвидности ее баланса Наряду с финансовой независимостью важнейшими характеристиками устойчивости финансового состояния организаций являются платежеспособность и ликвидность.Организация может быть признана

56. Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

56. Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия Финансовую устойчивость предприятия характеризуют надежно гарантированная платежеспособность, независимость от случайностей рыночной конъюнктуры и поведения партнеров.Ликвидными активами

2. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности предприятий АПК

2. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности предприятий АПК Всесторонняя оценка экономического состояния производства необходима не только предпринимателю, но и налоговым органам, кредитующим банкам, партнерам по

32. Система показателей и методика оценки ликвидности активов, платежеспособности и финансовой устойчивости

32. Система показателей и методика оценки ликвидности активов, платежеспособности и финансовой устойчивости Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В краткосрочном периоде критерии оценки финансового

4.3. Экономическое содержание понятии платежеспособности и ликвидности

4.3. Экономическое содержание понятии платежеспособности и ликвидности В условиях кризиса неплатежей и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (несостоятельности) объективная оценка их финансового состояния имеет приоритетное значение. Главными

4.4. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности

4.4. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности Предприятие считается платежеспособным, если соблюдается следующее условие: ОА ? КО, (26) где ОА – оборотные активы (раздел II баланса); КО – краткосрочные обязательства (раздел V баланса).Более частный случай

Определение ценности и определение стоимости

2. Определение ценности и определение стоимости В конечном счете источником определения цен являются субъективные оценки потребителей. Цены являются результатом оценки, отдающей предпочтение а перед b. Они представляют собой общественные явления, так как

59. Досье на клиента

59. Досье на клиента Вся документация аудитора, подготавливаемая перед началом и в ходе проверки, относится к рабочим бумагам. Рабочие бумаги аудитора хранятся в папках – досье на клиента . Досье разделяют на текущие, постоянные и специальные .Текущее досье содержит

Вопрос 68. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий и организаций

Вопрос 68. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий и организаций Финансовая устойчивость предприятия (организации) характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный расширенный процесс производства и реализации

Определение потребностей клиента

Определение потребностей клиента Стартовая точка программы может брать начало из разных источников. Вот некоторые из них.• Идея, которая есть у вас для открытой программы.• Ответ на запрос клиента.• Доработка существующей программы.• Способы достижения целей

Реализация мер по восстановлению платежеспособности бизнеса

Реализация мер по восстановлению платежеспособности бизнеса Планы мероприятий по восстановлению платежеспособности бизнеса, которые реализуются в ходе процедур финансового оздоровления и внешнего управления, содержат комплекс приемов, обеспечивающих условия для

Восстановление платежеспособности. Прекращение производства по делу

Восстановление платежеспособности. Прекращение производства по делу Если должник преследовал цель погасить долг и сохранить бизнес, а также грамотно реализовал свои возможности по управлению банкротством, итогом процедуры

85. У каждой компании тысячи точек контакта с клиентами и другими целевыми аудиториями (партнерами, органами власти, прессой, общественными организациями и т. д.). Классический способ определения таких точек – отслеживание пути клиента в компанию. Но, возможно, клиента

Вопрос 67 Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Вопрос 67 Анализ ликвидности и платежеспособности организации Ликвидность это способность активов превращаться в денежные средства для своевременного погашения обязательств. Платежеспособность в международной практике означает достаточность ликвидных активов для

ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И

КРЕДИТ

Assessment of the creditworthiness of borrowers of banks Osman Th. (Russian Federation) Оценка кредитоспособности заемщиков банков Усман С. С. (Российская Федерация)

Усман Саура Сухейл / Osman Thaura — диссертант на соискание ученой степени «магистр экономики», специальность «Финансы и кредит», кафедра финансового менеджмента, экономический факультет, Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение Высшего профессионального образования, Институт права и управления Тульский государственный университет, г. Тула

Аннотация: статья посвящена проблемам и особенностям оценки кредитоспособности заемщиков банков в современных условиях, общим направлениям работы банков в этом направлении.

Ключевые слова: банковское кредитование, заемщик, оценка кредитоспособности, ставка банка, физические лица.

Keywords: bank lending, the borrower’s credit rating, bank rate, and individuals.

Действия, предпринимаемые экспертами, чтобы решить проблему оценки кредитоспособности заемщика банка — это не руководство, чтобы решить все проблемы, а лишь общие советы и рекомендации, однако на практике оказывается очень полезным. Мы можем сделать вывод, что экономисты так и не пришли к консенсусу, как определить кредитоспособность потенциальных клиентов. Некоторые эксперты оценивают кредитоспособность заемщика как его способность погасить задолженность по кредиту, а другие — с точки зрения рентабельности и необходимости получения кредита. Это не было бы измерением этого параметра для банка, когда это принципиальное решение — протянуть руку к новому клиенту или нет. Сегодня финансовые учреждения оценивают кредитоспособность граждан в одной системе. Если это юридическое лицо, оценка осуществляется на основе его финансовых показателей и качественного анализа компании. Нефинансовый анализ основан на информации, полученной и учтенной не в количественном выражении. В частности, банк изучает деловую репутацию заемщика:

— квалифицированное управление;

— текучесть кадров;

— своевременное представление отчетов;

— отношения с деловыми партнерами;

— конкурентоспособность продукции;

— стабильность рынка корпоративных продуктов. Для финансового анализа оценивается:

— ликвидность;

— собственные средства;

— финансовая стабильность;

— рентабельность;

— рабочий капитал.

Эти результаты показывают платежеспособность заемщика. Для физических лиц кредитоспособность заемщика оценивается на основании его доходов, кредитной истории и скоринга оценки. Как правило, уровень доходов заемщика определяется с помощью налоговой декларации НДФЛ2. Также учитывают в качестве дохода заемщика его дополнительные доходы, такие как аренда недвижимости. В этом случае в стоимость услуг включают и аренду. После анализа банк регулирует эту оценку, основанную на основе собственных рисков и обязательных платежей к заемщику по кредиту. Используется статистическая или математическая модель на основе кредитной истории заемщика, взятой из других финансовых учреждений . Если заемщик не допускает возникновения задолженности, банк будет уверен, что заемщик способен погасить долг. Данные для скоринга помогают сформировать интегральный показатель для сравнения с численным порогом, а именно безубыточности линии. Эта линия указывает, сколько честных заемщиков нужно, чтобы покрыть убытки одного должника. Таким образом, банк оформляет кредиты клиентам со встроенным индикатором выше безубыточности линии .

При организации кредитования субъектов, как правило, принимает участие не только управление кредитной, но и другие услуги: юридическое подразделение; блок, отвечающий за безопасность; подразделение оперативного учета кредитных операций; блок, производящий расчетно-кассовое обслуживание; при необходимости используют и другие подразделения (ценных бумаг, бухгалтерский учет, экономический и т. д.). При обращении заемщика в банк кредитный отдел принимает и собирает все необходимые документы. Список ключевых документов, получаемых банком от потенциального заемщика:

1) заявка на кредит;

2) нотариально заверенные копии учредительных документов;

3) финансовая отчетность (баланс и отчет о прибылях/убытках);

4) отчет о движении денежных доходов;

5) внутренние счета;

6) данные внутреннего оперативного учета;

7) прогнозные финансовые отчеты;

8) бизнес-план;

9) экономические контракты, которые являются основанием для заключения кредитной сделки;

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

10) сведения о кредитах, полученных в других банках;

11) информация о состоянии рынка и его основных конкурентов;

12) сведения об аффилированных лицах;

13) налоговые декларации.

После получения документов заемщика из кредитного подразделения, кредитной заявки банк рассматривает остальной пакет документов для предварительного определения основных условий для кредитования, суммы и срока кредита, залога для получения кредита. Одна из основных целей заявки на кредит — это визуальное представление информации о заемщике для членов Кредитного комитета. Привлекательностью кредитной заявки в банк является способность заемщика выполнить в будущем условиях кредитного договора. А для кредитного работника банка важно количественно классифицировать много кредитных заявок .

Показатели, характеризующие кредитный рейтинг приложения, должны отвечать следующим условиям:

— Простота интерпретации значений показателей кредитной заявки.

— Возможность присвоения числовых значений индексов разработанной системы баллов.

— Объективная оценка производительности, независимо от субъективных взглядов человека, анализируя заявление.

— Точность информации, полученной в ходе анализа.

— Отсутствие дублирования данных, содержащихся в заявке.

— Достаточный уровень стоимости и информационного содержания для пользователей в результате комплексного значения.

Кредитное приложение содержит два набора показателей: внутренние и внешние. Внешние описывают зависимость будущего проекта от факторов, действующих в рамках организации. Среди внешних показателей, характеризующих успешность проекта, выделяют те, которые зависят от таких факторов, как налоговые реформы, денежно-кредитная политика, реформирование таможенного законодательства и валютных рисков. Внутренние показатели, характеризующие проект, включают в себя: конкурентоспособность продукции, показатели кредитной истории и деловой репутации заемщика, прогнозные показатели объемов производства и продаж, предоставление кредита, срок окупаемости проекта, финансовое состояние заемщика, источники погашения кредита и процентов и т. д. Принимая во внимание все эти факторы, банки могут создать надежный кредитный портфель .

Для объективной оценки достоверности информации, предоставляемой кредитным инспектором, целесообразно затребовать у потенциального заемщика отчет независимого аудитора (выданный аудиторской фирмой с безупречной репутацией) за отчетный период, за который финансовая отчетность представлена. При анализе учредительных документов инспектор устанавливает круг лиц, которые имеют право подписывать кредитный договор, изучает соглашение, предусматривающее представление финансовой отчетности. Представительство организации-заемщика налоговых деклараций должно содержать отметку налоговых органов о доставке заявлений, предусмотренных в законодательстве таким образом, как это возможно. Кроме того, кредитный специалист должен проверить полноту поданных документов, необходимых для получения кредита, и при необходимости запросить недостающие или дополнительные документы.

Для предварительной оценки кредитоспособности потенциального заемщика кредитный специалист лично беседует с ним для более детального понимания важных аспектов кредитной сделки, на которой следует сосредоточиться (целевой займ, планирует источники погашения, расчет суммы запрашиваемой суммы), а также составляет психологический портрет заемщика для формирования видения и оценки положения организации и ее дальнейшие перспективы .

Для беседы с потенциальным заемщиком, для более полного и объективного анализа кредита, должно быть уделено внимание следующим вопросам:

— информация о клиенте и его организации: организационно-правовая форма; дата ее создания; метод оценки имущества, служащего в качестве залога; кто владеет основным пакетом акций, количество акций, принадлежащих организации; основной вид товаров (работ, услуг), производимых (выполняемых, оказываемых) организацией; основные поставщики и покупатели организации; квалификация, опыт и навыки менеджеров организации;

— потенциальные отношения заемщика с другими банками, в которых другой банковский счет, и обратилась ли организация за кредитом в другие банки; есть ли непогашенные кредиты;

— информация о запрашиваемом кредите: цель кредита; планируемые источники погашения; сумма кредита и способ определения заемщика; крайний срок для кредита жизни активов и управления жизненным циклом продукта, финансируемого кредита;

— информация о погашении кредита: условия погашения основной суммы и процентов по нему; способы погасить кредит; уровень денежных средств, поступающих в организацию в течение операционного цикла; что для организации является гарантом по кредиту; финансовое состояние организации;

— характеристики обеспечения: тип безопасности; владелец; сведения об обременениях имущества; возможность потери имущества либо типы качественных характеристик при длительном хранении; расходы на транспортировку и хранение активов, выступающих в качестве залога.

В результате этого разговора кредитный инспектор может заранее оценить серьезность, надежность и репутацию потенциальных заемщиков, особенно тех, кто впервые обращается в банк за кредитом, а также обоснованность заявки на кредит, степень обеспечения, кредитные ресурсы, влияние последствий кредита кредитного портфеля банка и в целом соблюдение кредитной политики банка.

Анализ кредитоспособности на стадии обработки полученной информации: проводится непосредственный анализ финансовых документов, представленных заемщиком в соответствии с процедурой, используемой в конкретном банке. Сравнение финансовых показателей с нормативными значениями, применимых банком, является одним из самых сложных этапов, так как в настоящее время нет никакой системы ценностей стандартных отраслевых, и использование определенных нормативных значений иногда излишне для специфики организации .

Качественный анализ финансовых коэффициентов: является необходимость определить для каждой из них ограничение, отклонение от которых один не является позитивным для организации, или вообще такой анализ не представляется возможным в силу объективных причин. Например, коэффициент независимости, который рассчитывается как отношение собственного капитала к бухгалтерскому балансу, стандартное значение в различных секторах экономики может варьироваться от 0,3 до 0,9, а значения, которые ограничивают скорость, равны 0 и 1; для коэффициента ликвидности, рассчитываемого как отношение оборотных активов к текущим обязательствам, индикаторами ограничения могут быть значения 1 и 2 (нижняя граница — в связи с тем, что текущие активы должны быть достаточными для покрытия обязательств заемщика, и превышение текущих активов над текущими обязательствами более чем в 2 раза может свидетельствовать о нерациональном инвестировании и их неэффективном использовании).

Тем не менее, анализ кредитоспособности заемщика на основе количественных показателей все же не дает точной оценки, в то время как качественные показатели остаются неисследованными. Только количественные показатели приводят к нивелированию самобытности конкретного заемщика, что также влияет на его кредитоспособность и решение о предоставлении ему кредита.

Литература

1. Грачева Е. Ю., Куфакова Н. А., Пепеляев С. Г. Финансовое право России. — М.: ТЭИС, 2010.

2. Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: Учебник. — М., — 2009.

4.5. Анализ кредитоспособности заемщика

Предприятия часто прибегают к услугам коммерческих банков, чтобы покрыть свою дополнительную потребность в денежных средствах.

Кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух партнеров: кредитора (банка) и заемщика (клиента). Кредитор (заимодавец) передает заемщику объект сделки – ссуженную стоимость (кредит) на условиях платности, возвратности, срочности и обеспеченности, но при этом остается собственником объекта сделки.

В каждой кредитной сделке для кредитора присутствует элемент риска: невозврата ссуженной стоимости заемщиком, неуплаты процентов по ссуде, нарушения ее срока и др. Наличие такого риска и его зависимость от многих факторов (объективных и субъективных) делают необходимым выбор банком критериальных показателей, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения клиентом условий кредитного договора.

Таблица 4.7. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия

Перестройка кредитной системы на базе создания двух ее уровней (Центрального банка России и коммерческих банков) потребовала более глубокого подхода банков в оценке кредитоспособности заемщиков.

Кредитоспособность предприятия – это его способность своевременно и полно рассчитаться по своим долговым обязательствам с банком.

Кредитоспособность характеризует сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит (включая и проценты по нему) в установленные кредитным договором сроки.

Таблица 4.8. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности по акционерному обществу

Примечания:

1. Для расчета показателей использованы данные бухгалтерского баланса (приложение 1), табл. 4.5 и 4.6.

2. К объему запасов на начало и конец отчетного периода добавлена сумма НДС по приобретенным ценностям.

Перемещение денежного капитала от кредитора к заемщику представляет собой юридическую сделку. В результате кредитной сделки банк не получает взамен переданных в ссуду денежных средств соответствующего эквивалента. Банк сохраняет только право на ссуженную стоимость (с процентами по ссуде) или обретает залоговое право на материальные ценности, являющиеся обеспечением кредита. В случае невыполнения условий кредитной сделки банк вправе реализовать свое право на залоговое имущество, продав его и направив вырученные денежные средства на погашение кредита. Однако это возможно только в том случае, если кредитная сделка была заключена с правоспособным заемщиком. Следовательно, правоспособность – важнейший элемент кредитоспособности организации.

Важно также изучить деловую репутацию клиента и его поведение на товарном и финансовом рынках.

Перечень показателей, характеризующих кредитоспособность предприятия, зависит от цели и задач анализа, сроков кредитования, состояния кредитных отношений банка с заемщиком. Определение кредитоспособности клиента представляет собой комплексную качественную оценку финансового состояния, позволяющую принять обоснованное решение о выдаче кредита, а также о нецелесообразности продолжения кредитных отношений с заемщиком.

Анализ условий кредитования предполагает изучение:

1) «солидности» клиента, т. е. своевременности расчетов по ранее полученным кредитам;

2) способности заемщика производить конкурентоспособную продукцию;

3) его прибыльности (доходности);

4) финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности баланса;

5) эффективности использования имущества (оборачиваемости активов);

6) цели испрашиваемого кредита;

7) величины кредита с учетом ликвидности баланса клиента;

8) возможности погашения кредита за счет залоговых прав, предоставленных гарантий и поручительств и реализации заложенного имущества;

9) обеспечения кредита активами заемщика, включая и высоколиквидные ценные бумаги.

Для определения кредитоспособности клиента необходимо установить критериальный уровень выбранных оценочных показателей и их классность (рейтинг). Исходя из класса кредитоспособности заемщика выявляются условия предоставления кредита (размер ссуды, срок выдачи, форма обеспечения, процентная ставка). Клиенты по характеру кредитоспособности делятся банками на три-пять классов. Критериальные показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних – к первому, а ниже средних – к третьему классу.

Рейтинг, или значимость, показателя в системе устанавливается специалистами банка для каждого заемщика в отдельности исходя из кредитной политики и ликвидности его баланса. Например, высокая доля кредитных ресурсов в пассиве баланса, наличие просроченной задолженности по ссудам банка повышает роль коэффициентов ликвидности. Отвлечение ресурсов банка в кредитование постоянных материальных запасов, низкое значение величины чистого оборотного капитала, т. е. менее 10 % общего объема оборотных активов, повышает рейтинг коэффициента финансовой независимости. Перекредитование клиента выдвигает на первый план уровень коэффициента общей ликвидности (покрытия).

Общая оценка кредитоспособности проводится в баллах. Они представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности.

Первому классу заемщиков условно присваивается от 100 до 150 баллов; второму классу – от 151 до 250 баллов; третьему классу – свыше 251 балла. Исходя из величины коэффициентов ликвидности и финансовой независимости, заемщиков можно условно подразделить на три класса (табл. 4.9).

Таблица 4.9. Классы кредитоспособности заемщиков

Таблица 4.10. Коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости для расчета кредитоспособности акционерного общества

Для оценки класса кредитоспособности воспользуемся показателями ликвидности и финансовой независимости по акционерному обществу ииз § 4.2 и 4.4 (табл. 4.10).

По значениям финансовых коэффициентов, приведенных в данной таблице, общество относится к первому классу кредитоспособности. Поэтому банк вправе выдать ему кредит в обычном порядке без ограничений.

Расчет рейтинга заемщика представлен в табл. 4.11.

Таблица 4.11. Расчет рейтинга заемщика

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки строят свои кредитные отношения по-разному. Так, заемщикам первого класса банки могут открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные кредиты) без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.

Кредитование заемщиков второго класса осуществляется на обычных условиях, т. е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, поручительства, гарантии, страхования риска непогашения кредита и т. д.). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала, учетной ставки Центрального банка России и других факторов.

Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины уставного капитала последнего. Процентная ставка за кредит устанавливается на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса.

Если кредит был выдан клиенту до ухудшения финансового положения, то банк вправе изучить причины и условия негативной ситуации, чтобы уберечь предприятие от банкротства. При невозможности существенно улучшить платежеспособность клиента банк вправе прекратить его дальнейшее кредитование и приступить к взысканию ранее выданных ссуд, а также обратить взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном Гражданским Кодексом РФ.

Банк может обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника, не исполняющего обязательства по данному договору.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читать книгу целиком на Litres.ru

73. Анализ классности, кредитоспособности заемщика

73. Анализ классности, кредитоспособности заемщика Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности

4.4.1. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПОТЕНЦИАЛЬНОГО ЗАЕМЩИКА

4.4.1. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПОТЕНЦИАЛЬНОГО ЗАЕМЩИКА Наиболее распространенным мероприятием по снижению (недопущению) кредитного риска является оценка кредитоспособности заемщика.Кредитоспособность клиента коммерческого банка предусматривает способность

ФИНАНСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ

ФИНАНСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ 1 Показатели ликвидности. 1.1 Коэффициент текущей ликвидности(Денежные средства (остатки на расчетных счетах, а также остатки наличных денег в кассе) + Краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская

4.2. Государство в качестве заемщика

4.2. Государство в качестве заемщика РФ мобилизует заемные средства в основном двумя путями:1) размещением долговых ценных бумаг;2) получением кредитов в специализированных финансово-кредитных институтах.В зависимости от места размещения различают внутренние и внешние

52. Кредитоспособность заемщика

52. Кредитоспособность заемщика Проблема оценки кредитоспособности заемщика не относится к достаточно разработанным в российской экономической литературе.Поэтому рассмотрим многолетний опыт зарубежных коммерческих банков.Рассматривая кредитную заявку,

55. Методы оценки кредитоспособности заемщика

55. Методы оценки кредитоспособности заемщика Каждый фактор кредитоспособности заемщика должен быть оценен и рассчитан. Кроме того, необходимо определить их динамику и «удельный вес» каждого отдельного фактора. Существуют также факторы, не поддающиеся численной оценке

Тема 21. Рейтинг заемщика

Тема 21. Рейтинг заемщика Строится на основе балловой системы оценки кредитоспособности (www.deniskredit.ru). Коэффициенты кредитоспособности в зависимости от фактического значения по сравнению с нормативом определяются по классам: 1 класс (100–150 бал) – первоклассный, 2 (150–200) –

Первое правило заемщика

Первое правило заемщика Советы заемщикам. Как сделать кредит комфортным? Кредит, независимо от срока и суммы, — это всегда очень ответственный шаг. Но, соблюдая некоторые правила, вы можете облегчить для себя кредитное бремя.Как выбрать кредит?Залог комфортного кредита

Анализ кредитоспособности заемщика.

Анализ кредитоспособности заемщика. Кредитоспособность заемщика – способность своевременно и полностью погасить заемное обязательство, оплтить товар или возвратить сумму кредита с процентами.5 критериев анализа надежности кредита (методика пяти «си»):1.характер

Перечень документов для Заемщика

Перечень документов для Заемщика 1. Анкета-заявка по форме Банка.2. Паспорт(1) для физических лиц, являющихся:– собственниками бизнеса;– участниками сделки (заемщик, поручители);– руководителями (имеющими право первой подписи) юридических лиц, входящих в группу компаний

Оценка кредитоспособности контрагента

Оценка кредитоспособности контрагента Один из методов оценки финансового состояния контрагента, применяемый как в кредитных организациях, так и на предприятиях реального сектора, основывается на анализе финансовой (бухгалтерской) отчетности. Однако зачастую

40. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

40. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика Кредитоспособность – это:• с точки зрения заемщика – способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;• с позиций банка – правильное определение размера допустимого

6.2. Опасности, подстерегающие заемщика

6.2. Опасности, подстерегающие заемщика Итак, вы заключили договор. Права и обязанности по нему вам понятны. Вы начинаете исполнять свои обязанности. Но через некоторое время узнаете, что ваш залогодержатель (банк) оказывается, осуществил уступку прав по договору об

Права и обязанности заемщика

Права и обязанности заемщика ЗАКЛЮЧАЯ кредитный договор с банком, ипотечный заемщик получает определенные права и одновременно берет на себя ряд обязательств. Часть его прав и обязанностей регулируются кредитным договором, а часть – российским

Как защищать права заемщика

Как защищать права заемщика ЭПОХА «дикого капитализма» на российском рынке подходит к концу: в случае конфликта с кредитором заемщик сегодня не одинок, и ему есть куда жаловаться.Известная старинная пословица гласит: «Хочешь потерять друга – одолжи ему денег». Понятно,

2.3. Анализ кредитоспособности клиента

2.3. Анализ кредитоспособности клиента Одним из наиболее важных и сложных вопросов, связанных с кредитованием, является вопрос изучения кредитоспособности заемщика. Поэтому в данной работе мне хотелось бы показать на практическом примере процесс анализа заявок на

  • Авторы
  • Резюме
  • Файлы
  • Ключевые слова
  • Литература

Финогеев Д.Г. 1 Щербаков Е.М. 1 1 Пензенский филиал Финансового Университета при Правительстве РФ В статье предложен взгляд на имеющийся теоретико-методологический аппарат оценки кредитоспособ-ности заемщика на российском рынке кредитных услуг. Раскрыта ограниченность системы оценочных критериев. Подчеркнута недостаточность методического обеспечения процесса оценки нефинансовых параметров заемщика, что снижает объективность оценки. Коммерческие банки применяют различные методы и средства анализа кредитоспособности заемщика. Среди причин такого многообразия можно выделить несколько: различную степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенности исторически сложившихся индивидуальных принципов, культуру кредитования и практику оценки кредитоспособности, использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска. Представленные методики оценки кредитоспособности заемщика, показывают, что одно из основных направлений анализа состояния заемщика при оценке его кредитоспо¬собности — финансовый анализ. Различные аспекты финансового анализа как определен¬ная система находят свое отражение во всех представленных методиках оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую характеристику его кредитоспособности. Тем не менее, оценка кредитоспособности заемщика должна проводиться с учетом его индивидуальных особенностей. В противном случае (при единой методике оценки всех предприятий) вне поля зрения могут остаться факторы, способные суще-ственно влиять на финансовые результаты не только заемщика, но и банка. В то же время нельзя не учитывать того, что увеличение гибкости методики оценки заемщика неизбежно приводит к повышению трудоемкости аналитических расчетов и росту затрат, связанных с их проведением. 143 KB риск банк оценка показатель методика заемщик кредитоспособность 1. Балакина Р.Т. Кредитная политика коммерческого банка. — Омск, 2009. — 120 с. 2. Безбородова Т.И. Влияние макроэкономических факторов на оценку активов и обязательств организации // Научно-практический журнал. Экономический анализ: теория и практика. — М.: 2009. — № 29. 3. Бондаренко В.В., Танина М.А. Управление интеллектуальным потенциалом работающей молодежи на региональном рынке труда.// Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные науки. 2010. — №4 -С. 85-92 4. Бялков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. — М.: БДЦ-пресс, 2008. — 266 с. 5. Королев О.Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой стоимости ссудной задолженности /О.Г.Королев// Аудит и финансовый анализ. — 2007. — №1. — С. 263-288. 6. Медушевская И.Е. Методика и практика оценки кредитоспособности предприятия АПК в ОАО «Россельхозбанк» // Актуальные проблемы современной науки: теория и практика: Материалы I международной заочной научно-практической конференции (31 мая 2013г.); ФГБОУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве РФ» Владикавказский филиал/ Отв. редактор Заншева З.Н.- Владикавказ: ИПК «Литера», 2013. — С.111-126. 7. Финогеев Д.Г. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в РФ // Новые технологии в образовании науке и экономике: Сборник трудов международного симпозиума. М: Информационно- издательский центр Фонда поддержки вузов. — 2004. — С. 58-61. 8. Федотова М.Ю. Управление кредитным риском в Сбербанке России// Основные направления повышения эффективности экономики, управления и качества подготовки специалистов: сборник статей IX Международной научно-практической конференции. — Пенза: ПДЗ. — 2011. — С. 102-104. 9. Щербаков Е.М. Маркетинговый консалтинг для сельхозпроизводителей //АПК: Экономика, управление. — 2007. — №7 — С. 67-69. 10. Щербаков Е.М. Коммерческие банки: современное состояние и перспективы развития // Социально-экономические аспекты современного развития России: сборник статей VII Всероссийской научно-практической конференции. — Пенза: изд-во ПДЗ. — 2010. — С. 42.

Центральный банк РФ рекомендует коммерческим банкам разработать свою собственную систему показателей финансовой деятельности заемщиков. Методика проведения оценки финансового состояния заемщиков оформляется отдельным положением и утверждается правлением коммерческого банка.

Коммерческие банки применяют различные методы и средства анализа кредитоспособности заемщика. Среди причин такого многообразия можно выделить несколько: различную степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенности исторически сложившихся индивидуальных принципов, культуру кредитования и практику оценки кредитоспособности, использование определенного набора инструментов минимизации кредитно риска .

Коммерческий банк должен ежеквартально проводить оценку финансового состояния заемщика. Сам факт определения кредитоспособности и финансового состояния клиента должен стимулировать предприятие-заемщика повышать эффективность своей финансово хозяйственной деятельности .

Для осуществления оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика — юридического лица (кроме коммерческих банков) следует учитывать четко определенные объективные показатели его деятельности, такие как: объем реализации, прибыль и убытки; рентабельность; коэффициенты ликвидности; денежные потоки (поступление средств на счета заемщика) для обеспечения возвращения кредита и уплаты процентов по нему; состав и динамику дебиторской задолженности и кредиторской задолженности другие параметры, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Коммерческий банк должен учитывать также факторы, которые во многом носят субъективный характер: эффективность управления предприятием заемщика; рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли; наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика; историю погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом.

Анализируемые методики имеют сходства и различия, каждой методике присущи свои достоинства и недостатки.

Для наглядности представим краткую характеристику и анализ методик оценки кредитоспособности (таблица 1).

Таблица 1 — Анализ методик оценки кредитоспособности юридических лиц

Банк

Методика

Положительные аспекты

Отрицательные аспекты

Сбербанк

Для определения лимита кредитования проводится количественная и качественная оценка пяти групп факторов риска:

1.Риски, связанные со структурой акционерного капитала и внутренней структурой корпоративного клиента;

2.Риски, связанные с кредитной историей и деловой репутацией заемщика;

3.Риски, связанные с эффективностью управления;

4.Риски, связанные с позицией заемщика в отрасли и регионе, производственным оснащением и уровнем использования современных технологий;

5.Риски, связанные с финансовым состоянием заемщика .

Финансовое состояние заемщика оценивается на основании трех групп показателей. Оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. после чего рассчитывается сумма баллов с учетом веса показателя. После этого определяется класс кредитоспособности заемщика и делается вывод о возможности выдачи кредита.

-Простота и прозрачность оценки;

-Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика;

-Информация, применяемая аналитиками, не ограничивается данными бухгалтерского учета и отчетности;

-Учитывается структура акционерного капитала и внутренняя структура корпоративного клиента;

-Учитывается кредитная история и деловая репутация заемщика;

-Учитывается эффективность управления, в том числе уровень менеджеров старшего звена;

-Учитывается позиция заемщика в отрасли и регионе, уровень оснащенности современными технологиями;

-Каждый из применяемых коэффициентов, используемых для оценки финансового состояния, имеет эталонное значение, с которым производится сравнение его расчетного аналога;

-Восстановление класса кредитоспособности при полном погашении просроченной задолженности.

-Рейтинговая оценка не позволяет учесть все ключевые признаки клиента;

-Эталонное значение коэффициентов не дифференцировано для отдельных отраслей, имеющих различную структуру активов и пассивов;

-Эталонное значение коэффициентов не дифференцировано по территориальному признаку;

-Весовые коэффициенты достаточно субъективны, в то время как незначительные сдвиги в системе весовых коэффициентов могут принципиально изменить конечный результат и перевести заемщика из одного класса в другой;

-Показатели, используемые при анализе кредитоспособности, рассчитываются по отчетным данным, которые не дают представления о перспективной кредитоспособности заемщика;

-Сведения, касающиеся предполагаемых денежных потоков и финансовых результатов, не учитываются при определении класса заемщика;

-Любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат.

Россельхозбанк

Финансовое положение является важнейшей характеристикой надежности юридического лица. Анализ финансового положения включает в себя следующие этапы:

1.Анализ состава, структуры и качества баланса;

2.Анализ результатов деятельности;

3.Расчет показателей лик­видности, платежеспособ­ности и оборачиваемости, иных качественных показа­телей;

4.Выводы о финансовом положении по результатам рассмотрения;

5.Прогноз перспектив раз­вития.

При определении финансо­вого положения юридиче­ского лица, рассчитанные показатели сравниваются со среднеотраслевыми значе­ниями и анализируются в динамике ;. По итогам рас­смотрения оформляется вы­вод с указанием критериев на основании которых фи­нансовое положение заем­щика оценивается как хо­рошее, среднее либо плохое.

-Простота и прозрач­ность оценки;

-Учет количественных и качественных показа­телей кредитоспособ­ности заемщика;

-Наличие специально разработанных формул для определения фи­нансового положения заемщика;

-Наличие корректи­рующих факторов, учи­тываемых при оценке финансового состояния юридического лица;

-Использование эта­лонных значений фи­нансовых коэффициен­тов, дифференцируе­мых по отраслям ;

-Учет изменений по­казателей в динамике с последующим построе­нием прогноза;

-Длительный анализи­руемый период, что по­зволяет построить дос­таточно точный про­гноз перспективной кредитоспособности заемщика.

-Отсутствие формаль­ной оценки нефинан­совых параметров;

-Нефинансовые пока­затели учитываются дополнительно и не вносят существенного вклада в результаты оценки;

-Любые ошибки и по­грешности в определе­нии критической вели­чины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат;

-Эталонные значения коэффициентов не дифференцированы по территориальному признаку.

Росбанк

Оценка кредитоспособности заемщика включает в себя следующие этапы:

-Анализ технико-экономи­ческого обоснования кре­дита;

-Оценка обеспечиваемости запрашиваемого кредита;

-Оценка финансового со­стояния заемщика.

По каждому этапу гото­вится предварительное за­ключение. По каждому на­правлению оценки кредито­способности рассчитыва­ются первичные показатели первого уровня, определя­ются средние показатели первого уровня, рассчиты­ваются нормированные ба­зовые показатели первого уровня. Производится кон­солидация показателей вто­рого уровня. Заключение о возможности выдачи кре­дита производится по трех­балльной шкале с формули­ровками: «Предоставление кредита целесообразно» (2), «Предоставление кредита целесообразно при усло­вии…» (1), «Предоставление кредита нецелесообразно» (0).

-Простота и прозрач­ность оценки;

-Учет количественных и качественных показа­телей кредитоспособ­ности заемщика;

-Наличие корректи­рующих факторов, учи­тываемых при оценке финансового состояния юридического лица;

-Оценка эффективно­сти кредита;

-Учет перспектив раз­вития заемщика;

-Использование нор­мативных значений нормированных пока­зателей дифференциро­ванных по отраслям;

-Нормативные значе­ния носят рекоменда­тельный характер;

-Составление предва­рительных заключений на каждом этапе оценки кредитоспособ­ности заемщика, позволяю­щих быстро выявить сильные и слабые сто­роны юридического лица.

-Отсутствие коррек­тирующих факторов, учитываемых при оценке кредитоспособ­ности заемщика;

-Применение средних арифметических зна­чений при оценке фи­нансового состояния;

-Нормативные значе­ния коэффициентов не дифференцированы по территориальному признаку;

-Любые ошибки и по­грешности в определе­нии критической вели­чины суммы баллов могут дать принципи­ально неверный ре­зультат;

-Необходимость пре­доставления широкого спектра информации о заемщике и кредите.

Представленные методики оценки кредитоспособности заемщика показывают, что одно из основных направлений анализа состояния заемщика при оценке его кредитоспо­собности — финансовый анализ. Различные аспекты финансового анализа как определен­ная система находят свое отражение во всех представленных методиках оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую характеристику его кредитоспособности.

Однако содержание и основные аспекты финансового анализа кредитором заемщика отличаются от этих характеристик анализа, проводимого самой организацией для выявления своих слабых сторон. Кредитор осуществляет финансовый анализ с меньшей детализацией, так как основными целями являются оценка кредитоспособности заемщика и оценка риска его финансовой устойчивости на время действия кредитного договора. Конкретный набор финансовых показателей и их нормативные значения каждый коммерческий банк устанавливает самостоятельно, поскольку на сегодняшний день не существует нормативных документов, регулирующих эту сферу.

В рассмотренных методиках оценки кредитоспособности заемщика для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:

1) коэффициенты ликвидности;

2) коэффициенты автономии;

3) коэффициенты рентабельности и оборачиваемости.

Состав и содержание показателей, отражающих финансово-хозяйственное положение заемщика различен. Среди показателей ликвидности для трёх банков общими являются: коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) и коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент автономии (концентрации собственных средств) также учитывается во всех представленных методиках. Для показателей оборачиваемости и рентабельности общими являются: коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и показатель рентабельности продаж.

Следует отметить, что перечисленные показатели, рассчитываемые в изложенных методиках, имеют различные нормативные значения. Такое расхождение связано с применяемой в банке методикой расчета среднеотраслевых (нормативных) значений показателя.

Помимо количественных показателей, банками при выдаче кредитов учитываются качественные характеристики заемщика (деловая репутация юридического лица, кредитная история заемщика, эффективность управления и прочие).

Главным недостатком, присущим всем предложенным методикам, является недостаточная методическая база оценки нефинансовых параметров заемщика . Хотя последние учитываются при оценке кредитоспособности юридического лица, они мало влияют на отнесение заемщика к тому или иному классу. Квантифицированная оценка нефинансовых параметров, разработанная банком «Росбанк», возможна лишь при предоставлении широкого спектра информации о заемщике, которая не всегда доступна банку, что затрудняет ее применение на практике.

Основным источником информации, при отнесении заемщика к какому-либо классу, является финансовая отчетность, которая обладает рядом недостатков как информационная база. Непрозрачность ведения бизнеса в России приводит к тому, что при оценке финансового состояния предприятия в нашей стране необходимо применять комбинированный анализ управленческой и фискальной отчетности, так как последняя не позволяет внешним пользователям увидеть реальную картину рассматриваемого бизнеса, а значит, понять действительные риски кредитования рассматриваемого предприятия .

Практически все показатели, используемые при анализе кредитоспособности, рассчитываются по отчетным данным, то есть делается историческая оценка кредитных возможностей заемщика. Производится оценка: могло ли предприятие обслуживать и погашать испрашиваемый кредит в прошедшем периоде. Ретроспективная информация не дает представления о перспективной кредитоспособности предприятия.

Несмотря на то что заемщик предоставляет банкам сведения, касающиеся предполагаемых денежных потоков и финансовых результатов, построение прогнозных финансовых документов осуществляется упрощенно, в основном с использованием трендового способа, а их данные непосредственно не учитываются при определении класса заемщика.

Общий недостаток, присущий не только представленным методикам, но и всем российским, связан с особенностью ведения бизнеса в России, в частности, слабой прозрачности финансово-хозяйственной деятельности предприятия . Таким образом, любая методика оценки кредитоспособности юридического лица имеет высокую чувствительность к искажению (недостоверности) исходных данных, в особенности, финансовой отчетности.

Разработанные методики унифицированы, то есть имеют определенный набор показателей и критериев, по которым оценивается кредитоспособность заемщика, что позволяет быстро и с минимальными трудозатратами проанализировать большой объем кредитных заявок, сократив, таким образом, операционные расходы.

Тем не менее, оценка кредитоспособности заемщика должна проводиться с учетом его индивидуальных особенностей. В противном случае (при единой методике оценки всех предприятий) вне поля зрения могут остаться факторы, способные существенно влиять на финансовые результаты не только заемщика, но и банка.

В то же время нельзя не учитывать того, что увеличение гибкости методики оценки заемщика неизбежно приводит к повышению трудоемкости аналитических расчетов и росту затрат, связанных с их проведением.

Как показывает проведенный анализ, на практике особенности деятельности юридического лица и параметры испрашиваемого кредита практически не влияют на выбор изучаемых показателей. В методиках оценки кредитоспособности юридического лица «Россельхозбанка» и банка «Росбанк» учитываются только отдельные виды кредитоспособности — по отраслевой принадлежности предприятия, что выражается в дифференциации нормативных ограничений отдельных финансовых коэффициентов. В то время как каждая отрасль имеет ряд своих особенностей, которые оказывают влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Рецензенты:

Тарасов А.В., д.э.н., профессор кафедры «ЭФиМ», Пензенского государственного университета, г. Пенза.

Дресвянников В.А., д.э.н, доцент кафедры Менеджмента и маркетинга, Пензенского филиала Финансового университета при правительстве РФ, г. Пенза.

Библиографическая ссылка

Финогеев Д.Г., Щербаков Е.М. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ КРУПНЕЙШИХ БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Современные проблемы науки и образования. – 2013. – № 6.;
URL: http://www.science-education.ru/ru/article/view?id=10779 (дата обращения: 28.10.2020).Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания» (Высокий импакт-фактор РИНЦ, тематика журналов охватывает все научные направления) «Современные проблемы науки и образования» список ВАК ИФ РИНЦ = 0.791 «Фундаментальные исследования» список ВАК ИФ РИНЦ = 1.074 «Современные наукоемкие технологии» список ВАК ИФ РИНЦ = 0.909 «Успехи современного естествознания» список ВАК ИФ РИНЦ = 0.736 «Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований» ИФ РИНЦ = 0.570 «Международный журнал экспериментального образования» ИФ РИНЦ = 0.431 «Научное Обозрение. Биологические Науки» ИФ РИНЦ = 0.303 «Научное Обозрение. Медицинские Науки» ИФ РИНЦ = 0.380 «Научное Обозрение. Экономические Науки» ИФ РИНЦ = 0.600 «Научное Обозрение. Педагогические Науки» ИФ РИНЦ = 0.308 «European journal of natural history» ИФ РИНЦ = 1.369 Издание научной и учебно-методической литературы ISBN РИНЦ DOI