Ответственность за неуплату взносов

О взыскании задолженности по страховым взносам с индивидуальных предпринимателей в интервью с главным специалистом-экспертом отдела организации взыскания задолженности ОПФР по Воронежской области, Барановым Виталием Юрьевичем

О взыскании задолженности по страховым взносам с индивидуальных предпринимателей.

1. Расскажите о сроках уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями?

Для плательщиков страховых взносов, не осуществляющих выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, и сумма дохода которых не превышает 300 000 рублей, установлен срок уплаты страховых взносов – не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В случае, если сумма дохода плательщиков превышает 300 000 рублей, страховые взносы, исчисленные с суммы дохода превышающей указанному сумму, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае, если срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока уплаты считается ближайший следующий за ним рабочий день.

2.Каким образом предприниматель будет уведомлен о наличии задолженности по страховым взносам и пени? Можно поподробнее рассказать о том, как рассчитываются пени?

Предварительно орган Пенсионного фонда направляет плательщику требование об уплате недоимки, пеней и штрафов с указанием, срока, в который предлагается уплатить указанные суммы.

Требование направляется плательщику в течение трех месяцев со дня выявления недоимки.

Требование передается плательщику – физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Если указанными способами требование вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма. Также требование может быть направлено плательщику в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, при этом форматы, порядок и условия направления плательщику требования устанавливаются органами ПФР.

К требованию прилагается расчет пеней.

Пенями признается денежная сумма, которую плательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными Федеральным законом срок.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Пени уплачиваются помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах.

Пени начисляются до дня фактической уплаты недоимки. Расчет пеней производится в процентах от не уплаченной вовремя суммы с применением процентной ставки, равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в этот период.

Федеральным законодательством №212-ФЗ установлены случаи, когда пени не начисляются, а именно:

— если плательщик не мог погасить недоимку в силу того, что по решению суда были приостановлены операции по его счетам в банке или наложен арест на его имущество. В этом случае пени не начисляются за весь период действия данных обстоятельств;

— не начисляются пени также на сумму недоимки, которая образовалась у плательщика в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты страховых взносов или по другим вопросам применения законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании, которые даны были ему либо неопределенному кругу лиц органом контроля в пределах его компетенции.

3.А если предприниматель, имеющий задолженность, не уплатит добровольно суммы, указанные в требовании? Каким образом будет производиться взыскание?

Если плательщик добровольно не уплатит суммы, указанные в требовании, то обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства плательщика в банках.

Для этого орган ПФР принимает Решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств. Решение о взыскании может быть принято в отношении одного или нескольких требований одновременно.

По общему правилу решение о взыскании принимается не позднее двух месяцев после истечения установленного срока уплаты по требованию и вступает в силу с даты его принятия.

В случае, если указанная в требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превышает 1 500 рублей, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в одном или нескольких требованиях, но не позднее одного года и двух месяцев после истечения срока исполнения самого раннего требования.

В случае, если в течение одного года и двух месяцев сумма задолженности не превысила 1 500 рублей, орган ПФР осуществляет взыскание такой задолженности в судебном порядке. Заявление в суд направляется в течение шести месяцев со дня истечения срока, равного одному году и двум месяцам.

Стоит отметить, что эти положения не распространяются на порядок взыскания задолженности с плательщиков, в отношении которых возбуждено производство по делу о банкротстве.

На основании решения о взыскании орган контроля оформляет инкассовое поручение на списание и перечисление в бюджет денежных средств.

Поручения органа контроля направляется в банк, в котором открыты счета должника, в том числе в электронном виде, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежат безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Взыскание страховых взносов может производиться с расчетных (текущих) счетов в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте. Взыскание страховых взносов со счетов в иностранной валюте производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату продажи иностранной валюты.

При наличии депозитного счета орган контроля взносов вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет должника.

Инкассовое поручение исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание страховых взносов производится со счетов в валюте Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, если взыскание страховых взносов производится со счетов в иностранной валюте.

4. Если у страхователя недостаточно или отсутствуют денежные средства на счетах или отсутствует информация о счетах, в каком порядке тогда будет производиться взыскание?

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах плательщика или при отсутствии информации о счетах плательщика орган ПФР вправе взыскать задолженность за счет иного имущества должника.

Решение о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика принимается руководителем органа контроля (заместителем руководителя) в форме соответствующего постановления, которое направляется судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом об исполнительном производстве.

Постановление о взыскании страховых взносов принимается в отношении одного или нескольких требований одновременно.

Постановление о взыскании за счет имущества должника принимается в течение одного года после истечения срока исполнения по требованию.

В случае, если указанная в требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превышает 1 500 рублей постановление о взыскании принимается после истечения срока, установленного в одном или нескольких требованиях об уплате недоимки, но не позднее двух лет после истечения срока исполнения самого раннего требования.

5.Если предприниматель в 2015 году прекращает деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и у него имеется задолженность, как в данном случае производится ее взыскание?

В случае неисполнения плательщиком страховых взносов — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье — физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, пеней и штрафов орган контроля за уплатой страховых взносов, направивший требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции.

Заявление о взыскании подается в суд, если общая сумма страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 500 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования сумма задолженности превысила 500 рублей, орган ПФР обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 500 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования сумма задолженности не превысила 500 рублей, орган ПФР обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.

Следует обратить внимание, что размер страховых взносов напрямую зависит от дохода плательщика страховых взносов:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — то размер страхового взноса в фиксированном размере, определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд, увеличенное в 12 раз и составляет 17 328,48 рублей.

— расчет суммы годового взноса по обязательному медицинскому страхованию не изменился, он равен произведению МРОТ и тарифа страховых взносов в ФОМС, увеличенному в 12 раз, и составляет 3 399,05 рублей.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — то размер страхового взноса в фиксированном размере, определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Но величина отчислений, рассчитанных таким способом, не будет расти бесконечно. В данном случае сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд, увеличенное в 12 раз.

Максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 2014 год составляет — 138 627,84 рублей.

Данные о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период представляются в органы ПФР налоговыми органами. Указанные сведения являются основанием для направления требования об уплате недоимки, а также дальнейшего взыскания задолженности.

Таким образом, в случае прекращения плательщиком деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и снятии его с регистрационного учета, плательщик должен подать в налоговые органы соответствующие сведения о своих доходах.

Если такая информация не поступила в орган ПФР на том основании, что плательщик своевременно не отчитался в органы ФНС, сумму страхового взноса орган ПФР начислит и будет истребовать в максимальном размере, то есть из расчета восьмикратного МРОТ — 138 627,84 рублей.

В случае непогашения задолженности по требованию, органы ПФР будут руководствоваться ст. 21 Федерального закона №212-ФЗ и осуществлять взыскание задолженности с физического лица, не являющего индивидуальным предпринимателем в судебном порядке. Заявление о взыскании страховых взносов подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования.

Прищемят взнос

За неуплату страховых взносов введена уголовная ответственность. В четверг вступит в силу 250-ФЗ от 29 июля 2017 года. Он распространил на страхователей, которые уклоняются от уплаты взносов, действие статей 198 и 199 Уголовного кодекса. Прежде их можно было только штрафовать.

Уклонение от уплаты взносов признается преступлением, если совершено в крупном или особо крупном размере. Крупным считается размер, если сумма недоимки превысит 15 миллионов рублей. Или, как вариант, сумма неуплаченных налогов и сборов должна превысить 5 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд. При этом доля неуплаченных налогов и сборов превышает 25 процентов суммы, которую следовало уплатить в бюджет.

Особо крупный размер составляет 45 миллионов рублей. Или же 15 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд при доле неуплаченных налогов и взносов свыше половины суммы, подлежащей перечислению в бюджет.

Для граждан условия другие. Если физическое лицо — плательщик страховых взносов уклоняется от их уплаты в крупном размере, его могут оштрафовать на 100-300 тысяч рублей либо арестовать на срок до одного года. Для особо крупного размера законодатели предусмотрели арест на срок до трех лет. Если плательщик страховых взносов — организация, то должностных лиц могут лишить свободы на срок от двух до шести лет.

При этом неуплаченная сумма может включать недоимку не только по страховым взносам, но и по налогам и сборам. «Законодатели приравняли ответственность за неуплату страховых взносов к ответственности за неуплату налогов, — констатирует Юлия Скорб, эксперт компании СКБ Контур. — Эта мера была вполне ожидаема после передачи администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе».

Одновременно ужесточается ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Для этого в Уголовный кодекс внесли две новые статьи. Здесь также установлены крупный и особо крупный размер недоимки (для организаций, к примеру, без дополнительных условий о доле — 6 миллионов и 30 миллионов рублей). Если преступление совершено впервые, то уголовной ответственности можно избежать. Для этого потребуется погасить недоимку, а также уплатить пени и штрафы. В противном случае физическое лицо может лишиться свободы на срок до одного года, а должностные лица организаций — на срок до четырех лет.

По мнению первого вице-президента «ОПОРЫ России» Павла Сигала, эта мера, без сомнения, поспособствует росту сборов в социальные фонды. «Но уголовная ответственность все же создает большие риски для злоупотреблений со стороны контролирующих органов. По большому счету, процесс уклонения от страховых взносов очень хорошо администрируется, а те, кто хочет уклониться от выплат в бюджет и социальные фонды, делают это принципиально другим способом».

Ужесточения затронут лишь злостных неплательщиков. Для всех прочих минфин пояснил, что если взносы верно исчислены и корректно отражены в расчете, хотя и не уплачены в срок, то нарушителям грозит лишь пеня. В такой ситуации плательщиков обещают не штрафовать.

Плательщикам страховых взносов нужно не упустить и другой важный нюанс. С 1 октября меняется порядок начисления пени, предупреждает Юлия Скорб. «При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, как обычно. Свыше этого срока начиная с 31-го дня пеня составит уже одну стопятидесятую учетной ставки», — пояснила эксперт. Но это касается только компаний, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, все остается по-прежнему.

Разобраться в сложных случаях, связанных с применением 250-ФЗ от 29 июля 2017 года, а также других вопросах уплаты страховых взносов помогут эксперты рубрики «Страхование» проекта «Юрконсультация» на сайте «РГ».

Факты причинения вреда жизни и здоровью сотрудников предприятия подлежат обязательной регистрации с последующим проведением расследования обстоятельств наступления несчастного случая и назначением соответствующих выплат на основании документально оформленных результатов расследования.

Какая ответственность грозит за сокрытие несчастного случая на производстве, и что нужно знать работнику, будет рассмотрено в этой статье.

Основополагающие законы

Порядок расследования и документального оформления случившегося регламентирован основным кодифицированным актом трудового законодательства. Глава 36 ТК РФ определяет комплекс мер, согласно которым осуществляется установление и оформление несчастных случаев.

Кроме того, федеральным законодательством предусматривает обязательное страхование сотрудников на случай утраты трудоспособности вследствие рассматриваемых случаев, либо приобретения заболевания, причиной которого являются особенности трудовой деятельности в период ее осуществления (ФЗ № 125).

За пострадавшим работником на законодательном уровне закреплено право на обжалование проведенного работодателем расследования (ст. 231 ТК РФ), если по его результатам у работника и работодателя возникли определенные разногласия.

Сделать это можно следующими способами:

  • обратиться с жалобой в территориальное отделение государственной трудовой инспекция;
  • обжаловать действия нанимателя в судебном порядке.

При этом первой инстанцией все-таки должна выступать Государственная инспекция как досудебный способ урегулирования разногласий с нанимателем. И только при отсутствии положительного результата целесообразно обращаться в суд.

Ответственность работодателя

Недобросовестные наниматели, в том числе уклоняющиеся от соблюдения норм трудового права в части официального оформления трудовых правоотношений со своими работниками, всячески стараются уйти от ответственности в случае возникновения чрезвычайных обстоятельств на производстве.

Наказание для таких работодателей предусмотрено в рамках административного законодательства.

Согласно ст. 15.34 КоАП РФ сокрытие факта наступления страхового случая влечет наказание в виде штрафа в размере:

  • от 300 до 500 руб., если нарушитель – физическое лицо;
  • от 500 до 1000 руб., если правонарушение совершено должностным лицом;
  • от 5000 до 10 000 руб., для виновных юридических лиц (организация, предприятие).

Помимо этого, в ходе проведения проверок по жалобам работников, а также при расследовании производственных ЧП уполномоченными гос. органами выявляется множество фактов нарушения работодателем правил по охране труда, которые и стали причиной трагических событий. За подобного рода нарушения предусмотрена как административная (ст. 5.27 и 5.27.1 КоАП РФ), так и уголовная ответственность (ст. 143, 216, 217, 125 УК РФ).

Основания для жалобы

Исходя из определения производственного травматизма, обратиться с жалобой на нанимателя можно в случае:

  • отказа в оформлении полученной травмы или увечья;
  • невыплате причитающихся в связи с наступлением несчастного случая сумм;
  • несоблюдения установленной законодательством процедуры документального оформления несчастного случая.

Чтобы лучше понимать в каких обстоятельствах полученные работником повреждения подлежат обязательной документальной фиксации, нужно обратиться к положениям ст. 227 ТК РФ. В соответствии с ней несчастным случаем признаются телесные повреждения и отравления, полученные человеком во время исполнения обязанностей предусмотренных трудовым соглашениям. Данный вред должен повлечь за собой утрату трудоспособности (временную, либо постоянную) или смерть.

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ БЕСПЛАТНО
ЗАДАЙТЕ ВОПРОС ЮРИСТУ
Москва, обл 8 (499) 653-60-72 доб. 605
Санкт-Петербург, обл 8 (812) 426-14-07 доб. 197
Федеральный номер 8 (800) 500-27-29 доб. 856

При этом в качестве провоцирующих причинение вреда факторов рассматриваются:

  • непосредственно связанные с действиями работника факторы (например, травма, полученная в ходе работы на производственном оборудовании, либо причиненная другим сотрудником, падение и т. п.);
  • внешние способы воздействия на него (стихийные бедствия, техногенные аварии и др.).

Кроме того, важно обратить внимание на обстоятельства, влияющие на квалификацию причиненного здоровью вреда.

Несчастный случай на производстве будет иметь место, если вред причинен:

  • непосредственно на территории работодателя;
  • по дороге на работу, либо при возвращении с нее на служебном, муниципальном, личном ТС (если последний используется в служебных целях) или пешком;
  • в рабочей командировке;
  • во время междусменного отдыха при передвижении на ТС;
  • в перерывах между сменами, в том числе на судне в период отдыха после вахты или иной трудовой деятельности.

Так как любое происшествие на предприятии, повлекшее тяжелые последствия для его работников, подлежит обязательной регистрации и расследованию, игнорирование этих требований можно считать грубым нарушением действующего законодательства, выражающемся в сокрытии обстоятельств ЧП, в связи с чем подобные действия работодателя квалифицируются по статье 15. 34 КоАП РФ.

Что важно знать пострадавшему работнику?

При наступлении случая, предусмотренного страховым соглашением первое, что обязан сделать работодатель – известить о произошедшем событии гос. инстанции, в числе которых:

  1. Прокуратура (структурное подразделение, расположенное по месту происшествия).
  2. Госинспекция по труду (районное отделение).
  3. Страховая компания, с которой у нанимателя заключено соглашение (обычно – территориальное отделение ФСС).
  4. Муниципальные, либо региональные органы исполнительной власти (администрация).
  5. В отдельных случаях дополнительно уведомляется профсоюзная организация (при несчастных случаях на судах), а также территориальный орган Роспотребнадзора (в случаях массового отравления сотрудников).

Данные органы должны быть уведомлены в обязательном порядке в случае тяжелых травм пострадавшего, его смерти, либо при групповом ЧП. Срок извещения — сутки.

Результатом проведенного расследования считается акт. Он составляется в нескольких экземплярах, один из которых должен быть вручен пострадавшему, его доверенному лицу, либо родственникам (в случае смерти).

Кроме того, пострадавшему важно знать, что в случае получения травмы или увечья во время исполнения трудовых обязанностей, но за пределами производственных площадей работодателя, он вправе самостоятельно обратиться за помощью в медицинское учреждение. При этом оформляется специальная учетная форма, подлежащая обязательному направлению в Государственную инспекцию по труду. На основании этого документа инициируется расследование обстоятельств получения обратившимся в больницу работником травмы или увечья.

Одним из способов недобросовестных работодателей избежать возможные последствия, и уйти от ответственности являются попытки переложить собственную вину на лицо или организацию, не являющуюся субъектом страхования.

На сегодняшний день судебная практика применения норм трудового законодательства в части надлежащего оформления и регистрации ЧП на производстве полностью сложилась. В связи этим любое отклонение от установленного законодателем порядка регистрации и документальной фиксации происшествий подобного плана, и тем более сокрытие несчастного случая на производстве, является основанием для обжалования действий недобросовестного работодателя в суде.

Возможно вам будет интересна статья: Как составить резюме на работу? Составляем грамотно и правильно.

АУДИОВЕРСИЯ СТАТЬИ

Внимание! В данной статье информация могла устареть! Для уточнения информации заполните заявку ниже и квалифицированный юрист поможет решить вашу задачу или позвоните по телефонам указанным на сайте. Консультация или звонок бесплатно!

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ БЕСПЛАТНО
ЗАДАЙТЕ ВОПРОС ЮРИСТУ
Москва, обл 8 (499) 653-60-72 доб. 605
Санкт-Петербург, обл 8 (812) 426-14-07 доб. 197
Федеральный номер 8 (800) 500-27-29 доб. 856