Пени по НДС

Штраф за неуплату налогов для физлиц и ИП

Уплата, установленных законами налогов – это обязанность физического и юридического лица Российской федерации. Неисполнение этой обязанности является правонарушением, в связи, с чем возникает административная, налоговая или даже уголовная ответственность.

Штраф ИП за неподачу отчетности и неуплату налогов в 2018 году

Деятельность индивидуальных предпринимателей регламентируется налоговым, административным и уголовным кодексами, которые предусматривают различные виды наказаний, характер и размер которых зависит от вида и степени нарушения.

  1. Несвоевременное предоставление налоговой отчетности влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая подлежала бы уплате согласно данным этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Сумма штрафа не может быть менее 1000 руб., но и не более 30% от указанной суммы.

Кроме наложения штрафных санкций представители налоговых органов могут приостановить все расходные операции по счетам ИП, кроме платежей, которые в соответствии с законодательством имеют приоритет выше, чем налоговые. Данное право предусмотрено статьей 76 НК РФ и доступно к применению при нарушении сроков подачи декларации более чем на 10 дней. Снятие ареста осуществляется на следующий день после предоставления декларации.

  1. Искажение данных налоговой отчетности или нарушение правил учета доходов, расходов и других объектов налогообложения.

  • Налоговая ответственность.

    Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?

    При обнаружении недостатков в ведении налогового учета, например, отсутствие первичных документов, предусмотрено наложение штрафа в размере 10000 руб. (статья 120 НК). Если это нарушение будет иметь место в нескольких налоговых периодах (более одного), то сумма штрафа возрастает до 30000 руб. При выявлении фактов занижения налоговой базы штраф может составить 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40000 руб.

Обратите внимание, что уплата штрафа не освобождает Вас от уплаты самого налога и пеней за прострочку платежей.

  • Уголовная ответственность. За фальсификацию первичных документов и внесение в декларацию заведомо ложных данных, что приводит к занижению налога в особо крупных размерах (более 300000 руб.) предусмотрен штраф до 300000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 2 лет, либо лишение свободы до 1 года (статья 198 УК РФ). Если же размер ущерба превышает 1500000 руб., то размер штрафа возрастает до 500000 руб. или в размере дохода за период до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.

  1. Штраф за несвоевременную оплату налогов

  • Налоговая ответственность. При несвоевременной уплате налогового сбора представители налоговых служб на имя налогоплательщика высылаю требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями (ст. 69 НК). Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (в 2018 ставка рефинансирования равна 10%). Если же сумма указанной недоимки не будет уплачена в срок, то изымание налога осуществляется в принудительном порядке (ст. 46 НК). Кроме того, налаживается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если будет выявлен умысел занижения, то сумма штрафа может возрасти до 40%.

  • Уголовная ответственность. Если будет выявлен факт сокрытия денежных средств или имущества от взыскания налогов, то сумма штрафа может вырасти до 500000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 3 лет, либо лишение свободы до 5 лет.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2018 году

Все работодатели, в том числе и ИП являются налоговыми агентами, которые обязаны из начисленной суммы дохода своих работников удерживать и перечислять НДФЛ. Очень важно это делать своевременно и не нарушать установленные сроки оплаты, поскольку это позволит избежать начисления штрафов и пеней.

За нарушение сроков уплаты НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от общей суммы, которую налоговый агент обязан был перечислить. Начисление штрафа осуществляется только в том случае, если у агента отсутствовали препятствия для вычета налога. К примеру, если выплата дохода осуществлялась в натуральной форме, то удержание налога не предусмотрено, следовательно, штраф к налоговому агенту неприменим. Удержание НДФЛ осуществляется только от дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание, начисления штрафных санкций не избежать, даже если простроченный налог будет уплачен ранее, чем предоставление отчетности по НДФЛ.

Важно! Чтобы избежать штрафа, налоговый агент обязан письменно сообщить о невозможности удержания НДФЛ самому налогоплательщику-физлицу и органу ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина РФ от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12). Сообщение представляет собой справку по форме 2-НДФЛ, которую нужно направить в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 Приказа ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611).

Если же НДФЛ был удержан, но не перечислен в установленный срок, то на сумму недоимки, которая возникла в результате неуплаты налога, начисляется пеня за каждый просроченный календарный день (пункт 7 статья 75 НК). Пеня составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ (в 2018 году – 10%).

Обратите внимание! Если НДФЛ вовсе не был удержан, то начисление пени и недоимки не предусматривается, поскольку по закону уплата налога за счет средств налогового агента не возможна (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Не избежать начисления штрафных санкций также за просроченную отчетность по налогу. За нарушение сроков подачи 2-НДФЛ налоговый агент обязан будет уплатить 200 руб. штрафа за каждую не представленную вовремя справку, а за пропуск подачи 6-НДФЛ (ежеквартальный расчет) – штраф равен 1000 руб. за каждый просроченный месяц (п. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ).

Штраф за несвоевременную уплату НДС в 2018 году

При несвоевременной уплате НДС начисляется штраф и пеня. Штраф налоговой за неуплату НДС составляет 20% от неуплаченной суммы (пункт 1 ст. 122 НК), а если будет доказан корыстный умысел относительно неуплаты НДС, то сумма штрафа может вырасти до 40% от суммы недоимки (абз. 2 п. 3 ст. 122 НК).

Кроме того, работники налоговых служб вправе наложить арест и приостановить все операции по всем банковским счетам организации (п. 3 ст. 76 НК).

Помните, что уплата НДС осуществляется на основании декларации по НДС.

За несвоевременное предоставление декларации по НДС предусмотрен штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб.

Итак, можно сделать вывод, что наилучший способ защиты от штрафов и пеней – это своевременная подача отчетности и уплата налогов.

Ответственность за несвоевременную уплату ндс в 2018

Размер штрафа за несвоевременную уплату НДС

Наказание за мошенничество более суровое. Так по части четвертой 159 УК (обычно она и применяется) предусмотрено лишение свободы до 10-ти лет со штрафом до 1 млн. руб. Если незаконность возмещения НДС будет выявлена после положительного решения о возмещении НДС, и поступления денежных средств из казначейства на расчетный счет фирмы, то преступление будет считаться оконченным. Если деньги перечислены не будут, в том числе из-за отказа в возмещении НДС, то действия будут квалифицированы как покушение. Поскольку при покушении реального ущерба для государства не произошло, то можно будет рассчитывать на более мягкое наказание, которое тем не менее может оказаться реальным, а не условным. Исходя из последней судебной практики можно делать вывод, что за незаконное возмещение НДС фигуранты приговариваются к реальным срокам лишения свободы.

Незаконный возврат ндс

Следствие установило, что генеральный директор подал декларацию по налогу на прибыль и подтвердил расходы фиктивными документами, в результате чего организация не уплатила налога на прибыль организации в размере 5 603 444 рубля и налога на добавленную стоимость в размере 5 044 417 рублей, а всего налогов на общую сумму 10 647 861 рубль, что является особо крупным размером, поскольку превышает десять миллионов рублей и 20% подлежащих уплате сумм налогов. Дело об уклонении от уплаты налогов Следующее дело было рассмотрено Минераловодским городским судом Ставропольского края в октябре 2013 года по обвинению Арефьева Ф. В., являвшегося директором и учредителем ООО «КавказОпторгЦентр», в совершении умышленных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ответственность за которые предусмотрена п.
«б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Таможенную пошлину за ввезенный в Россию товар оплатило третье лицо ООО «Стандарт». Суд первой инстанции отказал в удовлетворении требований производственного предприятия. Директор компании обратился к адвокату, который составил апелляционную жалобу.

Апелляция отменила решение в связи с нарушением норм законодательства, всоответствии п.2 ст. 328 НК РФ.Таможенные пошлины могут оплачиваться из заёмных средств, право предприятия «Даль» на вычет не может зависеть от источника их поступления. Использование заёмных средств для оборота компании закреплено действующим законом. Решения судов, опровергающие выводы фискальных органов, служат доказательством благонадёжности организации.

При его наличии уголовные дела не возбуждаются. Позаботьтесь о своей безопасности.

Когда неуплата налогов грозит тюрьмой

Директора осудили за уклонение от уплаты налогов с организации. Выяснилось, что компания подавала налоговую декларацию с ложными сведениями, причем в особо крупном размере. Также руководителя привлекли за сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Дело о налоге на прибыль Еще одна история, когда за неуплату налогов УК РФ предусматривает реальные сроки. Савеловский районный суд г. Москвы приговорил генерального директора компании к двум годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима (приговор от 02.11.2015 года).

Неуплата налогов юридическим лицом

Инфо

С целью хищения НДС из бюджета выбирается одно из вышеуказанных законных оснований, под него разрабатывается схема, готовятся документы, проводятся подготовительные сделки, иногда и с реальным перечислением денежных средств, заполняется липовая декларация и сдается в налоговую инспекцию. При этом реального движения товаров, выполнения работ, услуг не происходит, выплат налога по каждой из сделок, увеличивающей стоимость конечного продукта не осуществляется. Для усложнения последующих проверок в схемах возврата НДС используются несколько организаций (фирмы однодневки), чаще всего они приобретаются именно под данную сделку, а затем ликвидируются.

В каждой организации необходимо обеспечить своего директора, который подпишет договоры, акты, счета-фактуры.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Преступление Размер неуплаченной суммы Санкции за неуплату налогов (вид наказания) Уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 900 тыс. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 2,7 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;— либо принудительные работы на срок до 1 года;— либо арест на срок до 6 месяцев;— либо лишение свободы на срок до 1 года Уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 4,5 млн.

Штраф за неуплату налогов для физлиц и ИП

руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 13,5 млн. руб.

Forbidden

Конечной задачей является получение положительного решения, на основании которого денежные средства перечисляются из казначейства на расчетный счет организации, с которого впоследствии обналичиваются. За незаконный возврат НДС можно получить до 10 лет реального тюремного заключения. Практически все знают, что за незаконное возмещение НДС наступает уголовная ответственность.

Но вот какая именно? Для ответа на этот вопрос нужно правильно квалифицировать преступление, то есть выбрать статью УК, и посмотреть предусмотренную по ней санкцию. Дело в том, что многие полагают, что незаконный возврат НДС — это налоговое преступление, подпадающее под санкцию статьи 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов с организации. Максимальное наказание по первой части данной статьи предусмотрено до 2-х лет лишения свободы, а по второй части (неуплата налога в особо крупном размере или группа лиц) до 6-ти лет.