Пени в ПФР

Содержание

Взносы на пенсионное страхование. Как платить пени и штрафы?

Взносы на пенсионное страхование своих сотрудников фирмы перечисляют с начала этого года. Но никто не застрахован от ошибок. Если проверяющие найдут их, то придется заплатить пени и штраф. Как их правильно перечислить? Недавние разъяснения МНС по этому вопросу расходятся с позицией Пенсионного фонда.

Согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ взыскать недоимку, пени и штраф по взносам на пенсионное страхование может только Пенсионный фонд.

Примечание. Платить взносы в Пенсионный фонд фирмы и предпринимателей обязал Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ.

Обратите внимание: Пенсионный фонд не может в бесспорном порядке списать со счета фирмы деньги для погашения недоимки по взносам и пеням. Он должен обратиться в суд. Через суд будут взыскиваться и штрафы.

При перечислении пеней и штрафов в Пенсионный фонд важно не допустить ошибок при заполнении платежек.

Недавно МНС выпустило письмо, в котором показало, в каких случаях какие коды бюджетной классификации использовать (Письмо от 25 июля 2002 г. N ФС-6-10/1086). К сожалению, разъяснения налоговиков расходятся с ранее выпущенными рекомендациями Пенсионного фонда. Что делать фирме?

Лучше руководствоваться Письмом МНС. Ведь именно налоговики контролируют уплату взносов. Их позиция не противоречит указаниям Минфина.

При перечислении пеней и штрафов по взносам на пенсионное страхование используйте коды:

  • 1010610 — пени и штрафы по взносам на страховую часть пенсии (долг образовался после 1 января 2002 г.);
  • 1010620 — пени и штрафы по взносам на накопительную часть пенсии (долг образовался после 1 января 2002 г.);
  • 1400310 — пени и штрафы по долгам перед Пенсионным фондом, которые возникли до 1 января 2001 г.

Примечание. Коды бюджетной классификации есть в Приказе Минфина России от 25 мая 1999 г. N 38н.

Обратите внимание: в 2001 г. «пенсионные» взносы входили в ЕСН. Если у фирмы образовался долг в это время, то пени и штрафы будет взыскивать налоговая инспекция.

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени

В Пенсионный фонд их перечислять не надо.

Что будет, если фирма перепутала коды при перечислении пеней и штрафов?

По нашему мнению, ничего. Ведь Федеральное казначейство все равно перечислит деньги региональным отделениям Пенсионного фонда.

Если проблемы возникнут, скажите, что выполняли официальные разъяснения самого Фонда (Письмо Пенсионного фонда РФ от 11 марта 2002 г. N МЗ-09-25/2186).

Как рассчитать пени и штрафы

Чтобы проверить, правильно ли вам начислили пени, умножьте сумму долга на количество дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас ставка равна 21 проценту годовых.

Ставка рефинансирования регулярно меняется. Как считать пени в этом случае, написано в примере.

Пример 1. ЗАО «Актив» должно заплатить за сентябрь взносы на пенсионное страхование в сумме 60 000 руб., в том числе:

  • на страховую часть пенсии — 42 000 руб.;
  • на накопительную часть пенсии — 18 000 руб.

Последний день расчетов с Пенсионным фондом — 15 октября. Но фирма не выполнила это условие. Деньги были перечислены только 2 декабря.

Таким образом, ЗАО «Актив» просрочило перечисление взносов на 47 дней.

Ставка рефинансирования — 21 процент. Допустим, что через 30 дней она была снижена до 18 процентов.

Рассчитаем пени:

60 000 руб. x (30 дн. x 21% + (47 дн. — 30 дн.) x 18%) : 300 = 1872 руб.

В том числе пени:

по страховой части пенсии

42 000 руб. x (30 дн. x 21% + (47 дн. — 30 дн.) x 18%) : 300 = 1310 руб.;

по накопительной части пенсии

18 000 руб. x (30 дн. x 21% + (47 дн. — 30 дн.) x 18%) : 300 = 562 руб.

Кроме пеней при неуплате взносов на пенсионное страхование фирме придется заплатить штраф. Он равен 20 процентам от суммы долга.

Примечание. Штрафы за неуплату взносов на пенсионное страхование есть в ст.27 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ.

Как сэкономить

Пенсионный фонд, в отличие от налоговой инспекции, не может списать со счета фирмы деньги, если она не заплатила ему. Долг, пени и штрафы он будет взыскивать через суд.

Надо ли платить их добровольно?

Если вы согласны с тем, что при расчете взносов была допущена ошибка, то рассчитайтесь с Фондом сами. В этом случае вы сэкономите:

  • заплатите меньше пеней. Они начисляются и за то время, пока иск Пенсионного фонда рассматривается в суде (это занимает несколько месяцев);
  • не будете возмещать госпошлину. При подаче иска в суд надо заплатить определенную пошлину. От этого освобождены государственные ведомства. Но если вы проиграете дело, придется заплатить пошлину за Фонд.

Если вы не согласны с дополнительной суммой взносов и можете обосновать свою позицию, то готовьтесь к суду. Платить пени и штрафы при этом не надо.

А.Ермаков

Эксперт аналитической группы «РАДА»

Штрафы для ИП: сколько стоит несвоевременная сдача отчетности

Если 31 декабря для Вас – не Новый Год, а последний срок сдачи отчетов в Пенсионный Фонд, скорее всего, Вы – индивидуальный предприниматель со стажем. Для тех, кто лишь недавно стал ИП, поясняем: у каждой организации, где Вам предстоит отчитываться, есть свои сроки представления документов. Нарушение сроков чревато штрафами, порой немалыми. Мы составили таблицу штрафов, на которые могут «попасть» и начинающие, и опытные предприниматели. Проверяйте и ставьте галочки!

Штрафы ИФНС

Вид штрафа

Размер штрафа

Основание

Штраф за непредставление налоговой декларации

5% от подлежащей к уплате суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки с даты, установленной для уплаты.

Размер штрафа ИФНС не может быть меньше 1000 рублей. Штраф за непредставление налоговой декларации не может превышать 30% суммы, подлежащей к уплате.

Статья 119 Налогового Кодекса РФ

Пени и штрафы Пенсионного Фонда

Вид штрафа

Размер штрафа

Основание

Несвоевременная сдача отчетности в ПФР «за себя» (по фиксированным взносам ИП в Пенсионный фонд)

Штраф за просрочку составляет 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Федеральный закон №212 от 24.07.2009

Несвоевременное представление сведений персонифицированного учета (за работников)

5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного периода, который составляет более месяца и за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах.

Федеральный закон №27 от 01.04.1996

Штрафы ФСС (Фонд социального страхования)

Актуально только для ИП с работниками.

Вид штрафа

Размер штрафа

Основание

Несвоевременная сдача отчетности в ФСС

Штраф за просрочку составляет 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Федеральный закон №212 от 24.07.2009

Ранее был штраф за несвоевременную подачу информации об открытии или закрытии расчетного счета в банке. В настоящий момент подавать информацию об открытии или закрытии счета не нужно.

Прочие штрафы (статистика, экология)

Вид штрафа

Размер штрафа

Основание

Несоблюдение сроков представления сведений в органы статистики

Штраф в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей. Повторное нарушение – штраф от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

Статья 13.19 КоАП РФ

Нарушение сроков внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду

Штраф должностных лиц (в том числе штраф для ИП) – от 3 до 6 тыс. руб.

Статья 8.41 КоАП РФ

Как не попасть на штрафы?

Законодательство не стоит на месте, но все нововведения сложно отслеживать. Чтобы не налететь на штрафы, можно использовать онлайн-бухгалтерию, например, систему Moedelo.org. Надо зарегистрироваться на сайте бухгалтерии и она сама будет напоминать о важных датах для перевода налогов и сдачи отчетности.

Если Вы оказались в ситуации, когда на Вас могут наложить штраф, рекомендуем обратиться в сервис Taxcon.ru. На сайте можно получить онлайн-консультацию по налогам и бухучету. Узнать, как снизить возможные санкции или вообще избежать штрафа, исправив ошибки.

Автор: Сергей Антропов(KadrofID: 5)
Добавлено: 23.09.2012 в 17:52

Рекомендуем

Где в России самые дешевые квартиры? 5 городов с невероятно низкими ценами на жилье

Многие люди мечтают обзавестись собственным жильем.

Как оплатить пени по налогам

Сколько должна стоить неплохая 3-комантаная квартира в кирпичном доме? На ум приходят дикие …

Как работает ИП на упрощенке (6%)?

Рассмотрим вариант работы как ИП на упрощенной системе налогообложения (УСНО) с оплатой 6% с получаемых доходов. Это оптимальный вариант для …

Образцы платежных поручений в ПФР 2014 для ИП за работников

С 2017 года все страховые взносы (за исключением взносов в ФСС РФ от НС и ПЗ) нужно перечислять в ФНС РФ (независимо от года задолженности), по новым КБК. Образцы платежных поручений на 2017 год мы опубликуем, когда банки начнут исполнять Приказ Минфина РФ № 107н и будут пропускать платежки в ФНС РФ, заполненные по новым правилам.

На странице представлены все возможные варианты заполненных образцов платежных поручений по страховым взносам в ПФР в 2014 году для индивидуальных предпринимателей — работодателей. Наверняка вы найдёте тот пример, который искали.

Мы решили не размещать фото образцов платежек с предпросмотром. И просто поместили оптимизированные изображения платежных поручений в натуральную величину, чтобы не заставлять вас лишний раз нажимать на миниатюры.

Каждый образец предваряется краткой информацией по содержанию основных полей поручения в таблице. Так же вы можете скачать заполненный бланк в формате Word для редактирования и печати.

Образец ежемесячных страховых взносов в ПФР

Заполнение полей платежного поручения одинаковое в случаях самостоятельного начисления и уплаты страховых взносов, и по требованию Пенсионного фонда РФ. Дополнительная информация указывается только в реквизите «Назначение платежа».

Перечисляемые добровольно в установленный срок

№ поля Наименование реквизита Содержание реквизита
101 Статус плательщика 08
18 Вид операции 01
21 Очередность платежа 5
22 Код 0
104 Код бюджетной классификации (КБК) 39210202010061000160
105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором расположено УПФР, куда вы сдаете РСВ-1
106 Основание платежа 0
107 Отчетный период 0
108 Номер документа 0
109 Дата документа 0
110 Тип платежа 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Скачать образец в формате Word или Excel

Взносы по требованию

По требованию может добровольно перечисляться задолженность по неуплаченным вовремя страховым взносам, или сумма доначисленных взносов после проверки. Образец заполнения платежного поручения один и тот же в обоих случаях.

Пени по страховым взносам: образец платежного поручение на 2018 год

Все реквизиты заполняются так же, как и в предыдущем образце, за исключением даты и номера требования в назначении платежа и кода УИН (если он есть). Поэтому таблицу не приводим. Однако смотрим примеры ниже.

УИН отсутствует в требовании (УИН 0)

Скачать в формате или

Образец платежки в ПФР с УИН

Обратите внимание на 20 знаков в ячейке «Код». Это и есть УИН, написанный в 2 строки. Если вы нашли этот идентификатор на бланке требования, впишите его в поле 22.

Скачать в формате или

Образец платежки уплата пени в ПФР

При оплате пени изменяется только код бюджетной классификации, и больше ничего.
КБК должен быть: 39210202010062000160

Не имеет значения, сами вы рассчитали пени, или уплачиваете их по требованию внебюджетного фонда. Реквизиты в платежке от этого не меняются, за исключением кода УИН, если его вам написали в документе, по которому требуют заплатить пени. Чтобы не было путаницы, мы всё же разместили отдельные образцы платежных поручений на пени в ПФР.

Добровольное перечисление пени

Скачать в формате или

Пени в ПФР по требованию

Пени по требованию фонда перечисляются платежным поручением, которое заполняется аналогично образцу, приведенному выше. Единственное, что нужно добавить, — это название, номер и дату требования в назначении платежа. Если есть УИН, его заполняем тоже.

В требовании нет УИН

Скачать в формате или

Образец платежки пени в ПФР с УИН

В этом примере внебюджетный фонд указал в требовании уникальный идентификатор платежа. Если на бланке требования от фонда есть похожий код, заполните его в реквизите № 22.

Скачать в формате или

Платежное поручение на уплату штрафов в ПФР образец

При уплате штрафа изменяется только одна цифра в коде бюджетной классификации. Содержание остальных реквизитов остается прежним, то есть таким, как при уплате взносов или пени.
КБК должен быть: 39210202010063000160 — при уплате штрафа за недоимку по взносам.

КБК будет: 39211620010066000140 — если штраф за нарушение разных законов.

КБК может быть: 39211620050016000140 — штрафы по статьям 48 — 51 № 212-ФЗ.

Наказать вас могут за просрочку со сдачей расчетов РСВ-1 или за несвоевременную уплату страховых взносов, или ещё за что угодно, если это прописано в законах. Вы уплачиваете штраф по решению, не дожидаясь получения требования, или по требованию от Территориального управления фонда. В платежном поручении реквизиты при этом не изменяются. Чтобы не было путаницы, мы всё же разместили отдельные образцы платежек на штрафы в ПФР.

Штраф по решению или требованию

При наличии в бланке требования от Пенсионного фонда РФ кода УИН, проставляем его в поручении. Если нет никакого идентификатора, то пишем ноль («0»). В поле для назначения платежа не забываем указывать данные документа, послужившего основанием для уплаты штрафа.

В требовании нет УИН

Скачать в формате или

Образец платежки штраф в ПФР с УИН

Если вам удалось обнаружить в требовании двадцатизначный код УИН, следует указать его в реквизите 22 «Код». Печатать можно в несколько строк, ЦБ РФ это разрешает. Шрифт будет мелким, но это не должно вызывать у сотрудников банка никаких замечаний.

Скачать в формате или

В соответствии со статьей 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в редакции от 03.12.2011 года) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», Пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки… Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов… Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов…

Как удержать пени ПФР в границах разумного

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Формула расчета пеней по страховым взносам следующая:

задолженность по взносу х ставку рефинансирования ЦБ РФ / 300 / 100 х количество дней просрочки.

Например, задолженность по страховым взносам составила 3000 рублей.

Период просрочки уплаты взносов — 2 месяца (60 дней).

Ставка рефинансирования: Согласно Указанию Центрального Банка РФ от 23 декабря 2011 года № 2758-У, начиная с 26 декабря 2011 года ставка рефинансирования Банка России устанавливается в размере 8 процентов годовых.
1/300 — размер пени в силу закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Расчет пени по страховым взносам: 3000 х 8 / 300 / 100 х 60 = 48 рублей

Так как согласно статье 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования, следует помнить, что если с момента образования задолженности по страховым взносам изменялась ставка рефинансирования ЦБ РФ, то пеню следует исчислять сначала до изменения ставки, потом после изменения.

Вернуться к оглавлению обзора судебной практики: Взыскание неустойки, пени, штрафа за просрочку. Размер, расчет, формулы. Судебная практика