Пояснение по НДС

 (1С:Бухгалтерия 3.0.44.177 и 1С:Бухгалтерия 2.0.65.48 )

 Этот отчет выглядит и работает одинаково в обеих версиях.

Первое действие, с которого надо начинать при проверке учета по НДС это запуск отчета «Анализ состояния налогового учета по НДС» , который можно найти  Меню / Отчеты / Анализ учета по НДС (в версии 2.0 — Меню / Отчеты ).

 

Результаты отчета выводятся в виде блок-схемы, которая наглядно показывает формирование суммы НДС к уплате. Слева выводятся блоки, показывающие начисление НДС, справа- вычеты по НДС, в центре – итоги.

Каждый блок, из которых состоит схема, имеет два поля.

Слева — сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая попала в Книгу покупок/продаж ;

Справа — сумма не исчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог бы попасть в Книгу покупок/продаж , но включен в них не был.

Если  рядом с блоком выводится восклицательный знак красного цвета, то это сигнализирует о ошибке, и именно с этих блоков надо начинать анализ.

Левая сумма вопросов не вызывает, а правая требует более глубокого анализа, возможно это ошибка, а возможно и нет. Причем для каждого блока могут быть свои тонкости.

Кликнув по блоку, вызывающему у вас какие-то вопросы, вы получите другой, уже развернутый отчет, только по теме блока.

Этот новый отчет имеет несколько разделов.

Первый раздел «Отражены в книге продаж/покупок». В этой строке приводится сумма, соответствующая сумме исчисленного НДС в блоке предыдущего отчета. А внутри блока приводятся строки, описывающие каждый документ, составляющие эту сумму.

Цифры в скобках показывают количество входящих документов.

Второй раздел – «Не отражены в книге продаж/покупок» . ». В этой строке приводится сумма, соответствующая сумме не исчисленного НДС в блоке предыдущего отчета.

Пояснения к декларации по НДС с 2018 года

А внутри блока приводятся подразделы, объясняющие причины этого. А уже внутри подразделов приводятся строки, описывающие каждый документ, составляющие эту сумму. Причины не исчисления НДС приводятся достаточно подробно, чтобы можно было, открыв конкретный документ, найти ошибку.

Отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС» это инструмент, с которого надо начинать проверку НДС. Где она закончится неизвестно, но я думаю в большинстве случаев при помощи этого отчета вы уже найдете ошибку.

 Очень популярная ошибка не отражения в книги покупок\продаж — документы счет-фактура или записи книги покупок\продаж сформированы, но не проведены. Проверьте.

По имеющимся сведениям, печаль и огорчение вызвал у афонского монашества Вселенский Патриарха Варфоломей, недавно посетивший вертоград Божией Матери, своими заявлениями по делу Ватопедского монастыря во время торжественного заседания Священного Кинота.

Вселенский патриарх ВарфоломейНастоятели многих монастырей были опечалены заявлениями Патриарха Варфоломея, который, по их словам, к их разочарованию, без рассуждения приняв на вооружение сценарии определенных кругов, преследующих вполне конкретные цели и ведущих брань с Церковью и Святой Горой, отравляет своими заявлениями жизнь святогорской общины.

В своей речи Константинопольский Патриарх Варфоломей затронул две проблемы, беспокоящие Святую Гору и доставляющие печаль Матери-Церкви: вопрос о монастыре Эсфигмен и дело игумена крупного монастыря, который со своим сотрудником «виновны в том, что священный удел Пресвятой Богородицы подвергается поношению в Греции и во всем мире» (имеется в виду настоятель Ватопедского монастыря архимандрит Ефрем и насельник этой же обители монах Арсений – прим. пер.). По мнению Его Святейшества, социальной деятельности должны заниматься не монахи, а исключительно миряне, поскольку и афонские монахи подвержены мирским искушениям.

Однако здесь святогорцы задаются вопросом, почему при подходе к однотипным проблемам Патриарх Варфоломей используют двойные стандарты? Разве православная паства на протяжении ряда лет не была охвачена серьезными волнениями по поводу совместных молитв с католиками и отношений с иноверными, например с мусульманами, характер которых выходил за рамки должного? Почему это в той же степени не озаботило Матерь-Церковь? Может быть, потому что она и была инициатором всего этого?

А разве сам Патриарх Варфоломей своим отношением не вдохновляет духовенство и монашество к сотрудничеству с миром для ведения социальной миссии? А разве экологическая кампания, начало которой много лет назад положил сам Святейший Патриарх Варфоломей, совершив круиз по Амазонке для привлечения внимания к вопросу о защите нашей планеты, не носила характер социальной миссии? Тогда в чем же можно укорить монастыри Святой Горы Афон, которые поддерживают социальную и благотворительную деятельность митрополий Элладской и других Православных Церквей?

Святогорские отцы задаются вопросом: на чьей же стороне находится Вселенский Патриарх Варфоломей? С теми, кто ополчился на Церковь, или с теми, кто деятельно поддерживает ее и сражается за нее?

Для создания более ясной картины того, что послужило причиной возмущения святогорской братии, ниже мы цитируем наиболее яркие из вышеупомянутых высказываний Патриарха Варфоломея.

Перенос вычета НДС на другой квартал

«Кроме ставшего уже хроническим актуального вопроса в отношении монастыря Эсфигмен…другой печальной проблемой, имеющей дальнейшее продолжение, несмотря на полученные Матерью Церковью заверения противоположного характера, и принимающей, согласно информации последних дней, неблагоприятный оборот, является предание суду игумена одного из первых монастырей Святой Горы вместе со своим сотрудником монахом за преднамеренное совершение «уголовных» деяний, о чем свидетельствуют публикации в средствах массовой информации и чем наносится бесчестие сему священному уделу Пресвятой Богородицы, этому месту денной и нощной молитвы и подвига, как в Греции, так и по всему миру».

Как полагает Патриарх Варфоломей, «вышеупомянутые лица, согласно постановлению о передаче дела в суд, предпринимали подлежащие наказания многочисленные инициативы и деяния вопреки и в нарушение своих монашеских обязанностей, ради которых вы, живущие в уделе Божией Матери, оставили мир и мирские попечения».

«Велико то поношение, которому на протяжение уже ряда лет подвергается ради них сие Святое Место…По всей видимости, искушение обмирщения находит и на некоторых святогорских братьев, в связи с чем необходимо подчеркнуть и постоянно отмечать то, чем отличается монашеское служение от иных, дабы из человека молитв, монах не превращался в простого социального работника или, еще хуже, в предпринимателя…»

В связи с вышесказанным, а также с тем, что «до Матери Церкви доходят сведения о том, что монахи занимаются и иным из того, что не соответствует монашескому призванию, о чем мы скорбим, и как ваш Патриарх, и как ваш духовный отец, но прежде всего, потому, что среди языков поносится святое имя и миссия сей прославленной Горы добродетели», Константинопольский Патриарх призвал святогорских монахов укрощать свои слабости, «стоять добре, стоять со страхом пред священным таинством монашеского призвания, подвига и жизни, к тому же жизни на Афоне, традиция которой неизменно сохранялась на протяжении веков».

Смотри также:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 23.03.15 N ГД-4-3/4550@

О НАПРАВЛЕНИИ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

(в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО

Приложение

Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)

Код формы отчетности по КНД 1151001
Наименование формы отчетности налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа Приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности 29.10.2014 (в ред. от 20.12.2016)
номер документа ММВ-7-3/558@ (в ред. ММВ-7-3/696@)
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности вид документа
дата утверждения формы отчетности
номер документа
Подразделение — разработчик КС Управление налогообложения юридических лиц
ФИО исполнителя подразделения — разработчика КС, телефон Думинская О.С., 29-88
номер версии КС N 2
дата заполнения формы КС 20/03/17

исходные документы контрольное соотношение (КС) в случае невыполнения КС:
N п/п КС возможно
нарушение
законодательства
РФ (ссылка)
описание нарушения
1 2 3 4 5
дНДС
Внутридокументные КС
дНДС 1.1 При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011711 и 1011703: р. 3 ст. 180 гр. 3 онп < = р. 2 ст. 060 пнп (ппнп) в случае если покупка принята к учету НК РФ ст. 161, 171, 172, 174 необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
дНДС 1.2 Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705, 1011707, 1011714, то р. 3 ст. 180 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 180 гр. 3 онп > 0, то вычет необоснован НК РФ ст. 161, 171, 172 не обоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
дНДС 1.3 При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011705, 1011707: р. 2 ст. 060 = р. 2 (ст. 080 + ст. 090 — ст. 100) онп или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 — р. 2 ст. 100 при условии если р. 2 ст. 090 пнп либо ппнп > 0; либо р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 090 онп при условии если р. 2 (ст. 080 = 0 и ст. 100 = 0) онп; или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 онп при условии если р. 2 (ст. 090 = 0 и ст. 100 = 0) онп НК РФ ст. 161, 173, 174 занижение суммы налога к уплате в бюджет
дНДС 1.4 р. 3 (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) / = р. 3 ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 / НК РФ ст. 149, 170 п. 4 возможно необоснованное применение налоговых вычетов
дНДС 1.5 для р. 3 ст. 080 гр. 5 >= р. 3 (ст. 090 гр. 5 + ст. 100 гр. 5) + Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС НК РФ ст. 170, 171, 171.1 занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет
дНДС 1.6 р. 3 ст. (080 — 090 — 100) гр. 5 >= Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС НК РФ ст. 170, 171, 171.1 занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет
дНДС 1.7 р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040 + 041 + 042 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110 + 115) гр. 5 = р. 3. ст. 118 гр. 5, если левая часть равенства > правой НК РФ ст. 146, 151, 154, 155, 156, 158, 159, 162, 173 занижение суммы НДС вследствие неполного отражения налоговой базы по операциям, указанным в строках 010 — 080 и 105 — 109
дНДС 1.8 р. 3. ст. 190 гр. 3 = р. 3. ст. (120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 185) гр. 3, если левая часть равенства > правой НК РФ ст. 171, 172 необоснованные налоговые вычеты
дНДС 1.9 р. 3. ст. 200 гр. 3 = р. 3. ст. 118 гр. 5 — ст. 190 гр. 3, если левая часть < правой НК РФ ст. 173 занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3
дНДС 1.10 р. 3. ст. 210 гр. 3 = р. 3. ст. 190 гр. 5 — ст. 118 гр. 3, если левая часть > правой НК РФ ст. 173 занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3
дНДС 1.11 р. 3 ст. 170 гр. 3 НК РФ ст. 171, п. 8, НК РФ ст. 172, п. 6, либо НК РФ ст. 146, п. 1 налоговые вычеты не обоснованы, либо налоговая база занижена, так как суммы отработанных авансов не включены в реализацию
дНДС 1.12 р. 3 ст. 060 гр. 5 онп > = р. 3 ст. 140 гр. 3 онп НК РФ ст. 171, п. 6, ст. 172, п. 5 необоснованное применение налоговых вычетов при выполнении СМР для собственного потребления
дНДС 1.13 гр. 2 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп НК РФ ст. 146, 153, 154 занижение суммы налога вследствие не полного отражения налоговой базы
дНДС 1.14 гр. 3 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп НК РФ ст. 170, 171, 172 занижение суммы налога, подлежащей вычету
дНДС 1.15 р. 4 ст. 120 = сумма величин ст. 030 и 040 р. 4 — сумма величин ст. 050 + ст. 080 р. 4
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172; Протокол, р. II завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.16 ст. 080 р. 5 = сумма величин ст. 050 р. 5
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172; Протокол р. II завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.17 ст. 090 р. 5 = сумма величин ст. 070 р. 5
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172; Протокол р. II завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.18 ст. 050 р. 6 = сумма строк ст. 030 р. 6
если левая часть < правой
НК РФ ст. 153, 164, 165, 167, Протокол р. II занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ, либо неверное применение ставки по НДС
дНДС 1.19 ст. 060 р. 6 = сумма строк ст. 040 р. 6
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172, Протокол р. II завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.20 если ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6 >= ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст.

Как заполнить декларацию по НДС в 1С: Бухгалтерии 8

170 р. 6, то ст. 040 р. 1 = (ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6) — (ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6)
если левая часть равенства < правой

НК РФ ст. 173 занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за онп
дНДС 1.21 если ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6 < ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6, то ст. 050 р. 1 = (ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6) — (ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6)
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 173 завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп
дНДС 1.22 ст. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС = ст. 190 р. 8
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172, п. 2 Раздела IV Приложения 4 к Постановлению N 1137 завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.23 ст. 020 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 230
ст. 030 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 240
ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 250
ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 260
ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 270
ст. 070 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 280
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 173 занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
дНДС 1.24 если ст. 030 р. 1 > 0, то ст. 030 р. 1 = сумма ст. 070 р. 12
если ст. 030 р. 1 < ст. 070 р. 12
НК РФ п. 5 ст. 173 занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
дНДС 1.25 если ст. 050 р. 1 > 0, то
— +
— > 0
НК РФ ст. 173 завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп
дНДС 1.26 сумма ст. 060 по всем листам р. 2 = +
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 161, п. 4 ст. 173 занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
дНДС 1.27 гр. 5 ст. 118 р. 3 + сумма ст. 050 и 130 р. 6 + сумма ст. 060 по всем листам р. 2 + сумма ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4 = р. 9 + , если левая часть равенства < правой НК РФ ст. 153, 161, 164, 165, 166, 167, 173 занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС 1.28 ст. 190 р. 3 + сумма стр. 030 и 040 р. 4 + ст. 080 и 090 р. 5 + ст. 060 р. 6 + ст. 090 р. 6 + ст. 150 р. 6 = ст. 190 р. 8 +
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172 завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.29 ст. 150 р. 3 = +
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172 завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.30 ст. 160 р. 3 = +
если левая часть равенства > правой
НК РФ п. 1 ст. 153, ст. 171, 172, Протокол р. III завышение суммы НДС, подлежащей вычету в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ТС
дНДС 1.31 ст. 180 р. 3 = +
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 161, 171, 172 завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.32 сумма ст. 180 р. 8 = ст. 190 на последней странице р. 8
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 171, 172, п. 7 Раздела II Приложения 4 к Постановлению N 1137 возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.33 стр. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС + сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС = ст. 190 на последней странице прил. 1 к р. 8 дНДС
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 171, 172 возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету
дНДС 1.34 сумма ст. 170 р. 9 = ст. 230 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС 1.35 сумма ст. 180 р. 9 = ст. 240 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.47 выполняется)
дНДС 1.36 сумма ст. 190 р. 9 = ст. 250 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 164, 165, 167, 173 возможно занижение исчисленной суммы НДС вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС (при условии, что соотношение 1.37 выполняется)
дНДС 1.37 сумма ст. 200 р. 9 = ст. 260 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС 1.38 сумма ст. 210 р. 9 = ст. 270 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется)
дНДС 1.39 ст. 020 прил. 9 + сумма ст. 250 прил. 1 к р. 9 = ст. 310 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.49 выполняются)
дНДС 1.40 ст. 030 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 260 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 320 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС 1.41 ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 270 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 330 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 164, 165, 167, 173 возможно занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС
дНДС 1.42 ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется)
дНДС 1.43 ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
дНДС 1.44 ст. 070 р. 12 = ст. 080 р. 12 — ст. 060 р. 12
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 173 занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

*КС выполняется без учета взаимосвязи выявленных ошибок

Пошаговый алгоритм заполнения декларации по НДС

Если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

Налогоплательщику, получившему от налогового органа требование представить пояснения о несоответствии данных в налоговой декларации по НДС, необходимо выполнить следующие действия.

Во-первых, подтвердить электронно получение требования налогового органа, так как несоблюдение данного порядка может обернуться приостановлением операций по счетам в банке и переводов электронных средств.

Затем в течение пяти дней нужно представить пояснения и, при необходимости, представить уточненную налоговую декларацию с соответствующими исправлениями.

Порядок и форма представления пояснений Налоговым кодексом в настоящее время  не определены.
Поэтому налогоплательщик может представить пояснения в любой форме, передав их в налоговый орган любым способом.

ФНС России, однако, рекомендует свои формы ответа на требование налогового органа.

Для уточнения сведений каждого раздела декларации с 8 по 12 и приложений к разделам 8 и 9 ФНС России предложила две таблицы, содержащие графы, полностью идентичные строкам соответствующих разделов налоговой декларации.

Таблица № 1 «Сведения соответствуют первичным учетным документам» – заполняется в том случае, когда вызвавшие сомнение у налоговых органов регистрационные сведения полностью соответствуют учетным данным и документам налогоплательщика. (В этом случае налогоплательщик еще раз повторяет в таблице те сведения, которые отражены в декларации по НДС и которые были ему направлены налоговым органом для уточнений, тем самым подтверждая их достоверность).

Таблица № 2 «Сведения, поясняющие расхождение (ошибки, противоречия, несоответствия)» — заполняется в том случае, когда налогоплательщик обнаружил у себя ошибки, связанные с регистрацией счетов-фактур.
В этой таблице для каждой регистрационной записи предусматривается наличие двух строк: «Расхождение» и «Пояснение».
При подготовке ответа в строку «Расхождение» налогоплательщик переносит сведения, которые поступили ему из налогового органа в Требовании и которые он должен уточнить, а в строке «Пояснение» — указывает правильные значения.
Причем в строке «Пояснение» заполняются только те графы, в которых обнаружены ошибки, а остальные графы с правильными показателями не повторяются.

Если в ходе проверки сведений, указанных в требовании налогового органа, будет обнаружена ошибка, приводящая к необходимости уточнения итоговых показателей налоговой декларации (строк 040, 050 раздела 1 налоговой декларации), то ответ на требование не составляется, а формируется корректировочная налоговая декларация по НДС, которая представляется в налоговый орган в обычном порядке.