Покупка валюты проводки

Содержание

Как определяется курс обмена валюты в банках?

Подробности Категория: Финансовая система Создано 15.02.2015 10:48

С официальным курсом валют ЦБ мы разобрались. Механизм определения официальных курсов достаточно прозрачен – курс устанавливается по итогам торгов на валютной бирже. В расчет берется средневзвешенная цена не за весь период торгов,  а за определенный промежуток времени.

А как определяются курсы обмена валют в коммерческих банках?

Курс обмена валют в банках устанавливается, на первый взгляд, «наобум». Центробанком не определены правила, которых должны придерживаться коммерческие банки при определении курсов обмена. Но есть другие, более «фундаментальные» — баланс спроса и предложения.

Конверсионные операции – операции по покупке и продажи валюты – одна из статей заработка коммерческого банка. В периоды ценовой нестабильности – достаточно существенная. За счет разницы курсов покупки и продажи валюты банк получает доход. Как правило, в офисе любого банка висит красочное табло обмена валют, на котором указаны курсы покупки и курсы продажи долларов США, евро, а в некоторых случаях, и других валют, если банк производит валюта обменные операции с ними. В данном случае речь идет о покупках и продажах наличной валюты.

Часто возникает путаница между понятиями курс покупки и курс продажи.

Курс покупки и курс продажи иностранной валюты.

Курс покупки валюты – тот курс, по которой банк готов купить у вас валюту других стран (доллары США, евро и др.)

Курс продажи валюты – так цена, по которой банк готов валюту.

Есть простое правило, чтобы устранить путаницу – курс покупки всегда ниже курса продажи. Иначе можно было бы купить доллары США и тут же продать валюту, не выходя из кассы, получив моментальную прибыль.

Разница между курсом продажи называют спред.

Что влияет на курс валюта обменных операций банков

Как мы уже отмечали, на курс обменных операций влияет баланс спроса и предложения. В принципе, банк может установить курс продажи валюты, например, в 2 раза больше официального курса ЦБ. Будут ли покупать по такому курсу – большой вопрос. Поэтому курсы покупки и продажи иностранной валюты в разных коммерческих банках примерно сопоставимы.

В период высокой волатильности на валютном рынке, то есть в период, когда цена валюты на бирже изменяется в пределах больше обычного (доллар быстро дорожает или быстро дешевеет) спред в банках, как правило, расширяется.

Наблюдая резкий рост иностранной валюты по отношению к рублю у обменных пунктов выстраиваются очереди. Ажиотажный спрос стимулирует банки еще выше «задирать» курсы продажи валюты. Вообще, периоды «валютной паники» — это хорошая возможность банкам получить дополнительную прибыль от конверсионных операций.

Также на курс обмена валюты в конкретном банке влияет «валютная позиция». Простыми словами под этим термином понимается соотношение обязательств и требований коммерческого банка в иностранной валюте. Так, если банк нуждается в долларах США в настоящий момент времени, то он может установить курс покупки выше остальных банков.

Обмен валюты напрямую на валютном рынке. Как сэкономить?

Если же у банка избыток иностранной валюты, и банк хочет этот избыток устранить (например, предполагая ослабление курса иностранной валюты по отношению к рублю), то банк может установить курс продажи ниже среднего установившегося значения по рынку.

Особенности безналичных конверсионных операций

Говоря про обменные операции банков, хотелось бы остановиться еще на одной важной особенности. Дело в том, что курсы безналичных конверсионных операций могут отличаться от курсов покупки и продажи наличной валюты.

Наиболее яркий пример для лучшего понимания  – курс конверсионных операций при покупке при помощи пластиковой карте за рубежом. Цены за товары и услуги выражены в местной валюте – например, в странах еврозоны в евро. Рассчитываясь за товары с помощью рублевой кредитной карты, совершается безналичная конверсионная операция.

Каждый банк устанавливает свой курс таких операций —  в некоторых банках конвертация происходит по официальному курсу ЦБ (к сожалению, таких карт становится все меньше), в некоторых – курс ЦБ + фиксированный процент. Часть банков производит конвертацию по курсу покупки и продажи валюты. При этом в расчет берется не курс, установившийся в день непосредственно совершения операции,  в день клиринга – непосредственного расчета между банками. Как правило, это занимает несколько дней – а за это время курс может сильно измениться. Чтобы в дальнейшем не возникло недоразумений,  нужно внимательно читать тарифы при оформлении пластиковых карт, а также держать в уме эту особенность при оплате товаров и услуг за рубежом с помощью пластиковой карты.

В мультивалютных вкладах курсы обмена валют также могут отличаться от курсов покупки-продажи наличной валюты.

Подписка на наши новости очень важна – она позволит не пропустить ни одной темы нашего сайта. Возможно, Вам также будут интересны  услуги в сфере финансов, которые мы готовы предложить Вам. Для более подробной информации перейдите, пожалуйста, по ссылке.

Также не забываем делиться с друзьями с помощью кнопок социальных сетей

Информация за последние 7 дней
Дата День недели 57 USD Изменения
03 октября 2018 Среда 3 717,66 RUB -20,0868 RUB
02 октября 2018 Вторник 3 737,75 RUB -0,9177 RUB
01 октября 2018 Понедельник 3 738,66 RUB
30 сентября 2018 Воскресенье 3 738,66 RUB
29 сентября 2018 Суббота 3 738,66 RUB -13,9593 RUB
28 сентября 2018 Пятница 3 752,62 RUB +4,39 RUB
27 сентября 2018 Четверг 3 748,23 RUB -3,7563 RUB

За неделю стоимость 57 Американских долларов в Российских рублях уменьшилась примерно на 34,33 рублей. Курс USD относительно RUB менялся за последнюю неделю 5 раз.

Покупка и продажа иностранной валюты: проводки, курсовые разницы

Информация за последние 30 дней
Дата День недели 57 USD Изменения
03 октября 2018 Среда 3 717,66 RUB -160,8882 RUB
03 сентября 2018 Понедельник 3 878,55 RUB +261,62 RUB

За месяц стоимость 57 Американских долларов в Российских рублях уменьшилась примерно на 160,89 рублей.

На данной странице вы можете узнать сколько стоит пятьдесят семь долларов в Российских рублях на сегодня.

Онлайн калькулятор

С помощью интерактивного валютного калькулятора вы c лёгкостью рассчитаете сумму обмена 57 долларов в рублях, либо наоборот — сумму обмена 57 рублей в долларах. Кроме того, онлайн конвертер позволяет обменять 57 USD (либо любую другую сумму) на EUR, GBP, UAH, CNY и другие валюты (всего более 35 вариантов обмена долларов на иностранные валюты).

Отображение котировок

Все сведения об актуальном курсе пары USD/RUB взяты с официального сайта Центрального банка РФ и обновляются в онлайн-режиме (задержка относительно первоисточника может составлять не более 15 минут).

Продажа иностранной валюты: бухгалтерский и налоговый учет

В соответствии с п.11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" расходы, связанные с продажей иностранной валюты, относятся к операционным расходам организации, т.е. в бухгалтерском учете необходимо использовать счет 91.

Если дата списания иностранной валюты и дата зачисления денежных средств от продажи валюты на расчетный счет не совпадают, для отражения операций по продаже валюты необходимо использовать счет 57 "Переводы в пути".

Таким образом, в день списания валюты для продажи необходимо сделать следующую бухгалтерскую запись:

Дебет 57, Кредит 52, субсчет "Транзитный валютный счет" — валютные средства направлены на продажу по курсу Банка России на день продажи.

Средства, полученные от продажи валюты, зачисляются на расчетный счет. На основании выписок с расчетного счета, с валютного счета и приложенных к ним сопроводительных документов делаются следующие бухгалтерские записи:

Дебет 51, Кредит 91-1 — денежные средства от продажи валюты зачислены на расчетный счет (по курсу продажи);

Дебет 91-2, Кредит 57 — списана проданная валюта (по курсу Банка России);

Дебет 57, Кредит 91-1 — отражена положительная курсовая разница за время между датой списания валюты и датой ее продажи;

Дебет 91-2, Кредит 57 — отражена отрицательная курсовая разница за время между датой списания валюты и датой ее продажи;

Дебет 91-2, Кредит 51 — отражены расходы по продаже валюты.

Непроданная валютная выручка подлежит зачислению на текущий валютный счет организации. При получении выписки с текущего валютного счета и сопроводительных документов делается следующая запись:

Дебет 52, субсчет "Текущий валютный счет", Кредит 52, субсчет "Транзитный валютный счет" — остаток валютной выручки зачислен на текущий валютный счет.

В соответствии с п.7 ПБУ 3/2000 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", утвержденного Приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н, валютные средства на счетах в кредитных организациях необходимо пересчитывать в рубли на дату совершения операции, т.е. на день их снятия с транзитного валютного счета для обязательной продажи и для зачисления на текущий валютный счет. Согласно п.12 ПБУ 10/99 возникшая курсовая разница учитывается в составе внереализационных доходов (расходов):

Дебет 52, субсчет "Транзитный валютный счет", Кредит 91-1 — учтена положительная курсовая разница;

Дебет 91-2, Кредит 52, субсчет "Транзитный валютный счет" — учтена отрицательная курсовая разница.

Согласно ст.265 НК РФ к внереализационным расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, относятся:

  1. расходы в виде отрицательной разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса Банка России, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту;
  2. расходы на услуги банков, связанные с продажей валюты.

Доходы в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса Банка России, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии с п.2 ст.250 НК РФ.

Пример. 26 сентября 2002 г. на транзитный валютный счет организации поступила валютная выручка от реализации в сумме 10 000 долл. США. Поручение на обязательную продажу 50% валютной выручки поступило на следующий день. Курс Банка России на 26 сентября 2002 г. (день поступления выручки) — 31,6382 руб/долл. США. Курс Банка России на 27 сентября 2002 г. (день списания валюты с транзитного валютного счета на продажу и зачисления денежных средств на расчетный счет организации) — 31,6350 руб/долл. США. Банк продал валюту по курсу 31,73 руб/долл.

Почему продажа валюты дешевле, чем покупка

США. За услуги по продаже валюты банк списал с расчетного счета организации вознаграждение в сумме 1500 руб.

В бухгалтерском учете организации необходимо сделать следующие записи:

Дебет 52, субсчет "Транзитный валютный счет", Кредит 62 — 316 382 руб. (10 000 долл. х 31,6382 руб.) — поступила на транзитный валютный счет организации выручка за отгруженную продукцию по курсу на день зачисления;

Дебет 57, Кредит 52, субсчет "Транзитный валютный счет" — 158 175 руб. (5000 долл. х 31,6350 руб.) — направлено на обязательную продажу 50% валютной выручки по курсу Банка России на день продажи;

Дебет 51, Кредит 91-1 — 158 650 руб. (5000 долл. х 31,73 руб.) — зачислены на расчетный счет организации денежные средства от продажи валюты по курсу продажи;

Дебет 91-2, Кредит 57 — 158 175 руб. — списана проданная валюта;

Дебет 91-2, Кредит 51 — 1500 руб. — удержано банком вознаграждение за продажу валюты;

Дебет 52, субсчет "Текущий валютный счет", Кредит 52, субсчет "Транзитный валютный счет" — 158 175 руб. (5000 долл. х 31,6350 руб.) — остаток валютной выручки зачислен на текущий валютный счет;

Дебет 91-2, Кредит 52, субсчет "Транзитный валютный счет" — 32 руб. (10 000 долл. х (31,6350 руб. — 31,6382 руб.) — учтена отрицательная курсовая разница.

Н.Нилова

Аудиторско — консультационная группа

"Интерэкспертиза"

Бухгалтерские проводки по учету операций на валютном счете

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы
Зачислены на валютный счет денежные средства, сданные из кассы организации. № КО-2 "Расх. кассовый ордер", Выписка банка по валютн. расч. счету.
Зачислены на валютный счет денежные средства: — с других текущих валютных счетов организации, — с транзитного валютного счета. Выписки банков по валютным расчетным счетам.
Зачислены на валютный счет неиспользованные суммы по аккредитивам. Аккредитив (0401063), Выписки банка по валютному и специальному счетам
Зачислена приобретенная валюта на текущий валютн. счет организации. Выписки банка по валютному и специальному счетам  
Зачислены на валютн. счет переводы в пути в иностр. валюте. Выписки банка по валютному и специальному счетам
Возвращены излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам валютные средства. Выписка банка по валютному расчетному счету.
Получены средства от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг). Выписка банка по валютному расчетному счету
Получены авансовые платежи от покупателей и заказчиков в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг). Выписка банка по валютному расчетному счету.
Оплачены проданные: — основные средства, — нематериальные активы, — материалы, — незаверше. строит-во и оборудование.

5 способов купить валюту дешевле, чем в обменнике

Выписка банка по валютному расчетному счету. Оплачены проданные ценные бумаги и др. финанс. вложения. Выписка банка по валютному расчетному счету. Получена плата по договору аренды (если доходы от аренды рассматриваются как доходы от обычных видов деятельности). Выписка банка по валютному расчетному счету. Получена плата по договору переуступки права требования. Выписка банка по валютному расчетному счету. Получены краткосрочные кредиты банков. Выписка банка по валютному расчетному счету. Получены долгосрочные кредиты банков. Выписка банка по валютному расчетному счету. 75-1 Получены денежные средства в иностранной валюте в оплату акций организации или в качестве взноса в её уставный капитал. Выписка банка по валютному расчетному счету 76-1 Получены денежные средства в иностранной валюте по расчетам за страхование. Выписка банка по валютному расчетному счету 76-2 Получены ден. средства в иностр. валюте по расчетам по претензиям. Выписка банка по валютному расчетному счету. 76-3 Получены доходы от участия в других организациях. Выписка банка по валютному расчетному счету. Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. Выписка банка по валютному расчетному счету. 91-1 Получена плата по договору аренды (если доходы аренды рассматриваются как прочие поступления). Выписка банка по валютному расчетному счету. 91-1 Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию. Выписка банка по валютному расчетному счету. 91-1 Зачислены проценты на остаток ден. ср-в на валютном счете организации. Выписка банка по валютному расчетному счету. 91-1 Отражены положительные курсовые разницы по счетам организации в иностр. валюте. Выписка банка по валютному расчетному счету. 98-2 Отражены безвозмездно полученные денежные средства в иностранной валюте. Выписка банка по валютному расчетному счету.   Поступили денежные средства кассу организации с её валютного счета. Выписка банка по валютному расчетному счету. Перечислены с валютного счета денежные средства на другие валютные счета организации. Выписка банка по валютному расчетному счету. 55-1 Перечислены денежные средства с валютного счета организации на аккредитив. Выписки банка по валютному и специальному счетам Перечислены с текущего счета средства в иностранной валюте на покупку рублей РФ. Выписки банка по валютному и специальному счетам Списаны средства с транзитного валютного счета организации для обязательной продажи валюты. Выписки банка по валютному и специальному счетам   58-1 Перечислены вклады в уставный капитал других организаций. Выписка банка по валютному расчетному счету. 58-1, 58-2 Приобретены ценные бумаги других организаций, номинированные в иностранной валюте. Выписка банка по валютному расчетному счету.   Приобретены депозитные сертификаты в иностранной валюте. Выписка банка по валютному расчетному счету. 58-2 Приобретены государственные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. Выписка банка по валютному расчетному счету. Приобретены прочие финансовые вложения в иностранной валюте. Выписка банка по валютному расчетному счету. Перечислена иностранная валюта в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. Выписка банка по валютному расчетному счету. Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам в иностранной валюте. Выписка банка по валютному расчетному счету. Возвращены покупателям и заказчикам средства, излишне полученные в оплату проданной продукции (работ, услуг). Выписка банка по валютному расчетному счету. Возвращены авансы покупателям и заказчикам Выписка банка по валютному расчетному счету. Погашены: — краткосрочные кредиты банков, — краткосрочные займы Выписка банка по валютному расчетному счету.   Погашены: — проценты по краткосрочному кредиту банков, — проценты по краткосрочному займу. Выписка банка по валютному расчетному счету. Погашены: — долгосрочные кредиты банков, — долгосрочные займы. Выписка банка по валютному расчетному счету.   Погашены: — проценты по долгосрочному кредиту банков, — проценты по долгосрочному займу. Выписка банка по валютному расчетному счету.   Выданы денежные средства в иностранной валюте под отчет. Выписка банка по валютному расчетному счету. 75-2 Перечислены доходы (дивиденды) в иностранной валюте участникам организации. Выписка банка по валютному расчетному счету. 76-1 Перечислены денежные средства по расчетам за страхование Выписка банка по валютному расчетному счету. 76-2 Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям. Выписка банка по валютному расчетному счету Перечислены денежные средства прочим дебиторам и кредиторам. Выписка банка по валютному расчетному счету 91-2 Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание Выписка банка по валютному расчетному счету

Дата добавления: 2015-10-06; просмотров: 259 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:


Поиск на сайте:


Полезное » Ваши вопросы

Вопрос: Как правильно в 1С Бухгалтерии 8.2 провести продажу валюты?

Ответ:

Клиент обратился со следующей проблемой: при отражении в 1С продажи валюты на счете 57.21 оставался остаток.

Как купить валюту по курсу Центробанка?

Действующая схема учета выглядела так:

Списана валюта. В 1С проведено  платежным поручением
1)57.21/52 – 159 583,60 руб. (5 362,10 USD по курсу по ЦБ на дату операции)
Зачислен на расчетный счет доход от продажи валюты. В 1С проведено платежным ордером на поступление денежных средств
2)51/57.01 – 158 181,95 руб. (5 362,10 USD по банковскому курсу)
Расчеты по 57 счету закрыты операцией.
3)57.01/57.21 – 159 583,60 руб. (5 362,10 USD по курсу по ЦБ на дату операции)
На 57.21 остается разница в оценке валюты ЦБ и банком, наличие которой и смущало бухгалтера.

Была предложена другая схема учета продажи валюты:

Списана валюта. В 1С проведено платежным поручением. Аналогично предыдущей схеме, но субсчет используется 57.22
1)57.22/52 – 159 583,60 руб. (5 362,10 USD по курсу по ЦБ на дату операции)
Следующие 2 проводки формируются одним документом – платежным ордером на поступление. Вид операции указан – поступление от продажи валюты
2) 91.02/57.22 – 159 583,60 руб. (5 362,10 USD по курсу по ЦБ на дату операции)
    51/91.01 —  158 181,95 (5 362,10 USD по курсы банка)

Разница в курсе оседает на 91 счете.

Бухгалтерский учет

Списание банком денежных средств с валютного счета организации на основании поручения на продажу валюты отражается записью по дебету счета 57 "Переводы в пути" и кредиту счета 52 "Валютные счета" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Данная запись производится в рублях по курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета организации.

Поступления от продажи иностранной валюты являются прочими доходами организации (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Указанный доход отражается на дату исполнения банком поручения о продаже валюты записью по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы". Стоимость списанной валюты бухгалтер проведет в учете по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 57 "Переводы в пути".

В 1С операции по продаже валюты проводятся следующим образом 

1. Списание валюты с валютного счета   57.22/52 — 5 362,10 USD — 159 583,60 руб. (по курсу ЦБ на дату операции)

2. Зачисление валютной выручки 

91.02/57.22 – 159 583,60 руб. (5 362,10 USD по курсу ЦБ)

51/91.01 – 158 181,95 руб. (5 362,10 USD по курсу банка)

Разница между курсом ЦБ и курсом банка оседает на 91 счете

Дополнительную информацию Вы можете получить на консультации у наших специалистов, в том числе по Skype и электронной почте.

Телефоны в Брянске(4832) 41-07-72, 341-500, office@pbu-center.ru

Вопрос: Как правильно в 1С Бухгалтерии 8.1. провести продажу валюты?