Получение наличных денежных средств с расчетного счета

Глава 4.4. Получение наличных денег с расчетного счета.

Если выручку и иные денежные поступления Ваша фирма (или Вы лично как индивидуальный предприниматель) получает в основном в безналичной форме, наверняка Вам потребуется время от времени «снимать» наличные со своего расчетного счета. Для получения наличных необходимо подать в банк надлежащим образом оформленный денежный чек из чековой книжки (образец заполненного чека был приведен в главе «Банковские документы»). Операционист или иной сотрудник банка, принявший чек, проверит правильность его заполнения, наличие на счете необходимой суммы и, после выполнения ряда формальностей, направит Вас в кассу для получения наличных денег.

Однако необходимо знать, что банк не имеет права выдавать Вам наличность «просто так», только потому, что Вам этого захотелось. Выдача наличных возможна только на определенные цели. Перечень возможных целей расходования наличных денег установлен уже упоминавшимся Указанием Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. Nо 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги на следующие цели:
на заработную плату;
иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
стипендии;
командировочные расходы;
оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Вы можете спросить: «А как же быть индивидуальному предпринимателю? Он что же, не вправе получать наличные деньги на свои собственные, личные нужды?» Вопрос вполне резонный, и ответ на него положительный. Действительно, в отличие от юридического лица, денежные средства индивидуального предпринимателя, полученные или используемые им в предпринимательской деятельности, не обособляются от иных его денежных средств. Образно выражаясь, средства на расчетном счете — это один «карман», а все остальные средства (на банковских вкладах, в кошельке, в сейфе и т.д.) — это другой «карман», но оба кармана и их содержимое принадлежат одному и тому же хозяину. К тому же личный доход ИП — это личная экономическая выгода, получаемая в денежной форме физическим лицом от осуществления им предпринимательской деятельности — аналогично тому, как заработная плата — это личная экономическая выгода работника от использования его труда работодателем.

Прием и выдача наличных денежных средств с расчетного счета

Да простят автора специалисты по трудовому праву, но в грубом приближении можно сказать, что личный доход ИП — это аналог заработной платы. Поэтому индивидуальный предприниматель может получать деньги для осуществления расходов, не связанных с ведением бизнеса — если Вы обратили внимание на бланке денежного чека имеется соответствующий пункт.

Для того, чтобы иметь возможность получать наличные на вышеуказанные цели, необходимо ежегодно в двух экземплярах (обычно в конце декабря) представлять в банк Расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки на следующий год (бланк Расчета приведен здесь). В бланк расчета банк впишет свое Решение, в котором в числе прочего укажет, на какие цели он разрешает Вам расходование наличных. Банк может сократить список этих целей, а некоторые банки вообще разрешают расходование наличных исключительно на цели выплаты заработной платы. По мнению автора такой подход не является законным, однако, наверное, пытаться оспорить решение банка в судебном порядке в данном случае нецелесообразно — проще открыть расчетный счет в другом банке. Но, чтобы не оказаться в патовой ситуации, вопрос о том, на какие цели разрешена выдача наличных денег в данном банке, следует уточнить до открытия расчетного счета.

Аналогично Расчету, ежеквартально необходимо подавать в банк Кассовую заявку (бланк см. здесь) — документ, которым Вы сообщаете банку о предполагаемых поступлениях и потребностях в наличных деньгах в очередном квартале.

Подача Кассовой заявки не обязывает юридическое лицо или индивидуального предпринимателя непременно получить в течение квартала всю заявленную сумму наличных. Кассовая заявка — это всего лишь прогноз, планы Вашего предприятия (в ранее действующей редакции Кассовая заявка так и именовалась — «Кассовый план»). Однако несоблюдение формальностей — непредставление или несвоевременное представление в банк Кассовой заявки или Расчета на установление лимита остатка кассы и разрешения на расходование наличных денег из выручки — может лишить Вас возможности получать наличные деньги по крайней мере в течение квартала, а то и всего года.

Учтите, что банк не обязан напоминать Вам о необходимости подачи этих документов (точно также как, например, налоговая инспекция не обязана информировать Вас о сроках уплаты налогов). Подразумевается, что раз Вы стали предпринимателем, то у Вас должны быть четкие знания о своих обязанностях, о действующих законах и нормативной-правовой базе, касающейся предпринимательской деятельности, в т.ч. и по вопросам взаимоотношений с банками. Поэтому сразу после открытия счета сами подробно расспросите операциониста или менеджера банка по работе с клиентами, кому конкретно и в какие сроки необходимо сдать Расчет и Кассовую заявку, попросите дать Вам их бланки, узнайте, не требуется ли по правилам банка представлять какие-то дополнительные документы.

В то же время отметим, что никакой ответственности (штрафов или иных санкций) за неподачу Кассовой заявки и Расчета законом не предусмотрено, поэтому, если Вы не планируете получать в банке наличные, подавать Кассовую заявку не обязательно. Так же не обязательно подавать и Расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки, но мы, тем не менее, рекомендуем это сделать, т.к. иначе лимит кассы Вашего предприятия будет считаться равным нулю. О лимите кассы мы еще будем говорить в главе «Наличные расчеты».

Коль скоро речь зашла об ответственности, также следует знать, что ответственности за нецелевое расходование полученных из банка наличных денег законодательством также не установлено. Поэтому, если Вы, например, получили наличность, указав в денежном чеке цель «командировочные расходы», а средства потратили на покупку компьютера, в то время как банк не разрешил Вам расходование средств на «оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг», формально Вы нарушаете установленный ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций, но оштрафовать Вас как ИП или Вашу организацию за это нарушение никто не сможет — ни в Налоговом кодексе, ни в Кодексе об административных правонарушениях нет статьи, предусматривающую ответственность за данное нарушение. Более детально об этом также будет рассказано в разделе «Наличные расчеты».

Информация об «обналиченной» денежной сумме будет отражена в выписке из расчетного счета за текущий банковский день, которую Вы сможете получить на следующий рабочий день после получения наличных.

Ответ

ИП вправе использовать денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, в личных целях.

Обычно для этого ИП перечисляет денежные средства со счета в банке для ведения предпринимательской деятельности, на личный счет.

Обоснование

Преимущество использования ИП в том, ИП, уплатив положенные ему налоги, вправе использовать оставшиеся в его распоряжении средства по своему усмотрению, в том числе и на личные нужды (без дополнительных налогов на распределение прибыли). Например, организация, в отличие от ИП, уплачивает налоги как налогоплательщик, а при выплате доходов участникам (акционерам) общества возникают дополнительные налоговые обязательства (налог на дивиденды).

Как снять деньги с расчетного счета ООО?

У ИП же каких-либо налогов при выплате доходов самому себе не возникает.

Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39905 разъясняет:

«денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налога на доходы физических лиц, других налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено.»

Такой же вывод в Письме УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094 «О расходовании денежных средств после уплаты налогов».

В официальных документах говорится о том, что перечислять на личный счет можно «денежные средства, после уплаты налогов». Но на самом деле нет никакого требования о том что нужно сначала уплатить налоги и только потом перечислять средства. ИП должен в срок уплатить положенные ему налоги, а перечислять средства на личный счет вправе в любое время (независимо от того, наступил срок уплаты налогов или нет).

Таким образом, использование денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности, в личных целях может быть реализовано следующим образом:

Вариант 1

1) Перевод денежных средств со счета в банке для ведения предпринимательской деятельности, на личный счет.

Для ведения предпринимательской деятельности, уплаты налогов от предпринимательской деятельности, ИП открывает отдельный счет в банке.

Чтобы использовать денежные средства для личных целей ИП следует перевести их со счета в банке для ведения предпринимательской деятельности, на личный счет. Личный счет может быть открыт в том же банке или в другом банке.

Перечисляя такие денежные средства в платежном поручении можно указать назначение платежа: «Распределение прибыли от предпринимательской деятельности. НДС не облагается» или «Перевод прибыли от предпринимательской деятельности. НДС не облагается» или иная, близкая по смыслу формулировка.

Перечисленные средства не облагаются никакими налогами.

Обычно банки для ИП устанавливают особые тарифы, которые гораздо менее выгодные чем для обычных физических лиц. Так, как правило, устанавливается ежемесячная плата за расчетно-кассовое обслуживание. Перевод средств на личные счета может «облагаться» особым тарифом банка. Поэтому важно найти такой банк, чтобы вывод средств ИП на личный счет был наименее затратным.

2) Использование денежных средств с личного счета

После поступления денежных средств на личный счет Вы можете использовать их по своему усмотрению.

Вариант 2

Если система налогообложения ИП не предполагает учета затрат (УСН с объектом обложения Доходы, ПСН, ЕНВД), то ИП вправе получить в банке карточку к предпринимательскому счету и оплачивать ею личные расходы. Снятие наличных средств с такого счета обычно «облагается» специальным тарифом банка. Поэтому обычно, более выгодно оплачивать личные покупки с карточки.

Дополнительно

Индивидуальные предприниматели — физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Какие документы необходимы для снятия наличных с расчетного счета?

2018-05-3030.05.2018 15:50

Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Регистрация физического лица в качестве предпринимателя не влечет обособления части имущества этого лица, поскольку факт государственной регистрации в качестве предпринимателя не означает возникновения нового субъекта с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина одновременно является деятельностью самого гражданина.
Зачастую гражданин, имея статус ИП, использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод.
И наоборот, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не имеют обособленного имущества, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности.
Данный вывод касается любого имущества, принадлежащего лицу, зарегистрированному в качестве ИП.
Таким образом, денежные средства, полученные ИП от предпринимательской деятельности, принадлежат индивидуальному предпринимателю как гражданину, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению. При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, средства, оставшиеся после налогообложения, может расходовать по своему усмотрению без удержания НДФЛ.
Распоряжаться полученными денежными средствами ИП может, либо снимая (перечисляя) их с расчетного счета, либо используя наличные денежные средства из кассы ИП.
При этом следует учитывать следующее.
Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Безналичная форма расчетов является основной для юридических лиц и ИП. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

25,28,36,40 И 45 Порядок получения наличных денежных средств из банка

Таким образом, для юридических лиц и ИП наличная форма оплаты также сохраняется.
Вместе с тем применение ИП и юридическими лицами наличной формы расчётов сопряжено с ограничениями, установленными Указаниями Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
Так, п. 2 Указания N 3073-У определено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
— выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
— выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
— выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
— оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
— выдача наличных денег работникам под отчет;
— возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
— выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).
То есть расходовать наличные денежные средства, поступившие от контрагентов в виде выручки (без сдачи выручки на расчетный счет), ИП может только на перечисленные цели, в том числе на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Расходование же поступивших в кассу наличных денег за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги (а также полученные в качестве страховых премий) на иные цели, не входящие в приведенный список (например благотворительный взнос), без предварительной сдачи в банк и получения с расчетного счета запрещено.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Расчетный счет — это своего рода учетная запись в банке, для удобного отслеживания движений денежных средств. Набор операций по счету юридического лица (и ИП) зависит от выбранного пакета РКО и возможностей самого банка.

Перечислить движения средств по счету можно следующим образом (базовые операции):

  1. внесение денежных средств на расчетный счет через кассу банка;
  2. снятие наличных с расчетного счета через кассу банка;
  3. перевод/платеж внутри банка (с других расчетных счетов) от юридических лиц со счета на счет;
  4. перевод/платеж внутри банка от физических лиц со счета на счет (включая карточный счет);
  5. межбанковский перевод (платеж) от юридических лиц со счета на счет (включая счета банковских карт);
  6. межбанковский перевод (платеж) от физических лиц со счета на счет (в том числе и перевод с карты на расчетный счет);
  7. пополнение cash-карты, привязанной к расчетному счету;
  8. снятие наличных с cash-карты;
  9. снятие наличных с расчетного счета через кассы банка при помощи чека.

Все переводы могут проводиться по разным основаниям, так, например, внесение наличных на счет ИП из собственных активов в доходах не учитывается и не облагается налогами, основание (источник поступления) указывается как «Пополнение оборотных средств». А средства, изъятые из оборота (выручка) — уже другое дело.

Кроме того, от типа операции зависит комиссия банка.

Как снять деньги с расчетного счета или вывести

  1. В кассе банка посредством бумажного распоряжения (объявление о внесении денежных средств — бланк определяется банком). Банк может не иметь филиалов в вашем районе или даже городе. Обслуживание по вашему счету может производиться только в конкретном отделении. Снять денежные средства может только владелец расчетного счета, или доверенное лицо, обозначенное в договоре на РКО.
  2. В кассе банка через выписку чека. Ваш тариф РКО должен предусматривать ведение и выдачу чековых книжек. Выписывать чеки может только определенный сотрудник (обычно это бухгалтер, подпись будет сличаться при выдаче наличных).
  3. В банкомате банка, обслуживающего расчетный счет. На эту операцию распространяются отдельные лимиты и комиссии, определенные в договоре обслуживания. Преимущества в том, что банкомат может быть размещен удобнее, чем тот же офис банка, никаких документов предоставлять нет необходимости. Выдача может осуществляться только с привязанной к счету cash-карты (ее выпуск и обслуживание оговариваются в договоре отдельно).
  4. В банкомате стороннего банка с cash-карты. Способ, как правило, отличается высокой комиссией. Иногда банки тесно сотрудничают, что способствует снижению или даже отсутствию комиссии в определенных банках.
  5. Любым удобным способом (с карты в банкомате или в отделении банка) после перевода денежных средств с вашего расчетного счета в пользу физического лица (например, на собственный карточный счет, открытый в другом банке на физлицо).
  6. Вывод денег со счета в электронную валюту (Яндекс.Деньги, Qiwi и пр.). Большинство сервисов электронных платежей позволяет выпустить к своему счету классические банковские карты, с помощью которых можно расплатиться за любые товары или услуги без снятия наличных (возможно получение наличных через почтовые переводы или через банкоматы). Возможен вывод на счет мобильного телефона (например, Мегафон предлагает полноценные банковские карты, привязанные к счету мобильного телефона).

Как перевести деньги на расчетный счет

  1. Внутрибанковский или межбанковский перевод со счета юридического лица на ваш расчетный счет.

    Как обналичить деньги с расчетного счета ООО — 8 законных способов

    Межбанковский перевод отличается от внутреннего только увеличенной комиссией и возможным сроком проведения. Хотя условия и тарифы зависят от выбранного пакета РКО и возможностей банка. Перевод может быть произведен через кассу банка или посредством онлайн-банкинга.

  2. Перевести деньги с карты на расчетный счет от юридических лиц. Перевод опять же может быть внутри банка (с собственных счетов, например, с отдельного счета cash-карты, или со счетов других клиентов, если они обслуживаются в том же банке). Отличия от предыдущего способа — комиссия и технический способ реализации (например, перевод можно осуществить через ближайший банкомат).
  3. Перевод денег с карты на расчетный счет от физических лиц. Чаще всего это платежи (то есть должны проводиться как доход) или пополнения оборота (в налогах не учитываются). Для прямого приема денег в качестве оплаты с карт клиентов необходимо подключать услугу эквайринга или интернет-эквайринга. Возможны и прямые переводы с карточного счета на счет юрлица, например, посредством интернет-банкинга для физических лиц.

Внесение наличных

  1. Внесение наличных через кассу банка может осуществляться на различных основаниях (платежный документ, кассовая лента при внесении выручки, пополнение для хозяйственных нужд и т.п.). От основания внесения зависит набор необходимых документов и размеры комиссии.
  2. Пополнение привязанной банковской карты через банкоматы. Комиссия на внесение зависит от того, какому банку принадлежат банкоматы или терминалы оплаты.
  3. Самоинкассация, или внесение выручки (излишков наличности) через банкоматы.

Перед тем, как перечислить деньги на расчетный счет или сделать с него платеж/внесение, лучше всего подробно изучить действующие тарифы, поскольку комиссии зависят от вида платежей и способа их технической реализации. Так, например, банк, инициирующий банковский перевод от физического лица в пользу ИП или ООО, может взимать свой процент, а банк, в котором ведется кассовое обслуживание расчетного счета, взимает дополнительную комиссию за данный вид поступлений.