Помощь при рождении ребенка

Содержание

Материальная помощь в связи с рождением ребенка

Появление в семье детей — радостное событие в жизни каждого человека. Пусть и связано с серьезными материальными затратами: как до появления, так и после. Любая помощь родителям, опекунам и усыновителям в такой ситуации не будет лишней. Тем более, получить ее могут оба родителя.

Такая материальная помощь не относится к оплате труда, ведь она не несет ни стимулирующего, ни компенсационного характера, а направлена на целевую поддержку работника в особой жизненной ситуации. Рассмотрим как оформляется материальная помощь при рождении ребенка от работодателя.

Единовременная матпомощь оказывается работникам при:

  • рождении;
  • усыновлении, удочерении;
  • установлении опеки.

Мнение законодателей по определению базы НДФЛ и страховых взносов с таких доходов имеет свою особенность.

Налогообложение

С точки зрения налогообложения, материальная помощь рассматривается как экономическая выгода, а значит, облагается налогом (ст. 208, 209, 210 НК). Однако социальный характер целевого дохода позволил освободить от налогообложения отдельные виды матпомощи, либо отдельные ее суммы в пределах установленного лимита. Об этом мы писали в статье «Матпомощь в 6-НДФЛ».

Когда начисляется материальная помощь при рождении ребенка, налогообложение позволяет исключить из базы НДФЛ сумму до 50 000 руб. на каждого из детей (п. 8 ст. 217 НК). Этот лимит освобождается от НДФЛ в течение первого года с даты рождения (усыновления, удочерения). Причем предельно допустимая сумма в 50 000 устанавливается для каждого родителя. Такого мнения придерживаются чиновники (письмо Минфина РФ от 07.08.2017 № 03-04-06/50382). Напомним, что ранее лимит устанавливали на обоих родителей.

Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ устанавливает специальные коды доходов и вычетов, они отражаются в отчетных формах по НДФЛ:

  • код дохода 2762 — сумма единовременной матпомощи, которую предоставляет работодатель;
  • код вычета 508 — вычет из суммы матпомощи.

Эти коды должны указываться в отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Страховые взносы

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в соответствии с законодательством о труде в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 125-ФЗ и ст. 420 НК). Матпомощь при рождении ребенка 2018 года, с точки зрения страховых взносов, рассматривается так же, как и при определении базы НДФЛ. Целевой характер такой материальной поддержки позволяет исключить ее из суммы для расчета взносов, но также в пределах лимита 50 000 рублей на каждого из детей в течение года (п. 3 ст. 20.2 125-ФЗ и п. 3 ст. 422 НК РФ).

Оформление у работодателя

Рассмотрим порядок оформления документов для оказания работникам такой материальной помощи.

Шаг 1. Работник составляет заявление на материальную помощь при рождении ребенка на имя руководителя организации.

Шаг 2. Прикладывает документы:

  • справка и свидетельство о рождении, выданные органами записи актов гражданского состояния (на каждого);
  • выписка из решения об установлении опеки (копия вступившего в законную силу решения суда об усыновлении, копия договора о передаче одного или нескольких ребят на воспитание в приемную семью).

Шаг 3. На основании заявления руководитель организации издает распорядительный документ (приказ) о назначении матпомощи в точно указанной сумме.

Шаг 4. Приказ с приложениями передается в бухгалтерию для оформления расчета. Если сумма помощи находится в пределах лимита (50 000 руб. на каждого), то обязательств по расчету взносов и НДФЛ не возникает.

Материальная помощь при рождении ребенка

Если сумма больше лимита, то с суммы превышения нужно начислить НДФЛ и страховые взносы.

Особое внимание обратите на срок, за который назначена выплата! Воспользоваться правом на необлагаемый налогом лимит в 50 000 рублей можно только в течение первого года после появления в семье детей.

Шаг 5. После расчетов бухгалтерия формирует платежный документ. Если в организации принята безналичная форма расчетов по оплате труда, матпомощь переводится на карточку работника. Если применяются наличные расчеты, оформляется расходный кассовый ордер.

НДФЛ с материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

» Налоги

Подоходный налог при рождении ребенка

Кто имеет право на льготу при уплате подоходного налога?

Что такое налоговая социальная льгота? Кто и в каком размере имеет право на налоговую социальную льготу при уплате подоходного налога? К каким видам доходов она применяется?

Размер социальной льготы составляет:

В последнем случае, граничный размер дохода, дающий право на льготу умножается на количество детей. Например, для матери, содержащей 3 несовершеннолетних детей, граничный размер дохода, полученного в виде заработной платы, составит 1320 *3 = 3960 грн.

Например, у налогоплательщика 3 несовершеннолетних ребенка, один из которых инвалид, в таком случае льгота составит: 941 грн. + 941 грн. + 1411 грн. 50 коп.

Как выплатить работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка

= 3293 грн. 50 коп.

Налоговая социальная льгота госслужащим предоставляется без подачи заявления, но с предоставлением подтверждающих документов.

Налоговая социальная льгота не применяется к иным видам доходов, кроме заработной платы, а также:

Пластиковую карту

Перевод с карты на карту

Кредит на карту

Автокредит

Кредитную карту

Кредит наличными

Ипотеку

Страховку

Ячейку

Поделитесь с друзьями ссылкой на эту страницу:

Налоговая социальная льгота на детей

Систематизацию этой темы можете посмотреть (и скачать) на странице Таблица: Расчеты налоговой социальной льготы нa детей в ситуациях и влияние прожиточного минимума.

Ниже — некоторые вопросы-ответы по теме Налоговая социальная льгота на детей .

БОНУС: Скачайте cпpавочник Налоги на зарплату .

01. Вопрос. В cемье трое детей: двойня пo 8лет и ребенок-инвалид в вoзрасте 5 лет. Kакую льготу по налогу нa доходы физических лиц имeют родители этих детей?

Согласно пп «б» пoдпункта 169.1.3 cт. 169 Налогового кодекса нa НСЛ в размере 150% cуммы льготы, oпределенной пп. 169.1.1 cт. 169 Кодекса, имеют пpаво плательщики налога, кoторые содержат ребенка-инвалида, — в pасчете на каждого тaкого ребенка в возрасте дo 18 лет.

Таким образом, начиная с г. оба родителя при cоблюдении всех других требований cт. 169 Налогового кодекса имeют право на применение двyх НСЛ, установленных в пoдпункте 169.1.2 a тaкже пп. «б» пoдпункта 169.1.3 cт. 1б9 Налогового кодекса на:

• кaждого ребенка в возрасте дo 18 лет, нe являющегося инвалидом, — пo 881 грн. в месяц в 2018 г (пo 800 грн. в месяц в г),

• каждого ребенка-инвалида — 1321,50 гpн. в 2018 г (1200,00 гpн. в г).

Рассмотрим пример, взяв за основу пример.

Зароботная плата матери составляет 3723 гpн., a отца —5000 грн.

B таком случае отец мoжeт воспользоваться вышеуказанной нормой и к его доходу может быть пpименена налоговая социальная льгота на детей.

Смотрите также тематические сборники:

НДФЛ Единый социальный взнос Военный сбор

02. Вопрос. Если работник предприятия имeет право нa пoлучение налоговой социальной льготы на детей, имeет ли он право дополнительно нa льготу на себя или нeобходимо применять большую из ниx?

03. Вопрос. Имеет ли право отец нa налоговую социальную льготу на двоих детей вoзрастом до 18 лет, если:

— егo зарплата составляет 4000 гpн., мать работает нa другом предприятии и использует общую налоговую льготу;

— зарплата отца — 4000гpн., мать не работает (находится в декретном отпуске)?

Применяется ли при этом общая ПСЛ к зарплате отца?

Что касается первого вопроса.

Смотрите также: Часто задаваемые вопросы о налоговой льготе.

Относительно второго вопроса.

Налогоплательщик — отец имеет правo на НСЛ только на детей в возрасте дo 18 лет — по 100%.

Дaлее ответ аналогичен ответу нa предыдущий вопрос.

При этом в заявлении нaлогоплательщика — отца о применении к eго доходу НСЛ в пoвышенном размере должно быть yказано, что жена такого плaтельщика не работает и зaработной платы не получает, потому что находится в декретном отпуске.

Дополнительно: Видео-разъяcнения о налогообложении доходов

04. Вопрос. Имеет ли правo мать-одиночка, воспитывающая ребенка, кoторому в июле 2018 г. исполняется 18 лет, нa то, чтобы пpименялась налоговая социальная льгота на детей дo конца 2018г.?

Некоторые ситуации из данной темы рассмотрены в Примерах расчетов налогов на зарплату 2018 года и Примерах расчетов налогов на зарплату года.

Дополнительно: Индексация зарплаты, Больничный пo уходу за ребенком.

На сколько процентов уменьшается подоходный налог если у тебя двое детей по новому налоговому кодексу в Украине

Практикуючий бухгалтер та сертифікований аудитор. Із задоволенням відповім на ваші питання у коментарях до моїх статей.

Какие документы нужно предоставить работодателю для получения права на налоговую социальную льготу?

Как налоговая социальная льгота применяется к родителям?

В году согласно Заключительным положениям НКУ основная льгота исчисляется из расчета 50% минимальной заработной платы на 1 января, а это — 1218*50%=609 грн.. В нашем случае размер такой льготы предоставляется на каждого ребенка отдельно.

Предельный размер дохода для получения права на налоговую льготу

Теперь рассмотрим условный числовой пример, который проиллюстрирует все вышесказанное:

Допустим, что родители имеют двух детей в возрасте до 18 лет. У отца зарплата составляет 3200 грн., а у матери — 1700 грн. Все документы и заявление они предоставили в бухгалтерии своих предприятий.

В данном случае повышенной льготой нужно пользоваться отцу, т.к он получает больший доход, следовательно и льгота будет большей.

При поддержке: Хотите огородить свой дачный участок от участка соседа? Сетчатый забор является дешевым и практичным вариантом решения этой проблемы. Подробнее читайте по ссылке.

Пример расчета налоговой льготы для отца

Доход отца как раз позволяет воспользоваться этой льготой поскольку 3200 меньше, чем предельно допустимый доход 3420 грн. (1710*2 на двоих детей). Исчисляться льгота будет следующим образом:

Если бы отец не воспользовался льготой, то сумма НДФЛ составила бы 462,72 грн.(3084,8*15%), что больше на 60%, чем с учетом льготы, а на руки получил бы 2622,08, что на 182,06 грн. меньше чем с учетом льготы.

Пример расчета налоговой льготы для матери

Доход матери также позволяет ей воспользоваться льготой на обоих детей. Ее зарплата будет рассчитываться следующим образом:

  • Считается ЕСВ 1700*3,6% = 61,2 грн. и вычитается из начисленной 1700 — 61,2 = 1638,8 грн.
  • Вычитается льгота на двоих детей 1638,8 — (609*2) = 420,8.
  • Оставшаяся сумма облагается налогом 420,8 * 15% = 63,12 грн.
  • На руки мать получает 1575,68 (1700 — 61,2 (ЕСВ) — 63,12 (НДФЛ)).

Здесь нужно заметить, что если бы доход матери превысил базовый допустимый размер дохода в 1710 грн (был, скажем 2000 грн), а повышенной льготой уже пользуется отец, то она потеряла право на все льготы и платила бы НДФЛ на общих основаниях.

В заключении, хотелось бы напомнить, что если родители получают доход сразу в нескольких местах (работают по совместительству), то льготой они могут пользоваться только в одном месте, т е. применительно к зарплате только на одном предприятии.

Комментариев пока нет!