Порядок кассового обслуживания юридических лиц

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц – комплексная услуга банка, обеспечивающая расчеты организации.

РКО регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, другими нормативными документами. Кроме того, между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Как правило, в РКО входят следующие базовые услуги:

— безналичные расчеты;

— операции с наличными денежными средствами (кассовое обслуживание);

— выдача выписок по счету о совершенных операциях.

Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых:

— платежные поручения (форма 0401060) – для платежей с расчетного счета;

— форма на внесение наличных на счет в банк;

— кассовые чеки – для выдачи наличных.

Для того, чтобы стать клиентом банка и получить расчетно-кассовое обслуживание в нем, юридические лица должны открыть в банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание. Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту – владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов:

— расчетные счета открываются юридическим лицам – резидентам, являющимся по российскому законодательству коммерческими организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющим свою деятельность, но не как юридическое лицо;

— временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации;

— субрасчетные счета открываются филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица;

— текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью (общественные, религиозные, благотворительные фонды и др.);

— бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, которым выделяются средства за счет федерального или местного бюджета для их целевого использования;

— рублёвые счета нерезидентов открываются нерезидентам только в уполномоченных банках, т.е. в банках, имеющих лицензию на право совершения банковских операций в иностранной валюте;

— текущие валютные счета открываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предпринимателям без образования юридического лица;

— транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортёрам для зачисления в полном объёме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг – экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

После заключения договора на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.

Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк».

РКО – это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.

ПО ВОПРОСАМ УСТАНОВЛЕНИЯ МИНИМАЛЬНОГО ОСТАТКА ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ПИСЬМО МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ 24 октября 2008 г. N 33-08-18/76099 (Д) Доводим до сведения разъяснения Департамента наличного денежного обращения Банка России по вопросам установления минимального остатка хранения наличных денег. Вопрос: Объем каких операций с денежной наличностью, проходящих через банкоматы, должна учитывать кредитная организация для определения суммы минимального остатка хранения наличных денег? Ответ: При определении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация учитывает суммы наличных денег, выдаваемые из кассы кредитной организации для загрузки в программно-технические средства, и поступающие в кассу кредитной организации наличные деньги, изъятые из программно-технических средств. Вопрос: Распространяется ли на кредитные организации, упомянутые в пункте 1.18 Положения Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», требование Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40 (далее — Порядок N 40), в части установления лимита остатка кассы (нулевого лимита остатка кассы) на денежную наличность, полученную в учреждениях Банка России по чеку на собственные нужды? Ответ: Кредитные организации, не имеющие лицензий Банка России, предоставляющих право на осуществление банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц, и кредитные организации, у которых отозваны (аннулированы) лицензии на осуществление банковских операций, при осуществлении кассовых операций руководствуются Порядком N 40. Указанные кредитные организации представляют в Отделение (Операционное управление) Московского ГТУ Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (филиала), расчет по форме 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (приложение 1 к Положению Банка России от 05.01.1998 N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации») для установления лимита остатка кассы (нулевого лимита остатка кассы). Вопросы: 1. Кредитная организация имеет лицензию Банка России, предоставляющую право на осуществление банковской операции по инкассации денежные средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц, но при этом кассового обслуживания клиентов не осуществляет. Информацию какого содержания ей следует направить в учреждение Банка России? 2. Внутреннее структурное подразделение кредитной организации работает с денежной наличностью, но не обладает правом ее хранения. Должна ли кредитная организация включать в распорядительный документ об установлении минимального остатка хранения наличных денег информацию по такому ВСП и с каким показателем? Ответ: Кредитной организации, имеющей лицензию Банка России, предоставляющую право на осуществление банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц, и не осуществляющей кассового обслуживания клиентов, а также внутреннему структурному подразделению кредитной организации, не осуществляющему хранение наличных денег, в распорядительном документе кредитной организации сумма минимального остатка хранения наличных денег устанавливается равной нулю. Сумма минимального остатка хранения наличных денег, равная нулю, установленная для вышеназванных кредитной организации и внутреннего структурного подразделения, также указывается в письменном сообщении. Обращаем внимание, что все письменные сообщения о суммах минимального остатка хранения наличных денег следует представлять в Отделение (ОПЕРУ) Московского ГТУ Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (филиала). Начальник А.А. Алякин 24 октября 2008 г. N 33-08-18/76099

Порядок кассового обслуживания кредитных организаций расчетно — кассовыми центрами

5.1. Порядок кассового обслуживания кредитных организаций, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно — кассовых центрах

5.1.1. Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно — кассовом центре осуществляется на основании договора, заключенного между кредитной организацией и территориальным учреждением Банка России или расчетно — кассовым центром (Приложение N 22). Договор составляется в трех экземплярах, один из которых передается кредитной организации.

5.1.2. Кредитная организация представляет в расчетно — кассовый центр заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в расчетно — кассовый центр.

5.1.3. Поступления и выдачи наличных денег из касс расчетно — кассового центра отражаются по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитной организации в день совершения операций.

Кредитные организации, передающие учетно — операционную информацию по каналам связи для получения наличных денег с корреспондентского счета (субсчета), представляют в расчетно — кассовый центр накануне дня выдачи платежные поручения на перечисление денежных средств с корреспондентских счетов (субсчетов) на счет N 47422 «Обязательства банка по прочим операциям», открытый в расчетно — кассовом центре.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 121-У)

5.1.4. Сдаваемая денежная наличность формируется и упаковывается кассовыми работниками кредитной организации в полные и неполные пачки и мешки в порядке, предусмотренном в разделе 4.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 121-У)

5.1.5. Заведующий кассой кредитной организации согласовывает с руководителем расчетно — кассового центра дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.

5.1.6. Выдача денежной наличности, отправляемой в расчетно — кассовый центр, производится под расписку в расходном кассовом ордере кассовому работнику кредитной организации или инкассаторам (в дальнейшем по тексту — представитель кредитной организации), которые принимают денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.

5.1.7. Сдача денег в приходную кассу расчетно — кассового центра производится по объявлению на взнос наличными. Представитель кредитной организации для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными и передает его операционному работнику расчетно — кассового центра.

5.1.8. Кассир приходной кассы расчетно — кассового центра принимает от представителя кредитной организации полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации; мешки с монетой — с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.

5.1.9. При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вносителю денег.

При выявлении расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вносителю денег предлагается заново заполнить объявление на внос наличными на фактически вносимую сумму.

5.1.10. Денежная наличность, принятая расчетно — кассовыми центрами от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации.

5.1.11. На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу, неплатежный и сомнительный денежный знак в расчетно — кассовом центре составляется акт 0482145 в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется кредитной организации вместе с первым экземпляром акта экспертизы. К первому экземпляру акта 0482145 прилагаются: верхняя и нижняя накладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише) или ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой, в которых был обнаружен излишек, недостача, неплатежный или сомнительный денежный знак.

На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на ее корреспондентский счет (субсчет), сумма недостач, неплатежных денежных знаков списывается в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации. Списание суммы сомнительных денежных знаков производится на основании акта экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими дальнейших исследований.

5.1.12. Для подкрепления операционной кассы кредитная организация получает в расчетно — кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака.

5.1.13. Представитель кредитной организации предъявляет денежный чек операционному работнику расчетно — кассового центра, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу расчетно — кассового центра.

5.1.14. Выдача денег может производиться по предварительной заявке кредитной организации на основании денежного чека (контрольная марка от чека остается у представителя кредитной организации), полученного операционным работником расчетно — кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи.

5.1.15. Выдача банкнот производится полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами; монеты — мешками.

Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в поврежденной упаковке выдаются кассиром расходной кассы расчетно — кассового центра полистным и поштучным пересчетом.

5.1.16. Представитель кредитной организации, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы расчетно — кассового центра проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках.

5.1.17. Представитель кредитной организации имеет право пересчитать полученные в расчетно — кассовом центре упакованные в полные и неполные пачки банкноты полистно, упакованную в мешки монету — по кружкам. Доставка денег в помещение для пересчета денег клиентом и их пересчет представителем кредитной организации осуществляются в присутствии одного из кассовых работников расчетно — кассового центра.

При полистном и поштучном пересчете денег получателем верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчета всей пачки с банкнотами или мешка с монетой.

В случае обнаружения получателем денег недостачи или излишка, он сообщает об этом кассовому работнику расчетно — кассового центра, в присутствии которого производился пересчет. Кассовый работник расчетно — кассового центра в присутствии представителя кредитной организации после повторного пересчета составляет акт 0482145.

Сумма недостачи возмещается кредитной организации, сумма излишка зачисляется в расчетно — кассовом центре на счет N 70107 «Другие доходы».

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 121-У)

5.1.18. Заявление кредитной организации о недостаче полученных в расчетно — кассовом центре денег не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны представителем кредитной организации в расчетно — кассовом центре.

5.1.19. Полученная в расчетно — кассовом центре денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации. Прием банкнот осуществляется с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), правильности оформления реквизитов, отдельных листов — полистным пересчетом; монеты — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам.

Принятая заведующим кассой кредитной организации денежная наличность приходуется в кассу кредитной организации на основании приходного кассового ордера.

5.1.20. Кредитная организация может произвести в расчетно — кассовом центре обмен банкнот на монету необходимых достоинств.

Получив от представителя кредитной организации банкноты и проверив их платежеспособность, кассир разменной кассы расчетно — кассового центра выдает ему монету необходимых достоинств.

5.2. Порядок кассового обслуживания филиалов кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно — кассовых центрах

5.2.1. Для кассового обслуживания филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, открывается лицевой счет на балансовом счете N 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов», на который зачисляются средства, поступающие от кредитной организации для подкрепления операционных касс своих филиалов. Кредитная организация для открытия лицевого счета филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, представляет в расчетно — кассовый центр по месту его нахождения заверенные карточки с образцами подписей должностных лиц этого филиала и оттиском печати.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 121-У)

5.2.2. Кассовое обслуживание филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, осуществляется на основании договора, заключаемого между филиалом, имеющим на это право в соответствии с доверенностью кредитной организации, и территориальным учреждением Банка России или расчетно — кассовым центром по месту нахождения филиала. Договор составляется в четырех экземплярах, два из которых передаются кредитной организации и ее филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 121-У)

5.2.3. Договор на кассовое обслуживание должен предусматривать следующие положения:

— расчетно — кассовый центр принимает от филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, денежную наличность в сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, и в тот же день по факту пересчета перечисляет в расчетно — кассовый центр по месту нахождения кредитной организации для зачисления на ее корреспондентский счет;

— расчетно — кассовый центр извещает филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, о поступлении денежных средств для подкрепления операционной кассы на его лицевой счет балансового счета N 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов» в тот же день;

— филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, получает в расчетно — кассовом центре денежную наличность не позднее следующего операционного дня после зачисления средств, перечисленных кредитной организацией, на его лицевой счет;

— выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, производится по денежному чеку в сумме, перечисленной на его лицевой счет.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 121-У)

5.2.4. При заключении договора на кассовое обслуживание кредитная организация дает гарантию расчетно — кассовому центру по месту нахождения филиала о безусловном исполнении претензий расчетно — кассового центра по недостачам, неплатежным и поддельным денежным знакам, выявленным в пачках банкнот и мешках с монетой, сформированных кассовыми работниками филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, и представляет реквизиты, проставляемые филиалом на верхних накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах, заверенные расчетно — кассовым центром по месту нахождения кредитной организации.

5.2.5. Сдача денежной наличности филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, производится в расчетно — кассовый центр по объявлению на взнос наличными 0402001, в котором дополнительно указываются: номер корреспондентского счета и банковский идентификационный код кредитной организации.

Филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, проставляет на накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой следующие реквизиты: наименования кредитной организации и филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, банковский идентификационный код расчетно — кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, дату, подпись и именной штамп кассового работника, считавшего и формировавшего пачку или мешок; на пломбе, сварочном шве полиэтиленовой упаковки — сокращенное наименование кредитной организации или ее банковский идентификационный код. На пломбе также проставляется номер пломбира кассового работника.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 121-У)

5.2.6. Денежная наличность принимается в приходную кассу расчетно — кассового центра в порядке, предусмотренном пп. 5.1.8 — 5.1.9, и в тот же день пересчитывается полистно и по кружкам. На обнаруженные при пересчете излишек, недостачу, неплатежный и сомнительный денежный знак составляется акт 0482145 в четырех экземплярах. Первый экземпляр акта направляется кредитной организации, второй экземпляр — филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, третий экземпляр — в расчетно — кассовый центр по месту нахождения кредитной организации, четвертый экземпляр остается в расчетно — кассовом центре по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре.

Перечисление денежных средств, скорректированных по факту пересчета, в расчетно — кассовый центр по месту нахождения кредитной организации для зачисления на ее корреспондентский счет производится в день их поступления в кассу расчетно — кассового центра по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре.

5.2.7. Для пополнения операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, кредитная организация представляет в расчетно — кассовый центр по месту своего нахождения платежное поручение на перечисление средств с корреспондентского счета. В графе поручения «Назначение платежа» делается запись: «Перечисление средств для выплаты наличных денег в соответствии с установленной очередностью».

Филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно — кассовом центре, получив в расчетно — кассовом центре денежную наличность, посылает извещение кредитной организации о получении денежных средств.