Предельная величина

В 2018 году фиксированные страховые взносы будут рассчитывать по новому порядку, независимо от МРОТ. Величина данных платежей прописана в законе, и самостоятельно рассчитывать их не придется. Изменения также коснутся предельной величины взносов с превышения дохода более 300 тыс. руб.

Страховые взносы ИП в 2018 году претерпят значительные изменения, которые затронут как фиксированные платежи, так и платежи на страхование наемных сотрудников.

Перечень основных изменений

  1. Фиксированные платежи за собственное страхование больше не рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ)

    С 2018 года индивидуальные предприниматели будут отчислять суммы на собственное обязательное страхование исходя из установленной государством величины, прописанной в Налоговом кодексе РФ.

  2. Предельный размер платежа, рассчитываемого ИП с дохода, превышающего 300 тыс. руб., не может превышать величины, установленной НК РФ, увеличенной в 8 раз

    С 2018 года максимальный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб. равен восьмикратной величине взноса на обязательное пенсионное страхование, отраженной в НК РФ.

  3. Предельная база по доходам сотрудника, после которой страхование можно рассчитывать по пониженной (или нулевой) ставке, увеличена

    С нового года максимальный доход сотрудника, после которого отчисления на пенсионное страхование нужно уплачивать по сниженной ставке, увеличится на 16,5%, а доход для целей расчета платежей на соцстрахование возрастет почти на 8%.

Рассмотрим каждое из изменений.

Фиксированные отчисления на обязательное страхование ИП

Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе до 300 тыс. руб.

До 2018 года платежи на собственное пенсионное и медицинское (по желанию – на соцстрахование) предприниматели рассчитывали исходя из величины МРОТ, установленной на текущий отчетный период. В связи с этим размер отчислений ежегодно увеличивался, что существенно отражалось на институте индивидуального предпринимательства, заставляя значительную часть граждан уводить в тень свои доходы и не вставать на учет в качестве ИП.

С нового 2018 года порядок расчета обязательных страховых платежей существенно изменится и больше не будет привязан к плавающей величине размера оплаты труда.

Изменения, вносимые в НК РФ, предусматривают установление стабильной величины взносов, закрепленной в Налоговом кодексе.

Так, размер страховых взносов ИП в 2018 году составит:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26 545 руб.
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 руб.

Также изменения устанавливают размер страховых отчислений на 2019 и 2020 года. Рассмотрим основные размеры страховых платежей за 2017-2020 года.

Год

ОПС

23 400

26 545

29 354

32 448

ОМС

4 590

5 840

6 884

8 426

Общая за квартал

6 997,5

8 096,2

9 059

10 218,5

Общая за год

27 900

32 385

36 238

40 874

Новый размер взносов, установленных на 2018 год, превысил прогнозируемые на данный период платежи, если бы они рассчитывались исходя из МРОТ. Если бы платеж считался исходя из МРОТ, которая на 2018 год равна 7 800, то сумма страховых отчислений составила бы:

  • на ОПС – 24 339 руб.
  • на ОМС – 4 773,6 руб.

Новый размер отчислений на страхование превысит предполагаемый ранее (при расчете по МРОТ) примерно на 8% для ОПС и 21,5% для ОМС.

ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать платежи на страхование, что является плюсом, однако пока не ясно, как будут считаться взносы при постановке (снятии с учета) в середине года. Вероятно, ближе к концу 2017 или в начале 2018 года Минфин или ФНС выпустят официальные разъяснения по данному вопросу.

Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе свыше 300 тыс.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

руб.

В 2018 году ИП должны, помимо фиксированных отчислений, платить дополнительный взнос, в случае если доход превышает 300 тыс. руб.

Формула расчета данного платежа не изменилась:

(Полученный за год доход, без учета расходов – 300 000 руб.) х 1%

Изменилась лишь предельная величина страховых отчислений, которые должны быть уплачены с превышения свыше 300 тыс. руб.

В 2018 году данная величина будет составлять 212 360 руб.

Рассчитывается она следующим образом:

Величина платежа на ОПС, установленная НК РФ, х 8

Рассмотрим предельный размер отчислений на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. руб., за 2017-2020 года.

Год

ОПС

187 200

212 360

234 832

259 584

Максимальный доход свыше 300 тыс. руб., после которого взнос не начисляется

18 720 000

21 236 000

23 483 200

25 958 400

Примечание: на момент написания статьи (23 ноября 2017 года) законопроект, устанавливающий указанные изменения, был утвержден Государственной думой в последней редакции.

Более подробно о данных нововведениях можно узнать из нижеследующего видео:

Страховые взносы за сотрудников

Порядок расчета страховых взносов за наемных сотрудников в 2018 году изменений почти не претерпел. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне:

  • ОПС – 22%;
  • ОМС – 5,1 %;
  • обязательное социальное страхование – 2,9%.

Изменения затронули лишь предельный размер доходов сотрудников, после превышения которого взносы на ОПС уплачиваются по сниженной ставке, а на ОМС не уплачиваются.

В 2018 году указанный размер доходов составит:

  • на ОПС – 1 021 000 руб.;
  • на ОСС – 815 000 руб.

По сравнению с 2017 годом, в 2018 планка предельного дохода будет поднята на 16,5% для ОПС и почти на 8% для взносов на соцстрахование.

Примечание: в отношении платежей на ОМС предельный размер отчислений не установлен, в связи с чем взносы уплачиваются по утвержденной ставке в отношении всего дохода.

Рассмотрим максимальный размер доходов сотрудника, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке или не уплачиваются.

Год

ОПС

876 000

1 021 000

ОСС

755 000

815 000

Примечание:Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378, утверждающее предельную базу по взносам для сотрудников, вступает в силу с 1 января 2018 года.

Подведем итоги:

  • фиксированные взносы больше не привязаны к МРОТ;
  • предельный доход, с которого уплачивается 1% при превышении свыше 300 тыс. руб., равен восьмикратной величине взноса на ОПС, установленного НК РФ;
  • предельная база для начисления взносов по сниженной ставке увеличена до 1 021 000 руб. для пенсионного страхования и до 815 000 руб. для соцстрахования.

КБК на уплату страховых взносов

В части реквизитов на уплату страховых взносов, как за сотрудников, так и за наемных работников, изменений не произошло, в связи с чем уплачивать платежи на страхование нужно на следующие КБК:

Фиксированные взносы ИП

на пенсионное страхование + взносы с превышения дохода свыше 300т.руб. (1%)

182 1 02 02140 06 1110 160

на медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Взносы за сотрудников (по основным тарифам) в ФНС

на пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

на медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

на социальное страхование

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы в Фонд социального страхования (ФСС)

на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

Сроки уплаты взносов в 2018 году

Напомним, вкратце, сроки уплаты страховых взносов:

  • Фиксированные (при доходе до 300 тыс.руб.) – до 31 декабря 2018 года

    Размер платежей и конкретные сроки их уплаты в течение года, значения не имеют, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря.

  • Фиксированные (1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.) – до 1 июля 2019 года

    Взнос, уплачиваемый при превышении дохода сверх установленного в 300 тыс.руб. лимита, необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за тем, когда доход ИП превысил указанное значение.

  • Взносы за сотрудников – не позднее 15 числа каждого месяца

    Отчисления на страхование за сотрудников как в ФНС, так и в ФСС, необходимо производить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Наталья Васильева, 2017-11-25

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году была повышена Постановлением российского правительства №1378 от 15.11.2017 года. В частности, увеличилась база по пенсионным взносам. Что касается медицинских платежей, то для них предельные величины не предусмотрены.

Из этой статьи вы узнаете все актуальные предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году, установленные на 2018 год. Кроме того, мы расскажем о том, как рассчитать взносы в месяце, когда облагаемая база с начала года больше предельной величины.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

 

Вид обязательных взносов

 

Предельная величина облагаемой базы для начисления взносов

Тариф, который действует в 2018 году

Взносы на социальное страхование

до 815 000 рублей включительно

2,9%

от 815 000 рублей и выше

0%

Взносы на пенсионное страхование

до 1 021 000 рублей включительно

22%

от 1 021 000 рублей и выше

10%

Взносы на медицинское страхование

Законодательно не установлена

5,1%

Для того чтобы рассчитать предельную базу, следует учитывать все выплаты, которые были сделаны в пользу работника с начала года и на которые нужно начислять страховые взносы.

Напомним, что к таким выплатам относятся расчеты с сотрудниками в рамках:

  • трудовых договоров;
  • гражданско-правовых договоров (на оказание услуг или на выполнение работ).

То есть, необходимо придерживаться правила, что если выплата подлежит обложению страховыми взносами, то ее следует учесть в расчете облагаемой базы. При отсутствии необходимости облагать выплату страховыми взносами не включайте ее в расчет лимита.

Как рассчитать взносы в месяце, когда облагаемая база с начала года больше предельной величины?

Порядок расчета страховых взносов в месяце, в котором облагаемая база была больше установленной предельной вeличины:

1. Определение облагаемой базы с начала года по взносам:

2. Определение суммы превышения лимита облагаемой базы:

  • по пенсионным взносам – сумма взносов (из 1-го шага) минус 1 021 000 рубль;
  • по социальным взносам – сумма взносов (из 1-го шага) минус 815 000 рублей.

3. Определение части выплат за месяц, которые не превышают установленный лимит облагаемой базы:

Сумма облагаемых выплат за месяц минус сумма превышения (из 2-го шага) по пенсионным и социальным взносам.

4. С части выплат, не превышающей предельную величину (из 2-го шага) начислите взносы по следующим тарифам:

  • пенсионные – 22%;
  • социальные – 2,9%.

5. Если вы применяете общие тарифы, то начислите пенсионные взносы с суммы, которая была превышена, по тарифу 10%.

6. Социальные взносы с суммы превышения начислять не нужно. 

Тоже может быть полезно:

Информация полезна?

Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая

Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.