Приказ о сдаче выручки в кассу предприятия

“бухгалтерский учет и экономический анализ”

1   2   3   4   5

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных

денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитовых и открытых особых счетах, чековых книжках и так далее.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно – платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации.

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно – правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно – кассовых машин. Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несёт полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные – руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно – платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером.

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Руководители организации обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а кредит – выбытие денежных средств из кассы.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки.

    1. Учет кассовых операций в иностранной валюте

    Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается

    специальная касса. С кассиром по валюте заключают договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.).

    Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы.

    При приеме от клиента платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов. При отсутствии у кассира соответствующих образцов чеков и контрольных материалов такие чеки к оплате не принимаются.

    В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнений в ее подлинности и платежеспособности. Денежные знаки, поврежденные, ветхие, вызывающие сомнение в платежности, от клиентов кассиром не принимаются.

    Фальшивые денежные знаки, а также вызывающие сомнение в их подлинности, клиенту не возвращаются. Они записываются в отдельный реестр и возвращаются в банк с пометкой «Фальшивая» или «Вызывающая сомнение». Клиенту выдается квитанция о том, что принятая валюта является фальшивой или что она вызывает сомнение, с указанием в квитанции валюты и ее достоинства.

    Оплату товаров и услуг разрешается принимать в нескольких иностранных валютах. Пересчет других видов иностранных валют в доллары осуществляется по рыночному курсу, информация о котором присылается банком в кассу.

    Сдача выручки в кассу приказ

    Таблица пересчета должна быть доступной для посетителей.

    При расчетах за валюту сдача обычно выдается в валюте платежа. С согласия покупателей сдача может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи в рублях запрещается.

    Для обособленного учета наличия и движения наличной иностранной валюты к счету 50 «Касса» открывают соответствующие субсчета.

      1. Безналичная форма расчетов

      1   2   3   4   5

      Похожие:

      Руководство, инструкция по применению

      rykovodstvo.ru

      Раз или два в сутки кассиры сдают Z-отчет. Что это за форма отчетности, чем отличается от других? Каковы особенности и сложности, возникающие при подготовке таких отчетов? Об этой сейчас и пойдет речь.

      Зачем нужен Z-отчет по кассе?

      Снятие Z-отчета происходит в конце каждой рабочей смены кассира. Эта операция необходима:

      • для контроля за работой кассиров;
      • для оперативной оценки выручки;
      • для сдачи вырученных средств инкассаторам;
      • для отчета перед налоговой инспекцией.

      Существует еще и Х-отчет, который выполняется по мере необходимости, но не обнуляет суммы. А после снятия Z-отчета происходит обнуление всего, что было пробито на данной кассе за рабочий день кассира.

      Наличность после данной операции инкассируется. В журнал кассира-операциониста заносятся полученные данные: номер документа и дата его оформления; накопления на начало и конец рабочего дня; выручка за смену; а также данные о возвратах денежных средств и безналичных платежах.

      Кроме этого, кассир должен заполнить справку аналогичного содержания и передать ее бухгалтеру, который на ее основании заполняет кассовую книгу.

      Виды Z отчетов

      Z-отчеты по кассе бывают нескольких видов:

      • основной — снимается в конце смены, гася все регистры;
      • отчет по отделам (выполняется по мере нужды, не обязательно каждый день;
      • Z-отчет по отдельным кассирам;
      • по группам товаров (если такая возможность изначально запрограммирована в кассовом аппарате).

      Как это делается

      Как снять Z-отчет? Для начала, не спутать его с Х-отчетом. Второй важный момент: алгоритм выполнения этой операции разный, в зависимости от используемого кассового аппарата. Никаких данных вносить вручную не придется, они все фиксируются в течение дня контрольно-кассовой машиной, требуется лишь выполнить последовательность действий, чтобы аппарат сам посчитал нужные данные, и вывести их на печать.

      Поскольку после этого, тоже автоматически, происходит обнуление кассы. То такой отчет иногда называют «отчетом с гашением». Многие кассы также настроены на блокирование функционирования после истечения срока 24 часов. Если вовремя отчет данного формата не сделан, аппарат блокируется.

      Приказ о наличном денежном обращении в организации (вариант)

      Это требование зафиксировано в законодательстве и подзаконных актах, регулирующих сферу торговли и услуг, использующих ККМ.

      Зная, как сделать Z-отчет, кассир помогает себе и бухгалтерии грамотно выполнить и ряд других задач по стандартному документообороту. На основе этого отчета оформляется журнал операциониста, справка кассира, ведутся операции по оприходованию средств и т. д. То есть, это основной, базовый документ для последующих форм отчетности.

      Возможные проблемы

      Как уже говорилось, если подобный отчет не выполнен вовремя, возможна блокировка кассы, а значит, создание проблем для работы всего торгового учреждения или иной организации, где применяются кассы.

      К тому же, если вы забыли снять Z-отчет, это выяснится при налоговой проверке, и у компании (ИП) будут проблемы с инспекцией, штрафы и иные санкции. Или даже до проверки. Например, в такой ситуации: с чеком вашей организации какой-то клиент может пойти в ту же инспекцию, чтобы отчитаться за свои расходы. И если в чеке у него стоит одна дата, а в вашем отчете обозначен следующий день, это нарушение сразу будет замечено.

      Помните о таком нюансе: повторно выполнить Z-отчет по кассе можно будет не ранее, чем будет пробит некий чек на любую сумму, или хотя бы нулевой, тестовый. После чего аппарат будет перепрограммирован на снятие кассы, даже в случае нулевой выручки.

      В случае утраты зет отчета по техническим или иным причинам, придется делать его аналог с помощью распечатки из ЭКЛЗ ККМ отчета «Итоги смены». В этом случае необходимо еще и написать подробную объяснительную с указанием причин и обстоятельств происшедшего, а также реквизитов утраченного документа.

      Сложности могут возникнуть не только у сотрудников, но и у клиентов. Так, возврат денег из кассы по требованию потребителя возможен лишь до снятия Z-отчета. То есть в той смене, когда осуществлялась покупка или услуга. В противном случае, с опозданием, клиенту придется получать возврат через центральную кассу, с использованием кассового расходного ордера и после написания соответствующего заявления.

      Образец Z-отчета

      Тоже может быть полезно:

      Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

      Комментарии

      Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

      Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

      .

      Примерный текст приказа «Об установлении порядка и сроков сдачи выручки»

      Здравствуйте, Татьяна!
      Вы мне писали, что я как директор могу возложить обязанности кассира на продавца. Я составил примерный приказ. Проверьте, пожалуйста, исправьте, если что-то не так.
      Суть: из этого приказ должно быть видно, что продавец может сразу с кассы сдать выручку в банк, а может и в кассу предприятия. И потом из кассы предприятия я могу сдавать деньги в банк или на иные выплаты.
      Приказ
      Об установлении порядка и сроков сдачи выручки
      На основании Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь № 107 от 29.03.2011 «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»
      ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Установить, что сдача наличной денежной выручки осуществляется:

      1.1 материально-ответственным лицом (продавцом-консультантом) в кассу банка для зачисления на расчётный счет предприятия;
      1.2 в кассу предприятия для осуществления выплат в соответствии с законодательством

      1. Установить срок сдачи выручки материально-ответственным лицом в кассу банка для зачисления на расчетный счет не реже одного раза в 7 календарных дней, день недели –пятница.
      2. Установить срок сдачи выручки из кассы предприятия в подразделение обслуживающего банка — 1 (один) раз в месяц — 5-го числа. В случае совпадения дня сдачи выручки с выходным или праздничным днем, считать сроком сдачи выручки следующий рабочий день.
      3. В иные дни, отличные от указанных в п.2, п. 3 выручка может сдаваться по устному распоряжению руководителя предприятия.
      4. Размер потребности в разменных наличных деньгах на одно рабочее место кассира-операциониста не устанавливается.
      5. В дни, установленные для выплаты заработной платы, пособий выручка может не сдаваться в обслуживающий банк и направляться на эти цели в полном объёме.
      6. Разрешить расходование наличных денег из выручки на осуществление предстоящих расходов предприятия:

      7.1.

      Примерный текст приказа «Об установлении порядка и сроков сдачи выручки»

      выплаты, входящие в фонд заработной платы, пособия;
      7.2. командировочные расходы;
      7.3. выплата дивидендов;
      7.4. выдача, возврат займов;
      7.5. выплата компенсаций и арендной платы за использование оборудования и автомобилей;
      7.6. на хозяйственные и иные нужды в размерах установленных законодательством;
      7.7. хозяйственные расходы и иные нужды в размерах, не превышающих 300 (триста) базовых величин в день на срок не более 3 рабочих дней на расходы, производимые в месте нахождения организации и не более 10 рабочих дней — на расходы, производимые вне места нахождения организации.

      1. Установленные порядок и сроки сдачи выручки действительны с 01 августа 2012года года по 31 июля 2013 года.
      2. Назначить себя, ответственным за сдачу выручки в обслуживающий банк.
      3. Порядок и сроки сдачи выручки, установленные данным приказом, могут быть пересмотрены по решению руководителя.

      Здравствуйте, Максим.
      Добавьте пункт «Учинение записей в кассовую книгу осуществлять в день оформления приходного кассового ордера по факту приема наличных денег от уполномоченного лица».
      п. 7.6 и п. 7.7 одинаковые. Уберите 7.6
      п. 9 — добавьте сдачу выручки из кассы предприятия.
      В остальном приказ просто отличный! Комментирование отключено.

      Все статьи Как "вмененщику" без ККТ вести учет наличной выручки (Зоркина Е.)

      Самое важное в этой статье:
      — Каким образом фирмам на ЕНВД приходовать "наличку", если кассовый аппарат не применяется.
      — Обязательно ли выдавать документ об оплате, торгуя в розницу.
      — Могут ли налоговики запросить у предпринимателя бумаги по кассе.

      Плательщики ЕНВД имеют право отказаться от использования в работе контрольно-кассовой техники (ККТ) (п. п. 2 и 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, далее — Закон N 54-ФЗ). Однако это не значит, что и учет наличной выручки вам вести не надо. Осуществлять кассовые операции и оформлять их соответствующими кассовыми приходными и расходными документами вы обязаны (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). Но это только если вы — юрлицо.

      Если же вы индивидуальный предприниматель, вести кассовые операции вам тоже нужно. Но бумаги по кассе вы вправе не оформлять. О том, как организовать свою работу в каждом конкретном случае и какими документами запастись, чтобы избежать претензий проверяющих, мы и поговорим в данной статье.

      Как организации учитывать наличные деньги, если кассовый чек она заменила на БСО 

      Использовать бланк строгой отчетности (БСО) вместо кассового чека вы можете только при оказании услуг населению (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). При этом неважно, хочет клиент получать документ, подтверждающий оплату услуги, или нет. БСО вы обязаны выдавать всегда (Письмо Минфина России от 10.08.2015 N 03-11-11/46052, Постановление ФАС Поволжского округа от 05.07.2010 N А65-28358/2009).

      Порядок выдачи БСО закреплен в п. 20 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов <…> без применения ККТ". Так, при расчетах наличными вашему кассиру нужно проделать следующее:

      — заполнить бланк строгой отчетности, однако свою подпись сразу ставить на нем не нужно;

      — получить от клиента деньги за услугу;

      — подписать документ;

      — оставить себе копию бланка строгой отчетности или его корешок, отрывную часть;

      — отдать бланк строгой отчетности покупателю вместе со сдачей;

      — в конце смены предъявить копии (корешки, отрывные части) всех выданных за день бланков старшему кассиру или при его отсутствии в бухгалтерию одновременно со сдачей выручки;

      — после сдачи наличных денег отдать все копии документов (корешки, отрывные части), а также испорченные бланки лицу, ответственному за хранение БСО.

      Однако на этом учет наличной выручки организации не заканчивается. Старшему кассиру (а при его отсутствии бухгалтеру или руководителю компании) нужно оприходовать полученные деньги в кассу фирмы. Для этого надо сделать запись в кассовую книгу (п. 4.6 Указания N 3210-У). Кассовую книгу вы должны вести по форме N КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88. Запись в книгу оформите на основании приходного кассового ордера (форма N КО-1). А сам "приходник" составьте на все бланки строгой отчетности, выписанные за день (п. 5.2 Указания N 3210-У). Одного ПКО будет достаточно. Это подтверждает и независимый эксперт.

      Примечание. Как "вмененщику" приходовать наличную выручку на основании БСО

      Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО "КАФ "ИНВЕСТАУДИТТРАСТ"

      — Ежедневную выручку, полученную наличными деньгами, компания на ЕНВД обязана оприходовать. То есть отразить в своей кассовой книге. Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами (п. 4.6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, далее — Указание N 3210-У). Так, в конце рабочего дня руководителю или бухгалтеру фирмы нужно составить один общий приходный кассовый ордер на сумму дневной выручки (п. 5.2 Указания N 3210-У). В него надо включить общую сумму по всем бланкам строгой отчетности, которые кассир выдал покупателям или клиентам в течение дня. Такой ПКО следует оформлять в общем порядке. Только в строке "Приложение" надо перечислить номера всех БСО, суммы из которых включены в приходный кассовый ордер. Если бланков строгой отчетности много, можно сделать запись вида "с… по…".

      Разрабатывать и вести какой-либо отдельный регистр учета сумм по БСО, выданным за день, компании необязательно. Законодательство этого не требует. Но и наличие такого регистра не будет являться нарушением правил работы с наличной выручкой. Поэтому если бухгалтеру удобнее подводить итоговую сумму выручки по БСО за день в отдельном регистре, а затем переносить ее в ПКО, то он может вести этот регистр учета. В данном случае его форму и порядок ведения следует отразить в учетной политике фирмы. 

      Копии выданных бланков строгой отчетности (или их корешки, отрывные части), а также испорченные бланки упакуйте в опечатанные мешки. Вы обязаны хранить их не менее 5 лет со дня их использования или порчи (п. 19 Порядка работы без ККТ).

      Как фирме вести учет "налички", если вместо чека ККТ она выписывает квитанцию или товарный чек 

      Заменить кассовый чек на другой документ, подтверждающий получение наличных денег, можно, если вы занимаетесь "вмененной" деятельностью, не связанной с услугами населению (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Например, розничной торговлей. В таком случае документом, заменяющим чек контрольно-кассового аппарата, может быть товарный чек, квитанция или любой другой документ. Главное, чтобы он соответствовал двум условиям — подтверждал прием денег от покупателя и содержал обязательные реквизиты. Полный перечень таких реквизитов предусмотрен п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Мы привели его в таблице на с. 18.

      Обязательные реквизиты документа об оплате, выдаваемого "вмененщиками" вместо чека ККТ <*> 

      N п/п

      Наименование обязательного реквизита

      Наименование документа

      Порядковый номер и дата выдачи документа

      Наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя

      ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя

      Наименование и количество оплачиваемых товаров (работ, услуг)

      Сумма оплаты, внесенная наличными и по карте в рублях

      Должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись

      <*> Перечень обязательных реквизитов утвержден п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. 

      Выдавать товарный чек, квитанцию или иной документ вы должны только в том случае, если покупатель вас просит об этом. Такая свобода действий для вас предусмотрена п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Однако лучше документы об оплате выдавать покупателю всегда, не дожидаясь его просьбы. И в пользу этого у компании есть несколько причин.

      Во-первых, вам надо вести дальнейший учет наличной выручки. А при наличии документов об оплате делать это гораздо удобнее. Так, вы можете оставлять себе копии выданных клиентам документов — товарных чеков, квитанций или др. или их отрывную часть. И на основании их суммировать все поступления наличной выручки за день. А затем оформить приходный кассовый ордер на всю поступившую сумму и сделать запись в кассовую книгу.

      Во-вторых, обязательная выдача покупателю документа об оплате поможет вам контролировать продавца. Ведь если вы обяжете продавца всегда выписывать документы, подтверждающие оплату проданного товара, у него будет меньше соблазна положить деньги фирмы себе в карман.  

      Примечание. Как можно контролировать продавца в целях полноценного учета наличной выручки компании

      Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО "КАФ "ИНВЕСТАУДИТТРАСТ"

      — В целях контроля за полнотой оприходования выручки руководитель фирмы может использовать несколько методов.

      Первый метод — обязать продавца выдавать товарный чек, квитанцию или иной документ, подтверждающий прием наличных за товар, всем покупателям.

      Для этого лучше заказать типографские бланки с напечатанными номерами. И предусмотреть для них возможность одновременного составления двух экземпляров такого документа под одним номером (например, под копирку). Первый экземпляр продавец будет выдавать покупателю. Второй — в виде копии — будет оставаться у фирмы. Такой порядок выдачи документов руководителю нужно закрепить в приказе. И отразить его в учетной политике. Также обязанности продавца нужно прописать в его должностной инструкции.

      Второй метод — ввести покупку за счет магазина при отсутствии документов об оплате. С этой целью в торговом зале руководитель может повесить объявление для покупателей, в котором будет предусмотрено правило: "если продавец не выдал документ, подтверждающий оплату товара, покупка — за счет магазина". В объявлении можно привести образец соответствующего документа. А также номер телефона, по которому покупателям следует обращаться для урегулирования ситуации.

      Третий метод — можно поставить в торговом зале более простой кассовый аппарат. Он может и не соответствовать всем требованиям к ККТ, используемым в обязательном порядке. Например, для внутреннего учета компания вправе использовать кассовую технику, которая снята с учета в ИФНС. На это указали чиновники ФНС России в своем Информационном сообщении от 29.09.2009. Причем такую ККТ фирма может доработать для печати документа, подтверждающего прием наличных денег (п. 2.1 ст.

      Приказ сдача выручки в банк образец

      2 Закона N 54-ФЗ и п. 10 Письма ФНС России от 10.06.2011 N АС-4-2/9303@). 

      Ну и третий плюс в выдаче подтверждающих документов — вас не смогут оштрафовать налоговики за их отсутствие. То есть, даже если вам выпишут штраф, вы сможете оспорить его в суде. Ведь контролерам будет трудно доказать, что покупатель или клиент просил вас выдать подтверждающий документ, а вы ему в этом отказали. Примеры подобных решений смотрите в Постановлениях Шестого ААС от 24.05.2013 N 06АП-2171/2013, Пятнадцатого ААС от 08.04.2013 N 15АП-3106/2013 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.07.2012 N А19-3656/2012.

      Однако судебные дела могут затянуться надолго. Поэтому проще все же выписать товарный чек или квитанцию покупателю при приеме наличных денег за товар, чтобы избежать продолжительных судебных разбирательств.

      Как предпринимателю на ЕНВД учитывать наличную выручку 

      С 1 июня 2014 г. все индивидуальные предприниматели получили право не вести кассовую книгу и не оформлять приходные и расходные кассовые ордера (п. п. 4.1 и 4.6 Указания N 3210-У). Поэтому приходовать наличную выручку в кассу бизнесменам необязательно. И никаких кассовых документов оформлять тоже не нужно.

      Однако чтобы воспользоваться таким преимуществом, вам нужно официально отказаться от оформления "приходников", "расходников" и от ведения кассовой книги. Для этого следует издать соответствующий приказ.

      При отсутствии приказа вам придется оформлять кассовые документы и заполнять кассовую книгу.

      И, конечно же, вы не освобождаетесь от выдачи покупателям документов, подтверждающих получение денег. Так, если вы оказываете услуги населению, то вместо кассового чека вы должны в течение дня выдавать клиентам соответствующие БСО, подтверждающие получение денег за услугу (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). А если ведете другой вид "вмененной" деятельности, то обязаны выдавать покупателю товарный чек, квитанцию или иной документ, подтверждающий прием наличных (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Но только в том случае, если покупатель этот документ попросит.

      А вот приходовать наличную выручку в кассу не нужно. При условии, что вы отказались от оформления кассовых документов. Заработанными за день деньгами вы можете распорядиться по своему усмотрению. Например, сразу положить на расчетный счет в банке или хранить наличными в домашнем сейфе.

      Если же к вам придут налоговики с проверкой полноты учета выручки и правильности применения контрольно-кассовой техники, учтите следующее. Из обязательных документов, которые могут потребовать чиновники при проверке, у вас должны быть только БСО. Но это в том случае, если вы оказываете услуги населению. Если же вы ведете другую "вмененную" деятельность, держите при себе бланки товарных чеков или квитанций, которые нужно выдавать по просьбе покупателей. Кроме того, покажите налоговикам два приказа:

      — первый — на отказ от оформления кассовой книги и приходных и расходных кассовых ордеров (п. п. 4.1 и 4.6 Указания N 3210-У);

      — второй — на отказ от использования в работе ККТ (п. п. 2 и 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).

      Никаких других документов, связанных с учетом наличной выручки, потребовать у вас не могут.

      Примечание. Могут ли налоговики проверить кассовую дисциплину у предпринимателя, если он отказался от ведения кассовых документов

      Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО "КАФ "ИНВЕСТАУДИТТРАСТ"

      — Предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не составлять приходные и расходные кассовые ордера, а также не вести кассовую книгу (абз. 2 п. 4.1 и абз. 9 п. 4.6 Указания N 3210-У). Поскольку этих документов у коммерсанта нет, проверить правильность их ведения налоговики не могут.

      Вместе с тем при желании бизнесмен все же может оформлять кассовые документы. Законодательство этого не запрещает. При этом порядок такого оформления предприниматель может разработать для себя сам. И оштрафовать его за нарушение собственного порядка ведения кассовых документов нельзя. Ведь нормы законодательства коммерсант не нарушает.

      А вот наличие и порядок оформления документов, заменяющих чек ККТ, налоговики проверить могут. В таком случае у бизнесмена в обязательном порядке должны быть следующие документы. Это БСО — если коммерсант ведет бизнес по оказанию услуг населению. Бланки он обязан выдавать покупателям вместо кассового чека (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Либо товарные чеки, квитанции или прочие документы об оплате — если предприниматель осуществляет другую деятельность, не связанную с оказанием услуг. Такой документ нужно выдавать только по просьбе покупателей (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Получается, что копий таких прочих документов у продавца может и не быть. Но лучше все же их иметь во избежание споров с проверяющими.

      Три главных совета.

      1. Компания на ЕНВД при определенных условиях может не применять в работе ККТ. А вот вести кассовую книгу и составлять приходные и расходные кассовые ордера вы обязаны.

      2. Торгуя в розницу, безопаснее всегда выдавать покупателям документ, подтверждающий прием наличных денег. Это избавит вас от споров с налоговиками.

      3. Отказ от использования в работе ККТ и от оформления кассовых документов нужно оформить приказами. Налоговые инспекторы могут попросить их при проведении проверки полноты учета выручки.

      Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

      1С. Управление торговлей

      § 35. Учет розничной выручки и ее сдача в кассу предприятия

      Как мы уже говорили ранее, сдача розничной выручки в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, которому назначается соответствующий вид операции.

      Об установлении порядка и сроков сдачи выручки

      Чтобы приступить к работе с приходными кассовыми ордерами, нужно открыть раздел Финансы и в панели навигации щелкнуть на ссылке Приходные кассовые ордера. При этом появится окно, изображенное на рис. 4.15.

      Рис. 4.15. Список приходных кассовых ордеров

      В этом окне отображается перечень сформированных ранее документов. Если вы до настоящего времени не вводили ни одного приходного кассового ордера, то этот список будет пустым.

      Чтобы ввести документ, выполните в данном окне команду Все действия | Создать | Поступление ДС из кассы ККМ. В результате отобразится окно, которое представлено на рис. 4.16.

      Рис. 4.16. Оформление приходного кассового ордера

      Прежде всего в данном окне следует определить значения параметров Номер и Дата. Отметим, что они заполняются программой автоматически, но при необходимости вы можете их отредактировать.

      Затем нужно обязательно указать кассу, в которую будет оприходована наличная денежная выручка. Выбор осуществляется из раскрывающегося списка, содержимое которого формируется в справочнике касс. Если в списке приходных кассовых ордеров был установлен фильтр по кассе, то данное поле будет заполнено автоматически — в нем отобразится название этой кассы.

      При переходе в режим редактирования мы выбрали вид операции по документу — Поступление ДС из кассы ККМ, активизировав соответствующую команду подменю Все действия | Создать. Название этой операции отобразится в окне редактирования в поле Операция (см. рис. 4.16) по умолчанию. Менять значение этого параметра в данном случае не следует — иначе приходный кассовый ордер не отразит поступление денежной выручки в кассу предприятия.

      Название торговой точки, откуда поступает выручка по данному документу, выбирается из раскрывающегося списка в поле Касса ККМ.

      В поле Сумма с клавиатуры или с помощью калькулятора, открываемого по кнопке выбора, вводится сумма сдаваемой розничной выручки.

      Сотрудник предприятия, который отвечает за оприходование выручки в кассу предприятия, указывается в поле Кассир. А в поле Принято от с клавиатуры вводится ФИО сотрудника, от которого оформляется прием наличной выручки по данному документу. Введенное в данном поле значение подставляется в печатную форму приходного кассового ордера. Точно так же подставляется и значение параметра Основание — здесь вводится название хозяйственной операции по документу (в данном случае оптимальным названием будет Прием розничной выручки).

      В поле В т.ч. НДС указывается сумма и ставка налога на добавленную стоимость по данному документу. В поле Приложение обычно перечисляются названия и реквизиты документов, подтверждающих происхождение розничной выручки (чеки, отчеты о продажах и др.).

      После проведения документа (для этого нужно нажать кнопку Провести и закрыть) денежная выручка будет оприходована в кассу предприятия. Для получения печатной формы (рис. 4.17) документа выполните команду Печать | Приходный кассовый ордер.

      Рис. 4.17. Печатная форма документа

      Для немедленной отправки документа на принтер нажмите в данном окне кнопку Печать. Чтобы просмотреть или изменить параметры печати, нажмите комбинацию клавиш Ctrl+P.