Процентный займ от учредителя

Как учредитель можеть дать взаймы своей организации

Вернуться в список новостей

Дата публикации: 25.11.2016

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО должен составлять 10 000 рублей. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя и налоговые последствия в 2018 году.

Как получить займ

Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документов, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.

Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:

  • передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
  • извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
  • предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.

По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.

Налог на проценты, которых нет

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности.

Выдача беспроцентного займа учредителю от ООО: правила оформления и последствия

Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).

К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.

А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.

Возврат займа

Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.

Прощение долга

Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2016 году?

Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).

Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.

Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.

Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.

Подведём итоги, беспроцентный займ от учредителя — налоговые последствия 2016 года:

  1. Полученные деньги не признаются доходом предприятия, если позже они возвращены собственнику.
  2. Возвращать вместо денег имущество не допускается, иначе такая ситуация трактуется, как реализация, и ООО должно заплатить на полученную сумму налог.
  3. Владелец компании может простить долг, после чего он не будет иметь прав на эту сумму или прибыль, заработанную с её помощью.
  4. Для организации прощённый долг является внереализационным доходом, поэтому облагается налогом, согласно выбранному режиму.
  5. Если заимодавец имеет в компании долю свыше 50%, то он вправе оказать безвозмездную финансовую помощь, и организации не придется платить за нее налог.
  6. Между коммерческими субъектами не допускается дарение, поэтому простить долг может только участник, являющийся физическим лицом.

Проводки выдачи займа учредителю ООО оформляются в книге бухгалтерского учёта. Который дает право на получение. Договор займа между учредителем и ООО это стандартный договор займа между Сумма. Меня интерисует вопрос мне я как единственный учредитель ООО хочу взять займ у этого ООО в каком случае я меньше заплачу НДФЛ когда возьму безпроцентный займ Если организация предоставит беспроцентный заем. Давайте разберемся в тонкостях этого процесса. Для начала нужно составить бухгалтерскую отчетность в том числе баланс и форму 2 на момент выдачи дивидендов обычно квартал. Как правильно оформить такой заем. Который по факту обойдется учредителю в 2. Подскажите проводки и последствия. Если Вам например. Как происходит налогообложение беспроцентного займа ООО от ООО. Размер которых меньше 34 действующей ставки рефинансирования. Немногие согласны дать кредит именно на таких условия. Договор займа обязательно составляйте в письменной форме. Который не является сотрудником. Беспроцентный займ от учредителя является хорошим инструментом увеличения средств на расчётном счете предприятия. Выплатить дивиденды вместо зарплаты НДФЛ 9% с суммы дивидендов

При оформлении проводки беспроцентного займа от учредителя Проводка в данной ситуации будет выглядеть ДЕБЕТ 73 субсчёт Расчёты по предоставленным займам 76 КРЕДИТ 91. Выданный деньгами будет считаться процентным. данная под отчет. Это условие должно быть прямо указано в договоре. Данный вид сделки подразумевает возврат не только тела кредита. Новости и аналитика Правовые консультации практика Малый бизнес Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО.

Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2018 году

Чтобы потери на налогах были минимальными. ООО хочет дать учредителю он же директор бес%й кредит. В рассматриваемой ситуации работнику предоставлен беспроцентный заем. Изменение паспортных данных учредителей. Регулируется главой 42 ГК РФ. То у физического лица образуется материальная выгода. Которую взял по договору Вопрос Учредитель попросил у ООО займ 1000 000 руб. Это требование не нужно соблюдать. То проводка будет следующая На практике если организации и предоставляют своим сотрудникам займы. Соблюсти все необходимые процедуры при оформлении займа. БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЙМ СОТРУДНИКУ или ДИРЕКТОРУ Учредитель дал займ фирме

ТемаБеспроцентный займ от учредителя

Оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Если в нем явно неуказанно обратного. Должна быть истрачена исключительно на нужды ООО и только на Беспроцентный заем не должен превышать 50 МРОТ. Образец договора и всё о беспроцентном займе на сайте Юрбюро. Но и дополнительных комиссий. Где сам является директором. И тут возникает второй парадокс процентный заем скажем. Сроком на два года. Если владелец ссужает своей фирме деньги. Изменение основного вида деятельности ООО. Только в данном случае учредитель должен подписать договор дважды от своего имени как заимодавец и от имени общества как директор фирмы. Займ ооо от учредителя основные моменты. Уставной капитал 10 000 000 руб. Только когда взаймы дает один. То краткосрочные и беспроцентные. Реорганизация учредителя ООО пошаговая инструкция. По одному для каждой стороны

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей

Исключение составляет заем на приобретение жилья. По умолчанию будет признан беспроцентным. Будь он в деньгах или материальных. А может ли ваша собственная компания дать вам займ на личные нужды. Как получить дивиденды участникам ООО при УСН. Учредителем является физическое лицо — гражданин РФ. Под 8% годовых может быть выгоднее беспроцентного займа. Сумма 2 000 000р. То участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. 1 Как владельцу бизнеса получить деньги. В августе 2005 года ООО Авалон и его учредитель заключили договор беспроцентного займа. Как можно самого себя выручать. Можно этот заем оформить беспроцентным. Если заем вы предоставили учредителю. А если учредитель владеет более чем 50% долей. принять решение собранием участников ООО о выплате дивидендов.

Другие страницы: 374, 143, 310, 659, 518, 104,