Проверка блокировки счета

Содержание

Заблокировать банковский счет организации сотрудники налоговой службы могут по разным причинам. Как избежать этой неприятности и как разблокировать расчетный счет заблокированный налоговой инспекцией, если это все же случилось?

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации и как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой, в законах не сказано.

Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность. Ведь, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у налогоплательщика не получится.

Налоговая заблокировала счет: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в ст. 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

— юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);

— налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);

— налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);

— налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 ст. 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.

Рассмотрим, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой, у организации или ИП в разных ситуациях подробнее.

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.

Пример: У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, а также пунктом 6 ст. 6.1 НК РФ.

Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Платеж Очередность платежа
По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов Первая очередь
По исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым договорам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности Вторая очередь
По перечислению зарплаты работникам (а равно получение наличных денег для ее выдачи) Третья очередь
По поручениям ИФНС на перечисление в бюджет задолженности по налогам и сборам и поручениям ПФР или ФСС на перечисление страховых взносов Третья очередь
По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (например, о возмещении материального ущерба) Четвертая очередь
По уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней за их несвоевременную уплату и штрафов за нарушение налогового законодательства и законодательства об обязательном социальном страховании Пятая очередь

Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС

Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 года. Соответствующие требования предусмотрены в статье ст. 23 НК РФ. Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть отправлена в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:

— требования о представлении документов;

— требования о представлении пояснений;

— уведомления о вызове в орган ФНС.

ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако, решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому у налогоплательщику остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой инспекцией

Действовать в случае приостановления операций по банковским счетам нужно оперативно, поскольку отсутствие возможности полноценно использовать финансовые ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации или предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения очень сложно и без помощи специалистов не обойтись. На деле все обстоит довольно просто. Важно адекватно отреагировать на ситуацию и действовать последовательно и без паники.

Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. Потому что включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.

Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры

В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.

Шаг 2. Устранение причины

Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. Если существовала недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если была задержка с декларацией, отчет необходимо направить в ФНС.

Блокировка расчетного счета налоговой в 2017-2018 гг.

При отсутствии электронной квитанции, ее необходимо передать, одновременно исполнив все требования из документа, которого она касалась. Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС.

Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то нужно оформить подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.

Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения

Обычно разблокировка происходит в течение суток после того как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы. Для гарантии можно обменяться с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформировать инспекцию о том, что нарушение устранено. Статьей 76 НК РФ установлены такие максимальные сроки снятия ареста со счетов налогоплательщика:

— при недоимке — на следующий рабочий день после получения выписки банка об уплате налога и пеней по требованию;

— при отсутствии декларации — на следующий рабочий день после предоставления декларации или расчета 6-НДФЛ либо документов, подтверждающих их подачу ранее по срокам;

— при отсутствии квитанции о приеме электронных документов — на следующий рабочий день после передачи квитанции в ФНС и представления истребованных документов.

До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка счетов занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами.

Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы и обмен данными занимает считанные минуты. Кстати, если финмониторинг банка заблокировал счет юридического лица по другим причинам, например за подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, эта инструкция не поможет и алгоритм действий будет другим.

Возможные сложности

1. Недоимка погашена, а операции не возобновились Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет может достигать 3 дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.

2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета До 2014 года при блокировке счета в одном банке можно было открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Поэтому придется все равно устранять причину.

Читайте также:

О необходимости представления налоговой отчетности

Субсидиарная ответственность в 2018 году. Почему расстаться с бизнесом станет еще сложнее

Все новости Респекта

  • Курьерская доставка по г. Белгород и Белгородскому району.
  • Самовывоз (Белгород, пригород)
  • Транспортные компании: ПЭК, Деловые Линии, СДЭК без 20% наценки, Энергия, ЖелдорЭкспедиция, КИТ, Байкал Сервис, Boxberry
  • Почта России (наложенный платеж, посылка без объявленной ценности, бандероль)
  • Оплата заказа производится только в российских рублях на карту Сбербанка, на расчетный счет Сбербанка, денежный перевод Почтой России.
  • Теперь оплату за наш товар вы можете произвести онлайн по банковской карте! Оплата происходит через ПАО СБЕРБАНК с использованием Банковских карт следующих платежных систем 
  •                                                                        

    Visa International                                         МИР                                                  Mastercard Worldwide

При заказе товара наш менеджер может отправить вам на электронную почту или на любой мессенджер, указанный в заказе, ссылку для оплаты банковской картой.

После нажатия на кнопку Оплата, вы будете перенаправлены на платежный шлюз ПАО СБЕРБАНК для ввода реквизитов вашей карты. Пожалуйста, приготовьте вашу пластиковую карту заранее. Дополнительно нужно ввести ФИО, e-mail, контактный телефон, а так же номер брони для идентификации плательщика. Соединение с платежным шлюзом и передача информации осуществляется в защитном режиме с использованием протокола шифрования SSL.

В случае, если ваш банк поддерживает технологию безопасного проведения интернет-платежей Verified By Visa или MasterCard Secure Code для проведения платежа так же может потребоваться ввод специального пароля. Способы и возможность получения паролей для совершения интернет-платежей вы можете уточнить в банке, выпустившем карту.

Настоящий сайт поддерживает 256-битное шифрование. Конфиденциальность сообщаемой персональной информации обеспечивается ПАО СБЕРБАНК. Введенная информация не будет предоставлена третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ. Проведение платежей по банковским картам осуществляется в строгом соответсвии с требованиями платежных систем Visa Int. и MasterCard Europe Sprl.

                                     

  • Если вы заказываете отправку Транспортной компанией, то предоплата составляет 100%
  • Стоимость пересылки транспортной компанией составляет 400 — 600 руб и более, в зависимости от расстояния и способа доставки
  • Если вы заказываете отправку Почтой России, то вы оплачиваете 30% от общей стоимости заказа. Остальную сумму вы перечисляете почтовым переводом после получения посылки.
  • Стоимость пересылки Почтой России иной раз дороже от стоимости пересылки Транспортной компанией.

    Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

    Это зависит от веса и ценности посылки (не забывайте, что, когда вы отправляете нам наложенный платеж, то вы оплачиваете еще и отправку Почтой России денежного перевода

  • Внимание! С 1-го июня 2018 года срок хранения посылок в почтовых отделениях Почты России сокращена до 15 дней, после этого срока, посылка будет отправлена по обратному адресу.
  • Каждому заказчику мы обязательно высылаем трэк-номер для отслеживания почтовых отправлений почты России, номер накладных и ориентировочную дату прибытия посылок Транспортных компаний. Пожалуйста, отслеживайте путь передвижения отправлений на сайте Почта России и сайтах Транспортных команий. Если вы вдруг не имеете возможности получить посылку, то обязательно сообщите нам, чтобы мы могли отправить посылку в удобный для вас момент.
  • В Транспортной компании «Деловые Линии» есть услуга — «блокировка груза».

    Мы отправляем вам заказ с предварительными 30% предоплаты заказа, остальные деньги за заказ вы перечисляете, когда груз уже отправлен нами в ваш город.

Последний год нередко на нашем форуме бывают замечены данные топики:

Люди помогите! Разблокировка счета налоговой сроки.

Народ помогите пожалуста уже незнаю что делать Разблокировка usb флешка.

Люди помогите Как разблокировать экран на айпад.

Не удивительно, все последние девайсы, гаджеты,  программное обеспечение и т.д. с каждым рабочем днем становятся все сложнее и сложнее, и обычному обывателю порой не ясно как с ним работать и может случиться, что по ошибке, простой абонент жмет не на ту кнопку, и как итог, возникают такие просьбы.

Вот чтобы достичь желаемого результата, мы и сформировали этот портал в пользу решения подобных проблем.

Начнем с того, что для нас понадобится программа All-Unlock v2.0 RC3.  За счет данного устройства реально разблокировать 99,9% программного обеспечения, систем, гаджетов и т.д. До возникновения All-Unlock v2.0 RC3 все пользовались обыденным поиском в Яндексе или Гугле. Известное дело, в этом имеются собственные плюсы, но с разрастающейся информацией в webе, становиться все труднее найти полезную информацию. All-Unlock v2.0 RC3 решает массу трудностей с поиском и разблокировкой.

Разблокировка расчетного счета

Принцип работы программы базируется на нейронном алгоритме поиска, т.е. интелектуальный поиск данных. Работать с All-Unlock v2.0 RC3 может даже пятилетний мальчишка. Скачиваете программу, заранее пройдя простую регистрацию, распаковываете на диск C: в папке Help лежит файл Faq.txt в котором написан подробный пошаговый мануал последующего применения программы. (если нужно разблокировать наружное приспособление, может потребоватья кабель для подключения).

Внимание! Программа бесплатная и распространяется всего лишь нашим форумом,  с целью избегания попыток распространять и продавать проект, на телефон Вы получите персональный код, который служит паролем к открытию программы. Обязательно запишите его иначе запомните. Ни одному человеку  не передавайте пароль от проекта.

С наилучшими пожеланиями, ведущий IT эксперт Кулагин_Василий.

Прикреплено:

Скриншоты установки:

1.jpg — 80.26 КБ * Просмотров: 1340
2.jpg — 60.47 КБ * Просмотров: 2978

извините если не там написал, начальников прошу тему не консервировать, а перенести в требуемый раздел )

Премного благодарен!

Налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает необходимость уплаты налогов предпринимателями, ведущими свою деятельность на территории страны. Таким образом Налоговая служба исполняет волю государства и защищает его интересы, позволяя перенаправлять полученную часть финансов на различные нужды страны и ее населения.

Блокировка счета компании — это один из инструментов воздействия, которым может воспользоваться Налоговая служба, чтобы заставить предпринимателя уплачивать налоги вовремя, если тот не производит отчисления добровольно, в установленные законодательством сроки.

Причины и основания для блокировки счета

Все возможные причины блокировки счета Налоговой службой перечислены в налоговом законодательстве страны и субъекта, на территории которого ведет свою деятельность предприниматель.

Как разблокировать расчетный счет — пошаговая инструкция

Ниже будут приведены основные вероятные причины такой меры наказания.

Задержка уплаты налогов

В случаях, когда граждане или организации задерживают выплату налога, пени или штрафов, Налоговая служба имеет право заблокировать счет компании. Все необходимые выплаты производятся в определенные отрезки времени, установленные законодательством. В случае, когда компания задерживает выплату, Налоговая высылает письмо с требованием об оплате.

После того, как налогоплательщику было выслано уведомление, получателю дается еще 8 дней на уплату необходимой суммы. Если сумма так и не была уплачена, то сумма, равная размеру долга, будет заблокирована на счете налогоплательщика.

Если у физ. лица или юр. лица имеется несколько счетов (рублевых, валютных, металлических), то сумма долга в полном объеме блокируется на каждом из них до полного погашения долга и уплаты пени за просрочку.

В некоторых случаях Налоговая служба может блокировать счет из-за несовпадения уплаченных налогов и требуемых. К примеру, если бизнесмен открывает собственную компанию, но при этом не передает Налоговой заявление о переходе на определенную систему налогообложения, то налоги ему начисляются по общей системе и могут превышать ожидаемые. Таким образом, у предпринимателя накапливается задолженность, т.к. он платит меньшую сумму, которую вычисляет по иной системе.

Задержка отчетности

Чтобы сотрудничество Налоговой с налогоплательщиком было приятным и безболезненным, служба должна получать своевременную и достоверную информацию о финансовом состоянии подопечного. В случае, если налогоплательщик задерживает отчетность на 10 и более дней, Налоговая имеет право заблокировать его счета. Если же налогоплательщик допустил ошибку в документе, счет не блокируется, но Налоговая накладывает штраф.

Срок давности нарушения с задержкой отчетности составляет 3 года. Таким образом, если налогоплательщик когда-то задерживал отправку бумаг, последствия могут ударить по нему не сразу, а только после какой-либо проверки в течение 3 лет с момента правонарушения.

Игнорирование запросов

С 2015 года Налоговая служба рассылает запросы на посещение учреждения через систему электронного документооборота. Таким образом Налоговая может приглашать налогоплательщика для уточнения нюансов его финансового состояния и проверки сведений о доходах.

Если налогоплательщик получает запрос от Налоговой, ему необходимо обязательно сформировать электронную квитанцию для ответа и отправить обратно через систему ЭДО. Сделать это необходимо в течение 6 дней с момента получения запроса. Если этого не происходит, в течение следующих 10 дней все средства на всех счетах налогоплательщика окажутся заблокированными.

Необходимость подтверждения получения запроса действует не для всех. Для налогоплательщиков на ЕНВД или патенте, а также для предпринимателей, не отчитывающихся по НДС и держащих бизнес на менее, чем 25 сотрудников (упрощенная схема отчисления налогов) подтверждение запроса не обязательно.

Ошибка Налоговой службы

Ошибки в работе налоговой службы случаются довольно редко, однако время от времени такое все же происходит — может быть заблокирован счет, владелец которого не имеет никаких долгов, либо срок блокировки может быть продлен дольше, чем то необходимо.

В случае ошибки Налоговой, закон будет на стороне налогоплательщика — судебная практика предусматривает возможность взыскания моральной и денежной компенсации, помимо восстановления возможности пользования средствами налогоплательщика.

Механизм блокировки счета

Налоговая служба блокирует только те счета, которые непосредственно относятся к правонарушению. Иными словами, если налогоплательщик имеет личный счет в банке, но не платит налоги он в качестве ИП, то заблокированы будут именно средства на счету ИП. То же справедливо для владельцев нескольких компаний — блокируются только счета одной из них (зато сразу все).

Личные счета предпринимателя могут быть заблокированы по решению суда, если налогоплательщик имеет большой долг перед государством, который отказывается погашать.

Кроме того, налоговая блокирует не сам счет, а только средства на нем. В зависимости от того, по какой причине сумма была заблокирована, Служба может заблокировать как сумму только в размере долга, так и все деньги на всех счетах. Так, если деньги блокируют за неуплату, то блокирована окажется сумма в размере долга и штрафа, а затем ее спишут со счета. Если же налогоплательщик задерживает отчетность, то деньги списаны не будут, а блокировка будет являться средством привлечения внимания должника.

В случае блокировки средств, налогоплательщик не сможет оплачивать со счета личные расходы. Однако государство оставляет возможность для перевода средств по следующим назначениям:

  • оплата возмещения вреда жизни и здоровью;
  • отчисления по алиментам;
  • выплата заработной платы сотрудникам;
  • оплата налогов и денежных взносов (кредитов, ипотеки и т.д.).

Банки предусматривают определенную очередность выплат с заблокированного счета. Посмотреть приоритетность выплат можно в налоговом законодательстве.

Налоговая служба для блокирования средств работает через банк. Все российские банки обязаны выполнять поручения Службы, поэтому как только приходит распоряжение о блокировании счета, клиент уже не может закрыть его и перевести средства в другой банк, а деньги «замораживаются» в течение рабочего дня.

Срок снятия блокировки со счета составляет 2 рабочих дня и начинается с момента получения банком распоряжения от Налоговой службы. В случае, если налогоплательщик оплачивает долг, но распоряжения о разблокировании не поступает, претензия к банку бессмысленна, т.к. банк не рассматривает квитанции и не может самостоятельно принимать решения о наложении или снятии блокировки. Жалоба может быть направлена по поводу задержки — либо в Налоговую, если распоряжение не поступает дольше отведенного срока, либо к банку, если тот не исполняет распоряжение дольше прописанного времени. Стоит отметить, что все крупные российские банки (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф и другие) стараются сокращать время ожидания клиента и «размораживают» счета практически сразу после получения распоряжения.

На официальном сайте ФНС по адресу service.nalog.ru/bi.do располагается система информирования банков о состоянии обработки электронных документов, с помощью которой можно узнать, получил ли банк распоряжение о разморозке счета. Для этого требуется лишь выбрать соответствующий пункт меню, ввести свой ИНН и БИК банка.

Как снять блокировку счета

Чтобы снять блокировку со счета, необходимо, во-первых, узнать причину «заморозки» денег, а во-вторых — выполнить условия Налоговой. Причины блокировки не должны быть для налогоплательщика тайной — Налоговая служба обычно присылает уведомления и постановления о блокировании средств, где указывает основания для такой меры наказания. Налогоплательщику остается лишь найти в Кодексе указанный номер статьи и прочесть ее расшифровку.

Если по каким-то причинам налогоплательщик не получает уведомлений и не знает о сумме долга, можно обратиться напрямую в отделение Налоговой, запросив соответствующую информацию. Сделать это можно как придя по физическому адресу, так и при помощи электронных устройств — например, сайта ГосУслуги при наличии подтвержденной регистрации.

Обычно дополнительных действий для того, чтобы узнать о подробностях задолженности, не требуется — Налоговая присылает провинившимся гражданам инкассовое поручение через банк, где указана требуемая сумма и основания для ее блокировки. Если гражданин не уплачивает ее самостоятельно, при наличии достаточной суммы Налоговая списывает деньги со счета неплательщика. Если на счетах гражданина денег недостаточно, в дело вступает суд и Налоговая инспекция. Дабы этого не допустить, рекомендуется регулярно проверять наличие долгов перед государством.

Все, что остается далее — это уплатить требуемую сумму или исправить ошибки в документации — требования зависят от нарушения налогоплательщика, ставшими причиной для блокировки. После этого в течение установленного срока ФНС должна отдать распоряжение банку о разблокировке счета.

Таким образом, если ФСН блокирует счета налогоплательщика, узнать и устранить причину не составляет особого труда — служба самостоятельно уведомляет должника о причинах и суммах. Если же этого по каким-то причинам не происходит, уточнить информацию также не составит сложности, особенно при наличии под рукой электронных средств и умении с ними обращаться.

СИТУАЦИЯ: Правомерна ли блокировка счета, если решение о приостановлении операций вынесено неуполномоченным лицом?

Решение о приостановлении операций по банковскому счету выносит руководитель налоговой инспекции или его заместитель (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Вместе с тем на практике случается, что такое решение принимает неуполномоченное лицо, например руководитель отдела или рядовой налоговый инспектор. В связи с этим возникает вопрос: можно ли на основании данного факта отменить блокировку счета?

Разъяснения Минфина России по данному вопросу отсутствуют.

Исходя из немногочисленной судебной практики, при рассмотрении подобных дел решение суда зависит от подтверждения полномочий лица, которое вынесло решение. Так, Арбитражный суд г. Москвы в Решении от 20.11.2006, 24.11.2006 N А40-57304/06-127-275 признал незаконной блокировку счета в связи с отсутствием таких полномочий у должностного лица, которое временно замещало руководителя. При повторном рассмотрении дела суд апелляционной инстанции отменил указанное Решение, так как подтвердилось, что исполняющий обязанности руководителя обладал необходимыми полномочиями. В связи с этим решение инспекции о приостановлении операций было признано правомерным (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.02.2007, 19.02.2007 N 09АП-413/2007-АК). Данный вывод подтвердил и ФАС Московского округа (Постановление от 24.05.2007 N КА-А40/4465-07).

По нашему мнению, вынесение решения о блокировке счета неуполномоченным лицом влечет его недействительность, так как в данном случае нарушается прямая норма Налогового кодекса РФ — п. 2 ст. 76 НК РФ. Вы можете обжаловать такое решение в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ).

Примечание

Подробнее о порядке обжалования вы можете узнать в гл. 9 «Обжалование ненормативных актов (решений, постановлений) и действий (бездействия) налоговых органов при взыскании недоимки, пеней, штрафов, процентов».

СИТУАЦИЯ: Может ли налоговый орган приостановить операции по счету в банке, если на этот счет ранее не выставлялось поручение на списание и перечисление недоимки (пеней, штрафов, процентов) в бюджет?

Решение о приостановлении операций по счетам налоговый орган выносит не ранее решения о взыскании денежных средств со счетов в банке (абз. 2 п. 2 ст. 76 НК РФ). Решение о взыскании исполняется путем направления в банк поручения на списание и перечисление суммы налога в бюджет (п. п. 2, 4 ст. 46 НК РФ).

Налоговый кодекс РФ не требует, чтобы при блокировке счета на него уже было выставлено поручение на списание и перечисление задолженности. Поэтому налоговый орган вправе приостановить операции по всем известным счетам налогоплательщика (за исключением отдельных видов) независимо от того, направлялись ли на них поручения в банк.

Правоприменительную практику по вопросу о том, можно ли приостановить операции по тем счетам налогоплательщика, на которые инспекция не направляла поручения на перечисление сумм налога в бюджет, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.

СИТУАЦИЯ: Может ли налоговый орган приостановить операции по счетам, если решение о блокировке вынесено одновременно с поручением на списание и перечисление недоимки (пеней, штрафов) в бюджет?

Напомним, что решение о приостановлении операций по счетам выносится не ранее решения о взыскании денежных средств со счетов налогоплательщика в банке (абз. 2 п. 2 ст. 76 НК РФ). Решение о взыскании исполняется путем направления в банк поручения на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет (п. 4 ст. 46 НК РФ).

Налоговый кодекс РФ не предусматривает того, что при блокировке по счету обязательно должно быть выставлено поручение на списание и перечисление недоимки (пеней, штрафов). В связи с этим инспекция вправе приостановить операции по всем известным ей счетам налогоплательщика, даже если поручения на них не направлялись.

Правоприменительную практику по вопросу о том, можно ли приостановить операции по тем счетам налогоплательщика, на которые инспекция не направляла поручения на перечисление сумм налога в бюджет, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.

НАПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ РЕШЕНИЯ

О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ В БАНКЕ

Налоговый орган обязан передать организации (индивидуальному предпринимателю) копию решения о приостановлении операций по счетам в банке. Сделать это инспекция должна не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения (п. 6 ст. 6.1, абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ).

Копию решения о приостановлении операций по счету в банке налогоплательщику (его представителю) должны вручить таким образом, чтобы можно было установить дату ее получения (абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ).

Так, по нашему мнению, передать копию решения на следующий день после его принятия и установить точную дату передачи можно в следующих случаях:

1) налоговый орган вручает копию решения налогоплательщику или его представителю под расписку (абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ);

2) инспекция направляет копию решения налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи (абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ);

Кроме того, с 1 июля 2015 г. инспекция вправе направить вам копию решения через личный кабинет налогоплательщика (ст. 11.2, п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 1, пп. «б» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ). В этом случае датой получения копии решения считается день, следующий за днем размещения данного документа в личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ, пп. «б» п. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ) <1>.

<1> Подробнее о передаче налоговым органом документов через личный кабинет налогоплательщика вы можете узнать в Практическом пособии по налоговым проверкам.

Отметим, что, несмотря на положения абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ, обязывающие налоговый орган направлять документы по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщикам, которые должны представлять декларации в электронной форме, право передать копию решения о приостановлении операций по счету под расписку предусмотрено абз. 5 п.

Блокировка счета налоговой инспекцией: причины блокировки, как разблокировать

4 ст. 76 НК РФ. В связи с этим указанным налогоплательщикам, получившим под расписку соответствующее решение, нецелесообразно обжаловать его по мотиву нарушения процедуры вручения.

Примечание

Формат и порядок направления по телекоммуникационным каналам связи решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика утверждаются ФНС России (п. 4 ст. 31 НК РФ). В настоящее время такой формат не утвержден.

Ранее Налоговый кодекс РФ не содержал конкретного перечня способов направления документов налогоплательщику. Однако и тогда налоговики должны были передать решение так, чтобы можно было установить дату, когда вы получили решение. Как правило, инспекция отправляла решение по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

На практике нередко о блокировке счета налогоплательщик узнает, когда банк отказывает ему в совершении расходной операции. Такая ситуация может возникнуть, если налоговый орган несвоевременно направил вам копию решения о приостановлении операций по счету.

Несообщение налогоплательщику о блокировке счета суды оценивают по-разному.

Так, ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 10.06.2010 N А45-23256/2009 указал, что несообщение инспекцией налогоплательщику о блокировке счета недостаточно для признания принятого решения недействительным.

ФАС Московского округа в Постановлении от 02.07.2009 N КА-А40/5984-09 пришел к иному выводу: налогоплательщик обязательно должен быть уведомлен о принятом решении. Однако заметим, что суд в данном деле выявил и иные нарушения со стороны инспекции, которые в конечном счете привели к признанию ее действий неправомерными.

Таким образом, если ненаправление вам решения о приостановлении операций по банковским счетам будет единственным аргументом при оспаривании такого решения, решение суда может быть не в вашу пользу.

Правоприменительную практику по вопросу о том, законно ли решение о приостановлении операций по счетам, если инспекция не передала налогоплательщику копию этого решения, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.

НАПРАВЛЕНИЕ В БАНК РЕШЕНИЯ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ

ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Решение о приостановлении операций налоговый орган направляет в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, в электронной форме (п. 4 ст. 76 НК РФ). Срок направления решения Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Однако в интересах инспекции отправить его в кратчайшее время.

Порядок направления решения установлен Положением, утвержденным Банком России 06.11.2014 N 440-П.

Отметим, что решение передается банку исключительно в электронной форме (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Однако, по мнению ФНС России, передача решения в банк на бумажном носителе допускается при наличии объективных обстоятельств, препятствующих его направлению в электронной форме, в частности, технических или обстоятельств непреодолимой силы (Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705). Например, это возможно, если банк, в котором приостановлены операции по счетам налогоплательщика, не заключил соглашение <1> с Банком России (Письмо ФНС России от 22.10.2012 N АС-4-2/17859).

<1> Разъяснения ФНС России даны в период, когда между банком и Банком России заключалось соглашение в соответствии с Положением, утвержденным Банком России 29.12.2010 N 365-П. В настоящее время в соответствии с п. 1.5 Положения, утвержденного Банком России 06.11.2014 N 440-П, между банком и Банком России заключается договор. Полагаем, что данный факт не влияет на актуальность вывода, к которому пришли чиновники.

При этом из официальных разъяснений следует, что независимо от того, направлено решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в электронной форме или на бумажном носителе, вернуть его без исполнения банк не вправе (Письма Минфина России от 01.04.2013 N 03-02-07/1/10349, от 11.03.2013 N 03-02-07/1/7104, ФНС России от 23.01.2013 N АС-4-2/802@).



Практически у любого взрослого гражданина РФ сегодня есть счёт или счета в банках. Люди заключают с банком договор на ведение и обслуживание счёта, потому что это удобно и выгодно. На счёт, как правило, зачисляются деньги, со счёта производится оплата услуг, совершаются покупки. Оборот безналичных платежей в России растёт, а наличных – падает. Это стало привычным явлением.

Однако, в последнее время всё чаще раздаются возмущённые голоса о блокировке счетов физических лиц. В социальных сетях и на форумах люди жалуются на банки, которые не дают им пользоваться своими средствами. Постараемся разобраться.

Что такое блокировка счёта

Заключая договор с банком об обслуживании, клиент обязуется исполнять правила, изложенные в документе. Банк обязуется производить зачисление или списание денежных средств по требованию клиента. offbank.ru

Блокировка счёта – это прекращение банком операций по счёту клиента, полное или частичное (блокировка банковской карты, которая является лишь инструментом управления счётом – совсем другая процедура). При блокировании счёта у человека нет доступа к средствам на счёте ни с помощью карты, ни через отделение банка, ни через интернет-банкинг.

Блокируя счёт клиента, банк должен иметь веские причины для таких действий и по требованию гражданина дать внятные объяснения.

Возможные причины блокировки счёта физического лица

Есть причины блокировки, которые чётко определены законодательством:

  • Решение суда или постановление службы судебных приставов.
  • Если против гражданина подан иск имущественного характера, то суд может временно наложить арест на средства в качестве обеспечения иска.
  • Арест на счёт гражданина или на часть средств может быть наложен в случае задолженности по выплате алиментов, штрафов, кредитов или с целью погашения долга перед службой судебных приставов. Такой вариант возможен и при требовании налоговых органов, если вы являетесь должником по уплате налогов. В этих случаях блокировка снимается решением тех органов, которыми был наложен арест на счёт.
  • Подлинность документов, по которым проводится конкретная операция, вызывает сомнения у сотрудников банка. Это даёт основание приостановить выполнение данной операции на срок до 7 дней и провести проверку. Но это не является, по сути, блокировкой счёта. оффбанк.ру

В последнее время счета блокируются по причинам, которые являются новыми и неожиданными для граждан:

  • При попытке клиента обналичить внушительные суммы денег. Так, счёт может быть заблокирован при желании снять наличными 600 000 рублей одноразово или при обналичивании 1 000 000 рублей и более в течение месяца. Это связано с исполнением ФЗ № 115 и направлено на противодействие «отмыванию» денежных средств.
  • Если имеет место подозрительная с точки зрения банка операция, подпадающая под понятие «содействие терроризму», что регламентируется опять же ФЗ № 115. Если хотя бы один из участников финансовой операции (отправитель или получатель денежных средств) находится в списке подозреваемых в содействии террористической или экстремистской деятельности, счёт будет однозначно блокирован.

Обо всех подобных случаях банк обязан уведомить Росфинмониторинг. ФЗ № 115 принят ещё в 2001 году, но до физических лиц «добрались», похоже, не так давно. Стоит отметить, что подобная практика действует в США и Европе уже не одно десятилетие, теперь и российским гражданам пришло время к ней приобщиться.

Однако юристы высказывают сомнения в законности подобных методов. Дело в том, что в соответствии с инструкциями Росфинмониторинга банки обязаны оценивать операции, проводимые по счёту клиента, на предмет «необычности». Например, сотрудники финансового учреждения могут посчитать необычным расчет через третьих лиц, открытие нескольких депозитов с последующим зачислением денег на один счёт, погашение просроченной кредитной задолженности из неизвестного источника и т.д. Перечень достаточно большой, но не исчерпывающий, т.к. содержит термин «иные операции». На сегодняшний день нет чётко определённых и законодательно утверждённых критериев, поэтому мнение сотрудников банка, как правило, является решающим при принятии решения. Соответственно, с этим можно бороться. https://www.offbank.ru/

Что делать при блокировке счёта физ. лица

Блокировка счёта – всегда неожиданность. Какая из ваших финансовых операций покажется сотрудникам банка необычной – предугадать невозможно. Это может быть попытка обналичить деньги на покупку автомобиля, переводы родственникам или друзьям, возврат долга и многое другое.

Для начала нужно выяснить причину блокировки счёта. Для этого необходимо обратиться в банк и подать письменное заявление с требованием указать причину. Если банк отказывается это делать, то нужно составить жалобу на финансовое учреждение в ЦБ РФ. Жалоба может быть отправлена по почте, пожаловаться можно по телефону на горячую линию ЦБ РФ, также удобно воспользоваться формой, предлагаемой на официальном сайте.

Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке

Обратите внимание, в нашем рейтинге банков, при переходе на страницу банка Вы найдёте ссылку, чтобы пожаловаться на конкретный банк в ЦБР. В любом случае жалоба ставится на контроль, и в итоге будет дан официальный ответ.

Выяснив причину блокировки счёта, разумно действовать следующими способами:

  • Если счёт блокирован судебными инстанциями или службой судебных приставов, то придётся выполнить все предписанные обязательства. Если вы не согласны с подобным решением, то отменить его вправе только суд.
  • Если счёт блокирован по требованию налоговых органов, то вам придется либо удовлетворить требования налоговиков, либо судиться и доказывать их неправоту.В случае блокировки счёта со ссылкой на ФЗ № 115 нужно предоставить документы, подтверждающие законность операций по счёту. Список документов может быть самый разный, на усмотрение банка. Вместе с письмом-претензией нужно предъявить доказательства легальности источника денег на счёте (договоры купли-продажи имущества, контракты и т.д.).

В случае, если банк при наличии документов не разблокирует счет, нужно жаловаться в ЦБ РФ, как это сделать мы описали выше. https://www.offbank.ru/

Юристы дают ещё один ценный совет. По закону клиент вправе расторгнуть договор с банком по собственному желанию. В этом случае по истечении 7 дней банк либо выдаёт клиенту его деньги, либо перечисляет их на указанный клиентом счёт (например, в другом банке), в случае отказа со стороны банка или несоблюдения им сроков нужно жаловаться в ЦБ РФ. Выбирайте другой банк, более ориентированный на клиента, открывайте в нем счёт, и переводите туда деньги.

Препятствовать банк не сможет, если клиент не находится в списках лиц, причастных к терроризму, экстремизму, на него не заведено дело о легализации доходов, полученных преступным путём.

Многие юристы высказывают мнение, что блокировка счетов физического лица банком без судебного решения – незаконный акт, банк может приостановить действие конкретной операции на 7 дней и поставить в известность Росфинмониторинг. Всё остальное – неправомерные действия, и если банк сам не готов исправлять свои ошибки, то, возможно, обращение в суд поможет гражданину отстоять свои права.

темы:      Банк
поисковики:    ЯндексGoogleMail.ruBingСпутникDuckDuckGo