Проверка интернет магазина

Главная — Статьи

Интернет-магазин: налогообложение

Интернет-торговля обретает популярность не по дням, а по часам. Такой вариант товарооборота привлекателен не только для покупателей, но и для продавцов, поскольку затраты на "виртуальный" бизнес гораздо ниже, чем на реальный. А что при этом происходит с налогами?

Естественно, начиная новый бизнес, компании и предприниматели надеются получить хорошую прибыль. Поэтому с первых дней существования необходимо грамотно выстроить налоговую политику — определить максимально выгодную систему налогообложения, которая может применяться, грамотно отразить доходы и расходы на создание бизнеса и его функционирование. Интернет-магазин здесь не исключение, однако свои особенности все же имеет. Разберемся с каждым пунктом пошагово.

Проблема выбора!

Одна из первых проблем, с которой столкнутся создатели виртуальной торговой площадки — выбор системы налогообложения. Вполне понятно, что наиболее привлекательным в данном случае выглядит "вмененный" спецрежим: и учет прост, и суммы уплачиваемых налогов ниже.
Казалось бы, виртуальный магазин так же, как и обычный, реализует товары "поштучно", то есть в розницу. А розничная торговля может быть переведена на ЕНВД при наличии на то решения местных властей (пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК). Однако все не так просто.
Основная проблема состоит в том, что в определении розничной торговли, данном в ст. 346.27 Налогового кодекса, прямо указано, что реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через компьютерные сети, телемагазины и телефонную связь, розницей не признается. Такова бессменная позиция Минфина России по данному вопросу (Письма от 29 апреля 2008 г. N 03-11-05/105 и от 29 ноября 2007 г. N 03-11-05/277).
Таким образом, выбор налогоплательщика сужается, применять он может либо УСН, либо общий режим налогообложения. В отношении их запретов для интернет-магазинов не установлено.

Нематериальные расходы

Естественно, что создание интернет-магазина предполагает наличие виртуальной торговой площадки, а именно сайта, через который и будут осуществляться продажи. Поэтому следующим шагом налогоплательщика должно стать создание таковой.
Как это сделать — своими силами или с помощью специалистов — выбирать хозяйствующему субъекту. С налоговым учетом расходов на создание сайта все несколько иначе. Здесь права выбора организациям и индивидуальным предпринимателям не дано. Порядок учета определяется стоимостью виртуальной торговой площадки, сроком полезного использования и наличием исключительных прав на нее у налогоплательщика.
Общий режим. Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, сайт, создание которого обошлось более 40 000 руб. и срок полезного использования которого составляет не менее 12 месяцев, является нематериальным активом. В свою очередь расходы на создание или приобретение НМА в налоговом учете в силу п. 1 ст. 256 Налогового кодекса списываются через амортизационные отчисления. Правда, следует отметить, что исключительные права на сайт для этого должны принадлежать самой организации.
На практике сайты-магазины, как правило, соответствуют всем приведенным условиям. Тем не менее отметим, что если стоимость НМА не превышает 40 000 руб., то учесть ее при налогообложении прибыли организация вправе единовременно на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса (Письмо ФНС России от 1 ноября 2011 г. N ЕД-4-3/18192).

Обратите внимание! Если сайт носит рекламный характер (на нем выложены информация о деятельности фирмы, ее контакты, адрес и т.д.), то расходы на создание сайта можно учесть на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса как рекламные (Письма от 29 января 2007 г. N 03-03-06/1/41, от 6 декабря 2006 г. N 03-03-04/2/254).

Если же не выполняются условия о сроке полезного использования или наличии исключительных прав, то речь и вовсе идет уже не о нематериальном активе. Вместе с тем однозначное определение сайта в действующих нормативных актах отсутствует. Таким образом, представляется, что расходы на его приобретение в рассматриваемом случае можно учесть при исчислении налога на прибыль на основании пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса как расходы на приобретение программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем или как другие расходы, связанные с производством и реализацией, упомянутые в пп. 49 п. 1 ст. 264 Кодекса.
При этом не следует забывать о п. 1 ст. 272 НК, которым установлен принцип равномерности признания доходов и расходов, учитывая СПИ данного актива, определяемого на основании договора. Если в последнем таковой не оговорен, то, по мнению Минфина России, хозяйствующий субъект в налоговом учете вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли, и закрепить свой выбор в учетной политике организации (Письмо от 19 февраля 2009 г. N 03-03-06/2/25).
"Упрощенка". Лица, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", на стоимость сайта как нематериального актива уменьшают налогооблагаемую базу (пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК). Учесть подобные расходы налогоплательщики могут на момент принятия нематериального актива к учету (п. 3 ст. 346.16 НК). На протяжении налогового периода стоимость нематериальных активов признается равными долями на конец каждого квартала начиная с квартала, в котором объект был введен в эксплуатацию, и до конца календарного года (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК).
Напомним, что для целей УСН объекты признаются НМА на тех же основаниях, что и для целей налогообложения прибыли (п. 4 ст. 346.16 НК).
Расходы на создание сайтов, не являющихся нематериальным активом, организации-упрощенцы могут учесть для целей налогообложения в составе расходов на рекламу (пп. 20 п. 1 ст. 346.16). Такого мнения придерживается Минфин России в Письме от 28 июля 2009 г. N 03-11-06/2/136.

К вам товар приедет сам

Еще одна неотъемлемая составляющая бизнеса по реализации товаров через интернет-магазины — доставка товаров. Для ее организации фирма может обзавестись собственной службой доставки либо обратиться к профессионалам в курьерскую службу.
Общий режим. При первом варианте развития событий расходы на оплату проезда курьеров к месту нахождения покупателя и обратно, а также их заработная плата включаются в состав расходов на оплату труда (п. п. 1 и 3 ст. 255 НК, ст. 168.1 ТК, Письмо Минфина России от 29 августа 2006 г. N 03-03-04/1/642).
Что касается затрат на покупку топлива для автомобилей, развозящих заказы, а также на их ремонт, то они отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК).
Если интернет-магазин собственную службу доставки не организует, а обращается к специализированной организации, то плата за ее услуги также относится к прочим расходам на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса.
Еще один вариант доставки — почтовые отправления. В этом случае оплату доставки товаров следует учитывать в составе прочих расходов на основании пп.

Кто и как проверяет предпринимателей?

25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса.
"Упрощенка". Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, также смогут уменьшить свои доходы на сумму перечисленных выше затрат. Основания для учета следующие:
— расходы на оплату проезда курьеров и их заработную плату (пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК);
— расходы на ГСМ и ремонт автомобилей (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК);
— расходы на привлечение службы доставки (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК, Письмо Минфина России от 12 января 2006 г. N 03-11-02/3);
— расходы на доставку товаров почтой (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК).

Электронные деньги в налоговом учете

После того как все организационные моменты учтены, интернет-магазин может начинать свою деятельность. Тут налогоплательщиков подстерегает еще одна особенность виртуальной торговли. Деньги, полученные за товар, также могут быть "виртуальными", а точнее — электронными.
Дело в том, что расчет за приобретенные в электронном магазине вещи нередко осуществляется с помощью электронных платежных систем, таких как Яндекс.Деньги или WebMoney. Особенность данного вида оплаты заключается в схеме расчетов. После того как покупатель выбирает понравившийся ему товар, он оплачивает его через свой электронный кошелек. Деньги поступают не напрямую на расчетный счет продавца, а сначала в его электронный кошелек. Одновременно с этим продавец получает сообщение об оплате, после чего отгружает товар. Перечисление денег из электронного кошелька на расчетный счет продавца, как правило, происходит не сразу, а с установленной периодичностью. При этом оператор платежной системы удерживает свое вознаграждение из переведенной им суммы.
Такой порядок поступления денег накладывает свои особенности. Так, продавец товаров должен отразить в налоговом учете всю сумму дохода, поступившего в его электронный кошелек от покупателя, включая вознаграждение оператора электронной платежной системы (п. 2 ст. 249 НК). Одновременно с этим сумму вознаграждения оператора следует включить в состав прочих расходов (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК).
Обращаем внимание, что при такой схеме расчетов с покупателями все документы, подтверждающие расчеты с оператором электронной платежной системы, интернет-магазин получит в электронном виде. Именно они будут являться документами, подтверждающими расходы на уплату вознаграждения. Проблем с использованием таких источников финансовое ведомство не видит (Письма Минфина России от 1 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/47, от 28 июля 2010 г. N 03-03-06/1/491).
 

Март 2012 г.

Розничная торговля, Организация налогового учета

Главная » Обзоры » Безопасность, защита системы

Как проверить Интернет магазин на надежность.

Электронные способы покупки товаров и услуг через Интернет становятся все более популярными. Достаточно зайти на сайт Интернет магазина, выбрать товар и заказать его с доставкой на дом. Но бывает и так, что заказанный вами товар не привезли, а телефон, или почта продавца не отвечает. В этой статье мы дадим вам несколько советов о том, как проверить Интернет магазин на надежность, на что нужно обратить свое внимание в первую очередь. Собственный платный домен В первую очередь обращаем внимание, на каком домене располагается Интернет магазин. Солидная компания, заботящаяся о своей репутации, не будет скупиться на 100-500 рублей в год на то, чтобы ее адрес в Интернет выглядел следующим образом: shop.ru, shop77.ru, tovari.com и т.д. Если вы видите перед собой нечто подобное: shop.ucoz.ru, shop77.at.ua, tovari.narod.ru и т.д., то перед вами в лучшем случае дилетанты, или школьники. Старайтесь обходить такие "магазины" стороной, иначе может выйти себе дороже. Возраст домена Второе, на что следует обратить свое внимание, это возраст домена сайта. Не секрет, что мошенники, или ненадежные поставщики меняют названия и адреса своих сайтов как перчатки, поэтому такой сайт редко живет более 1 года. Мошеннику проще сменить вывеску и адрес, что бы не доставали обманутые клиенты и очистить историю сайта от отрицательных отзывов в Интернет. 90% мошеннических сайтов располагаются на доменах, со времени регистрации, которых прошло не более 1 года. Старайтесь не связываться с магазинами, у которых возраст регистрации сайта менее 1-го года, а лучше 2-х лет. Конечно, молодой возраст сайта еще ничего не означает, но если есть выбор из старых, авторитетных магазинов с той же ценой, то зачем рисковать? Проверить дату регистрации домена сайта можно здесь. Результат проверки домена soft-arhiv.com Обращаем внимание на поле Creation Date, 10 ноября 2010 года — это и есть дата регистрации домена. Контактные данные Мошенники, или недобросовестные продавцы, по понятным причинам постараются свести контакты с недовольными клиентами к минимуму. У магазинов, которым нечего скрывать вы всегда найдете на сайте информацию об их адресе, городские номера телефонов, информацию о юридическом лице или ИП. Магазин, который не любит выполнять свои обязательства, в контактах указывает, как правило, номер мобильного телефона, контактный «е-майл» или «скайп», а так же ссылку на форму обратной связи. Никаких подробных контактов и адресов. Хотя часто адрес указан, но в реальности он не существует (кто же будет проверять?). Способы доставки товара У каждого Интернет магазина есть раздел, где можно узнать о возможных способах доставки товара клиенту. Изучите этот раздел подробнее. Как уже было написано в пункте "Контактные данные", мошенники и недобросовестные продавцы постараются свести контакты с клиентами к минимуму. Ведь они или торгуют «воздухом» или товаром, который не соответствует по качеству заявленным на сайте. В солидном Интернет магазине вы всегда сможете лично забрать товар по адресу указанному на их сайте. Вы всегда сможете заказать товар на дом курьером, где сможете все проверить и если все в порядке, заплатить за покупку. Мошенники не могут себе этого позволить, а потому, как правило, под любым предлогом постараются выманить у клиента предоплату. Курьер естественно не приедет, а в офис вы приехать не сможете (ремонт, переезд, несуществующий адрес …) Сильно заниженные цены на товары Раскручивают Интернет магазины, которые торгуют "воздухом" обычно самым простым способом — спам! Обычно это рекламные сообщения, которые приходят на почту, встречаются на форумах и чаще всего на досках объявлений. Главный аргумент таких предложений — низкие цены. Понятно, что еще заставит человека сделать покупку, которую он вроде как не планировал, а тут специальное предложение: "Распродажа ноутбуков со скидкой 50-70%". Грамотно составленный текст: "Ликвидация склада!", "Распродажа конфиската!", "Мы открылись — первый месяц работаем в убыток, все для клиентов!" и т.д. усыпляет бдительность.

Не бывает распродажи ходового товара по бросовым ценам! Если вас уверяют в обратном — это обман. Если вы не ориентируетесь в ценах, зайдите на Яндкс.Маркет и посмотрите минимальные цены на товар, который вам предлагают купить. Если цена ниже более чем на 10%, то это должно насторожить.

Отзывы в сети Интернет Сразу хочу сделать небольшое отступление. Есть такое понятие как черный маркетинг и пиар. Речь идет о том, что не все отзывы одинаково объективны и не все стоит принимать на веру. Многие Интернет магазины платят специальным людям за положительные отзывы об их бизнесе в Интернет. Некоторые идут еще дальше, и платят за размещение отрицательных отзывов, которые очерняют бизнес их конкурентов. Как же найти объективные отзывы? WebMoney Advisor — здесь можно почитать отзывы о сайтах, использующих систему WebMoney для приема платежей. Если сайт есть в системе, обратите внимание на отзывы от людей, имеющих персональный аттестат и аттестат продавца. WebMoney Паспорт — систему WebMoney сейчас используют практически все Интернет магазины. На этом сайте можно проверить WM кошелек, который вам сообщили для оплаты. Если у человека нет персонального аттестата или аттестата продавца, лучше откажитесь от покупки. Человек, занимающийся бизнесом в интернет не сможет нормально работать без наличия как минимум персонального аттестата, если его, конечно, заботит его бизнес. Другие отзывы Не обращайте внимание на отзывы в гостевых книгах, досках объявлений, немодерируемых форумах, где не нужна регистрация. Не доверяйте отзывам на форумах, которые оставляют люди, у которых всего 1-10 сообщений. Скорее всего, это заказные отзывы, оставленные пользователями, специально зарегистрировавшимся для этих целей. Можно доверять отзыву, который оставил форумчанин с хорошей репутацией и большим количеством сообщений на форуме, который зарегистрирован на этом форуме уже более года. В заключение В сети Интернет конечно много обманщиков, но это не значит, что нет тех, кто ведет свой бизнес честно и дорожит репутацией. Просто, прежде чем в сети вы заплатите кому то деньги, сначала подумайте, все взвесьте, а уже потом платите. Надеюсь, данная статья поможет избежать некоторых ошибок, которые совершают неопытные пользователи, а потом пишут что Интернет — это зло и здесь один обман. (с) Максим Зорин специально для сайта http://soft-arhiv.com
Адрес обзора: http://soft-arhiv.com/publ/4-1-0-22

Рейтинг: 4 из 5
Голоса: 10

Комментарии и отзывы: 8

1. Леонид• 29.05.2012
Рекомендую совершать покупки через магазины, представленные в сервисе Яндкс.Маркет.
Все магазины добавленные сюда, проходят тщательную проверку, плюс вы всегда можете почитать отзывы от покупателей.

2. korobkov• 05.06.2012
Я обычно проверяю отзывы о магазине в Яндексе и Гугле по запросам:

"домен_магазина лохотрон"
"домен_магазина мошенники"
"домен_магазина обманщики"

3. System32• 27.10.2012
Полностью согласен. Нужно в первую очередь проверять срок регистрации домена для любого сайта, где продаются товары и услуги.

Спи спокойно: Что делать владельцу интернет-магазина при налоговой проверке

Собственное доменное имя 2-го уровня (имя-сайта.ru /.com, .net и т.д.) для сайта регистрируется минимум на 1 год, т.к. меньшего срока просто не предусмотрено. Магазин мошенников за это время наберет в сети кучу отрицательных отзывов а потому они скорее всего сменят название сайта на новое.

Затем ищите отзывы. Ведь важно не только то, продатут вам товар или нет но и какого качества окажется услуга магазина.

4. Афанасий• 08.07.2013
Я как правило покупаю товары только в тех магазинах, где есть курьерская доставка или самовывоз со склада. Собственно и первую покупку в магазине стараюсь совершать именно этим способом.

5. Djris• 26.12.2013
Очень полезная информация. Что касается возраста домена то тут стоит учитывать, что мошенники могут купить действующий домен которому более одного и даже двух лет. Так что будьте внимательны при покупке в неизвестном вам магазине, особенно работающему только по предоплате.

6. Ludmila• 07.03.2014
Интересно я в интернете есть какая нибудь база для проверки интернет магазина на вшивость? Например вбил адрес и узнал всю подноготную?

7. Elenor• 03.12.2015
"Интересно я в интернете есть какая нибудь база для проверки интернет магазина на вшивость? Например вбил адрес и узнал всю подноготную?"

Так магазины-мошенники просто поменяют свой адрес и все, никакая проверка вам не поможет. Самый лучший способ защитить себя от мошенника — это смотреть реальную историю магазина, если вы совершаете в нем первую покупку. Так же не лишне сначала поискать нужный товар на Яндекс.Маркете.

8. Oksana29• 13.06.2017
Сейчас очень много мошенников появилось в интернете, я сама стала жертвой обмана, и осталась без денег и товара, который заказывала. Поэтому советую по возможности проверять на причастность к мошенничеству с помощью удобного ресурса — плут ком юа

Добавить отзыв, комментарий