Проводки по 51 счету

Бухгалтерский учет операций на расчетном счете

Учет операций по расчетному счету ведется на активном денежном счете 51 «Расчетные счета». Если предприятие имеет несколько расчетных счетов, то к счету 51 следует открыть субсчета. Записи по счету 51 производятся на основе выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов.

Выписка банка является копией лицевого счета, отражает движение денежных средств на расчетном счете и является регистром аналитического учета. В выписке предусмотрены обязательные реквизиты: номер, дата составления, наименование организации, номер счета, номер документа, по которому произошло списание или зачисление денежных средств, сумма поступления или списания, остаток денежных средств на начало и конец дня. В выписке все финансовые операции имеют определенный код, например, 01 «Списано согласно Вашему поручению», 03 «Оплачен наличными Ваш чек» и т.д.

Выписка банка выдается работником банка (операционистом), который обслуживает расчетный счет предприятия. Выписка – это документ банка и для банка расчетный счет предприятия является пассивным. Это обусловлено тем, что денежные средства предприятия, которые хранятся в банке, ему не принадлежат и являются для банка кредиторской задолженностью.

Поступление денег на расчетный счет проводка

Поэтому выписка банка построена по принципу пассивного счета: запись в выписке по кредиту показывает поступление денежных средств на расчетный счет предприятия, запись по дебету – списание с расчетного счета.

Пример. Поступили денежные средства на расчетный счет ЗАО «Триумф» в сумме 50 000 руб.

  Счет ЗАО «Триумф» в банке   ЗАО «Триумф» Счет 51
Дт Кт   Дт Кт
  Кредиторы   Сн —  
  467 ЗАО «Триумф» 50000   1) 50 000  

После получения выписки банка бухгалтер организации обрабатывает ее:

· сверяет все суммы по выписке с приложенными документами (напротив каждой правильной суммы ставится галочка – «крыжа»);

· проверяет правильность остатков по расчетному счету на начало и конец дня;

· против сумм, указанных в выписке, проставляет номер корреспондирующего счета (осуществляет контировку).

Проверенные выписки являются основанием для записи в учетные регистры. При журнально-ордерной форме учета используется журнал-ордер №2 и ведомость №2. Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 51 «Расчетные счета».

№ п/п Содержание хозяйственной операции Дт Кт
1. Поступили денежные средства из кассы предприятия на расчетный счет в банке    
2. На расчетный счет возвращены неиспользованные средства со специальных счетов в банке        
3. Зачислены на расчетный счет денежные средства, находившиеся в пути    
4. Поступили денежные средства от другой организации в погашение выданного займа    
5. Поступили денежные средства от покупателей    
6. Получен кредит (заем):    
  · краткосрочный
  · долгосрочный
7. Поступили денежные средства в качестве вклада в уставный капитал    
8. Поступили денежные средства от разных дебиторов    

Дата добавления: 2014-01-07; Просмотров: 246; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Читайте также:

Сч. 51 «Расчетный счет» применяется организациями и индивидуальными предпринимателями для отображения операций по взаиморасчетам с контрагентами – физическими и юридическими лицами в валюте РФ с использованием расчетных счетов компании, открываемых в кредитных учреждениях.

51 счет в бухгалтерском учете – это сбор информации о проводимых безналичных расчетах с контрагентами – физическими и юридическими лицами посредством банковских счетов.

Источник поступления денежных средств на расчетный счет код 32

Здесь отображаются следующие основные операции:

  1. Поступление денежных средств — оплаты покупателей и заказчиков за предоставленные товары или оказанные услуги;
  2. Внесение торговой выручки сверх установленных кассовых лимитов;
  3. Оплата поставщикам за сырье, материалы, товары
  4. Расчеты по оплате труда
  5. Расчеты с бюджетами (перечисление взносов, налогов, пени) и т.д.

Внимание! Сч.51 отображает сведения о расчетах только в валюте Российской Федерации.

Сч.51 в бухгалтерском учете является активным, то есть по дебету отображается безналичные поступления денежных средств (оплата покупателей, внесение выручки, возвраты поставщиков) в корреспонденции с соответствующими счетами (62, 50 и т.д.), по кредиту – расходование средств (банковские комиссии, платежи поставщикам, погашение кредитов и займов, уплата налогов и т.д.)

Аналитический мониторинг

Согласно действующему законодательству, юридические лица имеют право открывать любое необходимое для осуществления деятельности количество счетов, как в российской, так и в иностранной валюте. Данные об открытии автоматически передаются в инспекцию ФНС, в которой компания зарегистрирована.

Анализ поступающих и расходуемых безналичных денежных средств осуществляется в разрезе каждого отдельного расчетного счета, открытого организацией.

В целях проверки правильности ведения взаиморасчетов и заполнения сведений в бухгалтерском учете фирмы в кредитной организации запрашивается выписка (через систему Банк-клиент или лично через оператора отделения). В выписке отображаются все проводимые операции и платежные документы к ним. Остатки на начало и конец периода, а также все обороты в бухгалтерском учете должны быть идентичны информации из банка.

Внимание! Кредитные организации устанавливают свои дополнительные тарифы за обслуживание компании, суммы списываются автоматически в первый или последний день месяца в зависимости от политики банка – данные суммы отображаются в бухгалтерском учете как расходы на услуги банков в корреспонденции со сч.91.02.

Нормативная база

Использование сч.

51 для отображения операций по взаиморасчетам с контрагентами безналичным путем через кредитные учреждения осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.

Распространенные хозяйственные операции, проводки по ним

  1. Перечисление денежных средств поставщикам — оплата за оборудование, материалы, товары и т.д.
  2. Средства по взаиморасчетам с покупателями за товары или оказанные услуги

    Дт51 Кт62 – внесение оплаты

    Дт62 Кт51 – возврат излишне перечисленных сумм

  3. Расчеты с сотрудниками

    Дт70 Кт51 – перечисления работникам заработной платы

    Дт71 Кт51 – выдача подотчетных сумм

    Дт69 Кт51 – уплата взносов

  4. Перечисление налогов, штрафов, пени в бюджет РФ
  5. Внесение кассовой выручки в кредитное учреждение сверх установленных лимитов по кассе
  6. Перечисления денежных средств для погашения кредитов и займов, уплата процентов по ним
  7. Комиссии банка за обслуживание компании, проведение операций

Наталья Васильева, 2017-02-13

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Главная » Бухгалтеру » Зачисление денежных средств на счет

Зачисление денежных средств на счет

Вернуться назад на Денежный счет

Сроки перечисления или сроки перевода денежных средств (сроки проведения операций), как правило, начинают интересовать клиентов в основном тогда, когда произошла длительная задержка в получении перевода или в зачислении платежа. За какой же срок должен дойти платеж или денежный перевод частного лица, отправленный через банковскую систему? Давайте посмотрим, что об этом говорится в законах Российской Федерации.

В статье 31 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" N 395-1 про сроки перечисления средств клиента говорится следующее:

• Кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.

• Кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов — по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов — в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

• В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

В Гражданском кодексе РФ (ГК РФ) N 14-ФЗ (Часть 2, статья 849) о сроках операций по счету клиента прописано следующее:

• Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

• Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

А в Федеральном законе Российской Федерации N 161-ФЗ "О национальной платёжной системе" о сроках перевода денежных средств говорится следующее:

• в п. 5 Статьи 4 (Порядок оказания платёжных услуг) – «Перевод денежных средств, за исключением перевода электронных денежных средств, осуществляется в срок не более трёх рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета».

• в п. 11 Статьи 7 (Особенности осуществления перевода электронных денежных средств) — «Перевод электронных денежных средств осуществляется незамедлительно после принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента».

В последние годы, проводя усовершенствования своих программ и клиринговых систем, многие банки стали озвучивать на своих сайтах информацию о сроках перевода денежных средств, о сроках перечисления средств клиента и сроках проведения отдельных видов операций, которые вписываются в рамки требований законодательства.

Так, в рамках требований законодательства, Сбербанком России, например, озвучены следующие сроки перечисления средств:

1.

Как правильно внести наличные на расчетный счет юридического лица

Зачисления средств по дебетовым картам:

• Гарантированный срок зачисления денежных средств на счёт банковской карты: 1 сутки с момента совершения операции.

• Среднее время зачисления (исключая периоды пиковых нагрузок процессинговой системы): 1-3 часа с момента совершения операции.

2. Сроки выдачи БЛИЦ перевода по России — не более 1 часа с момента его приема.

А на сайте Альфа-Банка вы сможете найти такие сроки перевода денежных средств, как:

• Моментальное зачисление средств на счёт своего рублёвого кошелька в WebMoney, с помощью карты Альфа-Банка, которая подключена к услуге «Альфа-Чек».

• Срок перевода средств по системе международных денежных переводов Western Union — считанные минуты.

А каков срок поступления средств по международным переводам, осуществляемым с зачислением на текущий счет? К озвученному выше сроку зачисления перевода на счет клиента по России, добавится еще и срок прохождения перевода в иностранном банке, а если еще привлекается банк посредник, то еще добавится срок проведения операции и в нем.

Если обобщить все вышеперечисленные законы и учесть все нюансы и условия, то расчетный срок прохождения перевода/платежа может составлять:

• внутри одного банка — сроки перечисления или сроки перевода денежных средств физических лиц должны укладываться в одни сутки,

• между банками России — сроки перевода денежных средства, должны проходить не более трех, максимум четырех суток;

• между странами — так как сроки проведения международных переводов зависят от вида перевода, наличия банка посредника и от страны отправления, то сроки могут составлять от нескольких часов до 5 — 7 дней.

В Федеральном законе Российской Федерации N 161-ФЗ "О национальной платёжной системе" даны определения следующим понятиям:

• перевод денежных средств — действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчётов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика;

• электронные денежные средства — денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.


Поступление денежных средств от покупателей и прочих контрагентов. Бухгалтерские проводки