Проводки по штрафам

Содержание

Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета. Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации. Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Типичные проводки по начислению и уплате штрафов и пени по налогам Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание Учет штрафов и пени по налогам на сч.

Проводки штрафа за несвоевременную сдачу отчетности

Какая сумма штрафа будет возложена на предприятие? Расчет: По установленным срокам, за 2-й квартал предприятие должно было подать отчетность по социальным взносам до 31 июля 2017 года. Следовательно, просрочка составляет не полный месяц, за который и будет начислена пеня.
Размер штрафа составит: 5% *500000=25000рублей. Возникает другой вопрос: Если предприятие уплатило всего лишь минимальный платеж – 1000 рублей, то как его распределять между всеми видами страховых взносов? Здесь ФНС рекомендует руководствоваться размером самих взносов, в частности:

  • 22% на общеобязательное пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское;
  • 2,9% — на обязательное соц.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

ИнфоВ данном пункте сказано, что если имеется хотя бы одно смягчающее обстоятельство (ст. 112), сумму штрафа можно снизить в два раза. К таким обстоятельствам относятся наступление правонарушения в результате стечения тяжелых личных, семейных обстоятельств, материального положения или под влиянием других обстоятельств, в частности:

  • привлечение к ответственности в первый раз;
  • наличие у ИП иждивенцев.

Чем больше в ходатайстве будет указано таких обстоятельств, тем больше возможностей снизить штраф.

Внимание

Реквизиты Рассмотрим детальнее платежные реквизиты, КБК по штрафу за несвоевременную сдачу отчетности. Код бюджет классификации указывается в каждом документе о перечислении средств в бюджет.

Весь перечень идентификаторов можно посмотреть в одноименном справочнике. Как указывается в платежке штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС? КБК 1821160301001600014.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ифнс: проводки

Сумма рассчитанного налога составляет 30 тыс. руб. Длительность просрочки — два месяца. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС ИП — 10%, то есть 3 тыс.
руб.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности проводки

Как в таком случае поступать предпринимателю:

  • добровольно уплатить сумму штрафа;
  • попытаться уменьшить сумму санкции в 2 раза;
  • не предпринимать никаких действий и дожидаться судебных приставов.

С первым и последним вариантом все более-менее понятно. Рассмотрим детальнее второй. Как уменьшить сумму штрафа? Первым делом нужно обратиться в ИФНС и подписать Акт проверки.


С этого момента у гражданина остается 14 дней на написание ходатайства со ссылкой на ст. 114 НК РФ о снижении суммы штрафа.

Несвоевременно поданная налоговая декларация: штрафные санкции

Но завершающую точку в деле поставил ВАС, когда обратился к данному вопросу в 2013 году. Судьи всех категорий пришли к общему мнению. Это бывает крайне редко.

Важно

Действующее положение Ситуация изменилась, когда в августе 2013 года ВАС было опубликовано Постановление № 57. В нем были представлены разъяснения по всем спорным вопросам.

В НК прописаны не соответствия между налогом и авансовым платежом. В тоже время в ст. 80 представлено разграничение двух документов – декларации и расчета аванса.

Для всех остальных органов они носят рекомендательный характер.

Читайте также

  • Нулевая декларация ИП: как заполнять.

Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

Доначисление налога на имущество, земельного, транспортного налога Бух. справка Если НДС не восстановлен 19 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух. справка 91 19 25 000,00 Включение восстановленного НДС в состав расходов Бух. справка Ошибочно принят входной НДС (отчетность не подписана) 68 19 47 000,00 Доначисление НДС Бух. справка 20 (26, 44, 90, 91) 19 47 000,00 Списание входного НДС на затраты Бух. справка 01 (04, 10, 41) 19 47 000,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух. справка 20 (26, 44) 02 (05) 7 000,00 Доначисление амортизации на сумму входного НДС Амор. ведомость Ошибочно принят входной НДС (отчетность подписана) 19 68 4 700,00 Доначисление НДС Бух. справка 91 19 4 700,00 Списание входного НДС на затраты Бух. справка 01 (04, 10, 41) 19 4 700,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух.

В качестве примера можно привести Постановления ФАС Северо-Западного округа от 25.02.2009 по делу N А56-28215/2007, ФАС Западно-Сибирского округа от 17.12.2008 N Ф04-7250/2008(16478-А45-42), ФАС Уральского округа от 12.05.2008 N Ф09-3291/08-С2.Основным аргументом, подтверждающим необходимость взыскания штрафа, является тот факт, что налогоплательщик обязан был подать декларацию, несмотря на отсутствие объекта налогообложения. И за неисполнение этой обязанности накладывается санкция в виде штрафа.Вторая: при несвоевременном представлении «нулевой» декларации штраф не взыскивается, поскольку сумма налога к уплате равна нулю.

ЕСХНДекларация по земельному налогуДекларация по н/прибыль (в качестве налогового агента)Декларация по налогу на имущество организацийДекларация по налогу на прибыль (ежеквартально)Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)Декларация по налогу при УСН (ИП)Декларация по налогу при УСН (организации)Декларация по НДПИДекларация по НДСДекларация по НДС (в качестве налогового агента)Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС)Декларация по транспортному налогуРасчет 4-ФСС в электронной формеРасчет 4-ФСС на бумагеРасчет 6-НДФЛРасчет по страховым взносам в ИФНСРасчет РСВ-1 ПФР в электронной формеРасчет РСВ-1 ПФР на бумаге Установленная дата сдачи Фактическая дата сдачи декларации (расчета) Сумма взносов в ПФР и ФФОМС, начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода Укажите сумму показателей граф 3, 6, 7 и 8 строки 114 раздела 1 расчета по взносам, представленного с опозданием.
Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/). Пока Налоговая служба дала такие разъяснения только в отношении штрафа за «запоздалый» расчет по взносам, но, возможно, данный подход налоговики будут применять и при расчете штрафа за просрочку сдачи деклараций по налогам, по которым срок уплаты не совпадает со сроком сдачи отчетности, например, по ЕНВД. Штраф за несдачу нулевой декларации Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб.

Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.

Если у налогоплательщика нет технической возможности сделать это в установленный срок, он может представить отчетность в бумажном варианте в установленный срок, а потом «досдать» в электронном формате. В этом случае санкций за несвоевременное представление отчетности не будет, поскольку ответственность установлена только за представление декларации с нарушением сроков, а не за представление декларации по неустановленной форме, в том числе не в электронном виде (Постановления ФАС Московского округа от 09.02.2009 N КА-А40/163-09, от 20.01.2009 N КА-А40/11260-08, ФАС Северо-Западного округа от 16.02.2009 по делу N А42-4491/2008).Рассмотрим ситуации, в которых имеет место несвоевременное представление отчетности, и санкции, налагаемые на налогоплательщиков, допустивших нарушение сроков представления деклараций.

Колонка рулевого

ПДД простым языком с примерами

Немногим более столетия назад, в конце 19-го века, появились первые автомобили, которые были для того времени, конечно же, экзотикой, и в какой-то степени роскошью, но уж никак не массовым средством передвижения. Но, прошло совсем немного времени, и "железный конь" раз и навсегда вытеснил с дорог своего живого собрата. После того, как общество осознало, что автомобиль становится частью его жизни, было решено разработать соответствующие правила его эксплуатации и передвижения, ибо хаос на дорогах становился причиной многих непонятных ситуаций, и первых человеческих жертв. Так появились первые Правила Дорожного Движения (ПДД), которые постепенно, по мере развития автомобилестроения, дополнялись, перерабатывались, усовершенствовались. Надо сказать, что в настоящее время в каждой отдельно взятой стране действуют свои ПДД. В общем и целом, основные базовые вещи ПДД сходны во всех странах, но имеются и существенные отличия, одним из которых является сторонность движения — в большинстве стран правостороннее движение автотранспорта, но, например, в таких странах, как Великобритания или Япония движение на автодорогах левостороннее.

На территории постсоветских республик действуют свои ПДД, которые очень схожи между собой и устанавливают правила движения на дорогах, являясь основным нормативным документом. Это означает, что все иные документы, имеющие отношение к дорожному движению, должны соответствовать требованиям ПДД и не противоречить им.

Следует сказать, что ПДД практически каждый год претерпевают некоторые несущественные изменения и дополнения, но основа ПДД не меняется уже многие десятилетия.

Для того, чтобы иметь возможность управлять транспортным средством, человек должен получить соответствующее разрешение в органах ГИБДД (Государственная инспекция безопасности дорожного движения). Этот документ в народе называют водительскими правами, а официально — водительское удостоверение на право эксплуатации транспортного средства.

Для того, чтобы получить "права" необходимо пройти соответствующий обучающий курс в любой сертифицированной автошколе, где инструкторы ознакомят вас с устройством автомобиля, расскажут ПДД, вы обязательно откатаете определенное количество часов на автомобиле в сопровождении инструктора. После окончания курса автошколы вы должны будете сдать экзамены в органах автоинспекции, и только после их успешной сдачи вам будут выданы "права".

Получив удостоверение водителя, вы смело можете садиться за руль автомобиля и вливаться в поток своих коллег по автоцеху. Безусловно, на первых этапах будет очень сложно и непросто, поскольку быстро адаптироваться к дорожному движению (особенно в большом городе) очень и очень непросто. Но, сейчас не об этом.

Поговорим о основе основ поведения на дорогах — Правилах Дорожного Движения (ПДД), знание которых, как правило, оставляет желать лучшего у многих водителей даже со стажем.

Необходимо знать и понимать, что нарушение ПДД влечет за собой ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Наверное, досконально ПДД (кроме инструкторов автошкол и "гаишников") знают не более 1% водителей.

Счет учета штраф пфр за несвоевременную сдачу отчетности

Конечно же, базовые основы и то, с чем чаще всего сталкиваются водители, они выучили достаточно хорошо, но многие "мелкие" аспекты, изложенные в ПДД, подавляющее большинство водителей не помнят или не знают. Нельзя сказать, что это критично, поскольку того багажа знаний, что имеет в своей голове водитель, позволяет ему достаточно уверенно и безопасно чувствовать себя на дорогах. Но, как по мне, не мешало бы сделать обязательную периодическую проверочную аттестацию для всех водителей на знание ПДД, не с целью очередных "поборов" или каких-либо карательных мер, но с целью освежить в памяти человека некоторые важные аспекты, о которых он по объективным причинам мог забыть.

На страницах данного сайта будет подробно и доступным языком рассказано о действующих ПДД. Изложение материала будет вестись из расчета на неподготовленного новичка, для которого некоторые "очевидные" вещи могут быть непонятны. В общем, такие себе ПДД для "блондинок" (ни в коей мере не хотим обидеть прекрасную половину человечества), которыми вполне могут являться и некоторая часть мужского населения.

В начало страницы

 

В Президиуме ВАС № 71 арбитражный суд постановил, что взимать штраф за несвоевременное представление расчета аванса нельзя. Но у проверяющих на этот счет было другое мнение. Базой для начислений налога является рассчитанная в декларации сумма. За ее несвоевременное предоставление взимается штраф. Но! В гл. 215 НК РФ не связано накладывание штрафа с уплатой налога. То есть основанием для применения санкций может быть несвоевременная подача декларации за любой период, вне зависимости от того, была оплата аванса или нет. Арбитражные суды до 2010 года также не имели единой точки зрения в этом вопросе. 2010 – 2013 годы В суде рассматривался случай, когда научное учреждение представило декларацию по налогу с задержкой в один день. За данное правонарушение ИФНС оштрафовала организацию на 845 тыс. руб. Учреждение обратилось с ходатайством об уменьшении суммы штрафа в 100 раз.

Проводки штрафа за несвоевременную сдачу отчетности

Важно

Дебет КДБ 1 303 05 830 Кредит КРБ 1 304 05 290- в доход бюджета перечислена сумма компенсации затрат, ранее внесенная виновным лицом в кассу учреждения. Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:- Энциклопедия решений.

Администрирование доходов бюджета. Доходы казенного учреждения;- Энциклопедия решений. Учет доходов бюджета в казенном учреждении, наделенном отдельными полномочиями по начислению платежей в бюджет;- Энциклопедия решений.

Внимание

Учет в казенном учреждении, наделенном отдельными полномочиями по начислению платежей в бюджет, доходов, поступающих в кассу;- Энциклопедия решений. Учет расчетов госучреждения по ущербу и иным доходам.

Счет 209 00.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

Важно НК РФ в отношении к расчету налога на прибыль, так как перечисленные акты касаются расчета единого налога. Эти разъяснения были признаны общеобязательными для всех дел, рассматриваемых в арбитражном суде.

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

Начисление штрафа: проводки

Соответственно, начисленный штраф к получению за нарушение договорных условий будет признаваться прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка: Дебет счета 91 – Кредит счета 76 Аналогичной проводкой будет отражено начисление штрафа трудовой инспекцией и иными аналогичными инстанциями. Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так: Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

К счету 76 может быть открыт отдельный субсчет «Административные штрафы». При этом аналитический учет на счете 76 ведется по контрагенту, выписавшему штраф.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ифнс: проводки

От налоговых санкций в РФ не застрахован ни один предприниматель. Это связано с незнанием гражданами своих обязанностей, регулярными обновлениями НК и прочих актов.
Самая популярная санкция среди предпринимателей – штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС. Детальнее о том, когда он начисляется и как выплачивается, читайте далее.

Не менее важен отчет 6-НДФЛ, в котором содержится информация обо всех лицах, получивших доходы от конкретного резидента, о суммах начислений, выплат, удержаний, которые являются базой для обложения налогом. За нарушение сроков предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС.
Виды налогов Рассмотрим все действующие виды отчетности.

Прочие события за 23 — 27 июля Никто не любит хвастунов. Можно бесконечно петь дифирамбы самому себе, но окружающие все равно будут оценивать вас не по словам, а по делам.

Поэтому мы, не тратя время на разговоры, представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.< < &#8230; За увольнение работников предпенсионного возраста введут отдельное наказание Минтруд занялся разработкой мер, направленных на защиту трудовых прав сотрудников предпенсионного возраста. < &#8230; Когда налоговики могут аннулировать представленную декларацию ФНС поручила инспекциям организовать проведение мероприятий по выявлению компаний, ведущих деятельность лишь на бумаге и сдающих «нарисованную» отчетность.

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М и несдачу вовсе

< &#8230; Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 20 февраля 2017 г.
Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ &#171;О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования&#187; (далее &#8212; Закон N 212-ФЗ), в соответствии с ч.ч. 1 или 2 ст. 46 Закона N 212-ФЗ, влечет ответственность плательщиков страховых взносов &#8212; организаций и индивидуальных предпринимателей. Соответственно, обязательство по оплате штрафа в рассматриваемой ситуации возникает именно у казенного учреждения.Положениями ст.


238 Трудового кодекса РФ (далее &#8212; ТК РФ) закреплена обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.

Начисление штрафа за несвоевременную сдачу отчетности проводки в бюджете

Инфо

И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев.

Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы. Расходы по уплате штрафа также будут отнесены на 99 счет, на расходы (Читайте также статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2018»).
На казенное учреждение органом ПФР был наложен штраф за несвоевременное представление расчета по страховым взносам.Может ли учреждение уплатить штраф за счет доведенных ему лимитов бюджетных обязательств, или нужно взыскать сумму штрафа с виновного лица (виновное лицо (бухгалтер) согласно внести деньги в кассу)?Какие корреспонденции счетов могут быть применены в рассматриваемой ситуации, если за учреждением не закреплены полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Обязанность по уплате штрафа возлагается на казенное учреждение. Поступившие от работника суммы могут рассматриваться в качестве компенсации затрат и подлежат перечислению в доход бюджета публично-правового образования.
Обоснование вывода:Нарушение сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам, установленных п. 1 ч. 9, ч. 15 ст.
Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета&#8230;&#187;, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, далее &#8212; Инструкция N 157н).В свою очередь, любые доходы казенного учреждения подлежат зачислению в доход бюджета публично-правового образования (смотрите, в частности, ст. 41, п.п. 2, 3 ст. 161 БК РФ, п. 4 ст. 298 ГК РФ).В соответствии с положениями Указаний о применение бюджетной классификации, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, расходы по уплате штрафов, пеней за несвоевременную уплату страховых взносов отражаются по статье 290 &#171;Прочие расходы&#187; КОСГУ; компенсация затрат государства &#8212; с применением статьи 130 &#171;Доходы от оказания платных услуг (работ)&#187; КОСГУ.С учетом положений абзацев 9, 10 п. 104, абзаца 7 п. 109, абзацев 19, 21 п.

2017-09-0404.09.2017 12:21

День добрый, Оленька Ерохина. На административный штраф вашей компании должно быть выдано специальное постановление. В нем помимо стандартных сведений должны быть указаны следующие данные: размер назначенного штрафа, статья, по которой оштрафовано предприятие и необходимые данные получателя штрафа. На оплату административного штрафа организации дается 60 календарных дней. Этот срок начинает отсчитываться с момента вступления данного постановления в силу. Вы правильно рассуждаете, что сразу после получения постановления вы должны отразить в 1С в бухгалтерских регистрах 1С.

В 1С 8.3 учет административных штрафов осуществляется в составе прочих расходов (почитайте п.11 ПБУ 10/99). Вам нужно будет сформировать в программе следующие проводки: Дт 91 «Прочие расходы» Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф. В 1С это делается с помощью меню «Операции». Выбираете вид операции – «Операции введенные вручную».

В открытом окне жмете кнопку «Создать» и делаете новую операцию». В новом документе вам нужно заполнить следующие реквизиты: дата документа, корреспонденция счетов (соответствует бухгалтерским проводкам). Когда вы будете заполнять аналитику, рекомендую вам воспользоваться статьей прочих расходов «Административные штрафы» либо создать ее. Выбирая аналитику статьи затрат учитывайте, что сумма штрафа принимается только к бухучету, поэтому вы должны будете выбрать статью расхода «не принимаемые к НУ» (отметьте галочкой).

Так как штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, то возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Важно обратить внимание на проводки. В колонке сумма «Дт НУ»не должна быть отражена сумма штрафа.

Теперь документ можно провести.

Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв м проводки

После проведения документа нужно распечатать бухгалтерскую справку на закладке «Бухгалтерская справка». Этот документ вы подписываете и храните в бухгалтерских документах в оригинале.

Натали, бухгалтер

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации: примеры расчетов и проводки