Проводки по торговому сбору
Содержание
- Раздельный учет доходов в 1С
- Торговый сбор в 1С
- Как учесть торговый сбор в учете
- Бухгалтерские проводки по торговому сбору
- БУ 3.0: Как правильно отразить в программе расходы на уплату торгового сбора?
- Учет торгового сбора: проводки
- Торговый сбор уменьшает налог на прибыль: как отразить в учете? (манохова с.в.)
- Торговый сбор: проводки в бухучете, постановка на учет, плательщики
- Бухучет торгового сбора у плательщиков налога на прибыль
- Бухгалтерские проводки по торговому сбору
- Торговый сбор: проводки в бухучете, постановка на учет, плательщики
1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Раздельный учет доходов в 1С
Торговый сбор в 1С
При УСН с объектом «Доходы» сумма авансового платежа и налога по УСН может быть уменьшена (не более чем на 50%) на расходы, перечисленные в п. 3.1. ст. 436.21 НК РФ:
- страховые взносы;
- больничные, выплаченные за счет работодателя;
- платежи по договорам добровольного личного страхования.
Налогоплательщик в дополнение к данным суммам, вправе уменьшить налог по УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в течение отчетного периода (8 ст. 346.21 НК РФ). При этом, требование в ограничении 50% на торговый сбор не распространяется (письмо Минфина от 07.10.2015г. № 03-11-03/2/57373). Однако, на сумму торгового сбора можно уменьшить налог по УСН исчисленный только в части того вида предпринимательской деятельности, для которого установлен торговый сбор. Следовательно, если в организации совмещаются виды деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, и для которых торговый сбор отсутствует, то необходимо организовать раздельный учет доходов по этим видам деятельности (письмо Минфина РФ от 23.07.2015г. № 03-11-09/42494), а так же распределение по видам деятельности страховых взносов и пособий, на которые уменьшается сумма налога по УСН.
В программе 1С: Бухгалтерия 8.3
раздельный учет доходов организован следующим образом:
1.В документах реализации «Отчет о розничных продажах» и «Реализация (акт, накладная)» можно указать в поле «Доходы НУ» вид деятельности, к которому будет отнесен доход:
- деятельность на торговом сборе;
- деятельность на УСН и ЕНВД.
2.В документах «Поступление наличных» и «Поступление на расчетный счет» в поле «Аванс в НУ» можно выбрать вид деятельности, к которому следует отнести полученный аванс:
- доход УСН;
- доход от деятельности на торговом сборе.
3. Суммы доходов, отнесенные к деятельности, облагаемой торговым сбором, отражаются в строках 110-113 Раздела 2.1.2.
Как учесть торговый сбор в учете
Декларации по УСН. Расшифровать эти суммы можно удобно с помощью отчета «Универсальный отчет», построенного по регистру накопления
«Книга учета доходов (раздел I)». Разделение по видам деятельности расходов, перечисленных в п.3.1. ст.436.21 НК РФ, осуществляется ежеквартально регламентной операцией «Закрытие месяца. Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД».
При проведении документа выполняются следующие операции:
1. Определяются расходы, уменьшающие налог по УСН и регистрируются в регистре «Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения».2. Страховые взносы, пособия, уменьшающие сумму налога по УСН, распределяютсяпропорционально доходам, зарегистрированным в КУДР, на виды деятельности, облагаемые торговым сбором и не облагаемые торговым сбором.
, где Расходы ТС – расходы по виду деятельности, в отношении которой применяется торговый сбор.
Доходы ТС – доходы по виду деятельности, в отношении которой применяется торговый сбор. Доходы исчисляются нарастающим итогом с начала года до конца периода совершения расхода:3. Рассчитанные суммы расходов регистрируются в регистре накопления
«Книга учета доходов и расходов (раздел IV)»).Проверка правильности распределения страховых взносов в ПФР, начисленных за февраль 2016 г, перечисленных в марте 2016 г:
4. Суммы расходов, отнесенные к деятельности, облагаемой торговым сбором, отражаются в строках 140-143 Раздела 2.1.2. Декларации по УСН.
Расшифровать эти суммы можно с помощью отчета «Универсальный отчет», построенного по регистру накопления
«Книга учета доходов (раздел IV)».Все данные для расчета налога (авансовых платежей) по УСН приводятся в печатной форме регламентной операции «Закрытие месяца. Расчет налога УСН» – «Справка-расчет авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН».
Copyright © Москва Краткий Справочник Бухгалтера: сайт КСБух | ![]() |
Бухгалтерские проводки по торговому сбору
Пример 1 По итогам за девять месяцев 2015 года авансовый платеж по налогу на прибыль для уплаты в бюджет г. Москвы исчислен в сумме 1 800 руб., а торговый сбор за III квартал 2015 года уплачен в сумме 2 000 руб.
БУ 3.0: Как правильно отразить в программе расходы на уплату торгового сбора?
По итогам 2015 года налог на прибыль, зачисляемый в бюджет г. Москвы, – 8 000 руб., сумма уплаченного торгового сбора – 2 000 руб. В учете открыты следующие субсчета: а) к счету 68:68-П – расчеты по налогу на прибыль;68-Т – расчеты по торговому сбору; б) к счету 76:76-Т – расчеты по торговому сбору. В бухгалтерском учете торговой организации будут составлены следующие проводки. Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Учет торгового сбора: проводки
Москвы исчислен в сумме 5 000 руб., а торговый сбор за III квартал 2015 года уплачен в сумме 3 000 руб. По итогам 2015 года получен налоговый убыток, сумма уплаченного торгового сбора за IV квартал – 3 000 руб.
В бухгалтерском учете торговой организации будут составлены следующие проводки. Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Торговый сбор уменьшает налог на прибыль: как отразить в учете? (манохова с.в.)
С целью снижения налоговой нагрузки предпринимателей, занимающихся торговлей, платеж был отнесен к сборам. Таким образом, он не только снижает количество уплачиваемых налогов, но и позволяет уменьшить их сумму.
В частности, налог на прибыль. Это дает основание отнести его к расходам. Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Торговый сбор: проводки в бухучете, постановка на учет, плательщики
- Бухучет торгового сбора у плательщиков налога на прибыль, № 19
- Как «доходные» упрощенцы должны уменьшать налог на взносы, пособия и торговый сбор, № 19
- Торговый сбор и уменьшение налога: две вещи совместимые?, № 18
- Торговый сбор: кто плательщик, № 15
- Интернет-аптека: законно или нет?, № 14
- Торговый сбор пришел в Москву, № 14
- Плательщики торгового сбора, на учет становись!, № 14
- Товары с выставки, № 13
- Торговый сбор в Москве — 2015, № 13
- Недостача при самовывозе: разбираем последствия у покупателя и у поставщика, № 10
- Закупочный (реверсивный) факторинг для покупателя, № 10
- Возврат без счета-фактуры — законное право упрощенца, № 4
- Товар с брачком: акценты при возврате и замене, № 3
- Знакомьтесь: новый местный сбор — торговый, № 3
- 2014 г.
- Покупатель…
Бухучет торгового сбора у плательщиков налога на прибыль
Важно
Применение корреспонденций по ТС при наличии убытка: нюансы Если по итогам отчетного периода выяснится, что налоговая база по ОСН или УСН «доходы» равна нулю (во втором случае это возможно при превышении социальных вычетов над УСН), то в бухучете будут применены следующие корреспонденции (условимся, что налог — больше ТС). Дт Кт Описание операции 76 («ТС») 68 («ТС») Исчислен ТС 99 68 («Налог на прибыль») Рассчитан налог 68 («ТС») 51 Сбор перечислен в бюджет 68 («Налог на прибыль») 76 («ТС») Налог сокращен на сбор 68 («Налог на прибыль») 76 («ТС») Сторно, восстановление вычета в связи с установлением убытка по итогам отчетного периода 44 76 («ТС») Включение торгового сбора в расходы 99 («ПНО») 68 («Налог на прибыль») Сформировано ПНО по включенному в расходы ТС При УСН проводки по начислению торгового сбора (включению его в вычеты) будут содержать субсчета для соответствующего налога.
Бухгалтерские проводки по торговому сбору
Москвы исчислен в сумме 1 800 руб., а торговый сбор за III квартал 2015 года уплачен в сумме 2 000 руб., то в налоговой декларации торговый сбор может быть учтен в уменьшение авансового платежа только в размере 1 800 руб. Если сумма исчисленного налога на прибыль для уплаты в бюджет города Москвы по итогам 2015 года превысит сумму уплаченного торгового сбора за III квартал (2 000 руб.) и за IV квартал (2 000 руб.) 2015 года, то в налоговой декларации за календарный год торговый сбор может быть учтен в уменьшение налога в общей сумме (4 000 руб.).
По нашему мнению, сумма торгового сбора, которая не может быть учтена за счет налога на прибыль в текущем отчетном периоде (если взять цифры из комментируемого письма – за III квартал 2015 года – 200 руб.
Торговый сбор: проводки в бухучете, постановка на учет, плательщики
организация-разработчик: ОАО «ЛУКОЙЛ»
Об учете торгового сбора
Рассмотрев рекомендации БМЦ по отражению торгового сбора на счетах бухгалтерского учета и в отчете о финансовых результатах (ОФР), предлагаем рассмотреть следующий порядок:
1) Отражение торгового сбора на счетах бухгалтерского учета:
Дт 99 субсчет «Торговый сбор» Кт 68 субсчет «Торговый сбор» — начислен торговый сбор в последний день периода обложения сбором (квартала);
Дт 68 субсчет «Торговый сбор» Кт 51 — уплачен торговый сбор.
Дт 68 «Налог на прибыль» Кт 99 субсчет «Торговый сбор» — уменьшение суммы налога на прибыль на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа).
2) Отражение торгового сбора в отчете о финансовых результатах:
Величина текущего налога на прибыль, отраженная в ОФР, должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль (пп.22 и 24 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).
Сумма исчисленного налога на прибыль указывается по строке 180 «Сумма исчисленного налога» Листа 2 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
В соответствии с п.10 ст. 286 НК РФ в случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 НК РФ установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа).
Для отражения торгового сбора в налоговой декларации рекомендуется использовать строку 240 Листа 2 «Сумма налога, … и засчитываемая в уплату налога согласно порядку…» (письмо ФНС России от 12.08.2015 № ГД-4-3/14174@)
Таким образом, сумма торгового сбора, засчитанного в счет уменьшения налога на прибыль, не может быть отражена по строке отчета о финансовых результатах 2410 «Текущий налог на прибыль».
Учитывая вышеизложенное, считаем, что суммы торгового сбора начисленного, зачтенного в счет уменьшения налога на прибыль, следует отражать в ОФР в строке 2460 «Прочее».
Сумма торгового сбора, фактически уплаченная и которая не может быть принята в уменьшение налога на прибыль (например, при убыточности деятельности организации) согласно заложенному в ОФР алгоритму будет уменьшать сумму чистой прибыли организации.
15.10.2015, 17:23 | 2614 просмотров | 753 загрузок | 0 комментариев
Категории: Другие документы БМЦ
Скачать ОАО_ЛУКОЙЛ_Об_отражении_торгового_сбора_в_бухгалтерском_учете_и_отчетности.docx