Проводки по удержанию из заработной платы

Главная — Статьи

Основные бухгалтерские проводки по начислению зарплаты и удержаний из нее

Бухгалтерский учет начисления заработной платы

Для учета расчетов с работниками организации Инструкцией по применению Плана счетов предусмотрено открытие и ведение синтетического счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", на котором учитываются расчеты по всем видам выплат, причитающихся работникам, в том числе:

по оплате труда — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников (в том числе прочих доходов и расходов). Проводки оформляются на сумму основной и дополнительной заработной платы соответственно рабочих основного производства, рабочих вспомогательных производств, работников управления цехом и осуществляющих иную деятельность в интересах цеха в целом, работников аппарата управления организацией, а также обслуживающего персонала, занятого в центральном офисе организации и иных работах, имеющих общехозяйственное значение, работников, занятых в обслуживающих производствах и хозяйствах, на сумму заработной платы работников, занятых на работах, связанных с продажей продукции и продвижением ее на рынок (например, рекламных агентов), на сумму заработной платы работников, занятых в деятельности, не связанной с обычными видами деятельности (например, занятых обслуживанием объектов основных средств, переданных в аренду);

по выплате пособий — в корреспонденции со счетом учета расчетов с внебюджетными фондами;

по оплате отпускных и вознаграждения за выслугу лет — в корреспонденции со счетом 96 "Резервы предстоящих расходов" и т.п.

Дебетуется счет 70 в корреспонденции со счетами учета денежных средств — наличных и безналичных — в зависимости от того, в какой форме производятся расчеты с работниками.

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по депонированным суммам").

Аналитический учет по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ведется по каждому работнику организации.

Внимание! Памятка бухгалтера по кадрам

Основными бухгалтерскими проводками по учету сумм оплаты труда являются следующие:

Дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" Кредит счета 70

— на сумму основной и дополнительной заработной платы соответственно рабочих основного производства, рабочих вспомогательных производств, работников управления цехом и осуществляющих иную деятельность в интересах цеха в целом, работников аппарата управления организацией, а также обслуживающего персонала, занятого в центральном офисе организации и иных работах, имеющих общехозяйственное значение, работников, занятых в обслуживающих производствах и хозяйствах;

Дебет счета 44 "Расходы на продажу" Кредит счета 70

— на сумму заработной платы работников, занятых на работах, связанных с продажей продукции и продвижением ее на рынок (например, рекламных агентов). Ранее заработная плата таких работников списывалась в дебет счета 43 "Коммерческие расходы";

Дебет счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" Кредит счета 70

— на сумму начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм;

Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" Кредит счета 70

— на сумму заработной платы работников, занятых в деятельности, не связанной с обычными видами деятельности (например, занятых обслуживанием объектов основных средств, переданных в аренду);

Дебет счета 96 "Резервы предстоящих расходов" Кредит счета 70

— на суммы оплаты труда, начисленные за счет ранее созданного резерва (например, отпускные, вознаграждение за выслугу лет и т.п.);

Дебет счета 97 "Расходы будущих периодов" Кредит счета 70

— на сумму заработной платы работников, занятых при осуществлении расходов будущих периодов (например, ремонтом объектов основных средств);

Дебет счета 99 "Прибыли и убытки" Кредит счета 70

— на сумму заработной платы, начисленной работникам, занятым ликвидацией последствий чрезвычайных обстоятельств;

Дебет счета 70 Кредит счета 50 "Касса"

— на сумму произведенных выплат;

Дебет счета 70 Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам"

— на сумму налога с доходов физических лиц, удержанного с работника;

Дебет счета 70 Кредит счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба",

— на сумму произведенных удержаний в возмещение материального ущерба или в счет задолженности по выданному займу;

Дебет счета 70 Кредит счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

— на сумму материального ущерба по недостачам, отнесенного на счет виновных лиц (без зачисления сумм ущерба на счет 73).

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по депонированным суммам").

Аналитический учет по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ведется по каждому работнику организации.

При осуществлении расчетов по оплате труда работников в натуральной форме следует учитывать следующие особенности:

— трудовое законодательство не запрещает производить расчеты с работниками в натуральной форме, но ограничивает размер таких расчетов — не более 20% от начисленных сумм;

— при передаче работникам продукции собственного производства ее цена определяется в соответствии с требованиями ст. 40 НК РФ, то есть в общем случае — на уровне рыночных цен;

— стоимость продукции, выданной работникам в счет задолженности по оплате труда, облагается налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом на общих основаниях.

Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы работников

Действующим законодательством предусматриваются возможность и необходимость производства удержаний из сумм, причитающихся работникам к выплате. Порядок удержания устанавливается ведомственными нормативными документами.

В соответствии со ст. 137 Трудового кодекса РФ удержания из заработной платы могут производиться только в случаях, предусмотренных законодательством.

Удержание недостачи из заработной платы: бухгалтерские проводки размер удержания

При этом по распоряжению администрации организации могут производиться следующие удержания.

1. Возврат сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок. В бухгалтерском учете такое удержание оформляется записью:

Дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кредит счетов учета производственных затрат или расходов (20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 44 "Расходы на продажу" и т.д.)

— сторно.

Следует иметь в виду, что в том случае, когда заработная плата излишне выплачена работнику в результате не счетной ошибки, а, например, смысловой или по причине недостаточной квалификации работника бухгалтерии, эта сумма не может быть взыскана с этого работника.

В этой ситуации взыскание, как правило, производится с работника, виновного в допущении такой ошибки. При этом в бухгалтерском учете отнесение излишне выплаченных сумм к недостачам и их взыскание производятся в порядке, установленном для учета сумм ущерба, нанесенного организации.

2. Погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или перевод в другую местность, на хозяйственные нужды, если работник не оспаривает основания и размер удержания.

В данном случае оформляется бухгалтерская проводка:

Дебет счета 70 Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

— на сумму, ранее выданную под отчет и не погашенную в установленные сроки.

В перечисленных случаях администрация вправе сделать распоряжение об удержании не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности, или со дня неправильно исчисленной выплаты.

3. За неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск.

Удержание за эти дни не производится, если работник увольняется по основаниям, указанным в п. п. 1 и 2, 3 и 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ. В бухгалтерском учете такие удержания оформляются аналогично удержаниям при обнаружении допущенной счетной ошибки.

4. Возмещение ущерба, причиненного по вине работника организации, в размере, не превышающем его среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ).

При производстве удержаний следует учитывать ограничения размера удержаний из заработной платы, установленные ст. 138 ТК РФ:

— при каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20%, а в случаях, особо предусмотренных законодательством, — 50% заработной платы, причитающейся к выплате работнику;

— при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработка.

Данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%. Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

5. Суммы, удержанные из заработной платы по поручениям работников на выплату страховых платежей по договорам добровольного страхования путем безналичных расчетов с органами страхования.

В бухгалтерском учете такие удержания отражаются проводками:

Дебет счета 70 Кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию",

— на сумму произведенных удержаний;

Дебет счета 76 Кредит счета 51 "Расчетные счета"

— на суммы страховых платежей, перечисленные со счета бюджета на счет органа страхования.

Удержание страховых платежей из заработной платы работников и перечисление их на счета органов страхования производятся на основании списков и поручений, переданных в бухгалтерию организации страховым агентом.

6. Членские профсоюзные взносы при безналичной системе расчетов с профсоюзными организациями.

Удержание членских профсоюзных взносов производится при наличии письменных заявлений членов профсоюзов с просьбой о приеме от них членских профсоюзных взносов путем безналичного расчета.

В бухгалтерском учете удержание и перечисление членских взносов отражаются тем же порядком, что и отражение страховых взносов. При этом к счету 76 открывается дополнительный субсчет.

7. Суммы по исполнительным листам — алименты на содержание несовершеннолетних детей и по возмещению ущерба, нанесенного организации.

При удержании сумм по исполнительным листам оформляется запись:

Дебет счета 70 Кредит счета 76

— на сумму произведенных удержаний алиментов;

Дебет счета 76 Кредит счета 51

— на суммы удержанных алиментов, перечисленных получателю (или кредит счета 50 "Касса" — если алименты выплачиваются непосредственно из кассы организации);

Дебет счета 70 Кредит счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба",

— на сумму удержаний в погашение материального ущерба, нанесенного организации.

Д 70 — К 76 — закрывается расчетно-платежная ведо­мость на общую сумму депонируемой зарплаты;

Д 51 — К 50 — возврат денег на расчетный счет банка предприятия на эту же сумму.

2. Получение ранее депонированной заработной платы:

Д 50 — К 51 — получение средств с расчетного счета в банке на оплату депонентов;

Д 76 — К 50 — списание выданной заработной платы с депонента.

Так же оформляются и другие почему-либо неполученные ра­ботником суммы (премии, выплаты, пособия и т.д.).

Своевременно не полученную работниками заработную пла­ту предприятия обязаны хранить в течение 3-х лет и выдавать ее по первому требованию работника. "При сдаче депониро­ванной заработной платы на расчетный счет в назначении платежа указывается «депонированная заработная плата», что также обязывает банковское учреждение учитывать данные средства отдельно.

В случае смерти работника неполученная ко дню его смерти заработная плата выдается совместно проживающим с ним чле­нам семьи, а также лицам, находившимся вследствие нетрудос­пособности на иждивении умершего (постановление Совмина СССР от 19 ноября 1984 года № 1153).

Суммы депонентской задолженности, по которой сроки исковой давности истекли, подлежат отнесению на финансовые результаты (как прибыль предприятия).

В бухгалтерском учете данная операция отразится проводкой:

Дебет 76 — Кредит 80 «Прибыли и убытки».

3.2 Пособие по временной нетрудоспособности

Пособия по временной нетрудоспособности выдаются при заболе­вании (травме), связанной с утратой трудоспособности; санаторно-курортном лечении; болезни члена семьи в случае необходимости ухода за ним; карантине; временном переводе на другую работу в связи с заболеванием туберкулезом или профессиональным заболе­ванием; протезировании с помещением в стационар протезно-ортопедического предприятия. Основанием для назначения пособия слу­жит выданный лечебным учреждением листок нетрудоспособности, а при его утрате — дубликат этого листка. Дубликат выдает лечащее уч­реждение, которое выдало листок нетрудоспособности, по предъяв­лении справки с места работы о том, что за данное время пособие не выплачивалось.

Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется в соот­ветствии с постановлением « о порядке обеспечения пособиями по госу­дарственному социальному страхованию», утвержденным постановле­нием Президиума ВЦСПС от 12 ноября 1984 г. № 13-6, с последую­щими изменениями и дополнениями.

Проводки по удержанию из заработной платы

Размеры пособия. Размеры пособия при общем заболевании зави­сят от непрерывного трудового стажа работника: до 5 лет — 60 % зара­ботка, от 5 до 8 лет — 80 % заработка; 8 лет и более — 100 % заработка.

Законодательством предусмотрены случаи, когда независимо от непрерывного стажа работы пособие выдается в размере 100 % зара­ботной платы работника: вследствие трудового увечья или професси­онального заболевания; работающим инвалидам Великой Отечест­венной войны и другим инвалидам, приравненным в отношении льгот к инвалидам Великой Отечественной войны; лицам, имеющим на своем иждивении 3 и более детей, не достигших 16 лет (учащих­ся — 18 лет); по беременности и родам; гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Страницы: 3334353637 38394041

ДИСПАНСЕР (франц . dispensaire, от лат. dispenso — распределяю), специальное лечебно-профилактическое учреждение, оказывающее медицинскую помощь определенным контингентам населения и осуществляющее систематическое наблюдение за состоянием их здоровья. Имеются противотуберкулезные, кожно-венерологические, психоневрологические, онкологические, врачебно-физкультурные и другие диспансеры.

ДОК (нидерл . dok, англ. dock), 1) сооружение для извлечения судов из воды (с целью ремонта их подводной части) или для их постройки. Сухой док — камера (обычно бетонная или железобетонная), отделенная от водоема затвором (после ввода судна затвор закрывается, камера осушается и судно садится на опоры). Плавучий док — прямоугольный понтон с опорами (для ввода судна притапливается). 2) Портовый бассейн (камера) с затвором для стоянки судов под погрузкой-разгрузкой в местах больших приливно-отливных колебаний уровня воды.

ЗОННАЯ ПЛАВКА , кристаллофизический метод рафинирования материалов; состоит в создании и перемещении узкой расплавленной зоны вдоль длинного стержня из рафинируемого материала. Применяется для получения чистых металлов и полупроводников (содержание примесей 10-7 — 10-9%), выращивания монокристаллов и т. д.

Проводки по начислению заработной платы

Учет удержаний из заработной платы

Учет удержаний из заработной платы

Из начисленной оплаты труда штатных работников и лиц, работающих по договорам подряда, производятся различные удержания, которые можно подразделить на две группы:

— обязательные удержания, предусмотренные законодательством РФ;

— удержания, производимые по инициативе администрации организации.

К обязательным удержаниям относятся налог на доходы физических лиц, удержания по исполнительным листам (алименты и др.). Ко второй группе удержаний относятся удержа­ния за причиненный организации материальный ущерб, допущенный брак, своевременно не возвращенные подотчетные суммы, своевременно не погашенные займы и др.

Налоговая ставка в общем случае устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов;

— стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;

— процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;

— суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кре­дитных) средств в части превышения установленных размеров.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключе­нием доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности россий­ских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лица­ми, являющимися налоговыми резидентами РФ.

В соответствии со ст. 218-221 НК РФ при определении налоговой базы предусмотрены стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты предусматривают следующие вычеты:

1) в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации по­следствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.п.

Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года независимо от суммы по­лученного с начала года дохода;

2) в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода для лиц, являющихся Ге­роями Советского Союза или РФ, награжденных орденом Славы трех степеней, являю­щихся участниками Великой Отечественной войны и др.

Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года независимо от суммы по­лученного с начала года дохода;

3) Вычеты «на себя» в размере 400 руб. были отменены 1 января 2012 года.

4) в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на 1 и 2 ребенка у налогоплательщиков до месяца, в котором доход, ис­численный нарастающим итогом с начала налогового периода (облагаемый НДФЛ по став­ке 13%), превысил 280 000 руб.

5) в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода на третьего и каждого последующего ребенка а также на каждого ребенка-инвалида до месяца, в котором доход, ис­численный нарастающим итогом с начала налогового периода (облагаемый НДФЛ по став­ке 13%), превысил 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., данный налого­вый вычет не применяется.

Данный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а так­же на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, кур­санта в возрасте до 24 лет у родителей и/или супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Начисление суммы НДФЛ отражается проводкой: Дт 70 Кт 68.

К обязательным удержаниям также относятся алименты на содержание детей, роди­телей и др., удерживаемые по исполнительным листам.

При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка — одной четверти, на 2 детей — одной трети, на 3 и более детей — половины заработка и/или иного дохода родителей.

Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.

В бухгалтерском учете удержание сумм алиментов по исполнительным листам отража­ется по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Выдача или перечисление алиментов взыскателю отражается в учете по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции с кредитом счетов по учету денежных средств.

Материальная ответственность работников за ущерб, причиненный организации, предусматривается Трудовым кодексом РФ.
Различают полную и ограниченную материальную ответственность.
Полная материальная ответственность возникает при заключении договора о полной материальной ответственности между организацией и работником, отвечающим за сохранность соответствующего имущества.

Ограниченную материальную ответственность несут работники за порчу или уничтожение по небрежности материалов, полуфабрикатов, готовых изделий, инструментов, специальной одежды и других предметов, выданных в личное пользование, если ущерб причинен в ходе трудового процесса. Данная ответственность не может превышать среднего месячного заработка виновного работника на день выявления ущерба. Материальная ответственность свыше среднего месячного заработка допускается в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ.

Удержания из начисленной заработной платы отражают по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счетов:
68 "Расчеты по налогам и сборам" — на сумму налога на доходы физических лиц;
28 "Брак в производстве" — на суммы удержаний с виновников брака;
73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" — на суммы за товары, проданные в кредит, по ссудам банков, по предоставленным займам, на суммы, взысканные в возмещение недостач, уплаченных штрафов;
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" — на суммы по исполнительным документам и других счетов.

Погашение задолженности перед бюджетом по удержаниям отражают по дебету счета 68 с кредита счета 51 "Расчетные счета", а по алиментам — по дебету счета 76 с кредита счетов 50 "Касса" (при выдаче удержанных сумм из кассы), 51 "Расчетные счета" (при переводе по почте или зачислении на счет получателя в Сберегательном банке).

Учет расчетов по возмещению материального ущерба осуществляют на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба".

В дебет счета 73 относят суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, с кредита счетов 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" (на балансовую стоимость недостающих и испорченных ценностей), 98 "Доходы будущих периодов" (на разницу между балансовой стоимостью указанных ценностей и суммой, взыскиваемой с виновных лиц, — как правило, рыночной стоимостью), 28 "Брак в производстве" (за потери от брака продукции) и др.
По кредиту счета 73, субсчет 2, отражают погашение сумм материального ущерба в корреспонденции со счетами:

50, 51 — на сумму внесенных платежей;

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" — на сумму удержаний из заработной платы;

26 "Общехозяйственные расходы" — на суммы, которые по решению суда не могут быть взысканы с виновного лица.

Дата добавления: 2016-11-24; просмотров: 80 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:


Поиск на сайте:


Удержания из заработной платы – основные случаи

» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Проводки по удержанию подотчетной суммы из заработной платы

 
Автор: Margarita
Добавлено: #1&nbsp&nbspПт Ноя 19, 2010 16:33:02
Заголовок сообщения: Проводки по удержанию подотчетной суммы из заработной платы
Здравствуйте.
Подотчетник не отчитался за суммы которые ТОО ему предоставило. Необходимо сумму удержать.
Мои проводки следующие:

Дт Кт
1251 — 1010
3350 — 1251
3210 — 3350
3120 — 3350
3150 — 3350

В данном случае какой проводкой закрыть задолженность по счету 3310 ?

Автор: Jenechka
Добавлено: #2&nbsp&nbspПт Ноя 19, 2010 16:35:53
Заголовок сообщения:
Дт1251 Кт1010 — выдали сумму с кассы

Дт 3350 Кт 1251 — удержали сумму, за которые п/о не отчитался.
А как образовалась задолженность по счету 3310?

Автор: Fiona
Добавлено: #3&nbsp&nbspПт Ноя 19, 2010 16:37:50
Заголовок сообщения:
Margarita
вы ни в одной теме не даете полной картины ситуации, вот все и гадают. Откуда счет 3310, причем здесь поставщики?
Автор: Margarita
Добавлено: #4&nbsp&nbspПт Ноя 19, 2010 16:37:52
Заголовок сообщения:
сотрудник потерял чек
Автор: Fiona
Добавлено: #5&nbsp&nbspПт Ноя 19, 2010 16:39:12
Заголовок сообщения:
только чек, или все документы, но если он сделку совершил, ведь не сложно пойти в эту фирму и попросить или написать письмо, чтоб сделали дубликаты.
Автор: Margarita
Добавлено: #6&nbsp&nbspПт Ноя 19, 2010 16:42:26
Заголовок сообщения:
Директор съездил в командировку в личных интересах. Проживал в гостинице. Принес сч/ф , потерял чек. Да мне не трудно закрыть бух.справкой, просто гостиницу не могу закрыть как расходы предприятия.
Автор: Nemo
Добавлено: #7&nbsp&nbspПт Ноя 19, 2010 16:42:53
Заголовок сообщения:
согласна с Fiona, чем удерживать у сотрудника, лучше сделать дубликаты документов, приложить их кассовую книгу, или еще какой оправдательный документ из кассы поставщика.
Автор: Fiona
Добавлено: #8&nbsp&nbspПт Ноя 19, 2010 16:46:14
Заголовок сообщения:
Margarita
вы хотите эту сумму вернуть на счет 1251 или вы хотите признать её доходом сотрудника, обложить налогами и списать на невычеты? Вы пишете удержать и тут же говорите о налогах, это разные ситуации, в зависимости от того что именно вы собираетесь сделать.

Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды:

Выяснилось что эти суммы нельзя признать расходами предпряития. поэтому надо или удержать или признать доходом.

Автор: Margarita
Добавлено: #9&nbsp&nbspПн Ноя 22, 2010 16:48:53
Заголовок сообщения:
По моему я вообще запуталась, что мне делать.
Директор съездил в командировку в личных интересах. Проживал в гостинице. Принес сч/ф , потерял чек. Да я закрою сч/ф бух.справкой, только проживание не могу закрыть как расходы предприятия.
Как мне поступить, удержать или включить в доход директору (потом обложить всеми налогами)?
Автор: MARKO
Добавлено: #10&nbsp&nbspПн Ноя 22, 2010 17:18:14
Заголовок сообщения:
Margarita говорит:
включить в доход директору (потом обложить всеми налогами)

так правильней — он ведь ездил в командировку в личных целях, соответственно можно приравнять к получению материальных благ, отсюда вывод, включить в з\п и обложить налогами

Автор: Поликсени
Добавлено: #11&nbsp&nbspПн Ноя 22, 2010 20:27:42
Заголовок сообщения:
@SOVA@ говорит:
включить в з\п и обложить налогами

и соответственно взять на вычеты, с чем я не согласна.
Ездил в личных целях, почему за счет предприятия…..? Пусть из своего кармана платит.

Автор: G_B
Добавлено: #12&nbsp&nbspПн Ноя 22, 2010 21:54:48
Заголовок сообщения:
Margarita говорит:
Директор съездил в командировку в личных интересах

командировочные расходы в целях получения дохода предприятия можно взять на вычет.
В этом случае личная поездка.
Не лучше ли убрать счет-фактуру,если эти расходы нельзя взять на вычет,в случае если документы на оплату не возможно восстанавитья?
чем ставить эту сумму в доход и платить за это налоги?

дт 1251 кт 1010 выдали деньги
дт 3350 кт 1251 удержал эту сумму из зарплаты

подотчет закрыт,с зарплаты удержана сумма,поставщик нигде не отражен.

Если же все-таки за счет предприятия,то проводки такие:
Дт 1251 кт 1010 выдал деньги
дт 7212 кт 3350 начислен доход работника
дт 3350 кт 3120 ипн
дт 3350 кт 3220 пф
дт 7211 кт 3210 соцотч.
дт 7211 кт 3150 соцналог
дт 3396 кт 3310
дт 3310 кт 1251
Вот так будет.

Автор: Margarita
Добавлено: #13&nbsp&nbspВт Ноя 23, 2010 10:21:14
Заголовок сообщения:
В таком случае могу ли я не отражать поставщика, ведь сч/ф уже выписана на ТОО, а при камералке может вылезти эта сч/ф, потом всякие объяснительные писать ?
Автор: G_B
Добавлено: #14&nbsp&nbspВт Ноя 23, 2010 10:27:17
Заголовок сообщения:
Margarita говорит:
В таком случае могу ли я не отражать поставщика

G_B говорит:
Не лучше ли убрать счет-фактуру

В этом случае удобнее первый вариант.

Margarita говорит:
сч/ф уже выписана на ТОО

G_B говорит:
дт 3396 кт 3310

посавщик отражается в бухучете этими проводками,на расходы предприятия не идет.

Margarita говорит:
при камералке может вылезти эта сч/ф,

Вы имеете право взять НДС по с/фактре и на вычет ,если это расходы ТОО.В вашем случае зачет и на вычет не берете,поэтому при камеральном контроле ничего не выйдет.

Добавлено спустя 33 секунды:

т.е. поставщик

Автор: Margarita
Добавлено: #15&nbsp&nbspВт Ноя 23, 2010 10:36:08
Заголовок сообщения:
Тогда я вообще могу выбросить сч/ф.
Автор: G_B
Добавлено: #16&nbsp&nbspВт Ноя 23, 2010 10:38:11
Заголовок сообщения:
Margarita говорит:
Тогда я вообще могу выбросить сч/ф.

для первого варианта можно

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы