Работа не официально

Можно ли официально работать и открыть ИП

Для формирования документов на регистрацию ИП вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

Что выбрать — карьерный рост или собственное дело? Работа по найму — более надежный вариант, однако многим хочется попробовать свои силы в бизнесе. На первых порах было бы здорово совместить предпринимательскую деятельность и работу. Правомерно ли это? Другими словами, можно ли открыть ИП, если официально трудоустроен? Рассмотрим, что сказано об этом в законодательстве.

Что такое ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это не форма компании, не должность, а особый статус гражданина. Получив его, можно легально заниматься бизнесом. Так что быть предпринимателем и одновременно работать по трудовому договору — это абсолютно законно для большинства граждан.

Почему для большинства, а не для всех? Дело в том, что ограничение, связанное с профессиональной деятельностью, все же есть. Оно установлено для тех, чья работа связана со службой государству. В первую очередь это военнослужащие, но не только они. Можно ли, например, госслужащему открыть ИП? Нет, это запрещено законом о государственной гражданской службе. Госслужащий не может заниматься предпринимательской деятельностью ни лично, ни через доверенных лиц. Также он не вправе участвовать в управлении коммерческой организацией.

Аналогичный запрет на ведение бизнеса установлен для военнослужащих любых должностей и званий — он установлен соответствующим законом об их статусе. Есть законодательные ограничения для депутатов, а также руководителей муниципальных образований.

Часто возникает сомнение, можно ли открыть ИП и вести бизнес гражданину, если он официально трудоустроен в бюджетной организации. Это зависит от того, является ли он госслужащим. Если нет, то может. Сам по себе факт работы в бюджетной сфере ограничений не накладывает.

Бесплатная консультация по регистрации ИП

Уведомлять ли работодателя

Закон не обязывает предпринимателя сообщать нанимателю о своем новом статусе, и никакой необходимости в этом нет. Работа по найму и в рамках своего ИП документально никак не пересекается. Иначе говоря, предпринимателю не нужно делать запись в собственной трудовой книжке, поскольку он не может работать в «своем» ИП. Ведь по закону гражданин не может заключить договор сам с собой.

Но узнав о том, что работник стал предпринимателем, работодатель может предложить ему переоформить отношения, то есть вместо трудового договора заключить гражданско-правовой. Нанимателю это гораздо выгоднее — меньше обязательных платежей.

Выгода будет и для самого ИП — он сможет немного сэкономить на налоге. Ведь с заработной платы, которую начисляет ему работодатель, удерживается НДФЛ по ставке 13%. Если же ИП перейдет на льготный режим налогообложения, например, на УСН с объектом «Доходы», то с той же суммы он будет платить 6% налога.

Приведем пример. Работник Иванов И.И. получал заработную плату в размере 56 500 рублей, в том числе НДФЛ 13%. То есть на руки ему выдавали 50 000 рублей. Если он станет ИП на УСН 6% и вместо трудового договора заключит со своей компанией гражданско-правовой, то при той же стоимости услуг его доход после налогообложения составит 53 110 рублей (56 500 — 56 500 * 6 / 100).

Риски для предпринимателя

Но рассчитанная выше выгода очевидна лишь на первый взгляд. Дело в том, что при сотрудничестве с предпринимателем его бывший работодатель перестанет перечислять за него страховые взносы. ИП будет платить их сам, но в гораздо меньшем размере. Это приведет к тому, что его страховой стаж и пенсионный коэффициент будет накапливаться медленнее, и пенсия будет небольшой.

Есть еще и другие гарантии, которые обеспечивает работа по трудовому договору. Например, ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие по временной нетрудоспособности (больничный), декретные и другие выплаты. Некоторые работодатели компенсируют использование личного автомобиля, транспортные расходы, затраты на мобильную связь, на занятия спортом. Но все это закончится с прекращением трудовых отношений.

Кроме того, проверяющие органы могут заподозрить подмену типа договора. Это может быть расценено, как желание работодателя сэкономить на обязательных платежах. Если отношения между фирмой и ИП имеют признаки работы по найму, договор могут переквалифицировать в трудовой, доначислив все налоги и взносы.

Например, если в договоре с ИП работодатель пропишет, что тот должен исполнять правила внутреннего распорядка, которые приняты в компании, то это будет явным признаком трудовых отношений. То же самое касается установления в договоре с предпринимателем выплат, которые относятся к трудовым, — компенсаций, премий, расчета заработной платы на основе оклада и так далее.

Отличие работы по найму и сотрудничества с компанией в статусе ИП заключается еще и в том, кто должен обеспечить условия труда. Если человек работает по найму, то это обязанность работодателя. Если же он нанят на выполнение определенной работы как предприниматель, то обеспечить условия труда он должен сам. Это значит, например, что он должен использовать собственный инструмент, технику и прочее. Вместе с тем он вправе не соблюдать установленный в компании распорядок дня, равно как и не подчиняться каким-то иным внутренним документам.

Можно ли наняться в компанию, будучи ИП

Бывает, что гражданин открыл свой бизнес, но пока не получил желаемого результата либо ему поступило выгодное предложение о работе. Может ли он снова устроиться в компанию со статусом ИП? Конечно, никаких препятствий для этого нет. Важно лишь помнить о том, что индивидуальный предприниматель все время, пока он зарегистрирован в этом статусе, платит за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование. Это не зависит от того, ведет он деятельность или нет. Если предприниматель решил полностью покончить с бизнесом и работать по найму, ему нужно сняться с регистрации.

Может ли руководство узнать об ИП

Многие работники опасаются того, что руководство их компании узнает про их предпринимательскую деятельность. Может ли такое произойти? Да, узнать о том, что человек зарегистрирован предпринимателем, очень просто. Ведь эта информация не является конфиденциальной. Наоборот, данные о каждом ИП открыто содержатся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Получить информацию из него может любое заинтересованное лицо прямо на сайте налоговой службы.

Так что узнать о бизнесе работодатель может. Будет ли это иметь негативные последствия? Скажем так — закон позволяет быть ИП и работать по трудовому договору, поэтому претензии работодателя будут необоснованными. Основанием для увольнения факт ведения бизнеса также быть не может. Если такое происходит, есть повод обратиться в Трудовую инспекцию.

Как открыть ИП работающему человеку

Теперь рассмотрим, как открыть ИП, если работаешь по найму официально. Процедура регистрации для тех, кто работает, не отличается от стандартной. Вот что нужно сделать:

  1. Выбрать орган, в который будут подаваться документы. Инспекцию можно найти на сайте ФНС по своему адресу. Кроме того, документы можно подать в некоторые МФЦ.
  2. Определиться с тем, как будут подаваться документы — лично, через представителя, почтой или через интернет. Последний вариант возможен при наличии электронной подписи.
  3. Выбрать коды статистики для своей деятельности из Общероссийского классификатора ОКВЭД. Подойдут коды длиной не менее 4 цифр. Один из них должен стать основным, другие будут дополнительными.
  4. Оплатить госпошлину в сумме 800 рублей на реквизиты регистрирующей ИФНС. Если документы будут подаваться в электронной форме, пошлина не платится.
  5. Заполнить заявление по форме Р21001 (приказ ФНС № ММВ-7-6/25@). На последней странице нужно обязательно указать e-mail — на него придет результат регистрации. А вот подпись ставить не нужно!
  6. Посетить нотариуса, если будущий ИП сам не пойдет в МФЦ или налоговую инспекцию. Нотариус удостоверяет его подпись на заявлении, а также копию паспорта. Если документы на регистрацию понесет представитель, дополнительно нужно будет оформить доверенность.
  7. Отвезти документы в налоговый орган или направить их иным выбранным способом.
  8. Через 3 рабочих дня получить на e-mail лист выписки из ЕГРИП. При обращении в МФЦ срок может быть больше. Это будет означать, что ИП зарегистрирован.
  9. Если пришел отказ из-за проблем с документами, переделать заявление без ошибок и подаваться на регистрацию снова. Если уложиться в 3 месяца, госпошлину второй раз платить не нужно.

Налоги и взносы ИП, работающего по найму

Итак, мы ответили на вопрос, можно ли работать официально по найму и открыть ИП одновременно с этим. Теперь разберемся, что в такой ситуации будет с налогами.

По отношению к работнику компания является налоговым агентом и страхователем. Это значит, что она удерживает из полагающихся ему сумм НДФЛ по ставке 13%. Помимо этого, работодатель платит в бюджет взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование работника, причем из собственных средств. Как быть со всеми этими платежами, если гражданин получил статус ИП?

Ответ простой — все эти выплаты сохранятся. То есть в части сумм, которые гражданин зарабатывает по найму, ничего не поменяется. А вот с доходов от бизнеса все перечисления ИП делает сам в соответствии с той системы налогообложения, которую выбрал.

И еще один популярный вопрос: можно ли, открыв ИП, не платить страховые взносы, если официально трудоустроен? Ведь работодатель продолжает это делать. Нет, сэкономить не получится. С тех сумм, которые ИП получает от своего бизнеса, он обязан уплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование сам.

Подведем итоги

Мы выяснили, что человек, трудящийся по найму, может одновременно заниматься бизнесом. Стоит ли ему увольняться, покажет время. Практика показывает, что индивидуальная предпринимательская деятельность редко оказывается прибыльной на старте.

Официально работающий человек, открыв ИП, сохраняет право на все гарантии, которые должен обеспечить ему работодатель. Налоги и взносы они платят вместе: наниматель — с заработной платы, предприниматель — с доходов от бизнеса.

Процесс постановки на учет для работника по найму никаких особенностей не имеет. Уведомлять работодателя о том, что сотрудник стал предпринимателем, необходимости нет. При желании гражданин может уволиться, а после наняться на другую работу — статус ИП этому не помеха. Важно лишь помнить, что, если деятельность не ведется, обязанность платить взносы не приостанавливается.

Любой иностранный гражданин, прибывший в РФ с целью трудоустройства, должен осуществлять свою деятельность на основании разрешительных документов, оформленных согласно действующему законодательству. Для иностранцев, прибывших на территорию РФ в порядке, требующем получения визы, для трудоустройства необходимо получение разрешения на работу. Для граждан стран с безвизовым режимом требуется получение патента. Данные требования продиктованы Федеральным Законом №115 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». В случае нарушения правил осуществления трудовой деятельности законодательством предусматривается ответственность, которая возлагается не только на мигранта, но и на работодателя.

ПРОДЛЕНИЕ ПАТЕНТА НА РАБОТУ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА РАЗРЕШЕНИЕ НА РАБОТУ

Кодекс РФ об административных правонарушениях предусматривает штраф за незаконное привлечение к трудовой деятельности иностранного гражданина без патента или без разрешения на работу в размере от 2 до 5 тыс. рублей. При этом, юридическое лицо, привлекшее к работе гражданина, может быть наказано штрафом в размере от 250 до 800 тыс. руб., а ответственное должностное лицо – штрафом в размере от 25 до 50 тыс. руб.

Отдельно оговаривается возможность наложения штрафов за привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства без получения в установленном порядке разрешения на привлечение и использование иностранных работников, если такое разрешение требуется, при этом, размеры штрафов сохраняются.

Кодекс предусматривает и наказание для иностранного гражданина, если он работает без разрешения на работу или патента, а также, в случае осуществления деятельности, не соответствующей профессии, указанной в разрешительных документах, в виде наложения административного штрафа в размере от 2 до 5 тысяч рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации или без такового. В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге штраф увеличивается от 5 до 7 тыс. рублей. Дополнительно оговаривается возможная ответственность за несоблюдение срока обращения за внесением изменений в сведения, содержащиеся в разрешении на работу или патенте, либо необращение иностранного гражданина или лица без гражданства за внесением указанных изменений — наложение административного штрафа в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

ПЕРЕОФОРМИТЬ РАЗРЕШЕНИЕ НА РАБОТУ

В случае, если работодатель не получив специального разрешения на привлечение иностранцев принял на работу иностранного гражданина, на него может быть наложен штраф за привлечение и использование иностранной рабочей силы в размере от 35 000 до 70 000 рублей на должностное лицо, штраф за привлечение иностранной рабочей силы на юридическое лицо составит от 400 000 до 1 000 000 рублей, также возможна приостановка деятельности предприятия на срок от 14 до 90 суток. Размер же штрафа за использование иностранной рабочей силы на физическое лицо составит от 5000 до 7000 рублей.

ДЕЛОВАЯ ВИЗА В РОССИЮ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ


В случае, если работодатель не уведомил или нарушил сроки уведомления исполнительного органа в сфере миграции о факте заключения трудового договора с иностранным гражданином или расторжении договора и увольнении иностранца с работы, то будет наложен штраф работодателю за мигранта в размере от 5000 до 7000 рублей на физ. лицо, от 35 000 — 70 000 рублей на должностное лицо и штраф за неуведомление об увольнении или найме иностранного работника на юр лицо — от 400 000 до 1 000 000 рублей.

Таким образом, необходимо серьезно подходить к вопросу оформления трудовой деятельности иностранных граждан. Правильное оформление позволит избежать рисков как со стороны работодателя, так и со стороны иностранного работника.

ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАБОТУ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН

ПРОВЕРКА РАЗРЕШЕНИЯ НА РАБОТУ

Полина Балденкова из Боярки (Киевская область) устроилась на свою первую работу, когда ей было 18 лет. Получив должность СММ-менеджера в одном из столичных турагентств, была просто счастлива, ведь ей пообещали неплохую для начинающей зарплату — 6 тысяч гривен в месяц.

Правда, взяли ее на работу неофициально, без трудового договора.

— Тогда меня это не смутило, ведь так в Украине работает почти половина населения, — рассказывает девушка.

Стоит ли удивляться, что в день зарплаты Полина вместо обещанных 6 тысяч получила вдвое меньше.

— На вопрос, почему так, работодатель нашел много объяснений: то опоздала на пять минут, то не проявила инициативу, то неважно справилась с поставленной задачей. И это при том, что меня нагружали дополнительной работой: рекламу напиши, фотографии обработай, документы подготовь, принеси-подай и многое, не касающееся моих непосредственных обязанностей, — делится девушка.

После первого такого инцидента Полина с работы не ушла, надеясь, что такое больше не повторится, но увы… Из месяца в месяц она получала все те же 1,5−2 тысячи гривен, а то и меньше.

Через полгода терпение лопнуло, и Полина решила уволиться. Однако ее ждал еще один «сюрприз» — работодатель забрал у нее паспорт и ее собственный ноутбук.

— Аргументировали тем, что я якобы должна была доделать работу. И это при том, что все порученное я сделала. Меня просто пытались заставить делать чужую работу. В общем, это был шантаж чистой воды, — говорит Полина.

Девушке даже пришлось написать заявление в полицию, чтобы вернуть свои документы и вещи. В общем, ушла она со скандалом, а за последний месяц ей так и не заплатили.

Почему с Полиной произошла такая история, в принципе, понятно — она работала, не оформившись официально и не заключив трудовой договор. И если бы решила отстаивать свои права в суде, скорее всего, проиграла бы. К сожалению, такие истории в Украине не редкость.

Какие неожиданности могут подстерегать человека, решившегося на неофициальное трудоустройство, «ФАКТЫ» спросили у адвоката Александра Босенко, который, специализируясь на подобных гражданских спорах, выигрывает до 90 процентов дел.

— Описанная вами практика чаще всего используется работодателями по отношению к работникам, которые находятся на испытательном сроке, — говорит Александр Босенко. — Их не хотят официально оформлять, аргументируя тем, что человек может не подойти. И если такому сотруднику вовсе не выплатят зарплату, доказать это будет сложно: на человека, устроившегося на работу неофициально, трудовое законодательство не распространяется.

Конечно, можно обратиться в суд. Согласно статье 232 КЗоТ Украины, суды рассматривают трудовые споры между теми, кто работал без трудового договора, и их работодателями, но доказать сам факт такого сотрудничества очень сложно. Если это удастся, суд обяжет руководителя выплатить деньги — правда, только в размере средней заработной платы для такой должности по региону.

Можно написать жалобу на работодателя в налоговую службу. Его обяжут выплатить огромный штраф (речь идет о сотнях тысяч гривен) за неофициальное трудоустройство сотрудников. Деньги свои вы, конечно, не вернете, но жизнь бывшему работодателю изрядно подпортите.

Что же делать, чтобы до жалоб и судов не доходило?

— Сохранить свои нервы, время и деньги можно с помощью правильного подхода к собеседованию, — считает тренер по трудоустройству и HR, сертифицированный бизнес-тренер «Центра занятости свободных людей» и благотворительного цента «Свои» Елена Вертинская. — Прежде всего, придя на собеседование, участвуйте в нем активно. По статистике, в 80 процентах случаев соискатель думает о том, как выглядит, как сидит, куда смотрит… Это приводит к тому, что после собеседования кандидаты помнят только «здравствуйте» и «до свидания». А вот о чем говорили «между», упускают.

Виной тому стресс, все вопросы тут же вылетают из головы, а в глазах читается «error». Чтобы этого избежать, запишите перед собеседованием все вопросы в блокнот и не уходите, пока не получите на них ответы.

При таком подходе вы сможете трезво оценивать ситуацию. Если работодатель уходит от ответа, говорит расплывчатыми фразами, без конкретики — все это тревожный звоночек, — рассказывает рекрутер.

Насторожить соискателя должна и слишком большая зарплата.

— К примеру, если средняя по рынку зарплата 10 тысяч гривен, а вам предлагают все 100 — смело спрашивайте, из чего состоит зарплата, какая предстоит работа, почему вам готовы платить такую сумму. Если это фейк, вам не смогут нормально ответить, — говорит Елена Вертинская. — Но если при средней зарплате 10 тысяч гривен предлагают 30 тысяч, это вполне может оказаться правдой. Ведь разница в оплате труда в различных компаниях огромная. То, что предприятия знают ставки конкурентов, — миф.

Если вы только окончили университет и вам с ходу предлагают 50 тысяч гривен, задумайтесь. Если вы проработали 20 лет, то это абсолютно объективная цифра, и вы должны осознавать свою ценность для компании.

Даже если при собеседовании вас ничего не смутило, не лишним будет перестраховаться и почитать отзывы о компании. Как правило, хорошие отзывы оставляют крайне редко, охотнее делятся негативными комментариями. Если вы читаете: «фу, компания плохая, они…» — и далее следуют нецензурные прилагательные», тут просматривается обида.

Если же комментаторы пишут о фактах — «зарплату не выплатили такого-то числа, как обещали; сумму дали меньше, чем обещали; развозку пообещали, а ее нет; обязанностей больше, чем оговаривалось…» — то тут следует, как минимум, прислушаться.

Читать отзывы лучше после собеседования, когда у вас уже сформируется собственное мнение о компании, а отзывы либо укрепят его, либо заставят пересмотреть.

— Очень полезно после собеседования записать ключевые моменты встречи, — советует Елена Вертинская. — Есть такой лайфхак — после собеседования составить благодарственное письмо и прописать в нем основное из оговоренного на встрече. Например, такого содержания:

«Спасибо за собеседование, правильно ли я понял, что мы договорились о… (тут прописываете все главные моменты, которые вы обсудили: з/п, условия, функционал). Если все верно, жду от вас обратной связи по итогам встречи».

Так вы будете защищены, у вас останется главное, о чем вы договорились, в электронном виде. И позднее вам уже не смогут сказать, что о таком не договаривались, — говорит HR-специалист.

Но важно помнить, что такой «документ» не заменяет трудовой договор. Это всего лишь возможность подвести итоги встречи и избавиться от «кажется», «скорее всего».

— В моей практике был случай, когда не очень опытный парень решился принять предложение, взвесив все «за» и «против», и был просто ошарашен, когда при подписании трудового договора ему назвали не ту цифру зарплаты, которая оговаривалась при собеседовании. Но спорить не стал, так как засомневался, правильно ли помнит. Ведь записей и подтверждающих писем у него не было, — говорит HR-специалист.

Эксперты не советуют устраиваться на работу без трудового договора, даже если это испытательный срок.

Не оформленный официально работник в случае сокращения штатов теряет социальные гарантии, с его зарплаты не идут отчисления на пенсию, да и трудовой стаж «не капает». Оплата больничного и отпускных тоже под вопросом — зависит от настроения работодателя.

Если же вы получите во время работы травму, то с работодателя взятки гладки — ведь по документам такой сотрудник у него не числится.

Как быть, если вакансия очень интересна, а трудовой договор с вами заключать не собираются? Настаивайте хотя бы на подписании гражданско-правового договора (его заключают на трехмесячный срок).

— Если работодатель готов вас принять, то он в вас заинтересован. Поэтому смело прописывайте в документе уровень зарплаты, из чего она состоит (бонусы, основная ставка, проценты), от чего они зависят. Да, это не официальный документ, а скорее джентльменский договор, но все же с ним вам будет спокойнее, — советует Елена Вертинская.

Всегда есть риск, что трудовой договор составят неправильно и в случае суда признают недействительным. Поэтому важно знать, какие данные должны в содержаться в этом документе.

Что должно содержаться в трудовом договоре

  • реквизиты и название организации или работодателя, паспортные данные обеих сторон;
  • описание должностных обязанностей сотрудника и требования к уровню их выполнения;
  • сроки, порядок и размер оплаты труда;
  • продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска и время его предоставления;
  • ответственность сторон.

Иногда даже правильно составленный и подписанный трудовой договор не спасает от недобросовестных работодателей, которые не платят зарплату вообще или платят не в полном объеме.

— При наличии трудового договора и соответствующего внутреннего документа (приказ, штатное расписание и т. д.) об утверждении заработной платы риск не получить оговоренные деньги незначителен. Если это все же произошло, нужно обращаться в профсоюз, не помогло и это — в суд, — советует адвокат Александр Босенко.

Если с вами обошлись несправедливо, не нужно терпеть и надеяться, что у работодателя проснется совесть. Знайте свои права и подходите к трудоустройству максимально осмысленно и здраво. И тогда работа принесет вам удовлетворение и достойные вашего труда деньги.

Как установить факт наличия трудовых отношений, кому выгодно оформление ФОП, какие штрафы грозят работодателю, читайте в эксклюзивном материале «ФАКТОВ» ФОПам готовят неприятный сюрприз: что нужно об этом знать.

А киевский фэшн-эксперт Ирина Бейли дала советы о том, как одеться, чтобы произвести на собеседовании благоприятное впечатление.

Вопрос: Может ли юридическое лицо оплатить штраф (административное правонарушение) за своего сотрудника (физическое лицо)?

Сообщаю Вам следующее:

Специалисты не рекомендуют оплачивать административные штрафы за сотрудников. В соответствии с ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Документ 1.

Статья 32.2. Исполнение постановления о наложении административного штрафа

  1. Административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 1.3 и 1.4 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса.

Документ 2.

Вопрос: Генеральный директор, управляя автомобилем, принадлежащим организации, нарушил ПДД. За это ему как физическому лицу выписали штраф. Может ли организация уплатить такой штраф со своего расчетного счета?

Ответ: Не рекомендуем организации уплачивать административный штраф за директора со своего расчетного счета. Он должен лично уплатить штраф.

Обоснование: Административный штраф является одним из видов административных наказаний (ст. 3.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях). При этом в соответствии с ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ целью административного наказания является предупреждение совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

В соответствии с ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо. Иными словами, наказание, наложенное на работника организации (пусть и генерального директора), не может считаться наказанием организации, которой он руководит.

Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, сумма административного штрафа вносится или переводится лицом, привлеченным к ответственности, в кредитную организацию (ч. 3 ст. 32.2 КоАП РФ).

На основании совокупности указанных норм можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации административный штраф должен уплатить сам генеральный директор. В противном случае цель административного наказания не будет достигнута.

Кроме того, Минфин России в Письме от 30.12.2015 N 02-08-10/77621 разъяснил, что в случае неправомерного перечисления денежных средств третьими лицами за лицо, привлеченное к административной ответственности, обязательство по уплате административного штрафа не может считаться исполненным. В соответствии с ч. 5 ст. 32.2 КоАП РФ орган, должностное лицо, вынесшие постановление о назначении административного наказания в виде штрафа, изготавливают второй экземпляр указанного постановления и направляют его судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством. Кроме того, должностное лицо федерального органа исполнительной власти, рассмотревшего дело об административном правонарушении, обязано составить протокол об административном правонарушении, предусмотренный ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ, в отношении лица, не уплатившего административный штраф.

В отдельных случаях генеральный директор может быть привлечен к уголовной ответственности за уплату своих штрафов за счет организации по ст. 160 Уголовного кодекса РФ (см., например, Кассационное определение СК по уголовным делам Алтайского краевого суда от 19.01.2012).

Однако данная позиция небесспорна. Так, в частности, в Постановлении Московского городского суда от 27.08.2010 N 4а-2205/10 содержится вывод о том, что нормами закона не установлена обязанность лица, признанного виновным в совершении административного правонарушения, лично уплачивать назначенный судом штраф.

Учитывая изложенное, рекомендуем не уплачивать штрафы за гендиректора с расчетного счета организации. В случае необходимости организация может выдать заем директору, чтобы он мог уплатить свой штраф лично.

А.О. Пучкина

ЗАО Агентство правовой информации

«Воробьевы горы»

Региональный информационный

центр Сети КонсультантПлюс

{Вопрос: …Может ли организация уплатить административный штраф за директора со своего расчетного счета? (Консультация эксперта, 2017) {КонсультантПлюс}}

Документ 3.

Вопрос: Работник, исполняя служебные обязанности, воспользовался услугой каршеринга и нарушил ПДД. Сумма административного штрафа и штрафа каршеринговой организации будет компенсирована организацией. Возникает ли в данном случае доход, облагаемый НДФЛ?

Ответ: Оплата организацией работнику суммы штрафных санкций за нарушение им Правил дорожного движения Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090, допущенное при управлении транспортным средством, предоставленным в рамках услуги каршеринга, признается доходом физического лица, облагаемым НДФЛ.

Обоснование: Под услугой каршеринга понимается предоставление физическим лицам для целей, не связанных с осуществлением такими физическими лицами предпринимательской деятельности, транспортных средств в краткосрочную (до 24 часов) аренду на основе поминутной тарификации. Такое определение каршеринга содержится в Приложении к Приказу Департамента транспорта и развития дорожно-транспортной инфраструктуры г. Москвы от 02.09.2015 N 61-02-283/5.

Главой 12 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена ответственность за правонарушения в области дорожного движения.

Административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами (ст. 3.1 КоАП РФ). Видом административного наказания является административный штраф.

Административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности (ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).

Также отметим, что согласно ст. 330 Гражданского кодекса РФ законом или договором может быть предусмотрена неустойка (пени или штраф), то есть денежная сумма, подлежащая уплате должником за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательства.

Договором каршеринга обычно предусматривается, что за неисполнение или ненадлежащее исполнение клиентом условий договора клиент обязуется уплачивать штрафы в размере, определенном договором и системой штрафов (приложение к договору). А если к административной ответственности за нарушение Правил дорожного движения РФ была привлечена сама организация-арендодатель (в частности, за правонарушения, зафиксированные при помощи средств автоматической фиксации), то сумма данного штрафа подлежит взысканию с клиента.

На основании ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц по правилам гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

С учетом изложенного, если организация оплатит физическому лицу уплаченные им штрафные санкции, у такого физического лица возникает доход (экономическая выгода).

При выплате такого дохода организация признается налоговым агентом и должна в соответствии со ст. 226 НК РФ исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

Аналогичная позиция отражена в Письме Минфина России от 20.01.2016 N 03-04-05/1660.

С.В. Разгулин

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

{Вопрос: …Работник, исполняя служебные обязанности, воспользовался услугой каршеринга и нарушил ПДД. Облагается ли НДФЛ оплата организацией за работника штрафа? (Консультация эксперта, 2018) {КонсультантПлюс}}