Расчеты платежными поручениями

Бухгалтерские расчеты в банке

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

Схема документооборота на основе платежного поручения.

1-заключение договора

2-отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ

3-передача платежного поручения в банк с поручением списать деньги на сумму платежа в пользу поставщика

4-уведомление банка о списании ДС

5-поступление платежного поручения в банк получателя на право зачисления средств на счет получателя

6-выписка с расчетного счета о зачислении платежа.

Достоинства расчетов платежными поручениями:

*простота организации документооборота

*ускорение движения ДС

*возможность плательщика осуществлять предварительный контроль оплачиваемых товаров и услуг

*возможность применения расчетов по не товарным платежам.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

Платежное требование — расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Акцептом называется согласие на оплату. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в двух случаях: 1)установлены законодательством; 2)предусмотрены сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание ДС со счета плательщика бег его распоряжения.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

1-договор между поставщиком и покупателем

2-отгрузка продукции, сдача работ, предоставление услуг

3-документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю

4-акцепт платежного требования покупателем и его предоставление в свой банк для оплаты

5-передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки по его счету

6-выписка с расчетного счета о зачислении платежа поставщику.

Кроме реквизитов, установленных для заполнения расчетных документов, в платежном требовании указываются:

а)условие оплаты

б)срок платежа

в)дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если они были отосланы (вручены) им плательщику

г)наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номер документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты.

Отсутствие условия о без акцептном списании ДС в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.

АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Аккредитив — условное денежное обязательство, выдаваемое по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

Виды аккредитивов:

*покрытые (депонированные) и непрокрытые (гарантированные)

*отзывные и безотзывные.

Учет расчетов платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма расчетов, так как используется в местных, одногородних и иногородних расчетах между организациями за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты – по отчислениям и полученным средствам.

Организация представляет в свое отделение банка по месту нахождения расчетного счета установленное им количество экземпляров платежных поручений, но не менее трех: первый экземпляр за подписью руководителя организации и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах для банка, второй пересылается в банк организации – получателя денежных средств, третий экземпляр прилагается к выписке из расчетного счета плетельщика (рис. 1).

Рис.1. Схема расчетов платежными поручениями:

1 – заключение договора-контракта;

2 – отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;

3 – передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа;

4 – выписка из расчетного счета о списании денежных средств;

5 – платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя;

6 – выписка из расчетного счета о зачислении платежа

В любых случаях банк имеет право принимать платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у организации достаточной суммы денежных средств на расчетном счете.

Указанная форма расчетов требует для своего оформления участия целой группы счетов бухгалтерского учета.

Самые широкоиспользуемые носят в этом случае следующий характер:

· с поставщиками и подрядчиками (Д-т сч. 60);

· с бюджетом (Д-т сч. 68);

· с органами социальной защиты (Д-т сч. 69);

· с прочими кредиторами (Д-т сч.

9.1.ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

76).

Одновременно указанный объем денежных средств уменьшает их наличие на расчетных и прочих счетах организации-плательщика в банке

(К-т сч. 51, 52, 55).

1.2. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемых товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг. Поставщик продукции (услуг) выписывает платежное требование и сдает в банк на инкассо (рис. 2).

Рис. 2. Схема расчетов платежными требованиями:

1 – договор-соглашение с указанием формы расчетов – платежными требованиями;

2 – отгрузка продукции, товара;

3 –документы на отгрузку и платежные требования отправлены покупателю или вручены ему через банк;

4 – покупатель дооформил платежные документы и сдал в свой банк на оплату;

5 – документы о зачислении платежа переданы банку поставщика, а выписка из расчетного счета передана покупателю;

6 – выписка поставщику о зачислении платежа на его расчетный счет.

Инкассо представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа на основании расчетных документов.

Расчеты платежными требованиями могут осуществлять с предварительным акцептом или без акцепта плательщика.

Согласие на оплату (акцепт) плательщик обязан дать в течение трех дней с момента получения платежного документа. При этом используется принцип: «молчание – знак согласия». В противном случае он имеет право отказаться от оплаты, но в письменной форме. Со счетов плательщика оплачиваются без его согласия (безакцептные платежи) требования за коммунальные услуги, электроэнергию, абонементную плату за телефон, проценты за кредит и др.

В бухгалтерском учете следует различать порядок учета операции у поставщика, предъявившего требование, и плательщика, получающего материальные ценности, платящего за товар.

У поставщика учитывается факт реализации продукции:

· Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К-т сч. 90 «Реализация продукции (работ, услуг)» — на сумму договорной стоимости, указанной в платежном требовании.

По мере зачисления платежа согласно выписке банка из расчетного счета:

· Д-т сч. 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» — К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму договорной стоимости.

У покупателя учитывается факт приобретения материальных ценностей (акцепт платежного требования):

· Д-т сч. 10 «Материалы»; Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» — К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Согласно выписке банка из расчетного счета:

· Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — К-т сч. 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

· для взыскания денежных средств контролирующими органами, в соответствии с законодательством;

· для взыскания по исполнительным документам;

· для списания денежных средств по договору с банком, предусматривающему право на списание денег со счета плательщика без его распоряжения.

2. Характеристика и назначение специальных счетов в банке

Специальные счета в банках (счет 55) открываются организацией для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенных для расчетов с поставщиками материалов или услуг посредствам аккредитовав, расчетных чеков, банковских карт и т.п.

Они могут открываться как в национальной валюте (рублях), так и в иностранной валюте.

Предназначенный для этих целей счет 55 "Специальные счета в банках" имеет несколько субсчетов, отражающих назначение и их использование:

· 55/1 — "Аккредитивы".

· 55/2 — "Чековые книжки".

· 55/3 — "Депозитные счета".

и прочие счета, денежные средства которым требуют особого контроля и наблюдения за их состоянием 9размером. Остаток указанных субсчетов свидетельствуют о суммах, не израсходованных по целевому назначению. Оборот по дебету — погашение средств, по кредиту — использование по целевому назначению или перечислению остатка на расчетный счет организации.

Аналитический и синтетический учет операций по счету 55 организуется в журнале — ордере №3 на основании выписок банка по лицевым специальным субсчетам.

Дата добавления: 2015-04-26; просмотров: 5 | Нарушение авторских прав

1 | 2 | | 4 | 5 |

lektsii.net — Лекции.Нет — 2014-2018 год. (0.015 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав

ТЕМА 10. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Расчеты платежными порученими

Платежные поручения занимают одну из ведущих ролей в организации безналичных расчетов в нашей стране. Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в другом коммерческом банке.

Платежное поручение исполняется банком в следующие сроки:

  • срок, предусмотренный законодательством;
  • срок, установленный договором банковского счета.

Сотрудники банка проверяют правильность заполнения и оформления платежного поручения и делает отметку о дате его поступления. После этого последний экземпляр поручения возвращается клиенту в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению. При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика.

Платежные поручения используются в следующих случаях:

  • за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
  • в целях возврата/размещения кредитов (займов)/ депозитов и уплаты процентов по ним; — в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Схема расчета платежными поручениями

 Расчеты платежными поручениями можно представить в виде процесса, который состоит из следующих этапов:

1) заключение договора;

2) отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;

3) передача платежного поручения в банк с поручением списать деньги на сумму платежа в пользу поставщика;

4) уведомление банка о списании денежных средств;

5) поступление платежного поручения в банк получателя на право зачисления средств на счет получателя;

6) выписка с расчетного счета о зачислении платежа.

  

Преимущества расчетов платежными поручениями

Можно выделить следующие положительные моменты расчетов платежными поручениями:

  • упрощается организация документооборота;
  • обеспечивается ускорение движения денежных средств;
  • плательщик имеет возможность осуществлять предварительный контроль оплачиваемых товаров и услуг;
  • возможность применять при проведении расчетов по нетоварным платежам.

Организация и формы безналичных расчетов. Порядок и учет расчетов платежными поручениями

Организ. наличного денеж. обращения.

Учет касс. операц. юр.лиц.

Для орг-ции денеж.обращения банком созданы отделы ден.обращ. Их функции: *прием и контрорль за исполнением касс.заявок; *прогноз касс.оборотов; *составление отчетов по фактич. исполнению; *установление лимитов остатков денег в кассе; *проведение проверок порядка ведения касс.операций.

Порядок установ. лимита остатка денег в кассе: все орг-ии не зависимо от форм собственности обязаны хранить свободные денеж. средства в банках. В кассах могут быть наличные только в пределах лимита, за исключ. трех дней на выдачу з/пл. лимит устанав. ежегодно в конце года на основании фактич. касс.оборотов каждой орг-ии. для станов. лимита орг-ия представляет в банк расчет. Лимит может пересматрив. в течение года на основ. заявки орг-ии.

Прогнозир.касс. операций: каждый банк должен удовл. потребности в выдаче денег клиента за счет собств. касс. поступлений. для этого составл. касс. прогноз на квартал. Прогноз. расчеты составляются банком на основе кассовой заявки, кот.показывает, сколько наличных денег поступит и в каком размере потребуется выдача наличн. денег. Заявки клиентов суммируются и составл. сводный прогноз за квартал с распределением по месяцам. За 7 дней до начала прогноз.квартала сообщ. территор. управлению ЦБРФ.

Порядок проведения работы с денеж. наличностью: Для провед. проверок предприятие сдают в банк кассов.документы. В ходе проверки рассматрив.: *полнота оприходования и сдача денег в банк; *соблюдение установл. предельных сумм расчетов наличными деньгами; *соблюдение установ. лимита денег в кассе; *ведение касс.книги и др.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями.

документов. По результатам проверки составл. справка в 3 экземпл. (1 остается у предпр, 2ой остается в документах банка, 3ий- отправляется органам налог.службы).

Учет касс. операц. юр.лиц.

Общие положения: Кредит.орг. могут осущ. следующ. касс. операции: прием, выдачу, размен, обмен, обработку и упаковку наличных денег (инкассацию) и сейфинговые операции.

В банках для проведение касс.операц. организовано касс.подразделение, кот. включ.: хранилище, приходно-расходные кассы и кассу пересчета, сейфовую комнату. Для клиентов – касс.зал, помещение для пересчета денег и др.

Прием налич.денег осущ. на основании объявлений на взнос наличными. Комплект доеументов состоит из объявления, квитанции и ордера. Выдача денег из кассы осущ. по денеж.чеку, по расходным ордерам.

Порядок формиров. и упаковка наличных денег: деньги, банкноты сортируются на годные и дефектные. Каждые 100 листов банкнот одного номинала формир. в корешки и обандероливаются. Каждые полные 10 корешков упаков. в полную пачку по 1000 листов.

Счета: 20202 – касса (хранилище); 20206 – обменные пункты; 20208 – банкомат; 20209 – деньги в пути.

Операции юр.лиц: *сдана коммерч. предприятием выручка: Д20202 К40702; *из кассы банка выданы ден.средства: Д40702 К20202.

10. Организация кассового обслуж. клиентов в банке.(см.№9)

Учет касс.операций физ.лиц.

*в кассу банка внесен взнос на депозитный счет физ.лица: Д20202 К423…(срок)

*уплач. % за получ.кредит: Д20202 К70601;

*погашен кредит: Д20202 К455…;

*выплачена сумма вклада по окончании срока депозита: Д423… К20202;

*выпл.% по вкладу из кассы: Д70606 К20202.

Организация и формы безналичных расчетов. Порядок и учет расчетов платежными поручениями.

Принципы орг. безналичн. расчетов:

1) обязанность хранения ден.средств на счетах в банках;

2) списание ден.средств со счета клиента только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о списании может быть дано клиентом в след. формах: *путем выписки платеж.документа, содержщего приказ о списании денег со счета – платеж.поруч., расчетн.чек. заявление на открытие аккредитива; *в форме согласия оплатить расчетный документ, предъявленный кредитором (платеж.требование). без распоряж.клиента списание со счета допускается в случае. устан.законом, решением суда и договором банковского счета.

3)свобода выбора форм безналичн. расчетов и невмешательство банка в договорные отношения.

4) срочность платежа: 6 групп очередности.

5)обеспеченность платежа. платеж должен быть обеспечен наличием ден.ср. на счете или правом на получение кредита.

Организация безнал. расчетов: Безнал.расч. осущ. кредитн.орг-ями в основном по централизованной схеме через РКЦ (расчетные касс.центры) ЦБ. Также применяются децентрлизов.схемы через счета ЛОРО, открытые в других банках. В расчетах участвуют *внутре- и межрегиональные электрон. платеж. системы, *расчеты через филиальную сеть.

Платежи по электрон. сети обслуж. только платеж. поручениями, оформ. в виде электон. платеж. документа.

Формы безнал. расчетов: положение ЦБ ФР №2п опред. след. формы расчетов:

1) расчеты платеж. поруч., 2) по аккредитиву, 3) чеками, 4) по инкассо.

Расчет. документы: плат.поруч., аккредитив, чеки, плат.требов., инкассов. поручения.

Расч. документы ключ. денеж. чеки, действительные в теч. 10 дней, не считая дня их выписки.

Дата добавления: 2016-10-22; просмотров: 65 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:


Поиск на сайте:


Расчеты по инкассо в банках

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие).

Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке.

Безналичная форма расчетов

Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Инициатива в расчетах платежными требованиями принадлежит поставщику. Платежные требования могут применяться при расчетах за поставленные товары и оказанные услуги. Без акцепта плательщика расчеты осуществляются в случаях, предусмотренных основным договором, а также установленных законодательством, а именно:

  • платежные требования предприятий ТЭК за электрическую и тепловую энергию, газ, нефть и нефтепродукты, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов;
  • платежные требования коммунальных, энергетических и водопроводно — канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов;
  • платежные требования предприятий связи за оказываемые услуги по показателям приборов и на основании действующих тарифов.

В основном расчеты платежными требованиями осуществляются с акцептом плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами в основном договоре. При этом он должен быть не менее пяти рабочих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты (акцепта) оформляется заявлением об отказе от акцепта в трех экземплярах согласно установленной форме.

Отказ от оплаты может быть полным (на всю сумму, указанную в платежном требовании) или частичным. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик в порядке, предусмотренном действующим законодательством. При получении в установленный срок либо отказа от акцепта платежных требований либо согласия об оплате банк выполняет соответствующие действия (операции).

Схема расчетов по инкассо

Схема расчетов платежными требованиями с акцептом:

1) отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг; пересылка отгрузочных документов;

2) сдача на инкассо в свой банк платежных требований на имя покупателя при реестре; вручение с отметкой банка 2-го экземпляра реестра платежных требований вместе с их последними экземплярами;

3) пересылка документов в банк покупателя для предъявления к оплате покупателю;

4) один (третий) экземпляр платежного требования вручается покупателю для акцепта;

5) остальные два экземпляра платежного требования помещаются в банковскую картотеку № 1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта»;

6) покупатель дает заявление о частичном отказе от акцепта платежного требования поставщика;

7) платежное требование изымается из картотеки №1оплачивается с расчетного счета покупателя в сумме, им акцептованной; при этом первый экземпляр платежного требования вместе с первым экземпляром заявления на частичный отказ от акцепта остается в документах дня банка, а второй экземпляр заявления об отказе от акцепта покупателя вместе со вторым экземпляром платежного требования пересылается в банк поставщика; вручение покупателю выписки из его расчетного счета и 3-го экземпляра заявления об отказе от акцепта с отметкой банка; пересылка документов и перевод денежных средств на имя поставщика в банк поставщика; зачисление средств на расчетный счет поставщика в акцептованной покупателем сумме платежного требования; вручение поставщику выписки из его расчетного счета, заявления покупателя о частичном отказе от акцепта платежного требования.

Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного списания средств со счетов клиентов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение». Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.

Например, срок давности по исполнительным документам судов – 1 год, по приказам арбитража – 3 месяца. Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.

Расчеты платежными поручениями. Схема расчетов.

Платежное поручение – это поручение предприятия банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки и применяется к исполнению только при наличие средств на счете плательщика. С помощью платежных поручений совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. Платежное поручение используется в следующих случаях:

1. Предварительная (авансовая) оплата продукции

2. Оплата по факту отгрузки

3. Плановые платежи

4. Оплата с отсрочкой платежа

5. Перечисление налоговых и др. платежей в бюджет и во внебюджетные фонды

6. Перечисление денежных средств отдельным гражданам (зарплата, алименты)

Расчеты платежными поручениями самая распространенная форма безналичных расчетов, их доля в совокупности всех безналичных расчетов более 90%, что объясняется рядом причин:

— Простой и быстрый документооборот

— Возможность использования при нетоварных платежах

— Возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг

Платежные поручения — это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.

Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:

авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;

платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;

частичные платежи при крупных сделках.

Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.

1. покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

Организация безналичных расчетов

банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

3. банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;

4. банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);

5. банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

5. Расчеты платежными требованиями — поручениями. Схема расчетов.

Платежные требования-поручения — требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату.

Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции.

Схема расчетов платежными требованиями-поручениями

1. отгрузка продукции продавцом;

2. передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя;

3. помещение отгрузочных документов в картотеку в банке, обслуживающем покупателя;

4. передача платежного требования-поручения покупателю;

5. оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя;

6. передача покупателю отгрузочных документов;

7. банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя;

8. банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения;

9. банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца;

10. банк выдает своим клиентам выписки из расчетного счета.

Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Платежное требование составляется на бланке установленной формы и содержит, кроме реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие реквизиты, как:

условия оплаты;

срок для акцепта;

дата вручения плательщику предусмотренных договором документов;

наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг);

номер и дата договора;

номера документов, подтверждающих поставку товара^ (оказание услуг, выполнение работ);

дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг);

способ поставки и другие реквизиты — в поле "Назначение платежа".

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, при этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней. При оформлении платежного требования в поле "Срок для акцепта" кредитор указывает количество дней, установленных договором для акцепта, при отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня.

По получении платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" до получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в т.ч. в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта установленной формы, составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещается в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета плательщика, второй экземпляр направляется в банк — эмитент в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки по внебалансовому счету и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на их счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

установленных законодательством;

предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

В этом случае плательщик обязан предоставить обслуживающему банку сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, о наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дату, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).