Реестр по НДФЛ

Реестр сведений о доходах физических лиц (образец заполнения)

————————————————————————— ¦ ¦ ¦ РЕЕСТР ¦ ¦ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2012 ГОД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Реестр N 1 от 12.03.2013 в 6234 ¦ ¦ к файлу NO_NDFL2_6234_6234_6234005225623401001_20130312_9ba2083d-597c- ¦ ¦ 4eab-8cca-85adbf4e8376 ¦ ¦ (реестр сведений о доходах физических лиц за 2012 год) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Наименование налогового агента: ¦ ¦ Общество с ограниченной ответственностью «СТИРАКС» ¦ ¦ ИНН налогового агента: 6234005225/623401001 ¦ ¦ ОКАТО налогового агента: 61401000000 ¦ ¦ Признак представленных сведений: 1 ¦ ¦ Количество представленный Сведений ¦ ¦ (Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ): 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ———————————————————————— ¦ ¦ ¦ N ¦ Ф.И.О.

Реестр сведений о доходах 2-НДФЛ

¦ Дата рождения¦ ¦ ¦ ¦справки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦——-+———————————————-+—————+ ¦ ¦ ¦ 1 ¦Григорьев Владимир Александрович ¦ 30.12.1976 ¦ ¦ ¦ +——-+———————————————-+—————+ ¦ ¦ ¦ 2 ¦Иванов Иван Иванович ¦ 29.12.1976 ¦ ¦ ¦ +——-+———————————————-+—————+ ¦ ¦ ¦ 3 ¦Миронов Евгений Петрович ¦ 28.04.1972 ¦ ¦ ¦ +——-+———————————————-+—————+ ¦ ¦ ¦ 4 ¦Морозов Алексей Константинович ¦ 23.02.1973 ¦ ¦ ¦ +——-+———————————————-+—————+ ¦ ¦ ¦ 5 ¦Петрова Галина Владимировна ¦ 23.07.1971 ¦ ¦ ¦ +——-+———————————————-+—————+ ¦ ¦ ¦ 6 ¦Смирнов Владимир Владимирович ¦ 07.10.1963 ¦ ¦ ¦ +——-+———————————————-+—————+ ¦ ¦ ¦ 7 ¦Угаров Петр Иванович ¦ 25.02.1961 ¦ ¦ ¦ +——-+———————————————-+—————+ ¦ ¦ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———————————————-+————— ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Петрова ¦ ¦ Подпись налогового агента———————————————- ¦ ¦ М.П. (при наличии) ¦ ¦ Печать ¦ ¦ ООО «Стиракс» ¦ ¦ 12.03.2013 ¦ ¦ Дата представления в налоговый орган———————————— ¦ ¦ ¦ ¦ 12.03.2013 ¦ ¦ Дата принятия в налоговом органе————————————— ¦ ¦ ¦ ¦ А.С. Зайцева ¦ ¦ Должностное лицо налогового органа————————————- ¦ ¦ ¦ —————————————————————————

Комментарии:

Уровень Вашего дохода играет одну из определяющих ролей при принятии банком решения о выдаче Вам кредита. Но у большинства коммерческих банков отсутствует достаточный арсенал инструментов, чтобы качественно проверить достоверность сведений отраженных в справке 2 НДФЛ. Возможностью качественной проверки справок 2-НДФЛ обладает лишь Сбербанк, т.к. у этого банка уже давно есть возможность запрашивать информацию по Вашим налоговым отчислениям, в частности в пенсионный фонд.

Остальным коммерческим банкам приходится рассчитывать лишь на собственную службу безопасности (СБ), которая проводит различного рода верификационные мероприятия. В частности СБ осуществляя телефонную верификацию, стараются звонить по «сторонним» телефонам выявленным в ходе проверки, т.е. по телефонам, которые Вы не указывали в анкете. И общаясь с разными людьми пытаются выяснить средний уровень з/п в Вашей организации соответствующий занимаемой Вами должности. Общаясь с Вашими родственниками, также могут поинтересоваться уровнем Вашего дохода. В дальнейшем, сопоставляют полученные от разных лиц сведения.

Конечно, банки понимают, что многие, особенно мелкие коммерческие организации, выплачивают своим сотрудникам «серые» зарплаты. Идя на встречу данной категории заемщиков банки разрешают предоставлять в качестве документа подтверждающего доход, справки по форме банка/справки в свободной форме/справки по форме организации. Но если же Вы предоставляете справку 2-НДФЛ, или по договоренности с работодателем указали в 2-НДФЛ ваш реальный, а не официальный доход. Вы должны понимать, что предоставленная справка 2-НДФЛ будет подвергнута различного рода процедурам проверки.

На что обращают внимание банки, проверяя справку по форме 2-НДФЛ?

Форма справки 2-НДФЛ (далее справка) утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников».

В правом верхнем углу справки должно быть указано: Приложение N 1к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.

Справка заполняется (печатается) на лазерном, матричном, струйном принтере, на пишущей машинке, либо рукописным текстом разборчивым почерком.

В случае если какие-либо разделы (пункты) справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься.

Формы и образцы бланков по налогу на доходы физических лиц

При этом нумерация разделов не изменяется.

В заголовке справки указывается ее порядковый номер, дата составления и номер ФНС, состоящий из 4 цифр (номер налоговой инспекции).

В разделе 1 отражается информация о налоговом агенте (компании-работодателе) с указанием его наименования, кода ОКАТО, ИНН, КПП. Телефон указывается при его наличии.

В разделе 2 указываются данные о физическом лице – получателе доходов:
ФИО полностью без сокращений, статус (1- резидент, 2 – нерезидент), дата рождения, код страны (Россия – 643), код документа, удостоверяющего личность (21 – российский паспорт), паспортные данные, адрес места жительства.

Графа «ИНН» заполняется при наличии его у получателя дохода.

В разделе 3 отражаются доходы (без учета налогов), профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере и ставка налогообложения.

Для расчета платежеспособности учитываются доходы, носящие постоянный характер (выплачиваются не менее, чем ежеквартально), выраженные в денежной форме и не являющиеся возмещением за ранее произведенные расходы налогоплательщика.

Основные коды доходов: 2000, 2010, 2012, 2300, 2760.

Выплаты по коду 2012 не подлежат учету, если отпускные были выплачены дополнительно к основной зарплате.

Например, если зарплата за первые 6 месяцев года шла одинаковая, а за седьмой дополнительно к зарплате Клиент получил отпускные. Скорее всего, это означает, что в следующем месяце сумма отпускных будет вычтена из основной зарплаты клиента.
Раздел 4 отражает стандартные и имущественные налоговые вычеты. Налогооблагаемая база уменьшается на величину вычета.

Раздел 5 — общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода. Сумма доходов всегда указывается с копейками, в сумме же исчисленного налога копейки округляются до рублей.

Справка 2-НДФЛ должна быть подписана уполномоченным сотрудником организации-работодателя и скреплена печатью организации-работодателя.

Срок действия справки по форме 2-НДФЛ – 30 дней.

К плюсам при проверке 2-НДФЛ банки относят:

  • Справка оформлена полностью в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
  • Порядковый номер Справки хотя бы не равен 1. Это говорит о том, что в бухгалтерии организации-работодателя ведется учет выданных справок.
  • В доходах помимо кода 2000 присутствуют код отпускных выплат, больничных и т.д.
  • Суммы дохода разнятся (незначительно) и не являются круглыми.

К минусам при проверке 2-НДФЛ банки относят:

  • В шапке справки не указана ссылка на утвердивший данную форму Справки орган.
  • Справка оформлена с отклонениями от утвержденной ФНС РФ формы.
  • Порядковый номер Справки равен 1.
  • Существуют несовпадения в разделах 1 и 2 с данными работодателя – юридического лица и клиента – физического лица соответственно.
  • В разделе 3 фигурирует только код 2000 (особенно если справка выписана более чем за полгода), при этом суммы дохода из месяца в месяц круглые и идентичные.
  • В разделе 4 не указаны причитающиеся вычеты (если они положены).
  • В разделе 5 исчисленная сумма налога указана с копейками.
  • Справка подготовлена с использованием системы «Консультант Плюс».

Наши рекомендации сводятся к тому, что не стоит покупать справку 2-ндфл ведь можно получить кредит без справки 2ндфл.

Можно ли проверить справку 2 ндфл на подлинность?

Необходимость проверки справки 2-НДФЛ может возникнуть непосредственно у гражданина, получившего такую справку от работодателя. Дело в том, что многие работодатели, в целях оптимизации налоговых и иных издержек, «проводят» по бухгалтерии минимальные значения уровня Вашей з/п и порой не согласовывают данный факт с работником.

Но сейчас в эпоху развития онлайн услуг, каждый гражданин может заказать и получить справку о доходах не только в бухгалтерии своего работодателя, но и онлайн, через личные кабинеты ФНС, или через портал госуслуг.

Банки также получили дополнительные инструменты, позволяющие удостовериться в подлинности заявленного уровня дохода, для примера можно привести хотя бы возможность получения сведений из баз данных ФНС и ПФР.

Особенности формирования и сдачи 2-НДФЛ в СбиС++

Согласно приказа ФНС РФ от 6 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/909@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@» был изменен электронный формат отчетности по форме 2-НДФЛ.

Для формирования комплекта справок перейдите в реестр ФНС и выполните следующие действия:

  1. Нажмите «Новый отчет, 2-НДФЛ» и выберите «Сведения о доходах физических лиц» (каталог «2-НДФЛ»). Запустится Мастер формирования комплекта сведений.
  2. На первом шаге укажите организацию, за которую формируете комплект справок, и налоговую инспекцию, в которую он будет представлен.
    • Здесь же вы можете поменять код ОКАТО (по умолчанию подставляется тот код, что указан в карточке организации). Это актуально для индивидуальных предпринимателей, у которых код ОКАТО по месту регистрации ИП отличается от кода по месту ведения деятельности.
    • Если вместе с комплектом справок 2-НДФЛ необходимо отправить в налоговую инспекцию реестр представляемых справок, установите флаг «Формировать сопроводительный реестр» и укажите его номер.

    Внимание! При передаче на подпись комплекта со справками будет автоматически сформировано письмо в налоговую инспекцию с приложенным файлом реестра.
    Нажмите «Далее».

      • По кнопке «Добавить сотрудника» выберите сотрудника, для которого необходимо сформировать сведения о доходах. Для того, чтобы сформировать справку на стороннее физическое лицо, выполняющее периодические работы в вашей организации по договору гражданско-правового характера (например, по договору найма), нажмите «Добавить частное лицо».
        Откроется форма «2-НДФЛ», в которую будут подставлены данные по организации и по выбранному сотруднику.


      Шаг 1


      Шаг 2


      Шаг 3

      Особенности заполнения справки

      При заполнении справки обратите внимание на следующие моменты:

      1. В заголовке Раздела 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке _%» указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется раздел (это 9%, 13%, 15%, 30%, 35% или ставка, указанная в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения).

        Скачать реестр сведений о доходах физических лиц.

        Сам раздел содержит сведения о доходах, полученных сотрудниками/частными лицами, по месяцам налогового периода.

      Внимание! Если организация в течение налогового периода выплачивала работнику доходы, облагаемые по разным ставкам, то в заголовке раздела необходимо отметить галочкой все нужные ставки и нажать «Применить». В этом случае разделы 3 — 5 заполняются для каждой из ставок налога.

      • «Статус». Если сотрудник или частное лицо является нерезидентом, то это должно быть отражено в справке (статус равен 2).

      1. Для заполнения обязательных и необязательных вычетов и доходов физического лица нажмите кнопку «Редактировать доходы, стандартные и имущественные налоговые вычеты».
      1. При повторной отправке не принятого комплекта, старые номера справок сохраняются, но указывается новая дата заполнения.

      Дополнительные возможности СБиС++ «Тензор»

      1. При представлении сведений о доходах физических лиц одним из требований налоговой инспекции является обязательная сортировка лиц по алфавиту в файле со справками. Но иногда бывает, что нумерация справок в файле сбивается и ее необходимо поправить. Для этого и предусмотрена операция «Перенумеровать справки».
        В результате выполнения этой операции производится перенумерация как внутри реестра справок, так и внутри самих справок.
        Следует учесть, что:
        • Перенумеровать можно только справки в незакрытом и неотправленном комплекте.
        • При повторной отправке непринятого комплекта номера справок изменять не допускается.
        • Большинство налоговых инспекций требуют вместе с комплектом справок реестр справок. С отчетности за 2011 год он претерпел изменения. Печатный вариант реестра (в соответствии с Приложением № 1 Приказа ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576) формируется в при нажатии «Напечатать реестр»
        • Для удобства проверки заполнения справок вы можете воспользоваться сводной таблицей (отчетом, в котором выводятся итоговые суммы по файлу 2-НДФЛ).


        Перенумерация справок


        Печатный вариант реестра


        Сводная таблица

        1. При необходимости, вы можете Переместить справки из одного комплекта в другой. Для этого:
          • Убедитесь, что оба комплекта открыты для редактирования
          • Зайдите в комплектов, в который хотите перенести сведения, на вкладке Список сотрудников нажмите Перенести сведения
          • Выберите нужный комплект, с помощью Пробела выделите сведения, которые нужно перенести
          • Нажмите Переместить

          Для завершения формирования комплекта нажмите «Готово». Комплект появится в реестре отчетности.
          Теперь сформированный комплект справок необходимо передать на подпись.
          Обратите внимание, если в комплекте был установлен флаг «Формировать сопроводительный реестр», то после передачи на подпись в реестре отчетности появится письмо «Обращение налогоплательщика» с приложенным реестром.
          Не забудьте обращение с приложенным реестром передать на подпись!

          После отправки отчета в адрес налоговой инспекции (или записи в файл) вы также можете распечатать реестр справок и сводную таблицу на закладке «Справки».

          Если у Вас возникли вопросы по заполнению и отправке отчетности в программе СБиС++ Электронная отчетность, Вы можете задать их сотрудникам Департамента электронной отчетности по тел. (495) 956-08-80. или через форму технической поддержки СБиС++ «Тензор»

          Статьи по теме:

          Опись документов для налоговой – это документ, который составляется налогоплательщиком по запросу налоговой службы и прилагается к документам, указанным в нем. Налоговая служба  имеет полное право потребовать у налогоплательщика определенный пакет документов с целью проверки начисления им налоговой базы по всем или отдельному виду налогов. Как правило, требуются документы за определенный период времени, о чем обязательно должно быть указано в запросе.

          Унифицированной формы описи не существует, она составляется на фирменном бланке налогоплательщика или стандартном листе. В правом верхнем углу указывается, куда и на имя кого направляются документы, сопровождаемые описью. Как правило, опись направляется на имя руководителя налоговой службы соответствующего региона.

          Опись документов используется совместно с описью вложения в письмо, если документы высылаются по почте.

          Новый порядок представления сведений о доходах физических лиц

          В этом случае опись документов дополнительно детализирует состав передаваемых документов, в то время как опись вложения содержит обобщенный список.

          В левом углу проставляется дата составления описи и ее регистрационный номер в документообороте налогоплательщика. Основной текст документа рекомендуется начинать со слов «Направляем в Ваш адрес, согласно требованию о предоставлении документов….». В основном тексте необходимо указать номер и дату запроса, полученного от налоговой службы, к исчислению налоговой базы по какому именно налогу имеют отношение направляемые документы, а также за какой отчетный период они направляются.

          В перечне документов, напротив каждого из них указываются количество листов и экземпляров документа, проставляется отметка о том оригинал это или копия, а также отмечается есть ли на них печать. Опись подписывается руководителем организации налогоплательщика. Стоит отметить, что после получения документов сотрудником налоговой службы нелишним будет попросить расписку, подтверждающую его, заверенную подписью и печатью. За непредставление затребованных документов налогоплательщику грозит штраф согласно п.1 ст. 126 Налогового кодекса РФ.