Счет 40116 для чего?

Содержание

Указания по заполнению форм документов, представленных в приложениях к Правилам обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных приказом Федерального казначейства 30.06.2014 № 10н

Указания по заполнению форм документов, представленных в приложениях к Правилам обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных приказом Федерального казначейства 30.06.2014 № 10н.

Заявление на получение карт

Заполняется в следующем порядке:

в наименовании формы — номер, присвоенный клиентом;

дата формирования Заявления на получение карт, оформленная словесно-цифровым способом, с ее отражением в кодовой зоне заголовочной части формы в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

по строке «Наименование клиента» свое полное (сокращенное) наименование, с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы ИНН, КПП клиента. Получатели средств федерального бюджета в кодовой зоне заголовочной части Заявления на получение карт указывают присвоенный им в установленном порядке код по Сводному реестру;

по строке «Наименование органа Федерального казначейства» — полное (сокращенное) наименование органа Федерального казначейства с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы его кода по КОФК.

В содержательной части Заявления на получение карт клиентом указывается необходимое количество карт (прописью и в цифровом значении), должности, фамилии, имена и отчества работников клиента, уполномоченных на получение карт, а также реквизиты документов, удостоверяющих личности указанных работников: наименование, серия и номер документа, наименование органа, выдавшего документ, и дата выдачи.

Работники клиента, уполномоченные на получение карт, ставят свои подписи, которые заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченными руководителем лицами) клиента, с указанием должности, расшифровки подписей и даты подписания Заявления на получение карт.

При принятии решения органом Федерального казначейства об удовлетворении Заявления на получение карт «Отметка органа Федерального казначейства» подписывается:

ответственным исполнителем — работником органа Федерального казначейства, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей инициалы и фамилию;

руководителем, главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами с указанием должности) органа Федерального казначейства с указанием расшифровки подписей, содержащей инициалы и фамилию, и даты, оформленной словесно-цифровым способом.

Заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту

Осуществляется в следующем порядке:

В заголовочной части формы Заявки (код формы по КФД 0531243) клиентом указываются:

дата формирования Заявки (код формы по КФД 0531243), оформленная словесно-цифровым способом, с ее отражением в кодовой зоне заголовочной части формы в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

по строке «Наименование клиента» свое полное (сокращенное) наименование, с отражением в кодовой зоне заголовочной части Заявки (код формы по КФД 0531243) ИНН, КПП и номера лицевого счета клиента. Получатели средств федерального бюджета в кодовой зоне заголовочной части Заявки (код формы по КФД 0531243) указывают присвоенный им в установленном порядке код по Сводному реестру;

по строке «Наименование органа Федерального казначейства» — полное (сокращенное) наименование органа Федерального казначейства, в котором открыт соответствующий лицевой счет клиента, с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы его кода по КОФК.

В кодовой зоне Заявки (код формы по КФД 0531243):

по строке «Учетный номер обязательства» указывается номер бюджетного обязательства, учтенного на лицевом счете получателя бюджетных средств или на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, для исполнения которого формируется Заявка (код формы по КФД 0531243) (в случае если соответствующее бюджетное обязательство поставлено на учет в органе Федерального казначейства до представления Заявки (код формы по КФД 0531243) в орган Федерального казначейства);

по строке «код объекта ФАИП» в случае если операция осуществляется за счет средств, предоставленных федеральному государственному унитарному предприятию в виде субсидии на капитальные вложения, указывается аналитический код, присвоенный для учета операций с субсидией на капитальные вложения главным распорядителем средств федерального бюджета, осуществляющим предоставление субсидии на капитальные вложения, в первых четырех знаках которого указываются буквы «ФАИП», с пятого знака — код объекта капитального строительства (объекта недвижимости, мероприятия (укрупненного инвестиционного проекта), включенного в федеральную адресную инвестиционную программу (далее — код объекта ФАИП) (при наличии).

В содержательной части Заявки (код формы по КФД 0531243) указывается сумма денежных средств, номер карты, на которую они должны быть перечислены, а также должность, фамилия, имя и отчество работника клиента, который получил данную карту.

Табличная часть Заявки (код формы по КФД 0531243) заполняется в соответствии с пунктом 11 настоящих Правил.

По строке «Итого» в графе 4 указывается итоговая сумма, перечисляемая на карту. В случае если в таблице заполнена только одна строка, то по строке «Итого» указанная сумма повторяется.

Сумма по строке «Итого» должна соответствовать сумме по строке «Денежные средства в сумме».

В Заявке (код формы по КФД 0531243) проставляются:

подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

подпись главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

дата подписания документа, оформленная словесно-цифровым способом.

Расшифровка сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств

Осуществляется в следующем порядке:

В заголовочной части формы Расшифровки (код формы по КФД 0531250) указываются:

в наименовании — номер, присвоенный органом Федерального казначейства;

дата формирования Расшифровки (код формы по КФД 0531250), оформленная словесно-цифровым способом, с ее отражением в кодовой зоне заголовочной части формы в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

по строке «Наименование органа Федерального казначейства» — полное (сокращенное) наименование органа Федерального казначейства с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы его кода по КОФК, сформировавшего Расшифровку (код формы по КФД 0531250).

В содержательной части Расшифровки (код формы по КФД 0531250) указывается сумма денежных средств, перечисленных на счет N 40116, с указанием номера и даты платежного поручения, которым они перечислены.

В табличной части Расшифровки (код формы по КФД 0531250) указывается:

в графе 1 — порядковый номер записи;

в графе 2 — номера карт, на которые необходимо зачислить средства;

в графе 3 — фамилия, имя и отчество работника клиента, которому выдана карта;

в графе 4 — сумма средств, подлежащая зачислению на соответствующую карту;

по строке «Итого» в графе 4 — итоговая сумма, перечисленная на счет N 40116. В случае, если в таблице заполнена только одна строка, то по строке «Итого» указанная сумма повторяется.

Сумма по строке «Итого» должна соответствовать сумме по строке «Денежные средства в сумме».

В Расшифровке (код формы по КФД 0531250) проставляются:

подпись руководителя органа Федерального казначейства (уполномоченного им лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

подпись главного бухгалтера органа Федерального казначейства (уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

дата подписания документа, оформленная словесно-цифровым способом.

60. Формирование Расшифровки (код формы по КФД 0531251) осуществляется клиентом в следующем порядке.

В заголовочной части формы Расшифровки (код формы по КФД 0531251) указываются:

в наименовании — номер, присвоенный клиентом;

дата формирования Расшифровки (код формы по КФД 0531251), оформленная словесно-цифровым способом, с ее отражением в кодовой зоне заголовочной части формы в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

по строке «Наименование клиента» свое полное (сокращенное) наименование, с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы ИНН, КПП клиента. Получатели средств федерального бюджета в кодовой зоне заголовочной части Расшифровки (код формы по КФД 0531251) указывают присвоенный им в установленном порядке код по Сводному реестру;

по строке «Наименование органа Федерального казначейства» — полное (сокращенное) наименование органа Федерального казначейства с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы его кода по КОФК;

по строке «код объекта ФАИП» указывается соответствующий код объекта ФАИП (при наличии).

В содержательной части Расшифровки (код формы по КФД 0531251) указывается сумма неиспользованных (внесенных) денежных средств на счете N 40116, вид операции — «неиспользованные по карте» («внесенные наличными»), номер карты, по которой были не использованы (внесены) денежные средства, а также номер лицевого счета клиента, на который должны быть зачислены неиспользованные (внесенные) денежные средства.

В табличной части Расшифровки (код формы по КФД 0531251) указывается:

в графе 1 — порядковый номер записи по строке;

в графе 2:

при взносе наличных денег получателем средств бюджета — код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому средства подлежат отражению на лицевом счете получателя бюджетных средств (администратора доходов бюджета). При взносе получателем средств бюджета средств, поступающих в его временное распоряжение, графа 2 не заполняется;

при взносе наличных денег неучастником бюджетного процесса указывается двадцатизначный код, содержащий в 1 — 17 разрядах нули, в 18 — 20 разрядах код классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации (далее — код операции), за исключением случаев, когда взнос наличных денег осуществляется за счет средств неучастников бюджетного процесса, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат учету по кодам классификации операций сектора государственного управления;

в графе 3 — наименование вида неиспользованных (внесенных) денежных средств: средства бюджета, доходы от оказываемых получателями средств бюджета платных услуг, средства дополнительного бюджетного финансирования, средства, поступающие во временное распоряжение, средства юридических лиц (для неучастников бюджетного процесса);

в графе 4 указывается (при наличии):

в случае если операция осуществляется со средствами бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, аналитический код, идентифицирующий операцию, связанную с межбюджетными трансфертами, в соответствии с кодами, установленными Федеральным казначейством;

в случае если операция осуществляется со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению в виде субсидии в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетное (автономное) учреждение (его уполномоченное подразделение) указывает аналитический код, присвоенный органом исполнительной власти (органом местного самоуправления), осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении бюджетного (автономного) учреждения, для учета операций с субсидиями на иные цели;

в графе 5 — сумма неиспользованных (внесенных) денежных средств;

по строке «Итого» в графе 5 указывается итоговая сумма неиспользованных (внесенных) денежных средств. В случае если в таблице заполнена только одна строка, то по строке «Итого» указанная сумма повторяется.

Сумма по строке «Итого» должна соответствовать сумме по строке «Денежные средства в сумме».

В графе 6 — текстовое примечание.

В Расшифровке проставляются:

подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

подпись главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

дата подписания документа, оформленная словесно-цифровым способом.

61. Перечень финансового органа заполняется финансовым органом (органом управления внебюджетным фондом) в следующем порядке:

В заголовочной части формы Перечня финансового органа указывается:

в наименовании формы — номер, присвоенный финансовым органом (органом управления внебюджетным фондом);

дата формирования Перечня финансового органа, оформленная словесно-цифровым способом, с ее отражением в кодовой зоне заголовочной части формы в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

по строке «Наименование финансового органа (органа управления внебюджетным фондом)» — наименование финансового органа соответствующего бюджета (наименование органа управления внебюджетным фондом), с отражением в кодовой зоне заголовочной части кода ОКПО;

по строке «Наименование бюджета» — наименование соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

по строке «Наименование органа Федерального казначейства» — полное (сокращенное) наименование органа Федерального казначейства, с отражением в кодовой зоне заголовочной части его кода по КОФК;

по строке «Номер счета» — номер соответствующего счета финансового органа (соответствующего счета органа управления внебюджетным фондом);

по строке «Наименование получателя средств бюджета, передающего бюджетные полномочия» — полное (сокращенное) наименование получателя средств бюджета, передающего бюджетные полномочия, с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы его ИНН, КПП.

В содержательной части Перечня финансового органа указывается:

в графе 1 — порядковый номер записи;

в графе 2 — полное наименование удаленного получателя средств (удаленного неучастника бюджетного процесса);

в графе 3 — сокращенное наименование удаленного получателя средств бюджета (удаленного неучастника бюджетного процесса) (при наличии);

в графах 4 и 5 — соответственно ИНН, КПП удаленного получателя средств бюджета (удаленного неучастника бюджетного процесса);

в графе 6 — текстовое примечание.

В Перечне финансового органа проставляются:

подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) финансового органа и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

подпись главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) финансового органа и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии.

При представлении Перечня финансового органа органом управления внебюджетным фондом в Перечне финансового органа проставляются:

подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) органа управления внебюджетным фондом и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

подпись главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) органа управления внебюджетным фондом и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии.

Приложение N 10. Расшифровка суммы средств, перечисленных на счет органа Федерального казначейства N 40116 по картам (Форма по КФД 0531250)

Приказ Казначейства России от 30.06.2014 N 10н (ред. от 28.12.2017) Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) (Зарегистрировано в Минюсте России 29.09.2014 N 34153)Документ действующий
1HQQESHpv9LE

  • Главное меню
    • Приказ
    • Правила обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)
      • I. Общие положения
      • II. Обеспечение получателей средств бюджета и неучастников бюджетного процесса денежными средствами
      • III. Обеспечение денежными средствами уполномоченных подразделений
      • IV. Взнос клиентом наличных денег и учет их органом Федерального казначейства
      • V. Особенности осуществления операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт
      • VI. Особенности обеспечения денежными средствами удаленных получателей средств бюджета (удаленных неучастников бюджетного процесса)
      • VII. Указания по заполнению форм документов, представленных в приложениях к Порядку
      • Приложение N 1. Журнал регистрации бланков денежных чековых книжек (Форма по КФД 0531241)
        • Раздел 1
        • Раздел 2
      • Приложение N 2. Заявление на получение денежных чековых книжек (Форма по КФД 0531242)
      • Приложение N 3. Заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту (Форма по КФД 0531243)
      • Приложение N 4. Ведомость операций уполномоченного подразделения получателя средств бюджета с денежными средствами (Форма по КФД 0531244)
      • Приложение N 5. Ведомость операций уполномоченного подразделения неучастника бюджетного процесса с денежными средствами (Форма по КФД 0531245)
      • Приложение N 6. Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт (Форма по КФД 0531246)
      • Приложение N 7. Заявление на получение карт (Форма по КФД 0531247)
      • Приложение N 8. Реестр на выпуск карт (Форма по КФД 0531248)
      • Приложение N 9. Журнал регистрации карт (Форма по КФД 0531249)
      • Приложение N 10. Расшифровка суммы средств, перечисленных на счет органа Федерального казначейства N 40116 по картам (Форма по КФД 0531250)
      • Приложение N 11. Расшифровка сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (Форма по КФД 0531251)
      • Приложение N 12. Перечень удаленных получателей средств бюджета (удаленных неучастников бюджетного процесса), имеющих право на получение наличных денег со счетов N 40116, открытых органу Федерального казначейства (Форма по КФД 0531252)

Документ по состоянию на август 2014 г.

Управление Федерального казначейства по Московской области (далее — Управление) сообщает, что в соответствии с Указаниями Банка России от 10.12.2012 N 2931-У «О нумерации лицевых счетов, открываемых органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, для осуществления выплат наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» Управлению открыты новые лицевые счета на балансовом счете N 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее — балансовый счет N 40116) с отличительным признаком «1» в шестнадцатом разряде:

— для выплаты наличных денег получателям средств федерального бюджета — N 40116810200000010001;

— для выплаты наличных денег автономным учреждениям, созданным на базе имущества, находящегося в федеральной собственности, и федеральным бюджетным учреждениям — N 40116810600000010009.

Счета, ранее открытые Управлению на балансовом счете N 40116 (N 40116810100000000001, 40116810500000000009), подлежат закрытию. В связи с этим необходимо после 18.03.2013 осуществить возврат неиспользованных денежных чековых книжек по ранее открытым счетам 40116 Управления.

Получить денежные чековые книжки по вновь открытым счетам на балансовом счете N 40116 можете в период с 25.02.2013 по 15.03.2013.

Возврат и получение денежных чековых книжек осуществляется в соответствии с главой 2 Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н.

Заявки на получение наличных денег по ранее открытым счетам на балансовом счете N 40116 будут приниматься Управлением к исполнению до 12.03.2013 включительно.

Обслуживание счетов Управления N 40116810100000000001, 40116810500000000009 будет прекращено Отделением N 5 Московского ГТУ Банка России с 18.03.2013.

Остаток средств на ранее открытых счетах N 40116810100000000001, 40116810500000000009, образованный по состоянию на 18.03.2013, будет перечислен на вновь открытые счета на балансовом счете N 40116 в установленном законодательными актами Банка России порядке.

На официальном сайте Управления www.mo.roskazna.ru в разделе «Информация для участников бюджетного процесса» размещены Указания Банка России от 10.12.2012 N 2931-У «О нумерации лицевых счетов, открываемых органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, для осуществления выплат наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» и настоящее письмо Управления.

Врио руководителя
Т.П. Казакова

Банком России разъяснен порядок перенумерации лицевых счетов на балансовом счете N 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям»

<Письмо> Банка России от 01.07.2013 N 123-Т «О применении пункта 3 Указания Банка России от 10.12.2012 N 2931-У»

Получателям средств бюджетов и организациям, не являющимся участниками бюджетного процесса, на балансовом счете 40116 открываются отдельные лицевые счета с отличительным признаком бюджетного счета «1» в шестнадцатом разряде номера лицевого счета (для выплаты и учета сдаваемых наличных денег) или с отличительным признаком «2» (для учета операций, совершаемых с использованием платежных карт).

Сообщается, что перенумерация лицевого счета может быть осуществлена при отсутствии на нем остатка денежных средств на основании заявления клиента об открытии лицевого счета с указанными отличительными признаками, составленного в произвольной форме, с одновременным закрытием прежнего лицевого счета.

При наличии остатка денежных средств требуется заявление клиента в произвольной форме на изменение договора банковского счета, которое будет являться основанием для открытия нового лицевого счета в рамках данного договора банковского счета. Одновременно требуется заявление клиента на закрытие ранее открытого счета с распоряжением о переводе остатка денежных средств на новый лицевой счет.

Дебетовые карты – это довольно удобный инструмент, не только для хранения своих средств, но также для различных денежных переводов, в том числе зарплаты, социальных выплат, пенсии, стипендии и т.д. Многие современные организации сотрудничают с банками и заключают с ними «Зарплатные проекты». Если говорить про бюджетные учреждения, то там могут выделять деньги именно на сами дебетовые карты. Как вести учет дебетовых карт в бюджетном учреждении?

Учет средств в бюджетной организации

Бухгалтерский учет по дебетовым картам

Сама по себе дебетовая карта является всегда собственностью банка, с которым у вас партнерские отношения по бюджетному проекту. Именно поэтому сам сотрудник при возврате дебетовой карты в сам банк делает небольшую ошибку, так как при этом бухгалтерский учет самой организации не будет оповещен и изменения в него внесены не будут.

Вообще любая бюджетная дебетовая карта должна быть выдана, а также возвращена только по журналу бухгалтерского учета дебетовых и кредитных карт организации. Обычно в данном журнале записывается вся нужная информация как о самой карте, так и о держателе карты. Что должно быть в журнале «выдачи и возврата» любых банковских карт? Давайте разберем все пункты:

  • Фамилия Имя Отчество держателя карты и сотрудника организации
  • Должность сотрудника
  • Номер самой банковской карты (Не номер счета)
  • Полное наименование банка
  • Полные реквизиты банка
  • Дата выдачи карты организации (Не путать с поступлением карт в организацию)
  • Роспись сотрудника при получении карты
  • Дата возвращения карты (Обычно возврат идет либо при окончании срока действия карты, либо при увольнении сотрудника, либо расторжении договора с банком)

Также при оформлении самого журнала выдачи дебетовых карт главный бухгалтер совместно с директором либо руководителем организации должны назначить ответственного за ведение данного журнала, а также за четкую выдачу всех банковских карт в организации.

Но для чего это нужно? Дело в том, что многие банки требовательны к своим клиентам и требуют полного возврата дебетовых карт при расторжении договора. Также организации будет гораздо проще вести контроль за всеми банковскими картами и смотреть чтобы никто ее не потерял или не своровал.

Получение дебетовых карт в бюджетной организации

Для того, чтобы быстро оформить выпуск карт на нескольких сотрудников, нужно сделать несколько действий со стороны организации:

  • Нужно отправить полностью заполненное заявление на получение дебетовых, либо других карт в орган Федерального казначейства.
  • Если в вашей организации есть несколько подразделений, то по каждому нужно сформировать отдельное заполненное заявление на выпуск банковских карт.
  • После заявления со стороны организации Федеральный орган казначейства сформирует полный список со всеми реквизитами, о выпуске банковских карт на сотрудников организации. Данная процедура идет не позднее 24-х часов с момента поступления заявления со стороны организации. Сам список отправляет непосредственно в банк.
  • После чего банк либо другое банковское кредитное учреждение отправляет в вашу организацию запрос о предоставлении нужных документов, а также срок, в течении которого данные документы должны будут готовы.
  • После передачи нужных документов от организации, все карты выпускаются на каждого сотрудника. Карты делаются в течении 7-10 календарных дней. Все карты именные и имеют все нужные типы защиты и стандарты качества
  • Когда дебетовые или другие банковские карты будут готовы, то банк уведомит саму организацию об этом.
  • После чего сотрудник получает саму дебетовую или другую банковскую карту непосредственно в самой организации у ответственного лица. После того как дебетовая карта вместе с нужными документами получена, он должен расписаться в журнале учета и выдачи дебетовых карт. Данную карту нужно беречь и пользоваться средствами только исходя из работы организации.

Использование дебетовых и других банковских карт

Клиент банка и работник организации в праве использовать и пользоваться банковскими дебетовыми картами для снятия наличных в различных банкоматах. Сами наличные можно снять в банкомате банка, который предоставляет услуги по «Бюджетному проекту» либо тот, кто производит оформление и выдачу банковских карт.

Клиент в праве снимать и пользоваться средствами по собственному балансу, не превышая лимита. У данных дебетовых карт нет разрешенного овердрафта, и вы не можете уйти с ним в минус специально. Правда можно уйти в технический овердрафт, но за этим обычно следит сама организация, а также орган Казначейства.

В случае если сотрудник снимает деньги в банкомате другого банка, то комиссия взымается также исходя из договора оформления дебетовой карты. Также после совершения перевода со стороннего банка при снятии наличных идет запись в реестр Казначейства России.

Если же идет списание именно бюджетных средств с организации при выдаче в банкомате с комиссией. То дальше идет именно непосредственное возмещение данной комиссии от организации.

Сама организация может использовать практически любые банковские карты, как дебетовые, кредитные, так и предоплаченные, для оплаты различных услуги товаров в организации. Сам лимит по списанию и переводу таких средств по карте установлен Казначейством России и составляет 100 000 рублей в день.

Если же данная сумма превышает, то можно использовать счета нескольких карт, но только на разные покупки и переводы. Далее от банка в течении дня должны быть предоставлены все нужные документы по операциям с дебетовых карт.

При пополнении средств карты, организация должна предоставить нужный перечень документов именно в орган Казначейства. Далее Сам орган связывается с кредитной организацией и по установленным правилам перечисляет нужное количество средств на счета указанных дебетовых и других банковских карт.

Если сотрудник снял наличные средства и у него осталась сдача, то он может сам внести данные средств на счет с помощью банкомата. Данные средства сразу же отразятся на счету и не будут считаться использованными ранее. Также самому клиенту следует взять обязательно выписку в виде чека с банкомата – что он положил данные средства на счет. Нужно это для отчетности перед бухгалтерией.

Плюсы использования дебетовых и кредитных карты в бюджетной организации

Самое главное, что это значительно сильно облегчает бухгалтерию, которой теперь не нужно возиться с большим количествам бумаг и отслеживать все перемещения денег на балансе.

С этого момента этим занимается кредитная организация и банк, которые в нужный момент, а также в конце месяца предоставляют полную отчетность по всем картам, списанию и движению средств на балансе карт.

Начальник и директор, и также главный бухгалтер могут отслеживать все средства в онлайн режиме через личный кабинет банка. Можно настраивать лимиты по выплатам и делать их ниже, если это необходимо.

Также безналичный расчет за счет банковских и дебетовых карт дают достаточно надежную систему, в которой деньги гораздо сложнее украсть. В случаи утери или кражи самого пластика, снять с нее деньги гораздо сложнее. Есть также установленный регламент – что сотрудник должен в случаи утери или кражи моментально сообщить об этом в банк, для полной блокировки пластиковой карты.

Если сравнивать по удобности, то по бухучету – это довольно выгодно и экономит большое количество как сил, времени так и средств, так как теперь на это нужно гораздо меньше количество сотрудников. Все проводки средств проходят исключительно под контролем органов Казначейства и контроль средств усиливается, а риск пропажи или кражи в разы уменьшается.

Применение расчетных (дебетовых) карт в казенном учреждении (Мишанина М.)

Практика применения в секторе государственного управления операций, совершаемых с использованием расчетных (дебетовых) карт, носит положительный характер. Расчетная (дебетовая) карта является выгодной альтернативой чековой книжке, так как с ее помощью можно не только получить наличные денежные средства, но и произвести оплату приобретенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ по безналичному расчету. В данной статье мы рассмотрим порядок осуществления операций по обеспечению казенных учреждений денежными средствами с использованием расчетных (дебетовых) карт и отражения этих операций в бухгалтерском учете в связи с поправками, внесенными в Правила N 199н <1> и Инструкцию N 162н <2>.

<1> Правила обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утв. Приказом Минфина России от 31.12.2010 N 199н.

<2> Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н.

Согласно Приказу Минфина России от 28.12.2012 N 177н «О внесении изменений в Правила обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 31 декабря 2010 г. N 199н» (далее — Приказ N 177н), зарегистрированному в Минюсте 22.02.2013, порядок осуществления операций по обеспечению учреждений денежными средствами путем использования расчетных (дебетовых) карт (далее — карт) несколько изменился. Рассмотрим, какой порядок в связи с данными поправками необходимо соблюдать учреждениям, которые уже осуществляют операции с денежными средствами с использованием карт, а также тем, которые только собираются применять эти современные расчетные средства.

Заключение договора банковского счета

Для обеспечения учреждений (клиентов) денежными средствами органы Федерального казначейства (ОФК) открывают счета в подразделениях расчетной сети Банк России (кредитных организациях) путем заключения договора банковского счета (далее — Договор).

Для справки. Операции, совершаемые учреждениями с использованием карт, учитываются на отдельном счете 401 16 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (п. 3 Правил N 199н).

Согласно новой редакции п. 5 Правил N 199н Договором должны быть предусмотрены следующие положения, касающиеся операций с использованием карт:

— о порядке информирования кредитной организацией учреждений (клиентов) о перечне документов, необходимых для выпуска карт;

— о предоставлении кредитной организацией ОФК информации о реквизитах выданных (возвращенных) карт в срок не позднее рабочего дня, следующего за рабочим днем их выдачи (возврата);

— о предоставлении кредитной организацией ОФК информации об операциях, совершаемых по счету 401 16, по каждому клиенту в разрезе карт, включая информацию о суммах операций, расчеты по которым не завершены (далее — зарезервированные суммы), не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операций;

— об установлении кредитной организацией максимальной суммы, в пределах которой клиент вправе осуществлять операции, не связанные с получением и взносом наличных денег, в размере не более 100 000 руб. в день по одной карте.

Получение и возврат карт

В соответствии с п. 37 Правил N 199н для получения карт учреждение должно представить в ОФК заявление на получение карт (ф. 0531842), оформленное согласно Приложению 6 к Правилам N 199н, на основании которого ОФК формирует реестр на выпуск карт (ф. 0531390) (далее — реестр) согласно Приложению 11 к Правилам N 199н. ОФК не позднее рабочего дня, следующего за днем представления заявления на получение карт, направляет реестр в кредитную организацию по месту открытия соответствующего счета 401 16.

При получении реестра кредитная организация, согласно условиям Договора, информирует учреждение (клиента) о перечне необходимых для изготовления карт документов, которые должны быть представлены в кредитную организацию по месту открытия соответствующего счета 401 16, а также о порядке и сроках их представления. На основании документов клиента и реестра кредитная организация изготавливает карты.

В день доставки в соответствующее подразделение кредитной организации изготовленных карт и конвертов, содержащих ПИН-коды к ним, кредитная организация, согласно условиям Договора, уведомляет клиентов о готовности выдать карты, которые получает уполномоченный на то работник учреждения (клиента).

Следует отметить, что ранее карты предоставлялись кредитными организациями непосредственно ОФК с последующей передачей их уполномоченным работникам учреждения, и такой документ, как реестр, ОФК не заполнялся.

Обратите внимание! Предоставление карт уполномоченным работникам учреждений (клиентов), проведение и учет операций на счете 401 16 осуществляется кредитными организациями в соответствии с законодательством РФ и Договором без взимания платы (п. 36 Правил N 199н).

Кредитная организация на основании условий Договора представляет в ОФК сведения о реквизитах выданных карт. Работник ОФК, уполномоченный на ведение учета, регистрирует выданные карты в журнале регистрации карт (ф. 0531843). Он же несет ответственность за ведение учета карт.

Карты могут быть возвращены учреждением (клиентом) в кредитную организацию в следующих случаях (п. 40 Правил N 199н):

— закрытие лицевых счетов, открытых учреждению в ОФК;

— изменение наименования учреждения, не связанное с его реорганизацией;

— повреждение карты;

— истечение срока действия карты;

— утрата ПИН-кода;

— утрата работником учреждения (клиента), на имя которого выдана карта, полномочий по осуществлению операций с использованием карт;

— закрытие или изменение номера счета, открытого ОФК в кредитной организации.

К сведению. В случае утери ПИН-кода и (или) карты учреждение (клиент) обязано сообщить в кредитную организацию о факте утери и необходимости блокировки операций по данной карте, а также не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выявления утраты карты, сообщить об этом в ОФК.

Карты в кредитную организацию возвращает уполномоченный работник учреждения (клиента):

— по заявлению в произвольной форме, в котором указываются причина возврата, номера карт, подлежащих возврату;

— по письменному требованию ОФК в произвольной форме в иных случаях, установленных Договором.

На основании сведений о реквизитах возвращенных карт, которые подает кредитная организация в ОФК в соответствии с условиями Договора, уполномоченный на ведение учета карт работник ОФК указывает в журнале регистрации карт дату их возврата в кредитную организацию.

Порядок проведения операций с использованием карт

Учреждение (клиент) осуществляет операции с использованием карт в соответствии с Договором и требованиями Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».

Операции с использованием карт должны осуществляться учреждением (клиентом) в пределах остатка денежных средств на карте согласно условиям Договора, не предусматривающего предоставления кредитной организацией ОФК кредита при недостаточности или отсутствии на соответствующем счете 401 16 денежных средств.

Перечисление денежных средств на карту. Рассмотрим операции, связанные с перечислением денежных средств на карту, поэтапно:

1. Не позднее дня, предшествующего дню получения денежных средств, учреждение направляет в ОФК заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531844), согласно Приложению 3 к Правилам N 199н. Она оформляется учреждением (получателем средств бюджета) отдельно по каждому лицевому счету и виду средств, за счет которых должны осуществляться операции по обеспечению денежными средствами:

— средства бюджета;

— средства дополнительного бюджетного финансирования;

— средства для проведения оперативно-разыскных мероприятий;

— средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств (п. 10 Правил N 199н).

Следует обратить внимание на то, что в связи с поправками форма заявки (ф. 0531844) поменялась — в частности, в кодовую зону введена строка «Учетный номер обязательства», в которой необходимо указывать номер бюджетного обязательства, учтенного на лицевом счете получателя бюджетных средств, для исполнения которого формируется заявка (ф. 0531844) (в случае, если соответствующее бюджетное обязательство поставлено на учет в ОФК до представления заявки (ф. 0531844) в ОФК).

2. ОФК проверяет заявку (ф. 0531844) в порядке, установленном для казенных учреждений Порядком N 8н <3> (п. 11 Правил N 199н). Если форма или содержание заявки (ф. 0531844) не соответствует установленным требованиям или подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в карточке образцов подписей к лицевым счетам (ф. 0531753), ОФК регистрирует ее в журнале регистрации неисполненных документов (ф. 0531804) и не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления, возвращает (направляет) учреждению заявку (ф. 0531844) с приложением протокола (ф. 0531805) на бумажном носителе (в электронном виде), в котором указывается причина возврата (п. 12 Правил N 199н). Если заявка (ф. 0531844) соответствует установленным требованиям, то ОФК принимает ее к исполнению (п. 13 Правил N 199н).

<3> Порядок кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утв. Приказом Казначейства России от 10.10.2008 N 8н.

3. ОФК на основании представленной учреждением заявки (ф. 0531844), которая прошла проверку, в установленном порядке формирует в двух экземплярах справку (ф. 0504833) (далее — Справка) по счету ОФК, средства с которого перечисляются на счет 401 16. В Справке приводятся номера карт, суммы, указанные в заявке (ф. 0531844), и общая сумма по справке, на которую оформляется платежное поручение на перечисление денежных средств с соответствующего счета ОФК на соответствующий счет 401 16. Справка в учреждение банка не представляется (п. 17 Правил N 199н).

4. ОФК передает в учреждение банка платежные поручения на перечисление денежных средств на счет 401 16, оформленные в соответствии с требованиями, установленными Положениями N N 383-П <4> и 298-П/173н <5>. Отметим, что платежные поручения в электронном виде должны быть представлены в банк не позднее дня получения денежных средств (до 12 часов местного времени), а на бумажном носителе — не позднее дня, предшествующего дню получения денежных средств (п. 18 Правил N 199н).

<4> Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П.

<5> Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утв. Банком России N 298-П, Минфином России N 173н 13.12.2006.

5. На основании исполненного банком платежного поручения в порядке, утвержденном Положением N 383-П, и справки ОФК производит списание средств с соответствующих счетов ОФК и зачисляет их на соответствующий счет 401 16. После подтверждения банком проведения операции по списанию средств со счетов органа ОФК на счет 401 16 ОФК отражает кассовые выплаты согласно представленной заявке (ф. 0531844) на соответствующих лицевых счетах, открытых учреждению (получателю средств бюджета) (п. 19 Правил N 199н).

6. ОФК не позднее рабочего дня, следующего за днем подтверждения учреждением банка проведения операции по списанию средств со счетов ОФК на счет 401 16, формирует и направляет в электронном виде в кредитную организацию расшифровку суммы средств, перечисленных на счет ОФК 401 16 по картам (ф. 0531845) согласно условиям Договора (п. 41 Правил N 199н).

7. В соответствии с условиями Договора ОФК согласно предоставленной ему кредитной организацией информации об операциях, совершаемых по счету 401 16, по каждому клиенту в разрезе карт (в том числе о зарезервированных суммах) не позднее рабочего дня, следующего за днем предоставления данной информации, предоставляет учреждению сведения об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531391), согласно Приложению 10 к Правилам N 199н (п. 36 Правил N 199н). Отметим, в положениях старой редакции Правил N 199н не предусматривалось предоставления таких сведений учреждениям.

Обратите внимание! На счет 401 16 могут поступать средства не только со счетов, открытых ОФК в подразделениях расчетной сети Банка России (кредитных организациях), но и — согласно поправкам, внесенным в п. 3 Правил N 199 — суммы возврата денежных средств за товары (работы, услуги), ранее оплаченные учреждениями (клиентами) с использованием карт, перечисляемые кредитными организациями, осуществляющими расчеты с организациями — поставщиками товаров (работ, услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (кредитными организациями — эквайрерами).

Возврат денежных средств с использованием карты. При внесении денежных средств с использованием карт, а также при возврате денежных средств кредитной организацией — эквайрером учреждение (клиент) не позднее следующего рабочего дня после внесения средств представляет в ОФК расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (ф. 0531846), оформленную согласно Приложению 9 к Правилам N 199н, подписанную руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами).

Расшифровка (ф. 0531846) также оформляется для возврата невостребованной суммы со счета 401 16 на соответствующие счета ОФК в случае полного или частичного неиспользования учреждением (клиентом) перечисленных на карты средств в течение 20 календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления.

Обратите внимание! В соответствии с условиями Договора операции, проводимые учреждением (клиентом) с использованием карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт) кредитной организации, выдавшей карты, осуществляются без взимания платы (п. 36 Правил N 199н).

Если при проверке ОФК расшифровки (ф. 0531846) ее форма или содержание не будет соответствовать установленным требованиям или подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в карточке образцов подписей (в случае представления документов на бумажном носителе), то ОФК обязано будет зарегистрировать ее в журнале регистрации неисполненных документов (ф. 0531804) и не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления клиентом, возвратить (направить) учреждению расшифровку (ф. 0531846) с приложением протокола на бумажном носителе (в электронном виде), в котором указана причина возврата.

Орган Федерального казначейства на основании правильно сформированной расшифровки (ф. 0531846) оформляет платежное поручение на перечисление невостребованной суммы (суммы внесенных наличных денежных средств) с соответствующего счета 401 16 на соответствующий счет ОФК (соответствующий счет финансового органа субъекта РФ) и передает платежное поручение на исполнение в кредитную организацию. Указанное платежное поручение является основанием для отражения операций по списанию средств с соответствующего счета 401 16, а также операций по зачислению средств на соответствующий счет ОФК (соответствующий счет финансового органа субъекта РФ).

На основании указанной в расшифровках (ф. 0531846) информации ОФК формирует по каждой карте справку в трех экземплярах и отражает на соответствующем лицевом счете учреждения операции по восстановлению кассовых выплат (поступлению средств). Первый экземпляр справки помещается в документы операционного дня ОФК к соответствующему счету 401 16. Второй экземпляр справки помещается в документы операционного дня органа ОФК к выписке из соответствующего лицевого счета. Третий экземпляр справки прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, представляемой ОФК учреждению.

Согласно п. 6 Правил N 199н на счете 401 16 допускается наличие в течение года сумм остатков, перечисленных в целях обеспечения проведения операций с использованием карт и не использованных в течение 20 дней, ошибочно зачисленных и подлежащих возврату в течение 10 рабочих дней, а также, согласно внесенным поправкам, зарезервированных сумм.

Обратите внимание! Наличие неиспользованных остатков средств на счете по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается, исключение составляют лишь зарезервированные суммы.

При завершении ОФК операций в текущем финансовом году расшифровка (ф. 0531846) представляется учреждением (клиентом) не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года. При этом в поле «Вид операции» указывается: «неиспользованные». Если внесение наличных средств происходит в последний рабочий день финансового года, то расшифровка (ф. 0531846) представляется учреждением (клиентом) в первой половине дня.

В случае непредставления учреждением (клиентом) расшифровки (ф. 0531846) ОФК должны не позднее срока, определенного порядком завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, оформить платежные поручения на перечисление сумм остатка средств со счета 401 16 на соответствующие счета ОФК и соответствующие счета финансовых органов субъектов РФ с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых счетах как восстановление кассовой выплаты (поступление средств во временное распоряжение получателей средств бюджета, поступление средств в бюджет).

Что касается зарезервированных сумм завершенного финансового года, не использованных в текущем финансовом году, то после снятия кредитной организацией согласно условиям Договора ограничения по их использованию они подлежат перечислению на соответствующие счета ОФК (соответствующие счета финансовых органов субъектов РФ) и последующему учету в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет.

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с использованием карт

Согласно изменениям, внесенным в Инструкцию N 162н, операции, связанные с использованием карт, отражаются в учете казенного учреждения следующим образом.

операции

Дебет

Кредит

Пункт

Инструкции

N 162н

Первичный документ

Перечисление с

лицевого счета

учреждения

денежных средств

на расчетную

(дебетовую) карту

1 210 03 560

1 304 05 000

Заявка

на получение

денежных средств,

перечисляемых

на карту

(ф. 0531844)

Получение

подотчетным лицом

денежных средств

с расчетных

(дебетовых) карт

1 208 00 560

1 210 03 660

Сведения

об операциях,

совершаемых

с использованием

карт (ф. 0531391)

Внесение

неиспользованного

остатка

подотчетной суммы

на расчетную

(дебетовую) карту

1 210 03 560

1 208 00 660

<*>

Расшифровка сумм

неиспользованных

(внесенных через

банкомат или пункт

выдачи наличных

денежных средств)

средств

(ф. 0531846)

Зачисление

денежных средств

на лицевой счет

учреждения

1 304 05 000

1 210 03 660

Выписка с лицевого

(банковского)

счета

с приложением

справки

(ф. 0504833)