Счет 57 переводы в пути

В каких ситуациях используется счет 57 «Переводы в пути». Для чего он нужен? Как гласит план счетов бухгалтерского учета организаций, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н, по счету 57 «Переводы в пути» отражается движение денежных средств в рублях или иностранной валюте, внесенные в кассы банков или почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению».

По сути, счет 57 «Переводы в пути» является транзитным, и многие организации обходятся без него ,чтобы не усложнять и без того сложный бухгалтерский учет. Все дело во временных промежутках.

Для более понятного определения назначения счета 57, рассмотрим его более подробно.

Какие организации не используют счет 57 «Переводы в пути»?

1. Если у вас в организации небольшая торговая выручка и сумма наличных не превышает лимит за день.

2. Если организация использует полученные денежные средства для расчетов с работниками по зарплате, для расчетов с поставщиками, для выдачи командировочных расходов и прочие.

3. Если организация ведет свою деятельность без использования кассы только через расчетный счет.

Т.е. наличные денежные средства, полученные организацией, не сдаются в банк, а сразу используются по назначению. В этом случае выручка сразу перечисляется на хозяйственные нужды путем составления проводок:

Д-т 60 К-т 50 – Из кассы оплачен счет поставщику за услуги, работы, товары

Д-т 76 К-т 50 – из кассы выдана дебиторская задолженность или произведены расчеты с прочими организациями

Д-т 71 К-т 50 — из кассы выданы суммы в подотчет и т.д.

Во избежание превышения лимита организация сдает выручку в банк, либо инкассаторам для зачисления на расчетный счет. Какими проводками это отразить?

Стандартная ситуация, когда малые предприятия сдачу денег в банк оформляют проводкой:

Д-т 51 «расчетный счет» К-т 50 «Касса»

Такое возможно, но это не совсем правильно, поскольку деньги из кассы уже изъяты, а на расчетный счет еще не поступили. Счет 57 «Переводы в пути» как раз и отражает это перемещение выручки из предприятия в банк в реальном времени, хотя эта операция занимает по времени менее одного дня. Но, если выручка в банк сдается вечером, она будет зачислена на расчетный счет лишь на следующий день.

Эта ситуация происходит не только, когда выручку сдает, например, сам бухгалтер или директор компании, но и инкассаторы.

Часто крупные супермаркеты по согласованию с банками ставят терминалы, с помощью которых покупатель рассчитывается за свои покупки кредитными картами. Такие расчеты выгодны всем. Для покупателя: он рассчитывается удобным способом без наличных в кармане. Для торговой организации: сумма покупок может быть не ограничена, к тому же повышает престиж магазина. Для банка: за совершение операций он берет свой процент. Но операция по терминалу может совершиться вечером, а деньги на расчетный счет могут поступить лишь через несколько дней.

Для таких операций и применяется счет 57 «переводы в пути». Первичным документом для подтверждения операций по этому счету могут быть квитанции кредитных учреждений, банков, сберкасс, копии сопроводительных ведомостей для инкассаторов и прочие документы.

Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути».

Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути»

Номер
п/п
Корреспондирующие
счета
Дебет Кредит
1 В кассу поступили денежные средства, числящиеся в пути 50 57
2 Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, числящиеся в пути 51 57
3 Зачислены на валютный счет денежные средства, числящиеся в пути 52 57
4 Зачислены на специальный счет денежных денежные средства, числящиеся в пути 55 57
5 Возвращены излишне полученные денежные
средства от покупателей, еще не зачисленные на текущий счет организации
62 57
6 Перечислены денежные средства на лицевые
счета работников, за исключением расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, но еще
не зачислены на текущие счета организации
73 57
7 Отражение курсовых разниц по проданной валюте при
понижении курса ЦБ РФ
91 57

Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути».

Номер
п/п
Корреспондирующие
счета
Дебет Кредит
1 Из кассы выданы суммы инкассаторам или сделан почтовый перевод для зачисления на расчетный или специальный счет 57 50
2 С расчетного счета выданы денежные средства для зачисления в кассу организации 57 51
3 Перечислены валютные средства для зачисления на расчетный счет или валютные средства перечислены с одного валютного счета на другой 57 52
4 Перечислены денежные средства со
специального счета в банке для приобретения
(продажи) валюты
57 55
5 Поступили денежные средства от покупателей, но еще не зачислены
на счета организации в банке
57 62
6 Получен краткосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет 57 66
7 Получен долгосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет 57 67
8 Поступили денежные средства от
сторонних организаций, но еще не зачислены на расчетный счет
57 76
9 Поступили денежные средства от филиалов, представительств, отделений и прочих обособленных подразделений, но еще не зачислены на счета в банке 57 79
10 Сдана выручка от реализации товаров, выполнения работ,
оказания услуг, передачи имущественных прав, но еще не зачислена
на счет в банке
57 90
11 Отражение курсовых разниц по проданной валюте при
повышении курса ЦБ РФ
57 91

Таким образом, счет 57 «Переводы в пути» необходим для учета движения денежных средств по операциям, срок которых превышает 1 банковский день. К ним можно отнести:

— Наличные денежные средства, которые компания внесла в кассу почтового отделения или сберкассу при перечислении их на расчетный счет поставщику.

— Наличные денежные средства, которые компания сдала вечером в кассу банка или передала инкассаторам.

— если в компании открыто несколько счетов, то денежные средства, которые компания перечислила с одного валютного счета на другой валютный счет, либо с расчетного на валютный счет и наоборот.

— если в компании есть корпоративная пластиковая карта в одном банке, а расчетный счет открыт в другом, то денежные средства, которые компания направила на эту карту.

По дебету счета 57 учитываются операции, на основании которых компания делает перевод средств, по кредиту – зачисление этих средств на расчетный или валютный счет.

Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется в разрезе способов перевода денежных средств, либо от видов валют. Если компания, например, работает только с инкассаторами, то нет смысла открывать аналитику по счету 57.

Если же организация сдает выручку инкассаторам, и ведет расчеты через кредитные карты, то можно открыть, например, для инкассированной выручки по счету 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «инкассация», а для оплаты по кредитным картам субсчет 2 «Оплата кредитными картами».

Если у магазина много подразделений, то по счету 57 «Переводы в пути» будет удобнее сделать разбивку по подразделениям. Так можно отследить движение денежных средств в каждом подразделении.

Пример 1

Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам. Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 – 30 000 руб, по магазину 3 – 50 000руб. Бухгалтерские проводки:

Д-т 57 -1 К-т 50 = 20 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 1

Д-т 57 -2 К-т 50 = 30 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 2

Д-т 57 -3 К-т 50 = 50 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 3

При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки:

Д-т 51 К-т 57-1 = 20 000 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215)

Д-т 51 К-т 57-2 = 29 900 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 2 (сумка 216)

Д-т 51 К-т 57-3 = 50 200 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217)

Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 – перевложение на 200 руб.

При валютных операциях (при перечислении валютных средств с одного счета на другой, открытых в разных банках, либо при перечислении с валютного счета на расчетный) на счете 57 образуются курсовые разницы вследствие разницы внутренних банковских курсов.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Краткая характеристика счета 57 (активный или пассивный, отражение в бухотчетности и т. д.)

Счет 57 в бухгалтерском учете — это транзитный счет. Здесь отслеживается длящийся более одного банковского дня перевод средств (в рублях/валюте) из одного места в другое.

Этот счет регламентируется в бухучете Планом счетов и Инструкцией по его применению (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Порядок ведения кассовых и безналичных операций определяет ЦБ России (письмо Минфина от 04.10.2011 № 07-02-06/184). С этой целью Банком России утверждено много положений, среди которых:

Организация может открыть субсчета для учета отдельно:

По каждой конкретной валюте учет на счете 57 ведется обособленно, т. е. открываются дополнительные субсчета.

Активный или пассивный счет 57? Счет активный. В Плане счетов он входит в раздел Y «Денежные средства». По дебету счета показаны денежные средства в пути, а по кредиту — их попадание на нужный счет или в кассу организации, то есть завершение операции их транзита.

Когда средства переведены на счет 57 в последний день периода, они остаются на дебетовом сальдо и отражаются в бухгалтерском балансе в составе строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Проводки по счету 57

Счет 57 используют для таких операций, как:

  • передача налички из кассы инкассаторам для внесения средств на расчетный счет фирмы;
  • перевод средств с одного расчетного счета на другой в разных банках либо из одного подразделения в другое;
  • перечисление денег с корпоративной карты на расчетный счет в разных банках и наоборот;
  • покупка/продажа валюты (ее конвертация);
  • эквайринг (оплата покупателем своей покупки пластиковой банковской картой посредством терминала).

Основные проводки по счету 57 — Переводы в пути:

Дебет

Кредит

Передача выручки из кассы инкассаторам

Снятие налички с расчетного счета банка и перевод ее в кассу компании; перевод средств с целью покупки валюты; зачисление денег на зарплатный проект в другом банке; перевод средств из одного подразделения в другое

Учет валютных средств с целью их продажи

Оплата проданных товаров банковской/корпоративной картой

Учет выручки, оплаченной картой покупателя

Положительная курсовая разница (конвертация валюты) — прочий доход

Передача средств в кассу фирмы

Зачисление денежных средств на расчетный счет компании

Приобретение иностранной валюты

Банковская комиссия по договорам инкассации/эквайринга

Отрицательная курсовая разница (конвертация валюты) — прочий расход

Пример, как закрыть счет 57 при эквайринге

Чтобы понять, как закрыть счет 57 правильно, предлагается решить практическую задачу.

Подпишитесь на рассылку Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Условия задачи

В компании отражена дневная выручка. Товаров продано за наличный расчет на 310 000 руб., в т. ч. НДС 18%; оплачено через терминал банковской картой 280 000 руб., в т. ч. НДС 18%.

Банковская комиссия банка по эквайринговому договору — 1,8%.

Расчеты

  1. Общая сумма выручки: 310 000 + 280 000 = 590 000 руб.
  2. НДС с выручки: 590 000 / 118 × 18 = 90 000 руб.
  3. Сумма банковской комиссии по эквайрингу: 280 000 × 1,8 / 100 = 5 040 руб.
  4. Остаток безналичной выручки за вычетом комиссии банка: 280 000 – 5 040 = 274 960 руб.

Решение с проводками по счету 57

Дебет

Кредит

Сумма

310 000

Учтена наличная выручка

280 000

Отражена выручка (покупки оплачены банковской картой посредством терминала)

90 000

НДС с продаж начислен к уплате в бюджет

274 960

Зачислены безналичные денежные средства

5 040

Учтена комиссия банка (эквайринг)

***

Денежные средства организации в транзите — это счет 57. Они предназначены для зачисления на расчетный/валютный счет, а также в кассу компании, но пока не достигли места своего назначения. Используется счет при инкассации, эквайринге либо покупке/продаже валюты. Для учета движения по каждой конкретной валюте применяется отдельный субсчет.

Если, например, наличные средства были переданы инкассатору вечером в последний день периода, зачислены они будут на расчетный счет уже в другом периоде — только на следующий день. То есть они будут представлять собой дебетовый остаток по счету 57 и учитываться в общей сумме строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 9 сентября 2020 г.

Об учете денежных средств и расчетных операций мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале подробнее остановимся на учете переводов в пути.

Счет 57 «Переводы в пути»

Переводы в пути – это денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Обычно речь идет о выручке от продажи товаров (работ, услуг).

Для обобщения информации о движении переводов в пути в рублях и иностранной валюте применяется счет 57 «Переводы в пути» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

По дебету счета 57 в бухгалтерском учете отражаются денежные суммы (к примеру, при сдаче выручки от продажи) на основании квитанции кредитной организации, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей при сдаче выручки инкассаторам и т.д.

Счет 57 используется также при оплате товаров, работ и услуг с использованием банковских карт (эквайринг), а также при отражении в бухгалтерском учете покупки иностранной валюты.

Движение денежных средств на счете 57 учитывается по каждой валюте обособленно.

Типовые проводки по счету 57

Приведем основные бухгалтерские записи по учету переводов в пути.

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражена выручка от розничной продажи товаров, оплата за которые произведена банковской картой 57 90 «Продажи»
Отражена выручка от продажи товаров, оплата за которые произведена корпоративной банковской картой 57 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Сдана наличная денежная выручка в банк через инкассаторов 57 50 «Касса»
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров по пластиковым картам 51 «Расчетные счета» 57
Удержана комиссия банка-эквайрера 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 57
Перечислены средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты 57 51
Зачислена на валютный счет приобретенная иностранная валюта 52 «Валютные счета» 57

В статье расскажем о тонкостях учета денежных средств компании, которые находятся в пути.

О чем пойдет речь

Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета (РСЧ) предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета. В большинстве случаев речь идет о выручке компаний.

Для бухучета данного вида финансовых активов Приказом Минфина № 94н предусмотрен отдельный бухсчет. Иными словами, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения информации о денежных переводах, совершенных не только в рублях, но и в иностранной валюте.

Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ. Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы.

Когда используется 57 счет

Данный бухсчет следует применять только в том случае, когда на проведение доходной или расходной операции по РСЧ требуется определенное количество времени, но не менее одних суток. То есть если операция по зачислению или списанию денег с РСЧ компании занимает двое и более суток, тогда компания обязана применять счет 57 в бухгалтерском учете.

Отметим ситуации, при которых использовать бухсчет 57 не обязательно:

  1. Организации, получающие выручку наличными деньгами, сумма которых не превышает установленного лимита кассы.
  2. Фирмы, которые используют исключительно безналичные расчеты.
  3. Компании, которые расходуют полученную выручку на выплату заработной платы персоналу, на выдачу командировочных подотчет, на расчеты с поставщиками.

Характеристика бухсчета

Синтетический счет 57 относится к группе активных бухсчетов. Следовательно, при отправке денежного перевода на РСЧ формируется бухгалтерская запись по дебету, а при зачислении денег на РСЧ формируется запись по кредиту.

В бухучете предусмотрены субсчета:

  • 57-01 — по данному субсчету формируется информация об операциях по переводам сумм денег в рублевом эквиваленте;
  • 57-02 — подлежит отражению сведений о движении иностранной валюты, находящейся в пути;
  • субсчет 57-03 — обобщается информация по операциям, выполненным с использованием платежных карт, то есть по операциям эквайринга.

ВАЖНО! Формируя отчет о движении денежных средств, счет 57 учитывайте. То есть денежные средства в пути подлежат отражению в данной отчетности. Включайте в отчет о движении ДС дебетовые обороты по сч. 57. Отметим, что операции в иностранной валюте следует пересчитать в рубли в соответствии с установленным ПБУ 3/2006 порядком.

Как закрыть 57 счет

При зачислении денежных сумм на РСЧ бухсчет 57 подлежит закрытию. То есть сумма, находящаяся в пути, должна быть оприходована на РСЧ. Также бухсчет следует закрыть при операциях по эквайрингу. При осуществлении переводов в иностранной валюте операции подлежат пересчету в рубли в соответствии с пунктами 4-6, 20 ПБУ 3/2006. При пересчете операции практически всегда возникают курсовые разницы, которые отражаются в составе прочих доходов или расходов компании.

Типовые проводки

Операция

Дебет

Кредит

Наличные внесены на РСЧ

Отражена выручка от розничных продаж, оплата за которые осуществлена с помощью банковской карты

Учтена выручка от реализации товаров, за которые расплатились корпоративной банковской картой

Деньги зачислены на РСЧ

Отражена положительная курсовая разница

Отрицательная курсовая разница отражена в составе прочих расходов

Отражено списание комиссии банком-эквайером

Почему 57 счет красный? Чтобы найти ошибку, проверьте аналитику счета. Возможно, при регистрации хозопераций возникла пересортица. Также ошибка может возникнуть при формировании дополнительной проводки на оплату услуг банка-эквайера (Дебет 62, 91-02 Кредит 51). Отметим, что комиссия списывается сразу со сч. 57, то есть формировать дополнительную проводку не следует.