Счет фактура на услуги

Инструкция по заполнению счетов-фактур

Для чего нужен

Ранее мы подробно рассказывали о том, для чего нужен и как заполняется обычный счета-фактура. В этой статье разберемся, авансовая счет-фактура — что это? Утвержденная ПП РФ № 1137 унифицированная форма СФ является единой как для случаев предоплаты, так и для расчетов за фактически поставленную продукцию. Чтобы ответить на часто задаваемый вопрос, что же это за документ — авансовая счет-фактура, для чего нужна она покупателям и каким образом составить ее корректно, необходимо дать определение счета-фактуры на аванс.

Это документ, который является непосредственным правовым обоснованием принятия заказчиком сумм по налогу на добавленную стоимость, заявленных к вычету. Счет-фактура на аванс — это составляющая платежной документации, которая предъявляется продавцом за средства, внесенные заказчиком в качестве предоплаты.

По правилам, утвержденным действующим налоговым законодательством, счет-фактура на аванс, когда выписывается (2018) поставщиком, регулируется п. 3 ст. 168 НК РФ, то есть он должен быть выставлен в течение 5 дней после перечисления заказчиком договорных сумм. На основании полученных от поставщика документов покупатель вправе произвести вычет НДС с суммы, указанной в документе на предоплату, при взаиморасчетах с бюджетом и перечислении налоговых платежей (п. 12 ст. 171 НК РФ).

В том случае, если при совершении предоплаты заказчик не получил надлежащую бумагу у продавца, НДС в авансовом отчете без счета-фактуры вычитается при условии, что продавец также является плательщиком налога на добавленную стоимость. Для этого необходимо приложить к отчету кассовый чек или приходный ордер, в котором отдельной строкой будет указан НДС по данной операции.

Порядок формирования счет-фактуры на аванс

Мы уже разобрались, что представляет собой авансовая счет фактура, когда выставляется этот документ — рассмотрим подробнее в этом разделе. Счет-фактура на аванс, правила выставления 2018 года регулируются статьей 168 НК РФ.

Согласно НК РФ, поставщик обязан в любом случае выписать бумагу покупателю в случае выплаты им аванса, и сделать это надлежит в пятидневный срок. Более того, предоплата может поступить как в денежной, так и в материальной форме.

Однако налоговое законодательство предусматривает ряд исключений, при которых счета-фактуры по предоплате не выставляются:

  • поставленные товары, работы, услуги не облагаются НДС по ст. 149 и п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • поставка облагается НДС по ставке 0 % (п. 1 ст. 164);
  • ТРУ имеют положительный цикл процесса производства (правительственный Перечень № 468 от 26.07.2006);
  • товары, работы и услуги реализуются за пределами Российской Федерации.

Порядок оформления счет-фактуры по предоплате закреплен в ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. В каждом заполняемом документе должен быть указан его уникальный порядковый номер, дата составления, полные и краткие наименования, адрес, ИНН и КПП, реквизиты и организационно-правовая форма обеих сторон. Если средства внесены в нематериальной форме, это также указывается.

В табличной части вносятся сведения о товаре — его название и физические показатели. При описании товара в первой графе в скобках указывается слово «аванс». В графах со 2 по 6 проставляются прочерки, они заполняются только в случае фактической поставки товара.

В графу 7 вносится налоговая ставка НДС в формате 10/110 или 18/118 в связи с тем, что при авансировании налог выделяется из суммы, а не начисляется. В 8 графу вписывается рассчитанная сумма налога. В ячейке 9 указывается величина авансирования. Графы 10-11 не заполняются показателями, в них ставятся прочерки.

Документ формируется в двух экземплярах — по одной для каждой стороны, подписывается руководителем и главным бухгалтером (при наличии) и передается покупателю.

Образец счета-фактуры

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Оплата (предоплата) покупателем оказанных ему услуг или отгружаемых продавцом (поставщиком) товаров осуществляется на основании выставленного счета на оплату. Данный документ важен как для продавца, так и для покупателя. Связано это с тем, что на основании счета покупатель сможет подтвердить обоснованность произведенного платежа. Продавец же использует счет в качестве основания для учета ТМЦ на складе и планирования их дальнейших закупок.

Бланк счета на оплату не имеет унифицированной формы, поэтому организации могут разработать его самостоятельно и использовать в своей деятельности. Основное требование к "самодельному" бланку — содержание основных реквизитов, необходимых для документирования факта продажи товара (оказания услуги). К таковым относятся:

  • уникальный порядковый номер документа, указываемый в заголовочной части, с датой его составления;
  • платежные реквизиты получателя денежных средств (продавца). Могут быть указаны в качестве образца заполнения платежного поручения;
  • реквизиты плательщика и грузополучателя, с указанием ИНН, полного или сокращенного (согласно Уставу) названия организации, а также почтового адреса;
  • перечень оплачиваемых товаров (услуг), с указанием их наименования, единицы измерения, количества и цены, а также налоговой информации (в случае необходимости выделить из общей стоимости товаров и указать сумму НДС).

Если счет выставляется на оплату на основании какого-либо договора, заказа или наряда, то в нём можно указать реквизиты этих документов (номер и дата).

В качестве дополнительной информации также можно указать условия совершения сделки. К таким данным можно отнести, например, условия вывоза, сроки оплаты товара.

Стоит отметить, что организациями в определенных случаях в качестве счета на оплату может использоваться типовая форма № 868 (в соответствии с методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров, утвержденных письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.96 № 1-794/32-5).

Заполнение счета по форме №868

При выставлении счета по форме № 868, необходимо, по возможности, заполнять все строки. Если какие-то поля остались незаполненными, в них проставляется прочерк.

К обязательным реквизитам формы относятся:
"Поставщик" — ИНН, полное или сокращенное (согласно Уставу) название организации поставщика (продавца) ТМЦ.

"Адрес" — почтовый адрес, номер контактного телефона/факса, банковские реквизиты поставщика (расчетный, корреспондентский счет, БИК банка и местонахождение (город) банка-поставщика).

"Грузоотправитель и его адрес" — если поставщик и грузоотправитель являются одним и тем же юридическим лицом, то в строке пишется "Он же". В противном случае указывается ИНН, полное или сокращенное (согласно Уставу) наименование грузоотправителя, а также его полный почтовый адрес.

"Грузополучатель и его адрес" — ИНН, полное или сокращенное (согласно Уставу) название грузополучателя и его почтовый адрес.

"Акцептован" — указывается отметка об акцепте счета.

"Плательщик и его адрес" — если плательщик и грузополучатель являются одним и тем же юридическим лицом, то в строке пишется "Тот же, что и грузополучатель". Если нет, то указывается его ИНН, полное или сокращенное (согласно Уставу) наименование, полный почтовый адрес, банковские реквизиты.

"Сумма счета" — может быть заполнена частично или вовсе не заполняться, с указанием общей суммы в строке "Всего продажная".

При необходимости в данной форме прописывается и способ доставки, для чего имеется специальный раздел. В нем указывается: станция назначения и отправления, дата и способ отправки груза (например, автотранспортом поставщика), вид упаковки груза (например, контейнер), количество мест (например, число коробок в партии), номер накладной или квитанции (по которой отгружается товар), вес отправленной партии.

В основной таблице типовой формы № 868 указываются сведения об отгружаемом товаре (наименование, количество, цена, стоимость, налоговая информация).

Правом подписи счета наделены руководитель и главный бухгалтер организации. Также, документ может быть подписан должностным лицом, уполномоченным на то соответствующим приказом или доверенностью.Образец заполнения
счетов на оплатуОбразец счета заявки-
наряда

Создание счет-фактуры

1. Выберите в главном меню вкладку «Продажи».

2. В открывшемся подменю выберите пункт «Счета-фактуры исходящие».

3. Нажмите кнопку «Добавить».

Заполнение счет-фактуры

Номер счет-фактуры исходящей– выставляется автоматически по порядку. При необходимости его можно изменить вручную.

Дата счет-фактуры исходящей – устанавливается дата на момент создания счет-фактуры. При необходимости дату можно изменить вручную.

Контрагент – указывается покупатель, для которого выписывается счет-фактура. Это можно сделать двумя способами.

1.Нажмите на ссылку «Расширенный поиск» и в открывшейся форме при помощи функции поиск выберите контрагента.

2.Введите наименование контрагента в пустое поле и из появившегося списка выберите контрагента.

Вид счет-фактуры – выбирается вид счет-фактуры. Если выписывается счет-фактура на уже отгруженный товар, выберите вид «На реализацию». Если товар или услуги уже оплачены покупателем, но еще не отгружены, выберите вид «На аванс».

Тип документа-основания– выбирается тип документа, на основании которого выписывается счет-фактура исходящая (реализация или акт выполненных работ).

Реализация  или Акт выполненных работ– добавляется документ, на основании которого выписывается счет-фактура. В одну счет-фактуру можно добавить несколько реализаций или актов выполненных работ. Для этого нажмите на Добавить в пустом поле и выберите документ.

Платежно-расчетный документ– выбирается тип платежного документа, которым оплачен (частично оплачен) товар или услуги. Если товар или услуги покупатель еще не оплатил, то это поле не заполняется.

Платежное поручение входящее (приходный кассовый ордер) – выбирается документ, которым оплачен товар. В это поле можно добавить несколько платежно-расчетных документов. Для этого нажмите на «Добавить» в пустом поле и выберите документ.

Сумма – подставится на основании выбранной реализации или акта выполненных работ.

В т.ч НДС – сумма НДС включена в сумму счет-фактуры.

Печать– для того, чтобы распечатать счет-фактуру исходящую нажмите на кнопку «Печать». В открывшейся форме выберите формат, в котором хотите распечатать документ и нажмите кнопку «Загрузить».

Комментарии – для того чтобы записать комментарии к счет-фактуре исходящей нажмите на «Комментарии» и в появившемся внизу поле напишите текст. Нажмите на кнопку «Отправить комментарий» и он сохранится. Нажав на «скрепку», можно прикрепить файл к комментарию.

Автор– указывается сотрудник, который создал счет-фактуру исходящую.

Организация – указывается организация, от которой выписывается счет-фактура покупателю. При клике на наименование организации ее можно поменять, выбрав из появившегося списка. Но если  вы подставляли документ-основание в счет-фактуре, то это поле после изменения организации очистится.

Каждый сотрудник имеет доступ к определенным организациям. Поэтому в появившемся списке имеются только те организации, к которым имеет доступ сотрудник, составляющий реализацию.

Дополнительные возможности в счет-фактуре исходящей

  • Отправка SMS покупателю из формы счет-фактуры

В верхней части документа перейдите по ссылке «Отправить SMS» и заполните форму отправки.

  • Отправка счет-фактуры по email из системы

В верхней части документа перейдите по ссылке «Отправить Email» и заполните форму отправки.
На закладке «Связанные документы» вы можете посмотреть документы, которые прямо или косвенно связаны с этой счет фактурой, а также зайти в эти документы.

  • Просмотр истории изменений документа

Для этого зайдите снова в счет-фактуру, в нижней части документа перейдите по ссылке, указывающей дату около слова «Изменен».

Правила заполнения счет фактуры

В открывшейся форме представлена история изменений документа: дата изменения, пользователь вносивший изменение и действие. По этим полям можно сделать сортировку.

  • Загрузка собственного шаблона счет-фактуры

Для этого нажмите на кнопку «Печать». В открывшейся форме перейдите по ссылке «Скачать шаблон». Внесите изменения в скаченный шаблон и сохраните его. В форме выбора шаблона документа перейдите по ссылке «Загрузить пользовательский шаблон» и вставьте ваш измененный шаблон. Введите наименование шаблона и нажмите кнопку «Сохранить». Чтобы распечатать счет-фактуру по вашему шаблону, установите отметку и выберите формат документа. Нажмите кнопку «Загрузить».

 »

примеры заполнения счет-фактуры

от 26.12.2011 № 1137

Дополнительно к примерам заполнения счет-фактур:

счет-фактура, образец бланка

корректировочный счет-фактура

Можно скачать старые бланки счет-фактур 2009, 2006, 2004 гг.

журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

книга покупок

книга продаж

налог на добавленную стоимость, глава 21 Налогового кодекса

Замечания к заполнению счет-фактуры

Счет-фактура должна быть заполнена и предъявлена покупателю не позднее 5 календарных дней после передачи товара или оказания услуг (п.3 статьи 168 НК).

В строках "продавец" и/или "покупатель" предприниматель должен указывать свою фамилию, имя и отчество,а в строке "адрес" — свое место жительства.

Если же счет-фактура составляется на товар и продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, то в строке "грузоотправитель" допускается запись — он же.

А при составлении счет-фактуры на услуги данная строка и строка "грузополучатель" не заполняются (ставится прочерк).

Валюта в счет-фактуре должна быть единой и указываться в целых и дробных числах (рублях и копейках и т.п.).

Вычет по НДС можно получить даже если в счет-фактуре допущены неточности или ошибки, тем не менее не мешающие идентифицировать наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, а также продавца и покупателя.

Заполнение счет-фактуры на товар

(Все данные условны)

Счет-фактура № 33 от 15.01.2012 г.

Исправление № — от —

Продавец индивидуальный предприниматель Сергеев Иван Михайлович

Адрес 125375, г. Москва, ул. Тверская, д.7, кв. 13

ИНН/КПП продавца 036678895555/200366881

Грузоотправитель и его адрес: он же

Грузополучатель и его адрес: ИП Иванов Владимир Сергеевич, г. Москва, ул.

Как заполнить счет-фактуру правильно

Предприимчивых, д. 3, кв. 159

К платежно-расчетному документу № 12 от 15.01.2012 г.

Покупатель: индивидуальный предприниматель Иванов Владимир Сергеевич

Адрес: 123117, г. Москва, ул. Предприимчивых, д. 3, кв. 159

ИНН/КПП покупателя 365214897852/103252146

Валюта: наименование, код Российский рубль, 643

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Коли- чество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, без налога — всего В том числе сумма акциза Нало- говая ставка Сумма налога, предъявля- емая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, с налогом — всего Страна происхо- ждения товара Номер та- моженной декларации
код условное обозначение (национальное) циф- ро- вой код крат- кое наиме- нование
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11
Ноутбук Acer Aspire V3-571G-32354G50Makk 796 шт. 1 21100,00 21100,00 без акциза 18% 3798,00 24898,00 158 ТАЙВАНЬ (КИТАЙ) 27884501/3
Ноутбук Sony VAIO VPC-EH3F1R/W VPC-EH3F1R/W 796 шт. 2 18400,00 36800,00 без акциза 18% 6624,00 43424,00 344 ГОНКОНГ 10125220/1
 Всего к оплате 57900,00 Х 10422,00 68322,00

Руководитель организации
или иное уполномоченное лицо __________ (подпись)_______________ (Ф., И., О.)

  Главный бухгалтер
 или иное уполномоченное лицо __________ (подпись)______________ (Ф., И., О.)

Индивидуальный предприниматель ____________ (подпись)Сергеев Иван Михайлович(Ф., И., О.)ОГРН 304495970002620 от 07.04.2004 г.(реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя)

Заполнение счет-фактуры на услугу

(Все данные условны)

Счет-фактура № 35 от 16.01.2012 г.

Исправление № — от —

Продавец индивидуальный предприниматель Терентьев Сергей Васильевич

Адрес 125375, г. Москва, ул. Центральная, д.15, кв. 18

ИНН/КПП продавца 036678895555/200366881

Грузоотправитель и его адрес: —

Грузополучатель и его адрес: —

К платежно-расчетному документу № 18 от 16.01.2012 г.

Покупатель: индивидуальный предприниматель Иванов Василий Владимирович

Адрес: 123117, г. Москва, ул. Успешная, д. 10, кв. 145

ИНН/КПП покупателя 365214897852/103252146

Валюта: наименование, код Российский рубль, 643

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Коли- чество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, без налога — всего В том числе сумма акциза Нало- говая ставка Сумма налога, предъявля- емая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, с налогом — всего Страна происхо- ждения товара Номер та- моженной декларации
код условное обозначение (национальное) циф- ро- вой код крат- кое наиме- нование
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11
Ремонт ноутбука Acer Aspire (замена DVD-привода) 1864,41 1864,41 без акциза 18% 335,59 2200,00
 Всего к оплате 1864,41 Х 335,59 2200,00

Руководитель организации
или иное уполномоченное лицо __________ (подпись)_______________ (Ф., И., О.)

  Главный бухгалтер
 или иное уполномоченное лицо __________ (подпись)______________ (Ф., И., О.)

Индивидуальный предприниматель ____________ (подпись)Терентьев Сергей Васильевич(Ф., И., О.)ОГРН 406485770005430 от 12.11.2005 г.(реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя)

на главную

бланк счет на оплату с примером заполнения

Первичный учет документов. Хозяйственные операции

бланки обычных накладных форматов А6, А5, А4

бланк накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары Торг-13

бланк расходно-приходная накладная Торг-14 (для мелкорозничной торговли)

бланк договора поставки

бланк доверенность формы М-2 от 30.10.1997 г. № 71а и пример ее заполнения; гражданский кодекс о доверенности

бланк платежное поручение

бланк платежное извещение № ПД (налог) от 18.02.2005 № ММ-6-10/143/07-125В

Товарный чек, его состав, примерные формы бланков, пример заполнения товарного чека

бланки приходный кассовый ордер КО-1 и расходный кассовый ордер КО-2

командировочное удостоверение, бланк формы Т-10 от 05.01.2004 № 1 и указание по его применению и заполнению

Примеры реальных договоров

Договор аренды квартиры (коммерческого найма жилого помещения)

Договор аренды нежилого помещения (офиса, торговой точки) и пример заполнения договора

бланк договора купли-продажи

полный вариант договора купли-продажи товара

Договор купли-продажи квартиры

Договор купли-продажи автомобиля — образец бланка (автомототранспортного средства, прицепа, номерного агрегата), тс

доверенность на автомобиль (тс) — форма бланка

Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций от 25.12.98 № 132 в Word

Правила продажи отдельных видов товаров в ред. от 27.01.2009 г.

Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету операций в общественном питании от 25.12.98 № 132

ценники и официальные требования к содержанию и оформлению ценников

Скачать примеры заполнения счет-фактуры

Бланки счет-фактур набраны в Word и объединены в один файл.

скачать образцы заполнения счет-фактуры на товар, работы, услуги в Word 150 КВ

Мои любимые афоризмы