Соглашение о распределении долей между супругами, образец

Содержание

  1. Перечни документов для получения налоговых вычетов

  2. Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

  • имущественного налогового вычета при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке;

  • имущественного налогового вычета при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования;

  • имущественного налогового вычета при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом;

  • имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья;

  • социального налогового вычета на лечение;

  • социального налогового вычета на обучение.

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на возврат НДФЛ, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

(в формате Word 97-2003 ~ 40 Кб)

Образец заполнения заявления:

Форма заявления утверждена
Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@

В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

ИНН1 770102030405

проживающего(-ей) по адресу2: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

и от Ивановой Ольги Николаевны

ИНН1 770908070605

проживающего(-ей) по адресу2: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

ЗАЯВЛЕНИЕ

112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8, следующим образом:

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

Подпись ________________ /Иванова О.П./

(подпись супруга (супруги) заявителя, расшифровка подписи)

1 — Указывается при наличии

2 — Соответствует паспортным данным

3 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.

Информация размещена 24 февраля 2013 года. Дополнена — 01.02.2014

Полезные ссылки по теме «Образец заявления (соглашения) о распределении имущественного налогового вычета между супругами»

  1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  2. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год:

  • титульный лист, разделы 1, 2

  • доходы от источников в РФ (Приложение 1);

  • расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

  • расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

  • расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

  • расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

  • Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  • Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

  • Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?

  • Как уплатить налоги через интернет

  • Заявление на возврат НДФЛ (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@)

  • Имущественный вычет при продаже имущества

  • Имущественный вычет при покупке жилья

  • Профессиональные налоговые вычеты

  • Социальные налоговые вычеты

  • Стандартные налоговые вычеты

  • Рекомендации по самостоятельному заполнению налоговой декларации для получения вычетов

  • Адреса и телефоны районных налоговых инспекций

  • Tags: образец, заявления, возврат, НДФЛ, соглашение, распределение имущественного, налогового, вычета, между супругами

    Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем.

    21.11.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

    Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка — студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/).

    Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

    Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

    Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

    В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

    Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

    1. на первого ребенка (12 лет) — 1400 руб.;
    2. на второго ребенка (10 лет) — 1400 руб.;
    3. на третьего ребенка (4 года) — 3000 руб.

    Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

    Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

    По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

  • в течение года налоговым агентом либо
  • по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).
  • Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

    1. Получение вычета у налогового агента.

    Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

    Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/).

    Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/).

    См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

    Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
    См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

    На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

    Помимо того что контролирующие органы требуют подтвердить факт неполучения вычета вторым родителем, налогоплательщику придется подтвердить и право этого родителя на вычет. То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/, от 22.07.2009 N 20-15/3/). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

    В случае непредставления соответствующих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка). В этой ситуации налоговый агент, предоставивший удвоенный вычет, обязан будет произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

    2. Получение вычета у налогового органа.

    • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
    • заявление второго родителя об отказе от вычета;
    • документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
      Напомним, что за получением «детского» вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).
    • По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

      Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

      Образец заявления на отказ от вычета на ребенка

      Как выглядит заявление на отказ от вычета на ребенка? Образец документа, актуальный на 2020 год, поможет не изобретать велосипед, подыскивая формулировки.

      Передача права

      Работники, имеющие детей, имеют право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предоставлением вычетов, равно как и удержанием НДФЛ из дохода персонала занимаются работодатели.

      Право на детский вычет есть у следующих налоговых резидентов России:

    • родителей (состоящих в законном браке, разведенных или не вступивших в брак);
    • супруги (супруга) родителя;
    • приемных родителей;
    • усыновителей, опекунов и попечителей.
    • При этом один из родителей (приемных родителей) может написать заявление на отказ от вычета на ребенка. В этом случае право на получение вычета за отказника переходит к другому родителю (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      Отказаться от своего вычета может только родитель, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ведь если нет налогооблагаемых доходов – нет и вычетов. Причем для того, чтобы передать свое право на вычет, написав заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруга (образец см. в конце статьи), работу и зарплату иметь не обязательно. Достаточно в течение года иметь доходы от реализации собственного имущества.

      Пишем заявление

      Для того, чтобы отказаться от получения стандартного налогового вычета на детей, нужно соблюсти предусмотренные законодательством формальности. В частности, написать заявление об отказе от вычета на ребенка в двух экземплярах и приложить к нему все необходимые документы.

      По мнению налоговиков, работодатель, который будет предоставлять удвоенный вычет своему сотруднику, должен получить от него (письмо ФНС от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636):

    • само заявление о предоставлении двойного вычета;
    • написанное вторым родителем заявление об отказе от вычета на ребенка в пользу другого родителя с указанием персональных сведений заявителя и реквизитов свидетельства о рождении ребенка.
    • Помимо заявлений налоговому агенту лучше иметь на руках дополнительные документы, подтверждающие правомерность предоставления удвоенного вычета. Сгруппируем все необходимые документы в таблицу:

      Документ
      Справка по форме 2-НДФЛ Документ докажет, что родитель, отказавшийся от вычета, имел доходы, облагаемы НДФЛ по ставке 13%.

      Также из справки станет ясно, не превышен ли лимит 350 000 руб., после достижения которого вычет не предоставляется.

      Заявление отказывающегося родителя В документе нужно указать:

    • название налогового агента (организации или ИП);
    • Ф.И.О. отказника;
    • Ф.И.О. ребенка;
    • реквизиты свидетельства о рождении ребенка;
    • Ф.И.О. работника, в пользу которого происходит отказ;
    • месяц отказа от налогового вычета.
    • Заявление работника о двойной сумме вычета В документе нужно указать:

    • название организации (ИП);
    • Ф.И.О. работника;
    • Ф.И.О. родителя-отказника;
    • месяц, с которого вычет будет предоставляться в двойном размере.
    • Дополнительные документы Копии документов (свидетельства о рождении, паспорта и т.д.).

      Предлагаем вниманию читателей образец заявления на отказ от вычета на ребенка в пользу супруга, подготовленный нашими специалистами. Его можно скачать совершенно бесплатно на сайте.

      Все об отказе от вычета на ребенка в пользу супруга

      Как оформить отказ от вычета на ребенка в пользу супруга? Не секрет, что родители по своему усмотрению могут передавать друг другу право на детский вычет, исходя из своих расчетов. Как отказаться от налогового вычета правильно, чтобы второй родитель смог им воспользоваться? Правильный ответ – в статье.

      Суть вычета

      Действующее налоговое законодательство предусматривает несколько видов налоговых вычетов. Среди них, стандартный вычет на ребенка. Право на данный вычет есть у каждого резидента России, у которого на обеспечении есть ребенок или несколько детей (абз. 1-13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      В большинстве случаев вычеты физическим лицам предоставляют налоговые агенты. Это работодатели: организации и индивидуальные предприниматели, у которых работает человек. Если по какой-либо причине вычет не получен, то по окончании года его можно оформить самостоятельно в ИФНС по месту регистрации (п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).

      Налоговыми агентами по НДФЛ признаются юридические лица и предприниматели, а также нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций, выплачивающие доходы физическим лицам.

      В обязанности налоговых агентов входит расчет, удержание и перечисление НДФЛ с суммы выплаченных «физикам» доходов.

      Для родителей Налоговый кодекс предусматривает возможность отказаться от вычета на ребенка в пользу супруга. Иными словами, можно не получать этот вычет у своего работодателя, а предоставить право на его получение второму родителю. Правда, необходимо учитывать, что неработающий супруг не может передать свое право на вычет.

      Дело в том, что если у физического лица нет доходов, облагаемых НДФЛ по налоговой ставке 13 процентов, то и вычеты ему не положены. В связи с этим отказ второго родителя от вычета на ребенка в пользу супруга возможен не всегда.

      Размер детского вычета варьируется в зависимости от обстоятельств. Так, на первого ребенка положен ежемесячный вычет в размере 1400 руб., а на третьего и последующих детей – 3000 руб. В отношении детей-инвалидов действуют увеличенные размеры вычетов. Для родителей, их супругов и усыновителей – 12000 руб. Для опекунов и попечителей – 6000 руб. в месяц.

      Много бумаг

      Если прикинуть экономию на НДФЛ, то деньги получаются не очень большие. Однако чтобы оформить отказ от вычета на ребенка в пользу супруга (образец см. в статье «Образец заявления на отказ от вычета на ребенка», придется потрудиться. Понадобятся заявления, копии документов, справки 2-НДФЛ и т.д.

      Конечно, если заглянуть в Налоговый кодекс, то никаких огромных списков требующихся документов вы не увидите. Однако, по мнению налоговиков, для передачи права на вычет второму родителю образцом заявления на отказ от вычета на ребенка в пользу супруга не отделаешься.

      Помимо заявлений об отказе от налогового вычета одного из родителей и заявления на получение вычета в двойном размере налоговому агенту придется предоставить и другие документы. В первую очередь, доказывающие:

    • наличие у отказывающегося супруга права на получение детского вычета;
    • фактическое прекращение применения вычета отказником.
    • Подробнее о необходимом комплекте документов для отказа налогового вычета в пользу второго родителя см. «Двойной вычет на ребенка нужные документы».

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: образец

      В 2020 году чтобы получить вычет на ребенка нужно написать заявление работодателю. Форма его не унифицированная, поэтому важно не упустить важные данные в ней. Кто может претендовать на вычет, какими документами его подкрепить, – читайте в статье.

      Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

      Работники, у которых есть дети, могут увеличить свой заработок за счет подоходного налога. Кодекс дает им право на налоговый вычет при расчете НДФЛ. С установленной законом суммы налог не удерживается, за счет чего работник получает больше денег на руки.

      Чтобы воспользоваться этим правом, работник должен подать заявление своему работодателю. Образец и нюансы его оформления вы найдете в статье.

      Как написать заявление на стандартные вычеты на детей

      Форма документа не унифицирована, поэтому его можно составить в произвольной форме. Но, чтобы работники указали все необходимые бухгалтеру данные, лучше самостоятельно разработать такую форму.

      Как оформить документ

      Требования к заявлению стандартные для таких документов:

    • справа в углу указать адресата — бухгалтерия компании-работодателя, и фамилию, имя, отчество составителя;
    • название документа;
    • ниже указать просьбу предоставить вычет НДФЛ на детей. Перечислить фамилии и инициалы детей, годы рождения, основания;
    • перечислить приложения — все документы, подтверждающие право заявителя на вычет;
    • подпись и дата составления.
    • Период получения выплаты целесообразно не проставлять. В этом случае действие документов будет распространяться на весь срок, в течение которого у работника есть право на него. Новые заявления потребуются только при появлении новых детей у работника, изменении других существенных условий.

      Заявление на вычет в двойном размере

      В настоящее время обсуждаются поправки в НК РФ, в частности в статью 218. Если они будут приняты, то налоговые вычеты в 2020 году возрастут.

      Повышение предполагается до следующих размеров:

    • 2500 — за первого и второго малыша;
    • 4500 — третий и все остальные;
    • 12 500 — за ребенка-инвалида для родителей (усыновителей);
    • 8000 — за ребенка-инвалида опекунам, попечителям.
    • Однако пока никакой конкретный закон не принят, работаем по прежним нормам. В этом случае в 2020 году детский вычет составит:

      • 1 400 рублей на первого ребенка;
      • 1 400 рублей на второго;
      • 3 000 рублей на третьего и последующих детей;
      • 12 000 рублей на ребенка-инвалида для родителей;
      • 6 000 рублей на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей.
      • В такой сумме не будет облагаться НДФЛ заработок каждого родителя, пока годовой доход не превысит 350 тыс. рублей. Опять-таки, если ст.218 НК изменят, лимит возрастет до 400 000руб.

        Суммы увеличиваются вдвое для родителей-одиночек, одиноких усыновителей, опекунов, а также при отказе от вычета второго родителя. Одиночкой не признают разведенных или лиц без штампа в паспорте.

        Мать или отец вправе отказаться от выплаты в пользу второго родителя. Тогда последний получит эту льготу в двойном размере. Это может быть выгодным семье, если заработок одного родителя существенно ниже, чем у второго. Расчеты на цифрах рассмотрим на примере.

        В 2020 году кладовщик ООО «Компания» Семин А.Б. получал вычет на ребенка 1 400 руб. В 2020 году он предоставил отказ супруги от вычета в свою пользу. Сумма льготы для Семина составила 2 800 руб. При зарплате в 50 000 рублей в месяц доход «на руки» составляет:

      • в 2020 году: 43 682 руб. = 50 000 руб. — ((50 000 руб. – 1 400 руб.) х 13%)
      • в 2020 году: 43 864 руб. = 50 000 руб. — ((50 000 руб. – 2 800 руб.) х 13%)
      • Отказ от вычета супруга Семина написала, посчитав, что это выгоднее. При ее зарплате в 75 000 рублей в месяц вычет она будет получать четыре месяца. Затем ее доход превысит 350 тыс. руб. в год. За это время на НДФЛ удастся сэкономить 728 руб.лей = 4 мес. х (1 400 х 13%).

        Вычет Семину будет предоставляться до августа. За это время сэкономленный НДФЛ составит 1 274 руб. = 7 мес. х (1 400 руб. х 13%). Это на 546 рублей за год больше.

        Чтобы передать свое право нужно написать отказ от него. Оформить отказ целесообразно в двух экземплярах.

        Заявление при совместительстве

        Внешние совместители вправе обратиться за получением этой льготы на детей. Кодекс не содержит ограничений для этого. Необходимо подтвердить, что по основному месту работы такой вычет не предоставляют. Для этого можно запросить справку по форме 2-НДФЛ от другого работодателя за текущий год.

        Какие документы приложить к заявлению

        Подтвердить детский вычет помогут документы, которые доказывают родство или участие в жизни ребенка:

      • свидетельство о рождении;
      • свидетельства о рождении братьев, сестер для подтверждения очередности рождения детей;
      • свидетельство об усыновлении;
      • решение о назначении опеки;
      • договор о приемной семье;
      • договор о попечительстве
      • справка об инвалидности ребенка;
      • справка с места учебы;
      • свидетельство о браке для нового супруга родителя;
      • платежные документы, доказывающие участие в обеспечении ребенка.
      • Для предоставления выплаты в двойном размере понадобятся следующие документы:

      • свидетельство о смерти второго родителя;
      • решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
      • справка о том, что сведения об отце вписаны со слов матери;
      • копия паспорта без штампа о заключении повторного брака;
      • заявление супруга о том, что он отказывается от вычетов.
      • Разработать удобную форму регистра по НДФЛ для безошибочного расчета при налоговых вычетах помогут видеоинструкции Высшей налоговой академии в разделе Как контролировать начисления и сроки НДФЛ.

        Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка. В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы.

        Если отец и мать имеют официальное трудоустройство и воспитывают троих общих детей, то каждый из них имеет право претендовать на налоговую компенсацию в размере 754 руб. (182 руб. * 2 + 390 руб.).

      • заявление на имя руководителя (в свободной форме);
      • свидетельства о рождении детей (копии + оригиналы);
      • Срок, в течение которого отец/мать могут получать компенсацию:

      • для опекунов и попечителей – 12.000 руб./мес.
      • Если родитель предоставил документы на вычет спустя некоторое время после рождения/усыновления ребенка, то работодатель обязан пересчитать налог с момента возникновения права на вычет и вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ. Читайте также статью: > «Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида в 2020».

        Когда родитель может оказаться от вычета

        Важно знать, что отказаться от вычета может только тот родитель, который имеет право на получение данного вида компенсации. К примеру, если в семье имеется ребенок от первого брака одного из родителей (например, матери), при чем вторым родителем (не родным отцом) он не усыновлен, то право на вычет имеет только родной родитель (в данном случае – родная мать). Таким образом, супруг, для которого ребенок не является родным или усыновленным, право на вычет не имеет и, соответственно, отказаться от него не может.

        Рассмотрим пример. Супруги Соколовы воспитывают троих детей:

        • общий сын – 8 лет (ребенок-инвалид І группы);
        • Что касается Соколовой, то она может оформить компенсацию на всех детей. При этом сумма вычета на общую с Соколовым дочь для нее составит 3.000 руб., так как для супруги Соколовой дочь является третьим по счету ребенком.

          Родитель вправе отказаться от вычета как момент возникновения права на получение компенсации (то есть сразу после рождения ребенка), так и в любое другое время, когда это право за ним закреплено (в общем порядке – до 18-летия ребенка, при наличии детей–студентов дневной формы – до исполнения ними 24-х лет).

        • заявление на отказ от вычета.
        • Действующим законодательством не установлена форма документа, согласно которому родитель передает право на вычет супругу/супруге.

          Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:

        • ФИО, должность руководителя, на имя которого подается заявление;
        • данные заявителя (ФИО, должность, структурное подразделение);
        • Если отец/мать какое-то время получал вычет, после чего решил отказаться от него в пользу супруги/супруга, то ему достаточно подать заявление. Перерасчет зарплаты производится аналогично вышеописанной схеме. Читайте также статью: > «Можно ли получить два налоговых вычета?».

          Рассмотрим пример. Оклад сотрудника ООО «Спорт» Скворцова – 17.300 руб. С апреля 2017 Скворцов пользуется вычетом на ребенка 1.400 руб. Ежемесячно зарплата Скворцова рассчитывается так:

          Отказ родителя от налогового вычета на ребенка + причины, образец заявления

          Получить налоговую компенсацию на ребенка могут:

        • родные родители, а также приемные, при наличии действующих документов на усыновление. При лишении родительских прав родители теряют возможность получения налоговой компенсации;
        • родители/усыновители, состоящие в официальных трудовых отношениях с работодателем. В случае если отец/мать трудоустроены неофициально, претендовать на компенсацию они не могут.
        • Как видим, оформить налоговой возврат могут только родители ребенка (родные или приемные). На иных родственников (тети/дяди, бабушки/дедушки) данное право не распространяется. Читайте также статью: > «В какую налоговую следует обращаться для получения налогового вычета».

          В случае если семья воспитывает ребенка – инвалида, то размер налоговой компенсации возрастает до 780 руб. (6.000 руб. вычет * 13%). Эта сумма является фиксированной и возмещается родителям до достижения ребенком 18-я. Количество детей в семье на размер компенсации в данном случае не влияет.

        • подтверждение инвалидности ребенка (выписка из акта МСЭК в случае, если вычет оформляется на ребенка-инвалида).
        • Родители имеют право оформить компенсацию с момента рождения малыша. Порядок возврата налога (уменьшения налоговой базы) – ежемесячно.

        • в общем порядке – до исполнения ребенком 18-и лет;
        • если ребенок учиться в ВУЗе, техникуме, училище и т.п. на дневной форме – до 24-я ребенка.
        • В случае если ребенок-инвалид (І и ІІ группа) является учащимся дневной формы обучения (студент, ординатор, курсант, аспирант, магистр, т.п.), то у родителей сохраняется право на вычет до его 24-я:

          Если супруг воспитывает ребенка супруги от первого брака

          Супруги Вычет на дочь 12 лет Вычет на сына 8 лет (инвалид І группы) Вычет на дочь 3 года Общая сумма вычета на каждого супруга Общий размер компенсации на каждого супруга
          Соколов К.Д. 6.000 руб. 1.400 руб. 7.400 руб. 962 руб./мес.
          Соколова Г.В. 1.400 руб. 6.000 руб. 3.000 руб. 10.400 руб. 1.352 руб./мес.
          ИТОГО 1.400 руб. 12.000 руб. 4.400 руб. 17.800 руб. 2.314 руб./мес.

          Так как Соколов не усыновил дочь супруги от первого брака, он может оформить компенсацию на общих сына и дочь. Получить вычет на дочь Соколовой (12 лет) ил передать это право супруге он не может. При этом дочь для него является вторым по счету ребенком, поэтому сумма вычета составит 1.400 руб.

          Как оформить отказ от вычета

          Родитель может передать право на вычет сразу в момент его возникновения. То есть после рождения/усыновления малыша отец/мать может сразу отказаться от вычета в пользу супруга/супруги. Оформить отказ необходимо через работодателя, предоставив в бухгалтерию по месту работы документы, подтверждающие право на вычет, а также заявление на отказ от налоговой компенсации:

        • свидетельство о рождении/усыновлении;
        • свидетельство о браке;
        • справка из ИФНС о том, что работником не оформлен вычет через налоговую;
        • факт наличия действующего права на вычет;
        • желание передать право получения компенсации в пользу супруги/супруга;
        • После составления документа заявителю следует заверить его собственноручной подписью и передать в бухгалтерию по месту работы. Перерасчет зарплаты с учетом потери права на вычет будет осуществляться с даты, указанной в заявлении. Также с момента указанной даты супруга/супруг, которая приобрела право на двойной вычет, будет получать выплаты с учетом повышенного размера вычета.

        • сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.067 руб. = 15.233 руб.
        • Право родителя на налоговый вычет

          Положениям НК РФ (ст. 218) закрепляется право родителей на получение вычета на ребенка. Согласно процедуре, для граждан, оформивших вычет, размер налогооблагаемой базы НДФЛ уменьшается на размер такого вычета. То есть ежемесячный доход родителя будет на 13% больше суммы назначенного вычета.

        Размер вычета на ребенка

        Налоговая компенсация предоставляется каждому из родителей. Ее размер зависит от того, какой по счету ребенок в семье. На каждого 1-го и 2-го ребенка родители могут оформить возврат в сумме 182 руб. (на каждого – по 1.400 руб. вычета * 13%). Если в семье родился 3-й ребенок, то к сумме компенсации можно добавить еще 390 руб. (3.000 руб. вычет * 13%).

        Порядок предоставления «детского» вычета

        В общем порядке для оформления компенсации каждому из родителей следует обратиться по собственному месту работы. Документы потребуются следующие:

      • свидетельство о браке (копия + оригинал);
      • для родных родителей и усыновителей – 6.000 руб./мес.;
      • Нормы НК позволяют одному из родителей (как родному, так и приемному) отказаться от права на получение налоговой компенсации в пользу второго родителя. Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета. Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов.

        Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя. Рассмотрим простой пример. В ноябре 2017 у супругов Коноваловых родился первый ребенок. Других детей (усыновленных, от предыдущих браков) в семье нет. Отец Коновалов Г.Д. трудоустроен в ООО «Монолит», мать Коновалова К.Л. – в АО «Статус». Коновалов оформил отказ от получения налоговой компенсации в пользу супруги, сумма его зарплаты на ООО «Монолит» не изменилась.

        В ноябре 2017 Коновалова подала в бухгалтерию «Статуса» документы на получение вычета на ребенка (в том числе отказ от получения компенсации супругом). После оформления сумма ежемесячных выплат Коноваловой «на руки» в АО «Статус» увеличилась на 364 руб. Связано это с тем, что размер налогооблагаемой базы НДФЛ был уменьшен на сумму вычета (1.400 руб. * 2 * 13%).

      • дочь – 12 лет, ребенок от первого брака Соколовой, супругом не удочерена;
      • общая дочь – 3 года.
      • ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

        Первоначальный отказ от вычета

      • наименование организации;
      • дата составления документа.
      • В тексте заявления следует указать:

      • основания для передачи прав (свидетельство о браке, свидетельство о рождении/усыновлении, согласно которому супруг/супруга является вторым родителем, а значит, имеет право на вычет);
      • дата, с которой осуществляется отказ от компенсации.
      • Последующая передача права на вычет

      • НДФЛ к удержанию: (17.300 руб. – 1.400 руб.) * 13% = 2.067 руб.;
      • В ноябре Скворцов подал заявление об отказе от вычета в пользу Супруги (передача права с 01.12.17). Бухгалтер ООО «Спорт» рассчитал зарплату Скворцова за декабрь 2017 таким образом:

      • НДФЛ к удержанию: 17.300 руб. * 13% = 2.249 руб.;
      • сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.249 руб. = 15.051 руб.
      • С 01.12.17 по месту работы Скворцовой произведен перерасчет НДФЛ с учетом дополнительного права на вычет (1.400 руб. * 2 = 2.800 руб.).

    Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ. К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.

    Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных п.п.3,4 ст. 220 НК РФ. К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%. При этом размеры вычетов будут ограничены суммой 2 000 000 рублей по расходам на приобретение и 3 000 000 рублей по процентам для каждого из таких лиц.

    А если недвижимость приобретается в общую совместную собственность супругов, то, независимо от того, кто будет указан собственником недвижимости и кем фактически вносились денежные средства за нее, имущественный вычет может быть распределен между супругами на основании заявления сторон (Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-05/64291, Письма ФНС от 29.02.2016 № БС-3-11/813@, от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@). При этом первоначально выбранный вариант распределения вычета изменению в дальнейшем не подлежит. Поменять можно будет только распределение налогового вычета по процентам, когда супруги для приобретения недвижимости привлекали заемные средства. По процентам менять доли распределения имущественного вычета можно хоть каждый год (Письма ФНС от 14.11.2017 №№ ГД-4-11/23003@, ГД-4-11/23004@).

    О том, как составить заявление о распределении имущественного налогового вычета, расскажем в нашей консультации.

    Как написать заявление о распределении имущественного вычета

    Заявление о распределении имущественного вычета между супругами подается при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию или при обращении в налоговую за Уведомлением для последующего получения вычета у работодателя.

    Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.

    А какую дату заявления о распределении имущественного вычета указывать? Во избежание возможных разногласий с налоговыми органами, датировать заявление целесообразно той же датой, которой датирован заключенный договор купли-продажи недвижимости, переходящей в общую совместную собственность супругов.

    Приведем для заявления о распределении долей имущественного вычета образец его заполнения ниже.

    Также вы можете ознакомиться с образцом заявления о распределении имущественного вычета, подготовленным системой КонсультантПлюс.

    Скачать бланк заявления супругов о распределении имущественного налогового вычета можно .

    Заявление о распределении вычета (#3373)

    Заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка). С образцами других заявлений вы можете ознакомиться по ссылкам:

    • заявление на имущественный вычет (при покупке квартиры или другой недвижимости);
    • заявление на социальный вычет (обучение);
    • заявление на социальный вычет (лечение).

    Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?

    При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

    Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

    По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.

    Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество. Например, муж получит вычет 2 000 000 руб., а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну — каждому по 1 250 000 руб.

    Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

    По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

    На нашем сайте приводятся:

    1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
    2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

    Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

    В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

    Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

    Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

    • заявление на получение имущественного вычета (см. по ссылке);
    • документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (перечень документов см. по ссылке, подзаголовок «Какие документы подтверждают право на вычет»).

    Внимание! Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.

    Заявление о распределении вычета: образец заполнения

    Вот пример оформленного заявления на получение вычета:

    КОМУ Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве Москве
    КУДА В Инспекцию ФНС России № 15 по г. Москве

    Заявление

    На основании пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, расположенной по адресу: 109125, г. Москва, Волгоградский проспект, дом 6, кв. 84, следующим образом:

    — Петрову Ивану Николаевичу в размере 1 900 000 руб. 00 коп. (один миллион девятьсот тысяч руб. 00 коп.);

    — Петровой Марии Ивановне в размере 800 000 руб. 00 коп. (восемьсот тысяч руб. 00 коп.).

    (дата) (подпись) (расшифровка подписи)